7.3人工成本统计分析PPT
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人工成本分析.ppt
2.6 职工住房费用
企业为改善职工住房条件支付的费用。 主要用于交纳住房公积金、提供住房补 贴、职工宿舍折旧等。
2.7 工会经费和其它人工成本支出
包括工会经费、未有列入工资总额的劳 动报酬，按规定对职工的特殊奖励等。
3 人工成本分析主要指标
人工成本的主要指标有：劳动分配率、 人事费用率、人均人工成本、人工成本 产出系数、人工成本销售收入系数、人 工成本含量、人工成本工资含量、全员 劳动生产率。
2.3 职工福利费用
如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利 事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、 探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解 除劳动合同的费用。
2.4 职工教育经费
企业为职工学习先进技术和提 高文化水平而支付的费用。
2.5 劳动保护费用
企业购买职工实际使用的劳动防护用品 的费用。企业为劳动者免费提供符合国 家规定的劳动防护用品。主要有工作服、 手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料， 以及规定工种所享受的保健食品待遇。
999
其他经济类 型
66.32
18.92
6.6
1.05 1.26
3.47 2.38
2004年长春部分行业人均人工成本及构成情况
年人均 人工成
本
劳动报酬 占人工成
本
社会保险 费用占人
工成本
福利费 用占人 工成本
教育经 费占人 工成本
劳动保护 费用占人
工成本
住房费 用占人 工成本
其他人工 成本占人
工成本
总计
20714
65.19
21.61
6.44
1.29
0.85
1.91
2.71
一、采矿业
13426
成本会计-人工成本的核算(PPT 40页)
第二节 人工成本核算的基础工作
• 要做好人工成本的归集和分配，必须作 好产量记录和工时记录等基础工作。要 求企业应根据生产工艺的特点和企业管 理的要求，合理设计产量凭证和工时记 录的格式并规定其传递程序。
工业企业与工资核算有关的原始凭证主要有
• 计算职工工资的原始记录，有“考勤记录”和“产量记 录”
（2）按20.92天计算日工资标准：
• 日工资标准＝840÷ 20.92 ＝40.15（元）
–按 月 标 准 工 资 扣 除 缺 勤 天 数 应 扣 工 资 额 计 算
（减法）：
• 某职工本月应得工资 ＝840－4×40.15－2× 40.15 ×10%
＝671.37(元)
– 按出勤天数直接计算（加法）
二、任务：按照发生地点，根据国家规定的成本开支 范围，及时合理地归集工资费用；采用适当的分配方 法分配人工成本；了解职工福利费分配
• 三、 职工的分类
• 按工作岗位划分有； • 工人 学徒 工程技术人员 管理人员 其他
人员 • 按与生产关系划分有； • 工业生产人员 非工业生产人员 其他人员 • 按任用职工的长短划分有； • 固定职工 合同制工人 临时职工
–注 –在按30天计算日工资率的企业中，
由于节假日也算工资，因而出勤期 间的节假日，也按出勤日算工资。 事假病假等缺勤期间的节假日，也 按出勤日扣工资 –在按20.83天计算日工资率的企业中， 节假日不算、不扣工资。
例P61
• 例：某企业某工人的月工资标准为 840元。8月份31天，事假4天，病假 2天，星期休假10天，出勤15天。根 据该工人的工龄，其病假工资按工 资标准的90％计算。该工人病假和 事假期间没有节假日。试计算该工 人本月应得工资。
人力资源——人工成本知识和管理幻灯片PPT
业不同国家的企业和产业在人工本钱水平方面的比较。而不同 行业或不同企业的劳动分配率和人事费用那么不易做比较。
注意 用人工成本作分母表示的劳动分配率和人事费用率的倒数也非常重 要，把这个倒数的分子和分母同时除以职工人数，可以清楚地表 示企业劳动生产率是人均人工成本的多少倍。这个倍数越大，说 明企业的人工成本水平越低，每个职工提供的剩余劳动越多。
