企业财务分析基础
财务基础知识内容有哪些
财务基础知识内容有哪些一、财务基础概述财务基础是指财务管理的基础理论和技术知识，是企业财务管理的核心内容。
财务基础知识内容涵盖了会计学、财务管理、财务分析等方面的内容。
二、会计学基础知识会计学是财务管理的核心学科，主要包括财务会计和管理会计两大类。
财务会计主要是对企业的财务状况进行记录和报告，管理会计则着重于企业内部经营管理。
会计学基础知识包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，会计核算方法等。
三、财务管理基础知识财务管理是企业管理的重要组成部分，主要包括资金管理、投资管理、风险管理等方面。
财务管理基础知识包括财务预算、财务分析、财务风险管理等内容，帮助企业进行财务决策和管理。
四、财务分析基础知识财务分析是对企业财务状况和经营情况进行分析和评价的过程，是企业管理和决策的重要依据。
财务分析基础知识包括财务比率分析、财务指标分析、财务报告解读等内容，可以帮助企业了解自身的经营情况并制定相应的调整措施。
五、财务报告基础知识财务报告是企业向外界披露自身财务状况和经营绩效的主要途径，对外界投资者、债权人、政府监管部门等具有重要意义。
财务报告基础知识包括财务报告编制标准、财务报告解读方法、财务报告分析等内容，能够帮助企业准确、透明地向外界传递信息。
六、财务审计基础知识财务审计是对企业财务报表真实性和合规性进行核查的过程，是保障企业财务信息透明性和可靠性的重要手段。
财务审计基础知识包括审计程序、审计标准、审计报告等内容，有助于确保企业财务信息的准确性和可信度。
七、财务风险管理基础知识财务风险管理是企业面临的各种财务风险进行识别、评估和应对的过程，是保障企业健康经营的重要手段。
财务风险管理基础知识包括风险识别方法、风险评估工具、风险控制策略等内容，有助于企业有效应对市场波动和经营风险。
八、企业财务决策基础知识企业财务决策是企业管理中的重要组成部分，决定企业的发展方向和经营策略。
企业财务决策基础知识包括投资决策、融资决策、分红决策等内容，能够帮助企业做出科学合理的财务决策，实现长期可持续发展。
(财务分析)财务分析的概念与基本方法
(财务分析)财务分析的概念与基本方法引言概述：财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理、分析和解读，以评估企业的财务状况和经营绩效，并为决策提供依据的一种方法。
财务分析是企业管理和投资决策中重要的工具，它能够帮助企业了解自身的财务状况，发现问题，并采取相应的措施加以改进。
一、财务分析的概念1.1 财务分析的定义财务分析是指对企业财务数据进行系统分析，以评估企业的财务状况和经营绩效，并为决策提供依据的一种方法。
它通过对企业的财务报表、财务比率和财务指标等进行分析，揭示企业的财务运作情况，从而帮助企业管理者和投资者做出正确的决策。
1.2 财务分析的目的财务分析的主要目的是评估企业的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等方面的情况，帮助企业管理者和投资者判断企业的经营状况和未来发展潜力，从而制定相应的经营策略和投资决策。
1.3 财务分析的重要性财务分析在企业管理和投资决策中具有重要的作用。
首先，财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况和经营绩效，发现问题并采取相应的措施加以改进。
其次，财务分析可以帮助投资者评估企业的价值和风险，从而做出正确的投资决策。
最后，财务分析可以为企业制定经营策略和投资计划提供科学依据，提高企业的经营效益和竞争力。
二、财务分析的基本方法2.1 横向分析法横向分析法是指通过对企业不同会计期间的财务数据进行比较，分析企业在不同会计期间的财务状况和经营绩效的变化情况。
横向分析法可以帮助企业了解自身的发展趋势和变化原因，从而采取相应的措施加以改进。
2.2 纵向分析法纵向分析法是指通过对企业同一会计期间的财务数据进行比较，分析企业在同一会计期间的财务状况和经营绩效的差异情况。
纵向分析法可以帮助企业了解自身的财务状况和经营绩效的变化趋势，从而制定相应的经营策略和投资计划。
2.3 比率分析法比率分析法是指通过对企业财务比率进行计算和分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
财务分析主要包括哪些内容
财务分析主要包括哪些内容财务分析主要包括以下几个内容：一、财务报表分析财务报表分析是财务分析的基础，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
利用这些财务报表，可以了解企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和现金流量等情况。
1. 资产负债表分析：通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，评估企业的偿债能力和财务稳定性。
常用的指标包括流动比率、速动比率和权益比率等。
2. 利润表分析：利润表反映了企业经营活动的成果，可以了解企业的收入、成本、利润和利润率等情况。
常用的指标包括销售毛利率、净利润率和盈余增长率等。
3. 现金流量表分析：现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，可以了解企业的现金收入、现金支出和现金流量净额等情况。
常用的指标包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。
二、财务比率分析财务比率分析是对财务指标进行综合计算和分析，以评估企业的经营状况和财务健康度。
常用的财务比率包括以下几个方面：1. 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等，用于评估企业的偿债能力。
2. 运营能力比率：包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，用于评估企业的资金使用效率和运营能力。
3. 盈利能力比率：包括净利润率、销售毛利率和资产净利率等，用于评估企业的盈利水平。
4. 成长能力比率：包括盈余增长率、资产增长率和销售增长率等，用于评估企业的成长潜力。
三、财务预测与预算分析财务预测与预算分析是对企业未来的财务状况进行预测和规划。
通过对历史数据的分析和对市场环境的研究，可以预测企业未来的收入、成本和利润等情况，制定相应的财务预算和计划。
财务预测与预算分析可以帮助企业合理安排资源，制定合理的经营目标和财务计划，提前评估和解决可能出现的财务问题。
四、经营风险分析经营风险分析主要是对企业面临的各种风险进行评估和分析，并制定相应的风险控制和应对策略。
简述财务分析的基本内涵
