2016年下半年浙江省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：按财政支考试试卷
2016年下半年浙江省经济师《中级财政税收专业知识与实务》：按财政支考试试卷本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、通常将__年以上还本付息的国债叫做长期国债。
A．5B．10C．15D．202、用人单位以合同形式来聘用干部和工作人员的一种任用制度是__。
A．选任制B．委任制C．聘任制D．考任制3、财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征__。
A．契税B．遗产税C．筵席税D．外国企业所得税4、在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是__。
A．借：物资采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款B．借：生产成本贷：原材料C．借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：现金D．借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款5、某汽车厂年销售汽车10万辆，其年末库存量为1万辆，则这些指标__。
A．是时点指标B．是时期指标C．前者是时期指标，后者是时点指标D．前者是时点指标，后者是时期指标6、各国行使税收管辖权的最基本原则是__。
A．属地主义原则B．属人主义原则C．属地兼属人主义原则D．属人兼属地主义原则7、目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是__。
A．硬赤字B．软赤字C．周期性赤字D．主动赤字8、有效竞争是指__。
A．产业内部各企业之间的适度竞争B．产业间的适度竞争C．兼容竞争活力和规模经济效益的竞争D．联合9、由于商品流通企业的预测大多是从本企业角度出发的，因此商品流通企业的预测侧重于__。
A．需求预测B．市场预测C．宏观预测D．销售预测10、商品流通企业战略管理的特点是__。
A．全过程管理和动态管B．一次性管理和静态管理C．阶段性管理和一次性管D．阶段性管理和静态管理11、下列评价指标中，属于非贴现指标的是__。
A．投资回收期B．获利指数C．净现值D．内部收益12、顾客寿命价值是衡量直复营销活动绩效的指标之一，它的大小取决于顾客__购买该企业商品的总额。
A．一次B．一个月C．一年D．一生13、某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。
已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A．借：银行存款500000 贷：固定资产清理5000D0B．借：银行存款500000 贷：主营业务收入500000C．借：银行存款500000 贷：其他业务收入500000D．借：银行存款500000 贷：营业外收入50000014、狭义的投资是指（）。
A．内部投资B．内部投资和外部投资C．对外投资D．外商投资15、财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行，这是财政政策的__。
A．导向功能B．一协调功能C．控制功能D．稳定功能16、通常情况下，税务登记证件换证的周期是__。
A．1年B．2年C．3年D．4年17、编码原则不包括（）。
A．唯一性原则B．无含义性原则C．稳定性原则D．社会性原则18、人力资源区别于其他资源最基本特征是__。
A．不可剥离性B．能动性C．时效性D．抽象性19、根据连锁经营的创业策略，下列业态中，最适合连锁经营的业态是__。
A．杂货店B．便利店C．专卖店D．百货商店20、关系营销应该具备一个__系统以连接关系双方，表现信息反馈的及时性特征。
A．沟通循B．衔接循环C．间接循环D．反馈循环21、根据供应商生产经营规模和经营品种的不同，可将供应商划分为__。
A．公开竞价型、网络型、供应链管理型的供应商B．专家级的、行业领袖的、低量无规模的、量小品种多的供应商C．短期交易型、长期伙伴型、渗透型、联盟型的供应商D．重点、普通供应商22、材料成本差异率的计算公式是__。
A．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本)C．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本)D．材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)23、有关财务状况的信息，通过（）来反映。
A．资产负债表B．现金流量表C．利润表D．所有者权益变动表24、税收分配的目的是__。
A．满足社会的需要B．满足人民的需要C．满足国家公共支出的需要D．满足统治阶级利益的需要25、税收是国家为了实现其职能__参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。
A．强制无偿地B．凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C．有偿地D．掠夺性地26、在商务代理活动中，通常采用两种方式推广商务代理，它们是__。
A．代理权代理和佣金代理、B．代理权代理和广告代理C．广告代理和佣金代理D．广告代理和投标代理27、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税所得额为__。
A．80万元B．55万元C．5万元D．35万元28、资产负债表中的“应付账款”项目，其填列方法是__。
A．直接根据“应付收款”科目的期末贷方余额填列B．根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“应收账款”科目的期末借方余额计算填列C．根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“预收账款”科目的期末借方余额计算填列D．根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列29、当企业采用分期收款方式销售产品，发出产．品时，正确的财务处理有__。
A．借：银行存款贷：主营业务收入B．借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：银行存款贷：库存商品D．借：分期收款发出商品贷：库存商品30、关于发票印制，以下说法中正确的是__。
A．增值税专用发票防伪措施的采用由省级税务局确定B．全国统一发票监制章由国税总局确定C．国税总局不管理普通发票的印制活动D．印刷企业取得发票准印证后即可正式开始印制发票二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
)1、搜索引擎营销的方法包括__。