➢ 财务部门负责人工本钱的核算及相应的财务管理； ➢ 有关经营等职能部门应密切配合，建立数据共享制度，建
立人工本钱台帐，加强企业人工本钱的科学管理。
资比例承担并交纳给有关管理部门的法定局部。住房 补助是指企业依据政府规定或自身需要建立的住房补 贴工程，以及为职工购房或租房过程中弥补差价的费 用支出。住房折旧费用是指由企业拥有产权并免费提 供给职工居住的住房每年所提取的折旧费用。
其它人工本钱
• 企业不在岗职工生活费 • 职工招聘解聘费用 • 工会经费 • 企业补助给子弟学校和技工学校的经费 • 其它用于职工的支出
收入。包括产品销售收入和其它销售收入
两项指标的共同点：
〔1〕说明人工本钱的投入产出比例； 〔2〕说明从业人员报酬在企业总收入中的份额； 〔3〕说明从业人员报酬与劳动生产率的比照关系 〔4〕符合国际性的统计规那么，可以比较方便地用于国际比较 〔5〕适用于同行业比较或同行业企业之间的比较，也适合于同行
体员工的积极性，齐心协力，确保人工成本控制目标的实现。
七、建立人工本钱管理体系和管理制度
➢ 建立人工本钱管理体系和管理制度是加强人工本钱管理的 重要保证。
➢ 建立人工本钱管理体系和管理制度就是明确国家、行业、 企业主管部门各自的职责、协调配合方式和信息传递渠道。
➢ 企业应由劳资部门负责贯彻国家或行业关于人工本钱管理 的要求、行业人工本钱分级标准，负责企业人工本钱现状 的统计、分析、指导、监控；
注意 用人工成本作分母表示的劳动分配率和人事费用率的倒数也非常重 要，把这个倒数的分子和分母同时除以职工人数，可以清楚地表 示企业劳动生产率是人均人工成本的多少倍。这个倍数越大，说 明企业的人工成本水平越低，每个职工提供的剩余劳动越多。
➢ 财务部门负责人工本钱的核算及相应的财务管理； ➢ 有关经营等职能部门应密切配合，建立数据共享制度，建
立人工本钱台帐，加强企业人工本钱的科学管理。
资比例承担并交纳给有关管理部门的法定局部。住房 补助是指企业依据政府规定或自身需要建立的住房补 贴工程，以及为职工购房或租房过程中弥补差价的费 用支出。住房折旧费用是指由企业拥有产权并免费提 供给职工居住的住房每年所提取的折旧费用。
其它人工本钱
• 企业不在岗职工生活费 • 职工招聘解聘费用 • 工会经费 • 企业补助给子弟学校和技工学校的经费 • 其它用于职工的支出
收入。包括产品销售收入和其它销售收入
两项指标的共同点：
〔1〕说明人工本钱的投入产出比例； 〔2〕说明从业人员报酬在企业总收入中的份额； 〔3〕说明从业人员报酬与劳动生产率的比照关系 〔4〕符合国际性的统计规那么，可以比较方便地用于国际比较 〔5〕适用于同行业比较或同行业企业之间的比较，也适合于同行
体员工的积极性，齐心协力，确保人工成本控制目标的实现。
七、建立人工本钱管理体系和管理制度
➢ 建立人工本钱管理体系和管理制度是加强人工本钱管理的 重要保证。
➢ 建立人工本钱管理体系和管理制度就是明确国家、行业、 企业主管部门各自的职责、协调配合方式和信息传递渠道。
➢ 企业应由劳资部门负责贯彻国家或行业关于人工本钱管理 的要求、行业人工本钱分级标准，负责企业人工本钱现状 的统计、分析、指导、监控；
企业人工成本的分析控制课件
提高员工素质
培训与发展
定期开展员工培训，提升员工技能和素质，增强企业核心竞争力 。
招聘高素质人才
通过招聘高素质人才，优化企业人才结构，提高整体工作水平。
激励机制
建立有效的激励机制，激发员工工作积极性和创造力，促进个人与 企业的共同发展。
强化绩效管理
1 2
制定绩效指标
明确各岗位绩效指标，建立科学合理的绩效考核 体系。
人工成本与资产总额比率
分析人工成本占资产总额的比重，评估资产利用效率和人工成本合 理性。
行业人工成本对比分析
行业平均人工成本水平
01
了解行业平均人工成本水平，评估企业在行业中的位置。
行业人工成本结构
02
分析不同行业的人工成本结构，识别企业在行业中的优势和劣
势。
行业人工成本发展趋势
03
预测行业人工成本发展趋势，为企业制定合理的人工成本控制
企业人工成本的分析控制课件
目 录
