现金基本业务案例
财务会计案例分析
财务会计案例分析案例一：某公司出纳员刚参加工作不久，发生以下事件即在2008年7月和10日两天的现金业务结束后例行的清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元情况，他反复思考不明白原因，为了促使面子和息事宁人，同时又考虑账实不符金额很小，他采取私自处理法：缺少的50元，自掏腰包补上，溢余20元，暂时收起。
问：该出纳员上述处理是否正确，为什么？分析：该公司出纳员对其在2005年7月8日和10日两天的现金清查结果的处理方法都是错误的。
他的处理方法的直接后果可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题，有时可能会是重大的经济问题。
因此，凡是出现账实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理。
按照规定，对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
具体会计账务处理的基本原则是，属于现金短缺，按实际短缺金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“库存现金”账户；属于现金溢余，按实际溢余金额，借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
待查明溢缺原因后，应按不同情况做如下处理：1．若为现金短缺：属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——××个人”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。
2．若为现金溢余：属于应支付给有关人员或单位，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××人员或单位）”账户。
属于无法查明原因的溢余部分，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入——现金溢余”账户案例二：1、刘同学是一名大二的学生,刘同学用暑假进行一次独立创业的体验,从父母处借了5000元,在学校附近开了一家手机挂件的专卖店,请以刘同学会计的身份,叙述财务会计的内容。
现金支付法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在拓展业务过程中，为了提高资金周转效率，采取了大量现金支付方式。
然而，由于缺乏对现金支付法律风险的充分认识，该公司在支付过程中遇到了一系列法律问题，给公司带来了严重的经济损失。
二、案例经过1. 案情一：合同纠纷2018年，该公司与某供应商签订了一份价值100万元的货物供应合同。
合同约定，该公司在收到货物后15日内支付货款。
在货物交付过程中，供应商向该公司出示了一张银行承兑汇票。
然而，该公司认为现金支付更为便捷，便在收到货物后直接以现金方式支付了货款。
在支付过程中，由于该公司财务人员操作失误，导致部分现金无法收回。
随后，供应商以该公司未按时支付货款为由，将该公司诉至法院。
2. 案情二：税务风险2019年，该公司在开发某住宅项目过程中，需要向某施工方支付1000万元工程款。
为了便于施工方结算，该公司决定以现金方式支付。
在支付过程中，由于施工方提供的收据不符合税务规定，导致该公司无法在企业所得税申报中扣除这笔支出。
随后，税务机关对该公司进行了税务稽查，并对其进行了罚款。
3. 案情三：资金安全风险2020年，该公司在开发某商业项目过程中，需要向某设计单位支付500万元设计费。
为了方便结算，该公司决定以现金方式支付。
然而，在支付过程中，由于该公司财务人员未对设计单位进行严格审查，导致设计单位负责人卷款潜逃。
该公司在发现情况后，立即报警，但损失已经无法挽回。
三、案例分析1. 合同纠纷风险本案中，该公司在支付货款时未严格按照合同约定执行，导致合同纠纷。
在签订合同时，该公司应明确约定支付方式，并在支付过程中严格执行，以避免合同纠纷。
2. 税务风险本案中，该公司在支付工程款时，由于收据不符合税务规定，导致无法在企业所得税申报中扣除支出。
这提醒我们，企业在支付款项时，应严格按照税务规定执行，确保合法合规。
3. 资金安全风险本案中，该公司在支付设计费时，由于未对设计单位进行严格审查，导致资金安全受到威胁。
现金管理业务案例分析(以银行为例)
现金管理业务案例分析（以银行为例）农行现金管理业务服务三农案例分析一、案例背景分析ⅩⅩ银行“行云-现金管理”服务帮助客户有效进行资金管理，提供账户管理、收付款服务、流动性管理、投融资服务、供应链金融服务、风险管理等系列金融产品和服务的组合方案。
