第二套消费税_习题及答案
第二章 消费税习题
第二章消费税习题第二章消费税1.某日化厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售化妆品，开具增值税专用发票注明的销售额为300000元；开具普通发票注明的销售额为46800元。
要求计算该日化厂3月份应缴纳的消费税额。
2.某炼油厂采购原油40吨，加工成无铅汽油12吨，其应纳消费税额应如何计算？3.某卷烟厂出售卷烟20个标准箱，每标准条挑拨价格80元，共计400000元，烟丝45000元，采用托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。
其应纳消费税税额计算：4.某卷烟厂购买已税烟丝20_千克，每千克20元（含增值税），加工成卷烟20__标准箱，每标准条挑拨价格12500元，全部售出。
其应税消费税税额计算：5.某汽车制造厂将自产乘用车（气罐容量2.0升）一辆转作自用（固定资产），该种汽车对外销售价格为18万元，生产成本为15万元。
其应纳消费税税额计算：6.甲企业受托加工一批化妆品，委托方提供的材料成本95000元，双方协议加工费为5240元，甲企业应代收代缴的消费税税额计算：7.某公司进口成套化妆品一批，该批化妆品关税完税价格为40万元，关税税率为50。
其应纳消费税税额计算：8.某公司从境外进口10箱卷烟，经海关核定，关税的完税价格为100000元，关税25000元。
应纳消费税额计算：9.某市烟草集团公司增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。
2021年3月收回委托加工的卷烟20__箱，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
要求：(1)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税；(2)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税；(3)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
10.东方珠宝店是一家经批准有权经营金银首饰的珠宝零售店，为增值税一般纳税人，2021年5月份涉税业务如下：（1）金银首饰及珠宝玉石零售金额共计253800元，其中：金银首饰114660元，钻石及钻石饰品95940元，其他首饰4320__元。
消费税习题及答案
消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。
消费税及答案解析
一、单项选择题1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。
A.接受委托B.加工完成C.收取加工费用D.委托方提货2、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。
A、“免税但不退税”B、“不免税也不退税”C、“不免税但退税”D、“免税并退税”3、某电池厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年3月该厂将生产的一批电池门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
电池的消费税税率为4%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A、1.98万B、2.64万元.C、1.8万元D、2.11万元4、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。
进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.805、某生产企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。
A.10000B.10500C.11700D.150006、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A.收到货款的当天B.发出商品的当天C.发出商品并办妥托收手续的当天D.发出商品并符合合同约定的时间7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
A.由受托方代收代缴B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托所在地缴纳D.不缴纳9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
2021注册会计师考试《税法》日常练习及答案(第二套)
2021注册会计师考试《税法》日常练习及答案（第二套）【例题1多选题】下列属于消费税纳税人的有（）。
A．加工应税消费品的受托方B．零售金银首饰的商城C．生产卷烟并销售的企业D．销售化妆品的超市【答案】BC【解析】选项A，受托方是扣缴义务人，纳税人为委托方；选项D，化妆品应该在生产环节纳税，超市属于零售环节，不再缴纳消费税。
【例题2单选题】某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价2800元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）。
A．2905．98元B．3400元C．3760．68元D．5100元【答案】C【解析】金银首饰以旧换新，以实际收到的不舍增值税的全部价款作为计税依据，计算增值税和消费税。
应纳增值税和消费税合计=100×200÷(1+17%)×(17%+5%)=3760．68(元)消费税的税收负担【例题3单选题】依据消费税的相关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A．高尔夫球包B．竹制筷子C．护肤护发品D．电动汽车【答案】A【解析】依据消费税的相关规定，上述选项中只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围。
【例题4多选题】对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的有（）。
A．啤酒B．粮食白酒C．黄酒D．薯类白酒【答案】BD【解析】从1995年6月1日起，对酒类产品(黄酒、啤酒外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
【例题5多选题】依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
A．以已税烟丝为原料生产的卷烟B．以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C．以已税酒精为原料连续生产低档白酒D．以已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABD【解析】以已税酒精连续生产低档白酒不得扣除外购已纳消费税。
第二套消费税_习题及答案
第二套消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石C．烟丝D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6 B.123.79C.56D.8010.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( C )。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税是一种以商品和服务的销售额为基础，按照一定比例征收的税种。
它可以增加政府财政收入，同时也可以调控市场经济。
在下面的练习题中，我们将探讨一些与消费税相关的问题，并给出详细的解答。
题目一：某国消费税率为10%，一家公司销售额为100万，计算该公司应缴纳的消费税金额。
解答：消费税税率为10%，销售额为100万，那么该公司应缴纳的消费税金额为100万 × 10% = 10万。
题目二：某商品的售价为500元，已包含10%的消费税。
计算该商品的税前价格和消费税金额。
解答：假设该商品的税前价格为x元，那么税前价格加上消费税就是售价，即 x + x × 10% = 500元。
解这个方程可得：1.1x = 500，x ≈ 454.55元。
所以该商品的税前价格为454.55元，消费税金额为454.55 × 10% = 45.45元。
题目三：一瓶酒的售价为100元，包含了20%的消费税。
酒商希望降低税负，决定将税前价格降低10%。
请计算新的税前价格和税后价格。
解答：酒的税前价格为x元，则税前价格加上消费税为售价，即 x + x × 20% = 100元。
解这个方程可得：1.2x = 100，x ≈ 83.33元。
酒商将税前价格降低10%，即新的税前价格为83.33 × 90% ≈ 75元。
税后价格为税前价格加上消费税，即 75 + 75 × 20% = 90元。
题目四：某国消费税率为5%，一家餐厅的销售额为50万，其中40%的销售额是用餐，60%的销售额是外卖。
请分别计算餐厅应缴纳的消费税金额和外卖销售额应缴纳的消费税金额。
解答：餐厅用餐销售额为 50万 × 40% = 20万，外卖销售额为50万× 60% = 30万。
所以餐厅应缴纳的消费税金额为 20万 × 5% = 10万，外卖销售额应缴纳的消费税金额为 30万 × 5% = 15万。
消费税练习含答案
、单项选择题 1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C. 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2•下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A •进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B •委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C .自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D •生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3•根据《消费税暂行条例实施细则》 的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A •纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的 当天B •纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C .纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货 款的当天 5•某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市部， 2010年8月该厂将生产 的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额 77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）° A • 5.13万元 B • 6万元C • 6.6万元D • 7.72万元 6. 下列商品中，应征收消费税的是 （）。
