中国税制复习题
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
中国税制-复习资料.doc
期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
中国税制复习题
《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
万元万元万元万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
万元万元万元万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
元元元元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
万元万元万元万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
% % % %11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
中国税制习题及答案(大学期末复习资料).doc
第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
《中国税制》复习题
一、理解概念1、税收制度2、课税对象3、起征点4、增值税5、增值额6、销项税额7、进项税额8、消费税9、委托加工应税消费品10、营业税11、营业税课税对象12、营业税起征点13、不动产14、资源税15、资源税征税原则16、关税17、企业所得税18、收入总额19、应纳税所得额20、居民企业21、非居民企业22、企业所得税准予扣除项目23、企业所得税应纳税额24、个人所得税25、自行申报纳税26、印花税27、房产税28、车船税29、契税30、城建税二、需要掌握的问题1、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定；2、适用增值税低税率的应税项目；3、不属于增值税价外费用的项目；4、采取几种销售方式计税销售额的具体规定；5、不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目；6、增值税减免税包括哪些项目；7、增值税纳税义务发生时间的具体规定；8、消费税征税范围；9、消费税计税销售额的具体规定；10、营业税征税范围；11、营业税法定免税项目；12、营业税优惠项目；13、营业税计税依据的特殊规定；14、资源税征税范围；15、企业所得税的免税收入；16、企业所得税不得扣除项目；17、企业所得税优惠政策；18、个人所得税11项征税对象；19、个人所得税11项所得税率；20、个人所得税免征项目；21、个人所得税减征项目；22、印花税征税范围；23、印花税税率；24、房产税纳税人及计税依据；25、契税征税对象；26、契税的减免政策27、城市维护建设税征税范围。
三、计算题1、某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，20XX年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。
20XX年初，该厂财务人员对20XX年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。
取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
C.20万元D.70万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
A.50000元B.500元C.3000元D.750元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
A.43万元B.40万元C.3万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.15%C.3%D.2%11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费13.根据《企业所得税法》，小型微利企业的认定条件之一是：年度应纳税所得额不超过（）。
A.10万元B.30万元C.50万元D.80万元14.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以（）为销售额。
A.同类固定资产售价B.同类固定资产的重置价C.组成计税价格D.固定资产净值15.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A.7%B.10%C.13%D.17%16.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。
则本月应转出的进项税额为（）。
A.331．5元B.510元 D.714元17.自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A.7日B.10日C.15日D.30日18.依据个人所得税法，个人在出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（）。
A.2000元B.1600元C.800元D.500元19.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.受赠人所在地C.不动产所在地D.赠与双方商定20.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为C.20万元D.70万元21.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率22.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23.中国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.房产税D.个人所得税24.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。
A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.幼儿园提供的育养收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入35.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。
该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A. 稿酬所得B.劳务报酬所得C. 工资、薪金所得D.特许权使用费所得26.中国公民肖某2006年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.736元D.770元27.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( )。
A.违约金B.滞纳金C.赔偿金D.代收的政府性基金28.企业所得税法规定，小型微利企业适用的优惠税率为（）。
A.25%B.10%C.20%D.15%29.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.10%C.3%D.2%30.根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入二、多项选择题1.下列运费，可以抵扣进项税额的有( )。
A.外购货物支付的运费B.销售货物支付的运费C.生产经营过程中支付的运费D.购进固定资产支付的运费2.下列项目，其进项税额可以抵扣的有（）。
A.购进固定资产B.受赠的固定资产C.接受投资的固定资产D.自制的固定资产3.国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A.小汽车B.摩托车C.货车D.游艇4.我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.自产货物发给职工6.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.城镇土地使用税B.营业税C.车辆购置税D.消费税7.下列行为，应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.委托代销货物B.将自产货物用于非应税项目C.将购进的货物用于职工福利D.将购进的货物用于捐赠8.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A.食用盐B.金属矿和非金属矿采选产品C.图书、报纸、杂志D.化肥、农药9.下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A.用外购已税烟丝生产卷烟B.用外购已税化妆品生产化妆品C.用外购已税白酒生产白酒D.用外购已税实木地板生产实木地板10.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A.视同销售计算销项税额B.按“原值×适用税率”计算转出进项税额C.按“净值×适用税率”计算转出进项税额D.按“折旧×适用税率”计算转出进项税额11.下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有（）。
A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车12.下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（）。
A.纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税B.从事建筑业的纳税人，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售和出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让和出租土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税13.下列关于营业税纳税义务发生时间的论述，正确的有（）。
A.采用预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天B.采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天C.建筑业采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.租赁业采用预收款方式的，为收到预收款的当天14.根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.居民企业之间的权益性投资收益15.根据个人所得税法，个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（）。
A.差旅费津贴B.独生子女补贴C.托儿补贴D.误餐补助三、判断题1.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）2.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）3.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。
（）4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）5.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）6.纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（）7.纳税人销售自己使用过的固定资产，应按其净值计算转出进项税额。
（）8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
9.纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。
（）10.纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。
（）11.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）12.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。
（）13.根据企业所得税法，企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，在不少于3年分期摊销。
（）14.根据企业所得税法，企业综合回收利用资源生产非国家限制或禁止的产品，可减计90%收入。
（）15.根据企业所得税法，企业购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10%可以抵扣当年的应纳税所得额。