在其12大行业解决方案中，针对ⅩⅩ产业化行业企业的上下游客户众多、分布分散、交易频繁，集团内企业行业性、季节性明显等特点，农行特别提出覆盖城乡的收款网络、丰富的收款渠道、在线代扣等ⅩⅩ产业化企业资金管理解决方案，提供多样化的金融产品，帮助企业加速资金回笼，降低财务成本，灵活调剂资金，支持“三农”业务。
S（集团）股份有限公司注册成立于2007年8月，注册资本1.5亿元。
该公司是一家集饲料研发、生产、销售与技术咨询为一体的大型饲料集团公司，已发展成为拥有6家全资子公司和9家控股子公司的跨省集团公司，目前在江西、广东、广西、湖南、海南、云南、四川、湖北、贵州、河南等地拥有多家子公司，年销售收入近50多亿元，产品畅销全国，是J省大型的服务三农的企业之一。
二、银行切入点分析企业希望物流、资金流、信息流高度的一致，并且对及时性要求很高，企业对资金统一监管、统一使用，在资金闲置较多时，希望银行提供理财产品，帮助其资金增值；资金暂时性短缺时，希望从银行获得透支，资金较长时间短缺时，希望从银行获得贷款和票据。
企业需求分析：1.饲料版块汇款需求：集团各子公司分布全国各地，2010年子公司总数达到近40个，客户近20000个，分布全国各地乡、镇、存，需要客户将销售的款项存到子公司账户上，子公司要知道货款来源，保证资金安全。
2.资金归集需求：集团要求财权高度集中，需要将集团内各子公司资金实时归集到总部账户，在成员单位使用资金时统一调度，根据成员单位的性质和经营特点的差异，设定支付限额，对成员单位的支付进行控制，以达到对成员单位的资金使用进行全面监控的目的。
3.对外支付结算的需求：集团统一管理各自公司的资金，代子公司对外统一支付，企业日常有大量的对外支付的需求，希望能够实现业务的批量处理，并提供报表，减轻财务人员的工作量，并便于日常的账务处理。
现金业务未执行一笔一清制度引起风险事件的案例
现金业务未执行一笔一清制度引起风险事件的案例
一、案例经过
某柜员受理甲客户业务，甲客户交来四把人民币100元券现金，总额为4万元，柜员当面清点完毕并与甲客户确认无误后，甲客户还未填好凭证，大厅内等候客户又很多，征得甲客户同意，柜员将甲客户的4万元现金放在柜台玻璃内一侧且在甲客户及柜员视线范围，为下一位乙客户办理一笔转账汇款业务后，再为甲客户办理业务，因之前已清点过该4万元现金且甲客户一直在柜台边未离开，柜员未再次清点，直接将4万元现金办理存款业务，未严格执行办理业务“一笔一清”制度，形成风险事件。
二、案例分析
年底办理业务客户增多，柜员希望节约客户等候时间，其初衷无可厚非，但风险意识较淡薄，在制度的执行力和操作的规范性上存在缺失，柜员未严格执行“一笔一清”制度，随意简化业务操作流程，存在风险隐患有三：
（一）柜员将甲客户现金置于柜台一边，为乙客户办理业务，两位相互不认识的客户同在柜台前，可能产生现金归属纠纷；乙客户办理业务输入密码时，若被别有用心的人借机偷看，导致乙客户信息泄露，无法保证乙客户资金安全，可能对我行业务运营造成负面影响。
（二）柜员为甲客户办理存款业务时，应清点现金后上机按实际票面配款，但柜员仅凭印象配款，失去配款复核作用。
虽然柜员只为乙客户办理一笔业务，间隔时间不长，且甲客户交来的是成把现金，该笔业务未产生纠纷或差错，但如果存在侥幸心理，养成不良操作习惯，将埋下风险隐患，以后遇到类似情况，柜员又不再次清点，可能导致现金长短款。
（三）甲客户填好凭证，需等待柜员为乙客户办完业务后才能继续为甲客户办理，延长了甲客户等待时间，会降低甲客户对我行服务满意度。
不按操作流程办理现金业务引发风险事件的案例
不按操作流程办理现金业务引发风险事件的案例近年来，随着金融科技的快速发展，越来越多的人们选择使用电子支付方式，现金业务逐渐减少。
然而，在一些特定场景下，现金业务依然不可或缺。
然而，不按操作流程办理现金业务可能引发一系列风险事件。
下面将通过一个案例来说明这个问题。
A银行支行的小明是一名现金柜员，负责办理现金存取业务。
一天，一名客户小王前来存取现金。
小明应该按照银行的操作流程来办理，但是他为了提高操作效率，决定采取一些缩短时间的方法。
小明首先要办理的是小王的现金存款业务。
按照操作流程，小明应该先核实小王的身份并记录相关信息，然后清点现金并登记存款金额。
但是，小明因为比较熟悉小王，直接接过小王递过来的钱包，然后使用称重机将现金称重并登记存款金额。
接下来，小明应该将小王的存款记录到系统中。
按照操作流程，他需要在系统中手动输入存款金额并打印存款凭证。
然而，为了节省时间，小明决定直接复制上一笔存款的数据并修改金额。
这种操作违反了银行的风险控制措施。
如果小明不按操作流程办理业务，银行的系统无法记录准确的存款数据。