• 企业人工成本概述 • 企业人工成本分析 • 企业人工成本控制 • 企业人工成本优化策略 • 企业人工成本发展趋势
01
企业人工成本概述
人工成本定义
01
人工成本定义：是指企业在生产 经营过程中，用于员工招聘、培 训、薪酬、福利等各方面支出的 总和。
02
人工成本是企业成本的重要组成 部分，通常占企业总成本的30%50%。
通过对人工成本的统计分析，可以制 定更加合理的人力资源政策，提高员 工满意度和工作效率。
优化人力资源配置
通过对人工成本的统计分析，可以优 化企业人力资源配置，提高人力资源 使用效率。
02
企业人工成本分析
人工成本分析方法
历史成本分析法
人工成本分析PPT课件
分析和控制人工成本的必要性
市场竞争的需要
买方市场形成，产品、资金、劳动力市场竞争日趋 激烈，国有企业人工成本压力极大。
经济全球化的需要
资源贫乏，技术、管理落后，在全球经济一体化背 景下，必须保持人工成本优势，寻求生存和发展的 空间。
从传统人事管理向现代企业人力资源管理转变 的需要
增加值（纯收入）
注：人工成本占增加值（纯收入）比重又被称之为劳动分配率。 增加值（纯收入）是企业在一定时间内从事生产经营和提供劳 务过程新创造出来的价值，是企业必须统计并上报政府统计部 门用以汇总计算国内生产总值（GDP）和国民生产总值（GNP） 的基础数据。人工成本属于企业新创造价值中的一个部分，是 企业为取得新创造价值和利润必须付出的代价，同时又是企业 将一部分新创造价值以直接和间接方式对职工的全部支出。
建立人工成本占增加值（纯收入） 比重指标的意义
（1）说明人工成本的投入产出比例； （2）说明从业人员报酬在企业新创造价值中的份额； （3）从业人员人均报酬与劳动生产率的对比关系； （4）可以较方便地用于国际比较
人工成本占销售收入（营业收入）比 重
人工成本总额 人工成本占销售收入（营业收入）比重= ---------------×100%
人力资源的离职成本
（1）离职补偿成本 （2）离职前低效成本 （3）空职成本
人工成本核算方法
一、人力资源原始成本核算方法 二、人力资源重置成本核算方法 三、人力资源保障成本的核算
一、人力资源原始成本核算
人力资源原始成本主要包括三部分： 第一：获得成本 第二：开发成本 第三：使用成本
1、人力资源获得成本的核算
人力资源标准成本
人力资源标准成本一般包括： 1、获得成本 2、标准开发成本 3、标准保障成本和标准重置成本
市场竞争的需要
买方市场形成，产品、资金、劳动力市场竞争日趋 激烈，国有企业人工成本压力极大。
经济全球化的需要
资源贫乏，技术、管理落后，在全球经济一体化背 景下，必须保持人工成本优势，寻求生存和发展的 空间。
从传统人事管理向现代企业人力资源管理转变 的需要
增加值（纯收入）
注：人工成本占增加值（纯收入）比重又被称之为劳动分配率。 增加值（纯收入）是企业在一定时间内从事生产经营和提供劳 务过程新创造出来的价值，是企业必须统计并上报政府统计部 门用以汇总计算国内生产总值（GDP）和国民生产总值（GNP） 的基础数据。人工成本属于企业新创造价值中的一个部分，是 企业为取得新创造价值和利润必须付出的代价，同时又是企业 将一部分新创造价值以直接和间接方式对职工的全部支出。
建立人工成本占增加值（纯收入） 比重指标的意义
（1）说明人工成本的投入产出比例； （2）说明从业人员报酬在企业新创造价值中的份额； （3）从业人员人均报酬与劳动生产率的对比关系； （4）可以较方便地用于国际比较
人工成本占销售收入（营业收入）比 重
人工成本总额 人工成本占销售收入（营业收入）比重= ---------------×100%
人力资源的离职成本
（1）离职补偿成本 （2）离职前低效成本 （3）空职成本
人工成本核算方法
一、人力资源原始成本核算方法 二、人力资源重置成本核算方法 三、人力资源保障成本的核算
一、人力资源原始成本核算
人力资源原始成本主要包括三部分： 第一：获得成本 第二：开发成本 第三：使用成本
1、人力资源获得成本的核算
人力资源标准成本
人力资源标准成本一般包括： 1、获得成本 2、标准开发成本 3、标准保障成本和标准重置成本
