谈境外承包工程项目的外账管理及相关税务
境外建筑施工企业财务管理应注意的问题
境外建筑施工企业财务管理应注意的问题境外建筑施工企业财务管理是企业高效经营的基础，其主要任务是制定合理的财务预算、全面管理企业资金、保障企业财务安全等。
然而，由于各国经济体制、法规法律不同，以及金融和汇率波动等原因，境外建筑施工企业财务管理存在一些问题和难点。
一、税务管理在境外建筑施工企业财务管理中，税务管理是最为重要的一项，牵涉到企业财务管理的方方面面。
税务政策是每个国家的特别之处，各个国家也有不同的税务政策。
因此，财务会计必须掌握这些税法规定，合理开展税务管理。
在进行境外建筑施工时，需要遵守当地的税法规定，制定合理的税务管理策略，降低税收负担。
同时，还需要做好税务资料的管理和备案等工作，确保合规运营，避免税务问题给企业带来影响。
二、汇率的影响境外建筑施工企业经常需要面对汇率的变化，汇率波动的影响直接影响企业的财务收支和经营效益。
因此，建筑施工企业需要关注各个国家的汇率走向，及时制定汇率风险处理策略，保证财务安全。
在汇率波动大的时期，企业可以采取一些合理的汇率对冲手段，比如进行汇率套期保值，来降低企业的汇率风险。
三、进出口贸易管理境外建筑施工企业还面临着进出口贸易的复杂管理问题。
企业需要熟悉各个国家的进出口贸易政策，制定合理的进出口贸易方案，严格遵守各国贸易法规。
在进出口贸易时，企业还需注意以下问题：1. 严格核实合同内容和规格，避免贸易纠纷。
2. 了解目的地国家的海关政策和行业规范，规避风险。
3. 申请合理的贸易保险，防范贸易风险。
四、资金管理境外建筑施工企业的资金管理需要高度重视，因为它涉及企业的资金收支、项目建设、供应商结算等方面。
对于境外建筑施工企业，了解供应商的财务状况以及掌握资金流动情况非常重要。
因此，企业在选择供应商时需进行审查、筛选、评估，确保供应商的财务状况稳健，不会给企业带来不必要的负担。
同时，境外建筑施工企业还应结合企业具体情况，制定合理的资金管理方案，灵活处理资金问题，以降低资金风险和支出开销，保障企业的财务安全。
简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案
简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案境外工程承包项目是指中国企业或个人在国外从事承包工程或提供技术服务的活动。
在境外承包项目中，税务风险是一项重要的问题，可能影响企业的经济效益和声誉。
此时，企业需要采取相应的应对措施。
本文将简要介绍境外工程承包项目的税务风险和应对方案。
1、国外税费优惠政策的不透明性和复杂性国外税费政策的实施比国内要复杂，法律法规、税收条款等文本语言的难度也较高，因此，企业很容易遗漏或误解税费提纳细则，从而形成滞纳金、罚款等不必要的税务支出。
2、本国税务环节出现漏洞企业在境外项目中可能发生缴纳税款遗漏或未结清的情况，导致在回到本国时被纳税机关追缴及罚款。
3、境外税务风险管理技能不足境外工程承包项目的税务管理各国不尽相同，法律法规等语言和成本环境都有差异，在涉外税务地域和法规方面管理能力相对欠缺，因此，企业可能面临着外部环境的不同加上内部税务管理技术短板的复杂风险。
1、提前了解当地税法政策企业在承接境外项目前应了解相关国家法律法规以及该项目涉及的税收条款，了解国家、地区、行业、项目等相应的税收规则和要求。
2、建立完善的全球税务管理体系为了防范税务风险可能对企业产生的不利影响，制定相应的税务常规操作流程，建立全球售后服务体系，科学规划财务报表系统，组建财务管理部门等重要措施是必不可少的。
3、加强境外成本核算管理推行完全成本核算的制度，从贴现成本、出口价、内部成本核算等多维度进行相应的核算，能让企业更好地进行财务、税务规划。
4、建立合规审计系统及时发现和解决税务问题，策划税务规划方案，以及建立适合自己企业的防范机制，都需要对税务进行审计，以此促进税务管理的有效实施。