简述财务分析的基本内涵财务分析是指对企业财务数据进行收集、整理、分析和解释的过程，以便评估企业的财务状况和经营绩效，并为决策提供依据。
它通过对企业的财务报表、财务指标和财务比率等进行分析，揭示企业的财务运营情况、盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的信息。
财务分析的基本内涵包括以下几个方面：1. 财务报表分析：财务报表是企业财务状况和经营成果的主要反映，财务分析的基础也是财务报表分析。
通过对资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
2. 财务指标分析：财务指标是用来衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
常用的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标等。
通过计算和比较这些指标，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。
3. 财务比率分析：财务比率是反映企业财务状况和经营绩效的重要指标。
常用的财务比率包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、销售净利率等。
通过计算和比较这些财务比率，可以评估企业的财务状况和经营绩效，并与同行业企业进行比较。
4. 财务趋势分析：财务趋势分析是对企业财务数据的变化趋势进行分析，以了解企业的财务发展方向和趋势。
通过比较不同期间的财务数据，可以判断企业的财务状况和经营绩效是否改善或恶化，并预测未来的发展趋势。
5. 财务风险分析：财务风险分析是对企业面临的各种财务风险进行评估和分析。
常见的财务风险包括流动性风险、信用风险、市场风险和操作风险等。
通过对这些财务风险的分析，可以评估企业的财务风险水平，并采取相应的措施进行风险管理和控制。
总之，财务分析是一种通过对企业财务数据进行分析和解读，以了解企业的财务状况、经营绩效和风险水平的方法。
它是企业管理和决策的重要工具，能够帮助企业管理者和投资者做出明智的决策，并提供参考依据。
财务分析需要综合运用各种分析方法和工具，以确保分析结果的准确性和可靠性。
如何对企业进行财务分析
如何对企业进行财务分析对企业进行财务分析是为了了解其财务状况和经营情况，以便进行合理的决策和投资。
财务分析不仅可以帮助企业了解自身状况，还可以帮助投资者评估企业的潜力和价值。
下面将介绍如何对企业进行财务分析的方法和步骤。
一、收集财务数据首先，需要收集企业的财务数据。
财务数据是财务分析的基础，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据能够展现企业的财务状况和经营绩效。
可以通过企业的年度报告、财务报表等渠道获取到这些数据。
另外，对于上市公司，可以参考其公开披露的财务信息。
二、分析财务比率财务比率是评估企业财务状况的重要指标，可以通过比较和计算不同的财务比率来评估企业的健康程度。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业收入增长率等。
这些比率可以帮助评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力等方面。
三、评估企业的盈利能力盈利能力是企业能否持续盈利的重要指标。
可以通过利润表中的净利润、毛利率、净利润率等指标来评估企业的盈利能力。
此外，还可以比较企业与同行业的竞争对手的盈利能力，以了解企业的竞争力和市场地位。
四、分析现金流量现金流量是企业经营活动的核心，对企业的发展至关重要。
通过现金流量表可以了解企业的现金流入流出情况。
关注净现金流量、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等指标，可以帮助评估企业的经营情况和资金状况。
五、分析资本结构和偿债能力企业的资本结构和偿债能力直接关系到其经营风险和偿债能力。
通过资产负债表中的资产、负债和股东权益信息，可以计算出资本结构和偿债能力相关的指标，如资产负债率、权益比率等。
这些指标可以帮助评估企业的偿债能力、杠杆比率和风险水平。
六、比较行业和竞争对手将企业的财务数据与行业和竞争对手进行比较，可以了解企业在行业中的地位和潜力。
可以通过行业平均值、指数和其他企业的财务数据进行对比分析。
这样可以更好地了解企业的相对优势和劣势。
在进行财务分析时，需要综合运用各种工具和方法，同时也要考虑企业的特殊情况和行业特点。
财务分析基础知识
财务分析基础知识财务分析是指通过对财务数据的收集、整理、分析和解释，评估一个企业的财务健康状况和经营绩效。
它是企业决策和投资决策的重要依据，能够帮助管理者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展潜力，从而更好地制定战略和规划。
1.财务报表分析财务报表是财务分析的基础，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析的目的是通过对这些报表的数据进行比较和解读，揭示企业的财务状况和经营情况。
资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
通过分析资产负债表，可以评估企业的资产结构、负债结构和资本结构，判断企业的偿债能力和财务稳定性。
利润表反映了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。
通过分析利润表，可以评估企业的盈利能力、成本控制能力和经营效益。
现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流动性和经营活动的现金收支情况。
2.财务比率分析财务比率是通过对财务数据进行计算和比较得出的指标，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率和市场价值比率。
偿债能力比率反映了企业的偿债能力和债务风险。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和负债比率。
盈利能力比率反映了企业的盈利能力和利润水平。
常用的盈利能力比率包括毛利率、净利率和投资回报率。
运营能力比率反映了企业的运营效率和资产利用效率。
常用的运营能力比率包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率。
市场价值比率反映了企业在市场上的价值和投资者的评价。
常用的市场价值比率包括市盈率、市净率和股息率。
3.财务预测分析财务预测分析是通过对历史财务数据和市场环境的分析，预测企业未来的财务状况和经营绩效。