企业人工成本的分析控制ppt课件
2
人工成本的概念
• 人工成本是指企业在一定时间内从事生 产经营和提供劳务的活动中，因使用劳 动力而发生的直接和间接费用总和。它 包括从业人员劳动报酬总额、社会保险 费用、职工福利费用、职工教育费用、 劳动保护费用、职工住房费用和其它人 工成本七个构成部分。
可编辑课件PPT
3
国际劳工组织对人工成本的解释
不包括企业从业人员个人缴纳和负担的部
分。
可编辑课件PPT
8
职工福利费用
• 企业提取的职工福利费
• 公益金等集体福利设施费用
• 其它福利性支出
概念
职工福利费是按照企业工资总额14%的规定比例提
取的，主要用于职工医药费、医护人员工资、医务
经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困
难补助、在职工集体福利设施内工作人员的工资以
为主动
可编辑课件PPT
1
分析和控制人工成本的目的
• 强化成本和市场竞争意识
• 确定有利于企业生存发展的相对人工成 本水平，探索企业效益与员工工资收入 水平的最佳结合点
• 利用薪酬制度的激励和约束作用降低产 品成本，提高经济效益
• 在企业经济效益持续增长的基础上不断 提高员工的工资收入水平
可编辑课件PPT
及其它按国家规定的福利性支出。公益金是企业税
后利润分配项目，用于修建职工集体福利设施。其
它福利性支出是企业通过其它渠道列支的超支医药
费或其它各种福利性支可编出辑课。件PPT
9
职工教育费用
• 企业提取的职工教育经费
• 其它职工教育培训费用支出
概念 职工教育经费目前是按照职工工资总额的 1.5%计提，用于职工学习先进技术和提高 文化水平方面的支出。除此之外，还要列 入从其它渠道支出的有关职工教育培训方 面的费用。
人工成本核算ppt课件
练习
1、核算人工成本的基本指标包括（ A 企业增加值 B 企业利润总额 C 企业年缴税总额 D 企业销售收入 E 企业从业人员年平均人数
）。
练习
某公司毛利金额为3400万元，销 售人工成本600万元，公司中某销售人 员工资为860元，每年薪给13个月，该 推销员年度目标销售毛利多少？月目 标销售毛利多少？
例题
某企业本年度人工成本2000万， 净产值8000万；计划下年度目标 销售额为2.5亿，目标净产值率为 45%，劳动分配率不变。求下年 度人工成本总额、人工成本增长率 。
3、人均人工成本
年人工成本总额 年人均人工成本=-----------------------------
年从业人员人数
人均人工成本的指标意义
（1）该推销员年度目标销售额是多少？（16分） （2）该推销员的月目标销售额是多少？（4分） 表1
答案
答：公司推销人员人工费用比率 = 公司推销人员人工成本 / 公司销售额 =（532+151+59+13+28+10+7）/5400 = 800 / 5400 = 14.81%
该员工年度销售额 = 员工年度人工成本 / 人工费用比率 = （1869×13）/ 14.81% = 164004.8
32
（2）采用日薪制
某职工本月应得工资 ＝该职工本月出勤 天数×日标准工资+病假天数×日标准工 资×(1－病假扣款率)
＝40×15＋2×40×90％ ＝600＋8 ＝608(元)
33
练习5：
某员工月度标准工资为2400元，5月 份的加班工资为：五一节加班一天半， 休息日加班一天，其他时间加班两天， 如果不考虑个人所得税和各项保险，其 五月份实发工资多少？ （说明：每月法定计薪天数21.75天）
人力资源成本分析PPT课件
3.1 历史数据法---1/2
工资 2,924,456,04 2,221,432,22 3,507,457,58 3,748,987,10 3,658,458,12 3,597,457,12 3,840,490,00 3,988,230,40 4,562,421,10 4,702,458,23 4,834,708,00 4,530,452,96 46,247,253,38
销售额 20090336 22877584 29339218 35630616 31544443 43564099 43717313