5、聘请专业税务顾问企业应聘请专业税务顾问，帮助企业熟悉外国税收法规及操作方法，为企业监管税务谋长远规划。
总之，境外工程承包项目的税务风险与应对方案有着相辅相扶的重要关系，应对方案需要更专业、全面、及时的应对，并需要强化公司内部机制和管理水平，建立可持续发展的企业税务管理模式。
境外工程施工如何缴税
境外工程施工如何缴税随着我国经济的快速发展，越来越多的企业开始走向国际市场，参与到境外工程项目的建设中去。
境外工程施工涉及到的税收问题较为复杂，如何合规缴税，降低税收风险，成为了企业关注的焦点。
本文将详细介绍境外工程施工如何缴税，以帮助企业更好地应对税收挑战。
一、境外工程施工的税收政策1. 了解项目所在国的税收法律法规。
境外工程施工首先要了解所在国的税收政策，包括税率、税收优惠政策、征税范围等，以便合理计算税负，避免出现漏税、欠税等风险。
2. 确定税收居民身份。
根据我国税法规定，我国企业境外所得应纳税，但税收居民身份的确定是关键。
企业应依据所在国的税收居民身份认定标准，判断是否为税收居民，从而确定是否需要在我国缴纳税款。
3. 遵守国际税收协定。
我国与许多国家签订了税收协定，协定中对境外工程承包业务的税收待遇有明确规定。
企业在境外施工时，应充分利用税收协定，降低税收负担。
二、境外工程施工的税收缴纳1. 企业所得税。
境外工程施工所得属于企业境外所得，应按照我国税法规定缴纳企业所得税。
企业应依据实际发生的成本、费用，计算境外所得利润，再根据我国税法规定的税率缴纳企业所得税。
2. 增值税。
境外工程施工涉及到的货物和劳务出口，可享受我国的增值税优惠政策。
企业应依据出口货物的销售额和劳务费用，计算应缴纳的增值税，并在规定时间内办理退税手续。
3. 营业税。
境外工程施工所在国可能征收营业税，企业应按照所在国的税法规定，计算营业税税额，并在规定时间内缴纳。
4. 个人所得税。
境外工程施工过程中，企业需支付给员工的工资、奖金等，应依法代扣代缴个人所得税。
企业应了解所在国的个人所得税法律法规，计算应扣缴的个人所得税额，并在规定时间内缴纳。
三、降低税收风险的措施1. 加强税收筹划。
企业应充分利用税收政策，合理安排施工项目的投资、经营、分配等环节，降低税收负担。
2. 建立健全内部控制制度。
企业应加强税收管理，建立健全内部控制制度，确保税收业务的合规性。
境外承包工程外账核算及税务处理探讨
降低 了企业 成本 负担 ， 防 止企业 资产 流 失、 浪费。
（ 二） 境 外承 包工程 外账 计量 方 法
一
、
境 外承 包工 程外 账概述
经 合 组织 （ Ｏ Ｅ Ｃ Ｄ ） 将 企业 开展 各项 营 业 活 动 的 固定营业 场所 ， 如分 支机 构 、 工厂 、 建筑 工地 、 作业 场 所等 被称 为 常设 机构 （ Ｐ Ｅ ）。Ｐ Ｅ的利 润 计‘ 量 方法 要包 括独 立企 业核 算法 、 总利 润法 及核 定法 ， 具体 表
境外承包 工程外账核算及 税 务处理探讨
解 斌 宏
（ 中铁 一 局 海 外 事 业 部 ）
【 摘要 】 伴 随我 国“ 走 出去 ” 发展 战略 的 实施 推 进 ， 越 来越
多的施工企 业走 出国门． 到 境 外 承 包 工程 ． 其 会 计 核 算 的 境
纳税义 务 。 现 行 部分 国家法 律 中明确 指 出： 外 国企业 在 本 国家 内仅可 设立 常设 机构 ， 不可 注册 分 公司 。 目 前， 大 多数 跨 国企业 更愿 意实现 常 设机构 运作 ， 其 原 因在 于 实现 常 设机 构运 作 能 够 避免 重 复 纳税 现 象 ，
三加强境外承包工程外账核算及税务处理措施二境外承包工程外账核算及税务处理现状探讨一科学合理的选用会计核算方法对于承包国际工程的施工企业来说其通常将会计核算方法是实现常设机构账务核算的有效当地币种或者交易量比较大的货币作为记账本位手段因此需要常设机构科学合理选用会计核算方币将与其无关的业务视为外币业务
概念 论述 ， 并 且 分公 司和 常 设机 构仅 承 担 部 分有 限