ABC 「I 酿冲油 D込］姑7•下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（）°A •卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B •纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C •委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D •白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别&某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为 1200公斤，成本为20万元。
消费税试题及参考答案[整理]
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一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
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第二套消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8010.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( C )。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
A．抵偿债务的化妆品 B．用于本企业职工福利的卷烟C．用于广告宣传用的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的药酒12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ B ）作为计税依据。
A．算数平均销售价格 B．最高销售价格C．加权平均销售价格D．组成计税价格13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。
A．白酒B．卷烟 C．木制一次性筷子 D．啤酒14.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（ A ）。
A．计税销售额中含消费税 B．计税销售额中不含消费税C．计税销售额中含增值税D．计税销售额中含增值税和消费税15.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。
A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天C．办妥托收手续的当天D．收到货款的当天16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ D ）。
A．（成本＋利润）÷ (1＋消费税税率)B. （成本＋利润）÷ (1－消费税税率)C. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷ (1＋消费税税率)D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）17. 下列应税消费品应纳消费税的是（ D ）。
A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．管理部门购入的应税消费品D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的18.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（D）日内申报纳税。
A．5 日B．7日 C．10日 D．15日19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ D ）日内缴纳税款。
A．5 日B．7日 C．10日 D．15日20.下面属于价内税的税种是（ C ）。
A．增值税B．个人所得税C．消费税D．房产税二、多项选择题1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
销售是指有偿转让应税消费品的所有权。
这里的有偿是指从购买方取得（ABCD ）。
A．货币B．货物 C．其他经济利益 D．以上三项都对2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ABC ）。
A．向购买方收取的增值税B．符合条件的代垫运费C．受托加工应税消费品代收代缴消费税 D．违约金3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ A B ）。
A ．代垫辅助材料的实际成本 B．手工费 C．原料成本 D．主要材料成本4．下列应税消费品（BD ）适用相同的消费税税率。
A ．化妆品 B．高尔夫球及球具 C．高档手表 D．游艇5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ A B C ）。
A．酒厂以福利形式发给职工的白酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟6．下列消费品中属于消费税征税范围的有（ABD ）。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫球及球具C.洗发水D.实木地板7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（AB ）。
A．白酒B．卷烟 C．汽车轮胎 D．珠宝玉石8.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（AC ）。
A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
D．外购已税化妆品生产的护肤护发品9. 下列情形需要交纳消费税的是（ABCD ）。
A．酒厂把自己生产的白酒用于奖励职工B．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用10. 下列（BD ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A．白酒B．金银首饰C．卷烟D．钻石及钻石饰品11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ABCD ）。
A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天12. 符合以下（ABCD ）条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不属于价外费用。
A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D．所收款项全额上缴财政13. 下列情况属于自制应税消费品的有（ A B C ）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品14. 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ A B C ）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量15. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（AC ）主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地B．登记注册地C．居住地烟D．户籍所在地三、简答题1.简述消费税的概念及其分类。
答：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。
可以分为一般消费税与特别消费税。
一般消费税：对所有消费品和消费行为的流转额普遍的征税；特别消费税：对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择性的征税；按照征税范围大小可分为：有限型、中间型、延伸型消费税。
2.简述消费税的基本特征。
答：征收范围具有选择性和灵活性；明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强；具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入；实行单一环节一次课征，税收征管效率较高生产环节（生产商向批发商销售应税消费品的环节）或者进口环节；一般没有减免税的规定。
3.我国现行消费税的税率包括哪些？答：（1）比例税率:包括烟、酒及酒精（黄酒、啤酒除外）、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板共十三个税目。
（2）定额税率:包括成品油税目及酒与酒精税目中的黄酒、啤酒两个子目。
（3）比例税率加定额税率：卷烟、粮食白酒和薯类白酒。
白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）四、判断题1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
（×）2．将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
( √)3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票转交给购货方的除外。
（×）4．金银首饰在生产环节征收消费税。
( ×)5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
（×）6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
（√）7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
（×）8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。
（√）9．委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
（√）10．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。