它可以帮助企业制定合理的财务目标和计划，指导决策和投资。
财务预测分析主要包括趋势分析、比率分析和财务模型分析。
趋势分析是通过对历史数据的趋势进行分析，预测未来的发展方向。
财务分析财务分析基本结构
财务分析财务分析基本结构财务分析是财务管理中非常重要的一部分，它通过对企业的财务数据进行收集、处理和分析，为企业的决策提供依据和参考。
财务分析的基本结构包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
资产负债表分析是财务分析的第一步，它主要关注企业的资产、负债和所有者权益的情况。
通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债结构，进而评估企业的偿债能力和经营风险。
常用的资产负债表分析指标包括流动比率、速动比率和负债比率等。
流动比率反映了企业短期偿债能力的好坏，速动比率则排除了库存等不易变现的资产，更加准确地评估了企业的偿债能力。
负债比率则反映了企业的杠杆程度，高负债比率可能意味着企业财务风险较大。
利润表分析是财务分析的第二步，它主要关注企业的收入、成本和利润的情况。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营状况。
常用的利润表分析指标包括毛利率、净利率和营业利润率等。
毛利率反映了企业每一块销售额的利润，净利率则表示了企业每一块销售额的净利润。
营业利润率则评估了企业经营活动的盈利能力。
通过对这些指标的分析，可以判断企业的盈利能力是否稳定、提高或下降。
现金流量表分析是财务分析的第三步，它主要关注企业的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
常用的现金流量表分析指标包括经营现金流量净额、投资现金流量净额和筹资现金流量净额。
经营现金流量净额反映了企业日常经营活动产生的现金流量，投资现金流量净额则表示了企业投资活动产生的现金流量。
筹资现金流量净额则评估了企业筹资活动对现金流量的影响。
除了资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析，财务分析还可以包括其他指标和方法，比如财务比率分析、财务比较分析、趋势分析和SWOT分析等。
财务分析的目标是为企业的决策提供全面准确的信息和参考，帮助企业合理分配资源，提高经营管理水平，实现长期发展。
总之，财务分析的基本结构包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
财务分析的基本方法
财务分析的基本方法
财务分析的基本方法包括以下几个方面：
1. 比率分析：通过计算不同财务指标之间的比率，分析企业的财务状况和业绩。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率、利润率等。
2. 垂直分析：也称为常规分析，通过对财务报表中各项指标的纵向比较，揭示企业财务状况中的变化、趋势和规律。
常用的垂直分析方法包括资产负债表垂直分析、利润表垂直分析等。
3. 横向分析：也称为比较分析，通过对财务报表中同一指标在不同时间期间的横向比较，评估企业的成长和发展情况。
常用的横向分析方法包括利润表横向分析、现金流量表横向分析等。
4. 现金流量分析：通过对企业现金流量表的分析，评估企业的现金流动情况、现金收入和支出的来源、现金的运用情况等。
常用的现金流量分析方法包括现金流量比率分析、现金流量盈余分析等。
5. 杜邦分析：通过对企业利润率、利润率和资产周转率的分解和组合，揭示企业盈利能力和资产效率之间的关系。
杜邦分析常用于评估企业的综合经营绩效。
除了这些常用的方法，还有一些其他的财务分析方法，如成本-收益分析、经济
附加值分析、风险评估等。
不同的分析方法可以相互配合和综合运用，全面分析企业的财务状况和业绩。
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企业财务分析基础一基础指标类：偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债（标准值小于等于2）2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债（标准值小于等于1）（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额（一般不超过70%）2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用（标准值等于2.5）（三）营运能力指标（一）流动资产周转情况指标1、应收账款（1）应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率（平均应收账款×360）÷营业收入净额2、存货（1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货（2）存货周转天数=360÷存货周转率=（平均存货×360）÷营业成本3、流动资产（1）流动资产周转率（次）=营业收入净额÷平均流动资产（2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额（二）固定资产周转情况指标1、固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产（三）总资产周转情况指标1、总资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产盈利能力指标（一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100％（二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100％（三）总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％（四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%（五）社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100% 发展能力指标（一）营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%（二）总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）×100%（三）固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100%杜邦财务分析体系（一）净资产收益率（自有资金利润率）＝总资产净利率×权益乘数（二）总资产净利率＝销售净利率×总资产周转率（三）权益乘数＝1÷（1－资产负债率）财务分析指标体系-六、上市公司的市场价值分析（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）＝每股市价／每股收益每股收益＝净利润/年末普通股股数（二）股利收益率股利收益率＝每股股利／每股市价每股股利＝股利总额/年末普通股股数（三）市净率（倍数）市净率（倍数）＝每股市价／每股净资产每股净资产＝期末所有者权益/年末普通股股数二现金流量分析：（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