44024961 54568640 50193689 50439971 40007937 40190063 26068184 43864199 50616207 57702662 64319347 69228938
6
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第三节 固定人力成本
不因增加产品或服务而直接增加 （亦称“间接人力成本”） 基本固定： 高管人员、主要只能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、 财务主管、门卫、绿化工 相对固定： 为加强内部职能或内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训师、 质量分析员、ISO专员
7
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2.1如何分析人力资源效率的开发空间2/5
成本分析法:当期人力成本率-上期人力成本率<0
如左图,若=0 则效率没升没降 如左图,若<0 则效率提高了 如左图,若>0 则效率降低了,降低的 程度是起码的开发空间
2.1如何分析人力资源效率的开发空间3/5
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2.1 如何分析人力资源效率的开发空间 4/5
12
完整版课件
第二节 为什么要做好人力成本分析
站在企业的角度： 合理控制有效成本、最大限度降低无效成本 通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成 站在员工的角度： 通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力 分享企业收益
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随堂 练 习
表7.1某企业资料 L0T1=5000*660=3300000(元）
=330（万元）
职工平均人数变动对人工成本总额影
+100 响的相对数：
150
L0T0
L1T1
-455
90.91
L0
L1
L0T1
330 =
=165%
L0T0
200
+260 从业人员平均数变动绝对数：
T0
T1 165
L1-L0=660-400=260(元)
随堂 练 习
表7.1某企业资料
总人工成本变动情况如下
人工成本变动相对数： L1T1 300 150% L0T0 200
150 +100
L0T0
L1T1
人工成本变动绝对数：
L0
L1
L1T1-L0T0=300-200=100(万元)
T0
T1
对基期人工成本总额影响的相对程度
L1T1 L0T 0 100 50%
随堂 练 习
表7.1某企业资料
其计算公式为
职工平均人数变动对人工成本总额影
+100 响的绝对数：
150
L0T0
L1T1
L0T1-L0T0=330-20=130(万元)
-455 对基期人工成本工资总额影响的相对程
L0
L1 90.91
度：
+260
T0
T1 165
L0T1 L0T0 130 65%
T0
T1 165
增加了130万元。
随堂 练 习
表7.1某企业资料
综合计算结果归纳关系：
+100
人工成本总额指数 L1T1 L1 T1 L1T1 L0T1 L0T0 L0 T0 L0T1 L0T0
150
L0T0
L1T1
150%=90.91%×165%
-455 人工成本总额增减变动
L0
L1 90.91
历年真题
【答案】B
【2014年1月真题·单选】
如果报告期人工成本总额减少，职工平均人
数不变，则平均人工成本（ ）。
A.增加
B.减少
C.不变
D.不能确定
历年真题
【答案】C
【2016年1月真题·单选】
如果报告期人工成本总额增加，职工平均人
数不变，则平均人工成本( )。
A.不变
B.减少
C.增加
D.有时增加有时减少
随堂 练 习
表7.1某企业资料
问题 (1)计算并把计算结果填入表中 后两列； (2)计算并分析平均人工成本变 动及平均职工人数变动对人工 成本的影响。
随堂 练 习
