税务师考试《涉税服务实务》试题及答案2
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共100题）1、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】 B3、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。
假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。
A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A4、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】 D6、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A7、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A.5B.1C.2D.3【答案】 D8、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A.10B.15C.20D.30【答案】 C3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。
在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前7、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2022年-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共50题）1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】 A2、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】 A3、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D4、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】 C5、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D6、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【答案】 D7、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 A8、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。
2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业取得的政府补助2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率？A、6%B、9%C、13%D、17%3、以下关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
B. 增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
C. 增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。
D. 增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。
4、以下关于企业所得税的征收方式，不属于源泉扣缴的是（）。
A. 预付工程款B. 预收货款C. 利息、股息、红利等权益性投资收益D. 特许权使用费5、某企业2018年度会计利润为500万元，已知该企业发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A、业务招待费50万元B、职工福利费60万元C、广告费和业务宣传费70万元D、财务费用80万元6、某企业2019年度发生下列业务，其中应计入当期应纳税所得额的是：A、上年度亏损在本年度得到完全弥补B、购买国库券取得的利息收入C、接受捐赠的货币资金D、向投资者支付的股息、红利7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，企业债券利息收入50万元。
该企业适用企业所得税税率为25%。
根据我国企业所得税法规定，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200B. 205C. 205.5D. 2258、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元，销售成本为60万元。
该商品适用的增值税税率为13%。
根据我国增值税法规定，该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 6.5B. 13C. 13.2D. 13.69、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列关于鉴证报告的表述，正确的是：A. 鉴证报告必须由税务师出具B. 鉴证报告应由税务师事务所出具C. 鉴证报告应由税务师个人签名D. 鉴证报告应由税务师事务所负责人签字 10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限，说法正确的是：A. 应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具B. 应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具C. 应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具D. 应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具11、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2022年-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共40题）1、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】 B2、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C3、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】 C4、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】 B5、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】 D6、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】 D7、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】 D8、A公司持有B公司20%的股权。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】 C2、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。
税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】 D3、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费4、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。
上述款项均已支付。
正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】 C5、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】 B4、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B5、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、关于税务代理服务的说法，正确的是：• A.税务代理服务只涉及税务咨询和纳税申报。
• B.税务代理服务可以全权代表企业进行所有税务活动。
• C.税务代理服务必须由专业的税务师事务所提供。
• D.税务代理服务在任何情况下都不需要承担法律责任。
4、关于涉税服务实务中税收筹划的说法，下列哪项不正确？• A.税收筹划的目的是最大限度地降低税收成本。
• B.税收筹划的主要对象是个体工商户。
• C.税收筹划需在法律框架内进行。
• D.有效的税收筹划能为企业带来经济效益。
5.纳税人因有特殊困难，不能按时缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 一B. 二C. 三D. 四6.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。
A. 办理税务登记B. 代写税务文书C. 提供税务咨询D. 协助进行税务行政复议7、关于税务师在涉税服务中对企业提供的税收筹划建议，下列哪项是正确的？A. 利用税收优惠政策进行税收筹划是唯一的合法手段。
B. 税收筹划与企业经营目标无关，只需关注税务方面。
C. 税收筹划不应考虑企业的长期利益，只需考虑短期效益。
D. 税收筹划应综合考虑企业实际情况和税收政策，寻求最优方案。
8、税务师在进行企业所得税纳税申报代理时，关于企业支出的扣除规定，下列说法正确的是？A. 所有企业支出都可以全额在税前扣除。
B. 只有与取得收入有关的支出才允许在税前扣除。
C. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额的部分也可以扣除。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
模拟试题（三）
一、单项选择题
1、税务师事务所办理商事登记后，应当自取得营业执照之日起（）个工作日内向省税务机关办理行政登记。
A、30
B、20
C、15
D、10
2、因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A、2
B、6
C、3
D、1
3、下列符合个体工商户办理停业、复业登记管理规定的是（）。
A、纳税人的停业期不得超过半年
B、在停业期间发生纳税义务，可以在恢复生产后进行补充申报
C、纳税人在申报办理停业登记时，其未使用完的发票纳税人应妥善保管
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》
4、纳税人违反规定（），由税务机关没收违法所得；金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应当开具而未开具发票的
B、丢失发票的
C、虚开、非法代开发票的
D、伪造、变造发票的
5、下列提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A、纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、一般纳税人企业提供建筑服务预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D、月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
6、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A、税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B、税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C、税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。
D、税务师可代理登记银行存款日记账
7、一般纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减的增值税应纳税额借方计入（）科目。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）
B、应交税费——应交增值税
C、应交税费——应交增值税（减免税款）
D、应交税费——未交增值税
8、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。
2018年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。
其中正确的会计处理为（）。
A、借：应收出口退税款——增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B、借：应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 70000
C、借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000
D、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 60000
9、关于金银首饰消费税政策，下列表述错误的是（）。
A、金银首饰出口不退消费税，进口不征消费税
B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
C、纳税人采取“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
D、镀金首饰在零售环节征收消费税
10、下列关于企业分立的一般性税务处理的说法，错误的是（）。
A、被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
B、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
C、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
11、下列关于同期资料管理的说法，错误的是（）。
A、年度关联交易总额超过10亿元的，应当准备本地文档
B、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档
C、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
D、企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
12、下列关于企业所得税相关收入实现的确认，说法正确的是（）。
A、采用售后回购方式销售商品，不符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入
D、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人需要一次性确认收入
13、下列关于个人所得税的规定，表述正确的是（）。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税
B、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税
C、除任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税
14、下列各项行为中，应征收个人所得税的是（）。
A、参加某商场的活动，以300元购得价值800元的衣服
B、参加某电信企业的活动，购买价值1000元的手机，免费获得200分钟的话费
C、因在某超市购物，累积消费达到2000分，免费获得价值50元的礼品一份
D、某有限责任公司股东向公司借款，借款年度的次年6月份归还该借款
15、下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A、投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
B、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
C、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以在企业之间进行弥补
D、投资者以企业资金为本人、家庭成员购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税
16、下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（）。
A、凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除
B、纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
C、纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以扣除
17、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B、已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D、在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
18、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B、对低丰度油气田资源税暂减征20%。