2.支付现金股利的能力=经营活动现金流量净额/现金股利。
经营活动现金流量净额与现金股利之比，反映企业年度内支付现金股利的能力。
他们之间的比例大，就证明企业支付现金的能力强，反之，就会形成支付风险。
3.综合支付能力=经营活动现金流量净额/股本。
这一指标反映企业的支付能力大小。
该比率越高，企业综合支付能力也就越强。
当企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出时，可以有一部分余额用于投资和分派股利；反之则无法用于投资活动和分派股利。
如果这种状况持续下去，得不到扭转，则说明企业面临支付风险。
所以，无论是企业的投资者还是经营者，都非常关心企业的支付能力，都需要通过分析现金流量表了解企业的支付能力。
（三）盈利能力分析通过现金流量，可以把经营活动产生的现金净流量与净利润、资本支出进行比较，揭示企业保持现有经营水平、创造未来利润的能力。
1.销售现金比率=经营现金净收入/同期销售额。
它能够准确反映每元销售额所能得到的现金。
2.每股营业现金净流量=经营现金净流入/普通股股数。
它反映的是企业对现金股利的最大限度的分派能力。
3.全部资产现金的回收率=经营现金净流量/全部资产。
它表示的是企业资产在多大程度上能够产生现金，或者说，企业资产生产现金的能力有多大。
4.创造现金的能力=经营活动现金净流量/净资产。
这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。
5.每股现金流量总资产现金报酬率=支付利息和所得税前的经营净流量/平均资产总额。
这一比率是对现行财务分析中总资产报酬率的进一步分析，用以衡量总资产产生现金的能力，它表明企业使用资源创造现金的能力，也是投资评价的关键之一。
对于一个企业来说，评价其获利能力最终要落实到现金流入能力的保证上，即通过对现金流量的分析来对企业的获利能力进行客观分析。
（四）未来发展潜力分析企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。
无论是对内投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高，往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。
除此之外，也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况进行分析和考察。
当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
（五）多表并看，将现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系，可以从另外两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。
因此，阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等项目的对应关系；检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表中的主营业务成本，资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账款等项目的对应关系；重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建工程、长期投资的对应关系研究。
同时也可以阅读财务报表附注，了解行业情况及公司相关背景，加深对上市公司财务报表的理解，进一步了解企业的整体经营素质和管理水平。
对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。
在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。
但是，对于任何一个企业来说，在确定当期期末与期初的现金净变化量的时候，无非会遇到这样三种情况，即现金及现金等价物的净增加额或者大于零，或者小于零，或者等于零。
不过，不论是哪种情况，都不能从期末与期初数量的简单对比中来判断企业现金流动状况是出现“好转”，还是“恶化”，或是维持不变。
而要揭示现金状况变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析。
从这种意义上说，分析现金流量的变化过程，甚至比对现金流量变化结果进行分析更为重要。
第二，现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏。
因为各项活动的当期现金流入并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流入和当期现金流出基本不相关。
当期投资活动产生的现金流入是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流入的还本和付息额。
第三，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性。
几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关。
即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势。
如在筹建期或投产期，经营活动现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期，则相反。
三、流动资金贷款需求量的测算流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。
一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。
同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。
银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。