税法计算题
东华理工11级会计《税法》计算分析题
税法计算分析题一、流转税部分1、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。
已知；小汽车轮胎适用的消费税税率为10％，小汽车适用的消费税税率为5％，支付运输费用按7％的扣除率计算进项税额，销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为17％。
1998年3月份，该公司发生以下经济业务；(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税)550万元．另外，向购买方收取价外费用5万元．(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元．(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元．(4)购进原材料．支付了昌华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元．要求：(1)计算该公司3月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司3月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。
(3)计算该公司3月份应纳增值税税额，并列出计算过程．（假定相关票据已经过认证）2、东方家具公司为增值税一般纳税人．2000年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收人库．对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元．已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17％，相关票据已经过认证。
要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值额进项税额，并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
3、某工业企业(增值税一般纳税人)2001年10月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票)3万元。
注会2023年税法计算题
注会2023年税法计算题一、计算题（每题20分，共100分）1. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元。
计算该企业当月的销项税额。
答案：首先，包装费属于价外费用，应换算为不含税金额。
5.65÷(1 + 13%) = 5万元。
销项税额=(100 + 5)×13% =13.65万元。
解析：根据增值税相关规定，价外费用要并入销售额计算销项税额，在计算时要先将含税的价外费用换算为不含税金额，然后再计算销项税额。
2. 某企业2023年4月进口一批货物，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。
计算该企业进口环节应缴纳的增值税。
答案：关税=50×10% = 5万元，组成计税价格=50+5 = 55万元，进口环节应缴纳的增值税=55×13% =7.15万元。
解析：进口货物应缴纳的增值税是按照组成计税价格计算的，组成计税价格=关税完税价格+关税，然后再乘以增值税税率得出进口环节应缴纳的增值税。
3. 某小型微利企业2023年应纳税所得额为100万元。
计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
（小型微利企业税收优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
）答案：应纳税额=100×12.5%×20% = 2.5万元。
解析：按照小型微利企业的税收优惠政策，先将应纳税所得额乘以12.5%，然后再乘以20%的税率，得到应缴纳的企业所得税。
4. 某个人2023年取得劳务报酬收入30000元，在计算预扣预缴个人所得税时，计算应预扣预缴的税额。
（劳务报酬预扣预缴规定：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，预扣率为20% - 40%的超额累进预扣率。
国际税法计算题及答案
国际税法计算题及答案国际税法计算题1.免税法某一居民在2021纳税年度内获得一笔总税金为10万美元，其中在定居国获得的税金为8万美元，在来源国获得的税金为2万美元。
定居国推行全额税率为，即为税金在8万美元以下（不含）的适用于税率为30%，税金为8万――10万美元的适用于税率为40%。
来源国推行20%的比例税率。
（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。
（2）如果在上述情况下，定居国推行超额税率为（所得额级距与适用于税率同上），其结果如何？（1）全额累进税率全额免税法来源国已征收款2×20%=0.4万元定居国实征税款8×30%=2.4万元纳税人分担总税负0.4+2.4=2.8万元fees退税法居住国实征税款8×40%=3.2万元10×40%×（8÷10）=3.2万元纳税人分担总税负0.4+3.2=3.6万元（2）超额累进税率全额免税法来源国已征收款2×20%=0.4万元定居国实征税款8×30%=2.4万元纳税人分担总税负0.4+2.4=2.8万元fees退税法应承担居住国税款（10-8）×40%+8×30%=3.2万元居住国实征税款3.2×（8÷10）=2.56万元纳税人承担总税负2.56+0.4=2.96万元2.计入法假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元；甲国公司所得税税率为40％，乙国公司所得税税率为30％。
试用退税法和计入法排序定居国可征税款、纳税人总税负。
退税法甲国可征税款70×40％＝28万元缴纳的乙国税款30×30％＝9万元纳税人总税负28+9＝37万元扣除法交纳的乙国税款30×30％＝9万元甲国可征税款（100-9）×40％＝36.4万元纳税人总税负36.4+9＝45.4万元3.全额减免与普通减免某国a居民2021年来自国内所得8000美元，来自国外所得2000美元。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
税法计算题
计算题1、2012年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。
当月发生如下经济业务：（1）6月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。
（2）6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。
（3）6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。
（4）6月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。
（5）6月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
（6）6月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为l80000元。
要求：计算该企业6月份应纳增值税税额。
(1).9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。
【解析】销项税额为：2000×5000×17%=1700000(元)注意：销售折扣是销货方为鼓励购买方在一定期限早日偿还货款，而给予的一种折让优惠，是融资行为，不得从销售额中扣除.(2.)9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。