A．搜索引擎登录B．搜索引擎优化C．网络实名D．竞价排名E．交换链接2、A公司以其持有的对B公司20%的股权，与C公司的10万平方米房地产进行交易，此项交易为__。
A．以资抵债B．资产置换C．股权置换D．以股抵债3、贝斯特公司现有l6个仓库,总库存量价值为2 400万元，董事会要求通过减少仓库数量将总库存量价值控制在l 800万元。
根据库存的平方根定律，仓库数量应减少为__个。
A．3B．6C．9D．124、企业依据员工的职位、级别、能力和工作结果支付给员工的比较稳定的报酬称为____A：福利薪酬B：激励薪酬C：补偿薪酬D：基本薪酬5、企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额__的部分，准予扣除。
A．14%B．12%C．15%D．2.5%6、居民消费价格指数能够反映一定时期内()。
A．城乡居民购买的生活消费品和服务项目价格的变动趋势和程度B．通货膨胀情况C．股票市场的价格变动趋势D．货币购买力变动状况E．价格变化对职工实际工资的影响7、正确的报关程序是（）。
A．申报——接受申请——查验——征税——放行——后续管理——结关B．接受申请——申报——征税——查验——放行——后续管理——结关C．申报——接受申请——征税——查验——放行——结关——后续管理D．申报——接受申请——查验——征税——放行——结关——后续管理8、增值税一般纳税人发生__情形，不得开具增值税专用发票。
A．向消费者销售货物B．向境外提供应税劳务C．向被认定为临时—般纳税人的企业销售货物D．销售免税货物E．向小规模纳税人销售应税货物9、联合库存管理借助__，可使企业更加集中精力于自己的核心业务。
A．中间商B．供应商管理库存C．零库存D．第三方物流10、消费者对于任何一个品类的记忆最多是7个，最终会剩下____个。
A：1B：2C：3D：511、以下不属于直观判断法优点的是（）。
A．简单B．快速C．方便D．科学12、在税收过程中，征税权力归__所有。
A．财政B．税务局C．国家D．政府13、生产经营规模大，经营商品品种多的供应商属于__的供应商。
A．专家级B．行业领袖C．低量无规模D．量小品种多14、下列选项中，关于潜在市场机会的特点描述正确的是（）。
A．具有一定的隐蔽性B．不容易发现C．识别的难度大D．容易发现E．识别难度小15、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的__。
A．横向公平原则B．纵向公平原则C．普遍原则D．配置原则16、财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于__。
中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析
中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】(含答案考点及解析)1 [单选题]关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。
A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预D.根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素【答案】C【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。
2 [多选题]“公共收入增长导致论”的提出者有（）。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔E.魏斯曼【答案】C,E【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
皮考克和魏斯曼提出的是“公共收入增长导致论”。
3 [多选题]财政支出效益与企业生产效益比较，二者的主要区别有（）。
A.计算所费与所得的范围不同B.衡量效益的标准不同C.择优的标准不同D.支出的方式不同E.选择的货币不同【答案】A,B,C【解析】本题考查财政支出效益分析的特点。
财政支出效益与企业生产效益的区别有：（1）计算所费与所得的范围不同；（2）衡量效益的标准不同；（3）择优的标准不同。
4 [单选题]既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。
A.政府独资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资投资方式【答案】A【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2016年及答案解析
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2016年及答案解析(1/60)单项选择题第1题下列关于国债利率的说法，错误的是( )。
A.金融市场利率高，国债利率应相应提高B.国债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与国债利率成正比关系D.社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调下一题(2/60)单项选择题第2题M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35B.6.5C.8.56D.10.00上一题下一题(3/60)单项选择题第3题我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。
A.20%B.30%C.40%D.50%上一题下一题(4/60)单项选择题第4题国债负担率是指( )。
A.国债发行额占当年财政支出的比率B.国债还本付息额占当年财政收入的比率C.国债余额占国内生产总值的比率D.国债发行额占国内生产总值的比率上一题下一题(5/60)单项选择题第5题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30上一题下一题(6/60)单项选择题第6题国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者上一题下一题(7/60)单项选择题第7题财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能上一题下一题(8/60)单项选择题第8题在各种财政政策于段中居于核心地位的是( )。
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是()。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
B.属人主义原则
C.属地兼属人原则
D.税收饶让原则
13.甲国居民有来源于乙国的所得200万元;甲、乙两国的所得税税率为40%、30%;两国均行使地域管辖权兼居民管辖权..在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税 ..