・
３ ６ ・
２ ０ １ ３ ． １
浅谈央企境外EPC项目的外账税务管理
浅谈央企境外EPC项目的外账税务管理当今时代是信息化的时代，世界各国之间交流和贸易往来越来越密切。
在国家“走出去”战略、“一带一路”战略的指引下，我国的许多央企积极开发投资境外市场，认真投入到非拉等国家基础设施建设竞争之中去，大力开发境外市场。
本文首先介绍了EPC项目的含义，分析了做好央企境外EPC项目的外账税务管理的重要性，接着探讨了央企境外EPC项目合同签订前的税务筹划工作中存在的问题，并针对如何更好地做好境外EPC项目的外账税务管理工作给出了相应的建议。
标签：央企;境外EPC项目;外账;税务管理市场经济条件下，为了有效开展和落实“走出去”发展战略，我国很多的央企开始走出国门去承接很多国外的大型建筑工程和项目。
他们积极进行对外投资，承包和开发各种境外资源，寻求新的发展路径。
对外承接建筑工程项目是实施走出去战略最主要的方式，对于很多国际工程的承包项目，我国通常是选择运用EPC工程项目管理模式。
我国央企“走出去”开展承接工程项目的时间并不长，而且从项目投资的情况来看，我国的央企境外投资工程主要集中在中东、东南亚、非洲等一些发展中国家。
这些国家的基础设施建设不够完善，而且在承接海外工程项目的过程中，我国央企面临着来着其他国家的建筑工程单位带来的压力，外部形势比较复杂。
为了顺利完成建筑工程项目，承包单位就必须认真分析和判断EPC项目管理模式中可能会出现的风险，及时做好相关的防范措施。
针对这些境外工程项目，为了有效降低建筑成本，就要提前做好税务筹划和管理，有效保障央企建筑承包单位的合法权益。
一、央企境外EPC项目简述境外EPC项目管理模式包含了工程设计、采购、施工、安装、管理和调试运营等各阶段的内容。
对于境外施工项目采用EPC管理模式，从管理模式上看具有一定的优点。
首先是EPC 项目管理模式能够根据施工单位和客户原先制定的合同全面开展施工工作，能够全面的负责工程的设计施工、原料采购、造价核算、安全管理等相关方面的内容。
简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案
简述境外工程承包项目的税务风险与应对方案境外工程承包项目是指在境外开展工程承包业务的项目，通常涉及外汇管理、税务管理、劳工管理等诸多方面的风险。
税务风险是其中的重要一环，合理的税务规划和应对方案可以有效降低风险。
本文将从境外工程承包项目的税务风险和应对方案进行简要介绍。
1. 税收政策不确定性：不同国家的税收政策各不相同，在开展境外工程承包项目时，需要了解目标国家的税收政策，以及相关法规的改变可能对项目造成的影响。
2. 跨境税务合规：境外工程承包项目通常涉及多个国家的货物进出口、服务收入等跨境交易，跨境税务合规成为其中一个关键风险点。
合理避税是企业在跨境交易中迫切需要解决的难题。
3. 税务报告文件要求：部分国家要求企业提交税务报告文件，包括国际税收透明度标准（CRS）要求的国际合规报告（CRS报告）、跨国公司报告文件（国内文件和国际文件）。
4. 税务审计风险：境外工程承包项目涉及一定规模和复杂度的跨国贸易与投资，一旦发生税务审计，法律风险和环境风险会显现，进而导致公司税务成本居高不下。
1. 预先规划，降低税务成本在进行境外工程承包项目前，需要进行充分的税务规划。
通过深入了解目标国家的税收政策和法规，制定合理的跨境税务筹划方案，降低企业的税务成本。
2. 寻求税务合规专业服务公司企业可以寻求专业的税务合规服务公司，进行税务风险评估、税务合规咨询和税务合规培训，保障项目的税务合规。
3. 熟悉并遵从目标国家的税务法规了解并遵从目标国家的税收政策、税收法规和实施细则，及时调整企业财务和税务政策，以确保项目的税务合规。
4. 提前准备税务报告文件根据目标国家的要求，提前准备并完善相关税务报告文件，确保项目的税务合规。
5. 完善税务风险管理体系建立健全的税务风险管理体系，包括税务合规内控流程、税务合规监测与评估等，提升企业对税务风险的识别、评估、控制和应对能力。