【解析】销项税额为：200×5000×17%=170000(元)进项税额为：(600+100)×7%=49(元)注意：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送倒其他机构用于销售，要视同销售，按照同类产品当期的销售价格确定其销售额，但相关机构设在同一县(市)除外。
税法计算重点习题及答案
税法题总结单选题：1.劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除（ D ）的费用，其余额为应纳税所得额。
A. 800元B. 2 000元C. 40%D.20%2.商业企业小规模纳税人增值税征收率为（ A ）。
A. 3%B. 6%C.10%D.20%3．某企业将资产的一批应税消费品（非金首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。
计入在建工程成本的金额为（D ）万元。
A.962.5 B.875 C750+1250*（17%+10%）4.根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新企业，可以按较低的税率征收所得税，该税率是（B ）。
A. 20%B.15%C. 10%D.25%5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（D ）。
A.10%B.7%C.17%D.13%6、甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。
根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C ）。
A.5000B.3000C.2000D.10007.我国工薪、薪金所得适用的个人所得税税率为（ C ）。
A.5%~20%B.5%~30%C.3%~45%D.5%~50%8、稿酬所得适用的个人所得税税率为（ C ），并按应纳税额减征（）。
A.10% 30%B.20% 20%C.20% 30%D.30% 30%9.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪，处（B ）年以下有期徒刑或者拘役。
A.1 B. 3 C. 6 D. 510.根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的承兑银行，应当按照一定金额向出票人收取手续费，该金额是（B ）。
A.票面金额的万分之一B.票面金额的万分之五C.票面金额的万分之三D.票面金额的千分之一11.某增值税一般纳税人2012年9月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（A ）。
期末税法练习计算题部分
华侨大学厦门工学院2014—2015学年第一学期期末考试《税法》期末复习——计算题部分一、某商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生以下经济业务：1．购进货物20万元，按合同规定分三次付款。
本月已付清应付款项6万元，取得的专用发票上注明的税金为3．4万元。
2．购进货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。
3．零售一批空调，取得零售收入46.8万元。
4．批发一批货物销售额20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元。
5．因质量问题，顾客退回4月份零售的空调，退款0．585万元。
商场立即与厂方联系，将此空调退回厂家，并向厂家提供了税务局开具的退货证明单，当月收到厂家开具的红字专用发票，收回退货款及税金共0.468万元。
6．从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。
7．购进小商品00.7万元，取得的专用发票上注明的税金为0．051万元。
要求：根据以上资料计算回答下列问题：（假定取得的增值税专用发票均通过认定）1. 商场4月份销项税额2.商场4月份允许抵扣的进项税额3.商场4月份应纳税额二、某商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生以下经济业务：1．购进原材料100万元，取得专用发票（通过认证），取得的专用发票上注明的税金为17万元。
支付运费6万元，取得运输单位开具的普通发票。
2．向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得运输单位开具的普通发票。
3．销售货物一批，价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
4．将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品售价，成本利润率为10%。
5．没收到期未归还的包装物押金2.34万元(以前未征税)。
要求：根据上述资料计算下列问题。
三、某工业企业系增值税一般纳税人，产品、材料均适用17%的增值税税率。
2012年3月其购销情况如下：1. 购进机器设备一台，取得了增值税专用发票，发票中注明价款200000元，增值税税款34000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运输费用3600元，其中运费2500元，建设基金500元，装卸费600元。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
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三、计算题 1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2016年度有关经营业务如下： （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）2016年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）； （8）实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证、不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该企业2016年应缴纳的增值税、城建税及教育费附加合计为（ ）万元。 A.1057.54 B.1021.15 C.1015.64 D.1018.24 【答案】A 【解析】应缴纳的增值税=8600×17%+200×17%-8.5-510-16.1=961.4（万元） 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=961.4×（7%+3%）=96.14（万元） 该企业2016年应缴纳增值税、城建税及教育费附加合计=961.4+96.14=1057.54（万元）。 （2）该企业2016年实现的会计利润为（ ）万元。 A.852.36 B.846 C.912 D.935 【答案】A 【解析】会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-96.14=852.36（万元）。 （3）该企业2016年业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。 A.44 B.46 C.54 D.40 【答案】B 【解析】业务招待费支出×60%=90×60%=54（万元），销售（营业）收入×0.5%=（8600+200）×0.5%=44（万元），应在税前扣除44万元；业务招待费应调增应纳税所得额=90-44=46（万元）。 （4）该企业2016年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计（ ）万元。 