A.0
B.20万元
C.56万元
D.80万元
14.下列关于税收饶让的表述;正确的是 ..
A.所有权归部
B.调控权归政府
C.管理权归财政
D.使用权归单位
53.预算内与预算外资金主要的不同是 ..
A.资金的性质不同
B.管理的方式不同
C.资金的规模不同
D.资金的范围不同
54.如果公共服务的受益者易于辨别;则其成本分摊机制应采用 ..
A.税收
B.公债
C.收费
D.贷款
55.我国现阶段强化预算外资金管理 的目标 是 ..
C.二年
D.三年
27.以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人;纳税期满后 内预缴税款
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
28.纳税人自 之日起3年内发现多缴税款的;可以向税务机关要求退还多缴的税款..
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
29.C公司拖欠2004年度营业税42万元;催缴无效;经县税务局局长批准;2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元;这一行政行为属于 ..
D.收料单
32.当企业收到购货单位汇来的预付款时;其正确的财务处理是 ..
A.借：银行存款
贷：主营业务收入
B.借：银行存款
贷：主营业务收入
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。
A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。
A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，不正确的是:A. 增值税是一项征收在货物和劳务及进口环节的消费税。
B. 增值税实行计量统一、标准征税。
C. 实施增值税可以促进企业资源配置的优化。
D. 增值税的征管主体是税务局，企业自行申报缴纳。
2、下列各项中，不是地方税收的是:A. 城市维护建设税B. 土地保有税C. 个体所得税D. 营业税3、【题干】根据增值税法律制度的规定，销售无形资产与销售无形资产使用权的增值税处理不同。
下列行为中，属于增值税视同销售的是()。
(2019年)A.将无形资产用于简易计税项目B.将无形资产投资于境外的子公司C.将无形资产用于销售非保税区货物D.将自行研制的专利权出借给用户使用4、【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的有()。
(2018年)A.教育费附加计征的依据是实际缴纳的增值税、消费税税额B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税D.计征城建税时，应当按照实际缴纳的增值税、消费税确定E.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金、罚款，是城建税的计税依据5、（数字、）题目：A. 结构性减税B. 分类税制C. 直接税D. 商品税6、（数字、）题目：A. 地方税B. 中央税C. 共享税D. 过渡税7、下列哪种税收优惠政策不属于引导资本向战略性行业方向流动的措施？A、高新技术企业所得税减免B、鼓励科技研发项目投资的税收优惠C、印花税政策对房地产投资的倾斜D、对特定行业的基础设施建设给予税收减免8、“三红一白”是指：A、中央财政高于地方财政、地方财政高于基层财政、基层财政高于实现预算收入、人均预算收入高于全国平均水平B、生产性税种收入高于消费性税种收入、消费性税种收入高于非税收入、非税收入高于前的财政收入、预算收入高于支出C、中央财政收入高于地方财政收入、地方财政收入高于社会团体收入、社会团体收入高于个人收入、个人收入高于集体收入D、物价指数高于劳动生产率、劳动生产率高于国民收入、国民收入高于初次分配收入、初次分配收入高于剩余分配收入9、A.中央银行负债项目中占主要部分B.是一定时期内全社会印花税票和各类政府公债所课征的总和C.反映银行资本稳定性和社会对其的信任程度D.包含该期末库存现金和在中央银行存款的差额 10、A.在调节总需求和总供给关系方面的作用较为灵活B.由国家税务总局负责农产品加工业的增值税征收管理工作C.在国家财政收入中占70%左右D.可以根据国家的经济形势进行宏观调节11、下列关于税收制度的表述，不正确的是（）A、增值税是流转税的主要税种B、消费税是对部分消费品征收的税种C、企业所得税是对企业所得征收的税种D、车船使用税是地方政府征收的税种12、间接税的特点不包括（）A、税收由消费者最终负担B、税基广泛C、税率较低D、税款由纳税人直接缴纳13、下列关于企业所得税的计算方式，哪一项是正确的？A.企业所得税 = 应纳税所得额× 税率B.企业所得税 = 应课征所得额× 税率C.企业所得税 = 应缴纳税额 - 减免税额14、国家根据不同财产类型和用途的差异，对不同的财产征收不同的税种，这种税收制度被称为：A.公平税收制度B.合理的税收制度C.差别税收制度15、A. 一般财产税B. 特别财产税C. 行为税D. 流转税16、A. 