同时，这也意味着银行的账务系统与实际现金流向不相符，给客户和银行带来潜在的风险。
例如，如果银行系统中的存款记录与实际现金不符，当客户要求取款时，银行可能无法提供正确的现金金额。
最后，小明应该将现金存入保险柜，并在系统中记录保险柜号码。
而小明为了绕过这个步骤，选择将现金暂时放在办公室的抽屉中，并安排稍后再存入保险柜。
这种操作可能导致现金的丢失或被盗窃。
由于现金没有存入保险柜，它们处于一个较为开放的环境中，任何人都有机会接触并盗取现金。
如果发生丢失或盗窃，小明可能难以得知丢失的现金数额以及负有责任。
综上所述，不按操作流程办理现金业务可能引发一系列风险事件。
这些风险事件包括接受假钞、产生账务不准确的风险以及现金丢失或被盗窃的风险。
因此，为了防止这些风险的发生，银行和柜员都应严格按照操作流程办理现金业务。
银行职业培训课件：管理办法之现金业务风险案例分析二
情景再现
着将剩余的现金交还 柜员，说没有全新的 就不换了。柜员接到 顾客退回来的现金后 ，未经过机器或手工 复点而放置一旁，将 顾客原先递给他的 5000元（50元面值） 现金经机器复点后退 还给顾客，而将顾客 退回的100元面值的 现金未进行复点直接 与桌面上原剩余的 5000元捆扎入库，造 成库存短款1900元. 3
现金业务风险案例分析
营运管理部
1
前言
为进一步强化前台操作风险防控，我 们将近年来各银行发生的违规业务操作加 以整理，汇总成《前台操作风险案例分析 》，按照业务类型分成现金业务、客户身 份识别、业务逆流程操作等PPT，希望大家 能够举一反三，引以为戒，警钟长鸣，严 格按制度办事，用心把工作做好！
2
未严格执行现金管理制度造成短款案例分析
思考
此笔业务的办 理过程存在哪
风险意识 淡薄，未严格按照操作规程 办理业务。同时，在业务办 理过程中，监控录像音频未 及时开启。
5
风险 提示
一、柜员必须进一步提高风险意识，严 格按照操作规程严谨细致地办理每一笔 业务。凡是对外与客户交接的现金，必 须做到机器、手工双复点，不能想当然 处理。对接收的成捆现金，开捆后必须 及时进行复点。同时，所有业务必须在 监控状态下办理，并确保监控设备视频 、音频正常。
二、各支行要针对此类事件，举一反三， 组织柜员认真排查，教育柜员严格按操
风险
作规程办理业务，发现此类事件要及时 向总行报告。
提示
7
Thank you 谢谢
8
近期，我市某银行 发生一起客户利用反复 兑换不同面额票币的机 会诈骗银行资金事件。 某日中午一男子到该银 行柜台，要求将一把面 值50元的人民币现金换 成100元的。
网点未按制度执行现金业务操作的案例
网点未按制度执行现金业务操作的案例
一、案例经过
网点营业时，因为其中一个柜台现金不足支付，在未向主钱箱提出出库调拨申请的情况下，私自向主钱箱的柜员搬来现金10万元并对外支付，现场未经网点主管审批操作。
二、案例分析
按规定，营业柜员向主钱箱领入现金，必须填写出入库调拨申请，经业务主管审批，主钱箱柜员根据审批的出入库调拨申请进行操作并作为内部凭证保管。
入库时，柜员将录入上缴信息打印后连同现金实物交主钱箱柜员，主钱箱柜员交易完成后打印清单交入库柜员，现场主管落实监督。
营业柜员每日领入钱箱（或现金出入库），使用“查询钱箱明细”交易查询“电子钱箱”中进行调整与领取的“实物钱箱”中现金实物清点核对，一致后方可对外办理现金收付业务，营业前的核对必须打印备查，现金收付实时配款操作。
案例中该网点存在的问题主要是柜员在现金操作业务过程中未严格执行规章制度，有章不循，随意简化操作流程。
同时，网点主管缺少了对相关业务进行现场监督的重要环节，对整个网点在运行风险的管控方面有着潜在的危害。
三、案例启示
（一）提高柜员业务素质，全方位发挥前台人员的自觉性，自觉抵制自身容易发生的违规行为，业务过程中应要求每一位柜员都坚持按照银行规章制度和操作流程办理业务，才能避免发生操作风险。
（二）提高网点主管履职意识，网点主管既要严格监督好每一笔业务操作，也要认真查找违规操作的原因所在，不断完善，杜绝存在在业务监管氛围中“隔靴搔痒”的一切麻痹思想，进一步增强工作的责任心和警惕性，使网点业务健康开展。
银行柜面现金收付业务案例
银行柜面现金收付业务案例一、案例经过12月8日，工行淮安城中淮海支行客服经理在为一名客户办理现金存款业务时，发现了两张一百元面额假币，并及时向网点负责人报告。
经两台点钞机反复核验、双人复核辨别，并认真对比真钞后，发现两张人民币无水印，纸张较硬，色彩较深，确定为伪造的百元假币。
根据近期假币收缴工作要求，该网点第一时间向当地公安机关报告情况，并履职告知客户义务。
客户当即情绪开始激动，并要求将假币归还。
在等待公安人员到达网点时，无论客户的情绪如何强烈，我行客服经理始终耐心安抚客户，解释详细的制度解释和处理办法，并讲解防伪标志，演示如何辨别假币。