A.16 B.15.4 C.15.2 D.15.1 【答案】D 【解析】工会经费扣除限额=540×2%=10.8（万元），应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2（万元）；职工福利费扣除限额=540×14%=75.6（万元），应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4（万元）；职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5（万元），应调增应纳税所得额=18-13.5=4.5（万元）；工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1（万元）。 （5）该企业2016年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为（ ）万元。 A.47.72 B.53.26 C.45.6 D.47.36 【答案】A 【解析】公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852.36×12%=47.72（万元）。 （6）该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.118.05 B.113.68 C.120 D.98 【答案】A 【解析】销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80（万元）；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）；企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-（700-100）+（700-100-500）×50%=472.18（万元）。应缴纳企业所得税=472.18×25%=118.05（万元）。 2.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（成本占销售收入的比例为60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下： （1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 （2）12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2.4万元。 （3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 （4）12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12.73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 （6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1.91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。 （7）12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。 （8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%）。 （9）12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（不考虑地方教育附加） （1）12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。 A.3.83 B.3.84 C.3.85 D.3.86 【答案】D 【解析】当期销项税额=700×17%+2.4÷60%×17%=119.68（万元），当期可以抵扣的进项税额=1.7+85+12.73×11%-40×17%-1.91×11%=81.09（万元），当期应缴纳的增值税=119.68-81.09=38.59（万元），12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加=38.59×（7%+3%）=3.86（万元）。 （2）计算该企业应纳税所得额时，可直接据实在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.增值税税款 B.转让股权的投资成本 C.城市维护建设税 D.材料损失金额 E.公益性捐赠款项 【答案】BCD 【解析】选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；选项E：公益性捐赠款项不能直接在企业所得税税前据实扣除，不超过会计利润总额12%以内的部分允许扣除。 （3）2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。 A.476.63 B.484.52 C.486.04 D.497.74 【答案】B 【解析】该企业实现的会计利润总额 =755+700-420-700×3%+10+1.7-60-40-1.91-40×17%-1.91×11%+（150-98-2）+（2.4÷60%-2.4）-90-90-300-3.86=484.52（万元）。 （4）计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（ ）万元。 A.53.34 B.53.72 C.54.04 D.54.74 【答案】A 【解析】全年业务招待费=80+10=90（万元），扣除限额=（7000+700+2.4÷60%）×5‰=38.52（万元）调增应纳税所得额=90-38.52=51.48（万元）；公益性捐赠扣除限额=484.52×12%=58.14（万元）业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+1.86=53.34（万元）。 （5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（ ）万元。 A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.62.16 【答案】B 【解析】关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）。 （6）2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.130.55 B.130.84 C.134.56 D.142.36 【答案】A 【解析】应纳税所得额=484.52-50+53.34+34.32=522.18（万元），2016年度该企业应缴纳企业所得税=522.18×25%=130.55（万元）。 3.某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人（其中残疾员工20人），2016年度有关生产经营业务如下： （1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 （2）销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。 （3）产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元）。 （4）成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元（每人均为1.44万元），工会经费30万元（已取得相应的工会经费拨缴款专用收据），职工福利费208万元，职工教育经费39.5万元。 （5）3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。 （其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元/平方米；同期同类银行贷款年利率4.5%；