结语境外工程承包项目的税务风险是跨国企业在海外投资开发中面临的重要挑战之一。
境外工程税务管理制度
境外工程税务管理制度一、前言近年来，我国的对外承包工程业务规模不断扩大，境外工程项目投资也逐渐增多。
随着我国国际影响力的不断提升，境外工程项目的数量和规模也在不断增加。
境外工程税务管理制度的完善已迫在眉睫，只有加强税务管理，确保税收的正常征收，才能保障企业的合法利益和国家的财政收入。
二、境外工程承包业务的税收特点1. 跨境性：境外工程承包业务属于跨境服务贸易，企业在国外从事承包业务，往往涉及两个以上国家的税收政策和税务管理制度。
2. 高度专业性：境外工程承包业务需要具备一定的技术实力和管理水平，往往由专业企业承担，税务管理需要面对多元化复杂的业务模式。
3. 高风险性：境外工程承包业务涉及国际竞争与合作，市场风险、政治风险、汇率风险等风险因素增加，税收风险也相对较高。
4. 多元化税种：境外工程承包业务往往需要缴纳所得税、消费税、营业税、增值税等多种税种，税务管理需要综合考虑各种税种的影响。
三、境外工程税务管理制度的基本原则1. 合法性原则：境外工程承包企业在国外从事业务活动，需严格遵守当地法律法规和税收政策，确保所得收入的合法性。
2. 公平性原则：境外工程承包企业应按照当地税收政策和税法规定，公平合理纳税，促进税收公平与社会公正。
3. 税收优惠原则：对于符合条件的境外工程承包企业，可享受当地税收政策所规定的税收优惠政策，提高企业的竞争力。
4. 风险管理原则：境外工程承包企业应建立完善的税务管理体系，规避税收风险，确保企业的财务稳健。
四、境外工程税务管理的主要内容1. 境外工程承包税务登记：境外工程承包企业在国外从事承包活动，需完成当地税务登记手续，申请税务登记证书，承担相应的纳税义务。
2. 境外工程税收筹划：境外工程承包企业应利用税收政策的灵活性，采取合理的税收筹划措施，降低税负，提高经济效益。
3. 境外工程减免税优惠：符合条件的境外工程承包企业可享受当地税收政策规定的减免税优惠，减轻企业负担，促进境外工程项目的发展。
【重要经验】浅谈施工企业境外项目外账税务管理
【tips】本文由李雪梅老师精心编整知识点之一，值得学习！下载后此处可编写删除！【重要经验】浅谈施工公司境外项目外账税务管理2012年上半年中国经济出现显然的下滑，境外投资成为好多企业走出窘境的新的增加点，国家也提出了走出去战略的要求。
可是境外投资要面对的税务问题成为境外投资项目考量的一个重要要素，所以好多公司试图经过设计投资架构而达到节俭税负的目的，但是现实的状况是无论美国、日本等发达国家，仍是中国、印度等的新兴经济体国家，都采纳了严苛的反避税举措，这关于境外公司来说是一个不小的阻碍。
依据中国税法例定，境外投资需要就全世界收入，缴纳25%公司所得税。
中国公司获得境外的股息、盈利等权益性投资利润以及股权转让所得，该项所得在境外实质缴纳的所得税能够在必定限额内，依据分国不分项的原则，抵免此中国公司所得税。
一、境外税收管理的问题国家境外投资政策问题依据项目财务报表确立为工程所在国财政税务的格式形成外帐，这一性质不得任意变动，所得收入一定恪守所在国的法律和一些规定。
因为各国税收政策的不一样，必定造成承包商的不一样利润。
在国内税法中,对境外投资的税收政策规定特别抽象,实质操作比较困难。
当前,对跨国公司所得的课税政策主要包含采纳抵免法除去国际重复收税和跨国公司在东道国所享受的减免税待遇推行税收饶让抵免。
我国缺少发展对外工程承包的相应的法律法例,造成市场经营次序杂乱。
2.缺少所在境外国家的税收政策研究主假如缺少对所在国的税制和有关法律研究。
在我国诸多的境外工程公司对本国的税收政策很熟习，可是关于境外税收不是太认识，更不行能谈及国际避税研究，这样常常会造成很大的不用要的损失。
当前在国内关于境外石油市场的税务研究广泛存在认识不够,对合作方的税务管理研究不够仔细等问题。