L0T0
L1T1
L0
L1
T0
T1
表7.1某企业资料
其计算公式为
基期人工成本总额=基期平均人 工成本×基期职工人数 基期人工成本总额=L0×T0 =5000×400 =2 000 000（元） =200（万元）
其计算公式为 人工成本总额增减变动额=报告期人工成本总额-基期人工成本总额
其计算公式为
( ） 报告期人工成本总额
人工成本总额增减率=
-1
×100%
基期人工成本总额
（一）企业人工成本总额的变动分析 2.人工成本总额变动指数
企业人工成本总额变动受到平均人工成本和职工人数两个因 素的影响，因此这三者的变动分析可以编制人工成本总额指 数体系的方式来实现，并采用差额分析法进一步说明。
L0T0
200
随堂 练 习
表7.1某企业资料
L0T1=5000*660=3300000(元） =330（万元）
+100 平均人工成本变动对人工成本总额影响
150
L0T0
L1T1
90.91
L0
L1
的相对数：
L1T1 L0T1
300
=
330
=90.91%
T0
T1
平均人工成本变动绝对数： L1-L0=4545-5000=-455(元)
L0T0
200
随堂 练 习
表7.1某企业资料
分析：
+100
150
L0T0
L1T1
人工成本总额指数提高了50%,绝对 数增加了100万元； 其中由于职工平均人工成本指数下
-455 降了9.09%,使人工成本总额绝对数
L0
L1 90.91
减少了30万元；
由于职工数变动指数提高了65%, 使
+260 人工成本总额报告期比基期绝对数
随堂 练 习
表7.1某企业资料
其计算公式为
+100
150
L0T0
L1T1
平均人工成本变动对人工成本总额影 响的绝对数： =L1T1-L0T1=300-330=-30(万元）
-455 对基期人工成本总额影响的相对程度：
L0
L1 90.91
T0
T1
L1T1 L0T1 30 15%
L0T0
200
=L1T1-L0T0=(L1T1-L0T1)+(L0T1-
+260 L0T0)
T0
T1 165
100(万元)=-30(万元)+130(万元)
50%=-15%+65%
（二）企业人工成本总额构成变化分析
企业人工成本由从业人员的劳 动报酬、社会保险费用、福利 费用、教育经费、劳动保护费 用、住房费用和其他人工费用 等七个方面的内容构成，不同 时期，各项费用在企业人工成 本总额中的比重是变化的。
人工成本总额增减变动额的进一步分析：
其计算公式为 人工成本总额增减变动额=报告期人工成本总额-基期人工成本总额
其计算公式为 人工成本总额增减变动=L1T1-L0T0=(L1T1-L0T1)+(L0T1-L0T0) (L1T1-L0T1)=(L1-L0)xT1为平均人工成本的变动对人工成本 总额增减变动的影响程度， (L0T1-L0T0)=(T1-T0)xL0为企业职工人数的变动对人工成本 总额增减变动的影响程度。
（一）企业人工成本总额的变动分析 2.人工成本总额变动指数
人工成本总额增减变动额的进一步分析： 其计算公式为
人工成本总额增减变动额=报告期人工成本总额-基期人工成本总额 其计算公式为
人工成本总额增减变动=L1T1-L0T0=(L1T1-L0T1)+(L0T1-L0T0)
（一）企业人工成本总额的变动分析 2.人工成本总额变动指数
第七章 人工成本统计
第三节 人工成本统计分析
广州南洋理工职业学院 经济管理学院ly 2020
主
要
内
容
一 企业人工成本总额的变动分析 二 人工成本支出的劳动效益分析
一 企业人工成本总额的变动分析
（一）企业人工成本总额的变动分析
（二）企业人工成本总额构成变化分析
（一）企业人工成本总额的变动析 1.人工成本总额绝对数的增减变化
其计算公式为
人工成本总额=平均人工成本×职工人数
（一）企业人工成本总额的变动分析 2.人工成本总额变动指数
其计算公式为 人工成本总额指数=平均人工成本指数×职工人数指数
人工成本总额指数 L1T1 L1 T1 L1T1 L0T1 L0T0 L0 T0 L0T1 L0T0
式中， L1,L0分别表示报告期和基期的平均人工成本； T1,T0分别表示报告期、基期职工的平均人数。