增值税的税收优惠包括免税、减税、先征后退、先征后返及即征即退等B. 个人走私货物偷逃的增值税不适用增值税先征后退政策C. 出口货物的增值税为免税D. 增值税坚决贯彻税收效率的原则，对绝大部分纳税人实行按简易办法征收17、关于个人所得税收入不超过120,000元的纳税规定，下列说法正确的是：A. 免征个人所得税B. 按5%的税率征收C. 按10%的税率征收D. 按20%的税率征收18、市面上常见的“税收抵扣”制度实际上是：A. 不收取税款B. 将部分应纳税额扣减C. 将部分应纳税额加倍征收D. 降低税率的一种方式19.若某人2017年取得工薪收入30000元，综合所得的捐赠支出为2000元，专项附加扣除项目合计为10000元，则综合所得应纳税所得额为（）元。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于增值税的计税方法，以下哪种说法是错误的？A. 增值税采用价外税的计税方法B. 增值税的计税依据是增值额C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法答案：B解析：增值税的计税方法确实包括一般计税方法和简易计税方法，采用价外税的计税方法，税率分为基本税率、低税率和零税率。
但是，增值税的计税依据不仅仅是增值额，还涉及到销售额等。
因此，B选项的说法是错误的。
2、以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 企业取得的政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。
而企业取得的政府补贴，虽然不征收企业所得税，但不属于免税收入。
因此，D选项的说法是正确的。
3、下列哪项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的个人D. 出租不动产的公司答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。
出租不动产属于营业税改征增值税后的应税服务，但在原增值税条例中，并不直接将出租不动产的公司列为增值税纳税人。
因此正确选项是 D。
请注意，随着税法的不断修订和完善，具体规定可能会有所变化。
4、关于企业所得税，以下说法错误的是：A. 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
B. 企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的办法。
2016年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题及详解
2016年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题(总分：140.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题共60题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1.解决市场失灵问题，采取的方式是( )。
（分数：2.00）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式√C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。
2.财政执行收入分配职能的内容是( )。
（分数：2.00）A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配√C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配【解析】财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的，因此是实现社会财富在居民之间的公平分配。
3.财政的可控制性支出是( )。
（分数：2.00）A.债务利息支出B.基本建设投资支出√C.社会保障支出D.失业救济金支出【解析】按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。
不可控制性支出包括：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济金、养老金、职工生活补贴等；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。
可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。
选项A、C、D属于不可控制性支出。
4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )。
（分数：2.00）A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利√【解析】当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。