凭着我行客户经理真诚的态度得到了客户的理解与配合，公安民警到达现场后对假币情况进行了了解并逐一登记，我行按规定当面加盖假币戳记，并向客户开具《假币收缴凭证》。
二、案例分析案例中，客服经理以临危不乱、耐心真诚的服务态度和专业素养，稳定了客户的情绪，赢得客户的信任，为假币的顺利收缴创造了良好的氛围。
该行客服经理在发现假币后，及时向网点负责人进行报告，同时，站在客户的角度上考虑问题，通过耐心的解释与安抚，使客户认同银行没收假币的做法，并向客户讲解如何识别和防范假币等知识，使客户感受到我行以客户为本的核心理念和服务宗旨。
三、案例启示提升反假能力。
网点积极组织员工深入细致地学习《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》及相关规定，强化员工的假币识别能力，提高员工在日常工作中的反假敏感性，坚决杜绝将假币退还客户情况。
客服经理在办理业务时应坚持按操作流程办理，严格执行假币收缴制度，当发现假钞时第一时间告知客户和网点负责人，用规范的业务流程进行处理，必要时果断报警。
安抚客户情绪。
在解决客户问题时，应多从客户角度出发，想客户之所想，才能迅速与客户产生共鸣，及时安抚客户情绪。
在上述案例中，当客户对自己存的钱是否为假币而产生质疑时，客服经理利用专业的识别假币知识，在第一时间向客户进行讲解。
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现金收入业务
业务1――提取现金
假设华光有限公司经石家庄市国家税务局认定为一般纳税人企业，适用增值税税率为17%（下同）。
开户银行：中国工商银行石家庄桥西支行，账号：00429708091002 2015年2月2日华光有限公司出纳员从银行提取现金1000元备用。
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
业务2――企业取得不能转账单位的销售收入
2015年2月5日，华光有限公司销售甲产品给高乐百货店，取得现金收入234元。
普通发票
记账联
借：库存现金 234
贷：主营业务收入 200
应交税费――应交增值税（销项税额） 34
业务3——报销差旅费、交回借支差旅费剩余款
2015年2月8日，华光有限公司业务员肖力出差归来报销差旅费3000元，收回余款200元。
出差时间2月4日至2月7日，出差地点：石家庄至上海，车船费：620元 K372（石家庄至上海）K373（上海至石家庄）；住宿费800元；市内交通300元；出差补助200元；其他880元。
差旅费报销单
借：管理费用 2800
库存现金 200
贷：其他应收款——肖力 3000
收款收据
No.0014605
入账日期：2015年2 月 8 日
单位盖章: XX财会主管: XX 记账:XX 出纳: XX审核: XX经办:肖力
业务4——收到不足结算起点的小额收款
2015年2月10日收到红日有限公司交来包装物押金200元。
No.0014606
借：库存现金 200
贷：其他应付款——红日有限公司 200
现金支出业务
业务1——将现金送存银行
2015年2 月12日，出纳员将超过现金使用限额的3000元送存银行。
中国工商银行现金交款单（回单）
借：银行存款 3000
贷：库存现金 3000
业务2——出差人员借支差旅费
2015年2月15日，职工张乐出差借款1000元。
2015年2 月15 日
借：其他应收款——张乐 1000
贷：库存现金 1000
业务3——报销差旅费、支付预借差旅费不足款
2015年2月19日张乐出差归来报销差旅费1100元，不足部分以现金付讫。
出差时间2月15日至2月18日，出差地点：石家庄至沧州，车船费：50元 4426（石家庄至沧州）4425（沧州至石家庄）；住宿费600元；市内交通20元；其他430元。
差旅费报销单
负责人：XX会计：XX审核：XX部门主管：XX出差人：张乐
借：管理费用 1100
贷：其他应收款——张乐 1000
库存现金 100
业务4——发放工资等
2015年2月20日，用现金30898元发放本月工资。
出纳员编制“工资结算表”，确定发放金额。
目前不少企业不再采用现金发放工资、奖金
等，而是通过委托银行从企业基本账户直接划转工资、奖金等到职工的个人账户。
避免了每月提现时的不安全因素，以及清点、分装、发放等工作，大大减少了出纳员的工作量。
借：应付职工薪酬 30898
贷：库存现金 30898
业务5——购买办公用品等
2015年2月21日，办公室李杰报销办公用品费140元。
费用报销单
借：管理费用 140
贷：库存现金 140
在实际工作中，由于报销原始单据只有一张，不少企业直接在发票背面由经经手人、审核及主管人员签名，不再填写报销单。