所以,石油公司有关人员应当放眼外国，增强境外税收政策研究，能够做到就地取材，有的放矢。
税务管理组织杂乱在境内、境外所得汇总归并纳税时,还有一个阻碍就是各个国家的会计年度不一样,纳税年度也不一样。
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随着海外工程项目的不断增多，涉及各项税金缴纳、会计核算方式、适用的会计法规等，与工程施工驻在国产生法律纠纷时有发生，因此，我们应统一制订境外承包工程的财务核算体系加以应对。
本文主要根据境外承包工程项目的财务管理和会计核算工作经验，谈谈在国际承包工程中根据驻在国法律要求进行的外账管理及相关税务的处理问题。
一、项目外账及相关税务问题
根据项目部(公司、分公司)的会计核算及财务报表，转换为工程施工驻在国财政及税务部门要求的格式称为外账。
外账所执行的制度一旦确立，以后为保证其连续性，不能随意改变。
承包商承包国外工程项目都应遵守驻在国的法律和法规，所得收入必须按所在国规定依法纳税。
纳税问题也涉及承包商的切身利益和某些权益。
由于各国的税收制度不同，承包商必须研究和熟悉所在国及我国的税法和条例，在依法纳税的同时，保证各项经营成果不受损失。
二、与工程承包商有关的税收种类
不同国家其税收名目也不尽相同，大致归纳为以下几类。
收益税：是指对公司或者个人的纯收入或利润课征的税收。
该税种通常包括公司所得税、营业利润税和个人所得税(离境税)等。
流转税：是以营业额为征收对象的一种税收。
对于承包商来讲，主要有营业税(合同税)、增值税(价值附加税)、消费税、各种进口物资的关税、许可证税、印花税等。
财产税：是指固定资产税、房产税、土地使用税等。
杂项税：某些国家或地方政府可能以各种名目征收的各种税费，或者以摊派名义征收的各项服务设施的费用等。
三、建立项目外账及纳税业务中要注意的事项
在承包国外工程项目时，承包商除了通过各种途径了解所在国的税收种类、税率、征税方式和税务征收办法外，还要从会计制度以及签订合同等环节采取各种合法的减税、免税和避税措施，以提高承包工程的经济效益，避免遭受经济损失。
(一)正确选用当地允许的会计核算方法。
不同国家对会计记账和核算方法有不同的规定，这对收益类税种(公司所得税、营业利润税)有重要意义，因此，应
当听取当地会计师事务所的意见，了解会计核算方法和各类支出额的规定，就是我国成本支出范围及纳税调整的相关规定。
(二)重视合同中有关纳税的条款。
1、聘请当地的律师向其了解相关法律、法规。
对工程承包合同，应确定是否符合有关减免税规定，明确可减免的税种以及需要办理的减免税手续。
2、对成本加成合同，应在合同中明确规定：一切与工程有关的税金的负担对象要明确。
施工过程所需交纳的税金，如合同规定由承包商交纳，则应了解税种和税率，并将应纳税金额列入税金及附加费和成本费用中，在投标中加以考虑，这是相当重要的。
现在有些国际工程项目由于事先没有了解相关国家的有关税收规定，使承包的工程没有利润甚至亏损。
3、对固定价合同，因其涉及的税种较多，税率也不相同，最好的办法是在合同中规定由业主负责缴纳所在国的应纳税金，而承包商仅负责其本国的应纳税部分。
如合同规定均由承包商纳税，则应了解清楚税种和税率，并将税金计入合同价款内。
对于合同额较大而且复杂的工程项目，雇用当地会计师是一种行之有效的方法。
与当地会计师事务所等中介机构联系，咨询税务登记、申报纳税，了解当地税法及相关法规，同时进行税务登记。
在合同条款中一定要注明所规定交纳的税金适用的法律期限及责任，对签订合同后其国家颁布的相关法律不应适用本合同。
(三)认真研究各项减免税收的法律法规及会计账务处理的方法。
认真研究各种减免税收的法律法规，正确选择各种合法避税和抵免税收的途径和措施，利用各国税收政策之间的缺口、税率的差异，在不违反法律的情况下寻找规避纳税的机会。
研究汇率变化对企业经营的影响和风险。
在任何一个国家，如果采取偷税漏税的非法手段，都是要受到惩处的。
本文所述内容都是就合法的减免、避免和抵免税收所应采取的正当措施。