税法复习题及答案
中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案《税法》一、单项选择题1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（A ）．A将委托加工收回的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（）。
A工资薪金所得B稿酬所得C个体户生产经营所得D劳务报酬所得3.某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（B）万元。
A. 14.35B.14.58C. 17.55D.22.954.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A外购生产设备B外购修理用备件C外购生产用车辆D外购发给职工的节日慰问品5.2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（元。
A.565.38B.588C.832.08D.8826．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）A．企业B．单位或个人C．机关团体D．法人7．下列商品中不属于．．．消费税征收对象的是（）A．小汽车B．雪茄烟C．汽车轮胎D．原油8．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括．．．（）A．增值税B．包装费C．运输装卸费D．储存费9．增值税属于（）A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税 D．直接税10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10％B.7％C.6％D.3%11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( B )应该为有偿A.修理修配B.运输商品交通运输业C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消费税应由( )向税务机关申报缴纳。
A. 振华加工厂B. 厂商甲C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者13.下列各项中，不得．．在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。
A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。
A.3年B.4年C.5年D.10年16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（B ）．A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（A ）。
A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为（C ）元。
A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（B）。
A将不动产交付使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠于文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A 一般贷款业务的计税依据为利差收入B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000万元，在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500万元，建设一栋办公楼自用，价值1,000万元。
该建筑公司应纳营业税为（）万元。
A 165 B.75 C.135 D.4522.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）万元。
A．3.33 B.3.36 C.7.28 D.7.3623.下列属于营业税免税项目的有（）。
A个人按市场价格出租住房的收入B文艺团体义演的门票收入C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入D某房地产公司销售普通住宅住房收入24.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
A运输企业销售货物并负责运输所售货物B饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务25.下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有（）。
A搬家公司搬家服务B单位出租房屋C电影放映D电子游戏厅26.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元。
该歌舞厅本月应纳营业税为（）万元。
A.4.55B.15.15C.17.6D.18.627.某生产白酒的集体企业，2002年全年销售额1,600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20％）、粮食白酒广告费支出50万元。
该企业当年应纳企业所得税（）万元。
A33 B.46.2 C.49.5 D.62.728.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（）。
A.1年内免税B.2年内免税C.第一年免税，第二年减半征税D.第一年免税，第2、3年减半征税29.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（）。
A对外投资支出B劳动保护支出C违反经济合同违约金D已霉烂变质的存货30.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为销售税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。
A增值税B消费税C房产税D进口关税31.我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日32.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生产经营期限在（）A.3年以上的项目B.5年以上的项目C.7年以上的项目D.10年以上的项目33.企业所得税的纳税地点是指纳税人的（）A.生产经营场所所在地B.生产经营所得来源地C.企业登记注册地D.企业实际经营管理地34.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税35.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售36.我国增值税实行的计税方法是（）A.加法B.减法C.购进扣税法D.扣额法37.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门38.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税39.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换40.中国公民李某于2005年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。
A偶然所得B财产转让所得C股息红利所得D特权使用费所得42.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。
A发表论文取得的报酬B提供著作权的使用权取得的报酬C将外国小说翻译出版取得的报酬D受托从事文字翻译取得的报酬43.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。
A各种赞助支出B个体户业主的工资支出C与生产经营有关的修理费用D缴纳的个人所得税44.某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20,000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（）。
A. 2,880B. 3,142C. 3,809.52D. 457.4345.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额计算时可作（）处理。
A分国分项的限额扣除B分国不分项的限额扣除C提供完税凭证原件的，据实扣除D提供完税凭证原件的，也不予以扣除二、判断题1.纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用税率。
2.纳税人用于企业基本建设的自产货物，应当于移送使用时缴纳增值税。
3.营业税的起征点，按次计征的，为每次（日）营业额50元。
4.企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产达到预定可使用状态前发生的利息，可计入财务费用。
5.某人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，此时，该承包者按合同规定取得的所得，按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”税目缴纳个人所得税。
6. 一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运输费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中抵扣。
7. 纳税人兼营不同税率消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。
9. 服务业中的租赁业包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税法期末复习题与答案
1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税周期不同答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 企业所得税答案：D5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 资源综合利用企业D. 所有企业答案：A, B, C7. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其作用主要体现在调节经济、保证国家财政收入、促进公平竞争等方面。
12. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，通过生产经营活动取得的收入总额，减去成本、费用、损失等后的净收入。
五、案例分析题13. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设没有其他调整项目，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
税法复习题及其答案
税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。
每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。
请在问题后括号内填写代码。
1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。
2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。
本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。
税法复习题及答案
1下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（A）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物2、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（D）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ABC）。
A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
4、税务行政处罚的种类应当有（abcd）A.停止出口退税权B.警告C.收缴发票或者停止向其发售发票D.提请吊销营业执照税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等5.（20XX年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律[答疑编号2710010103]『正确答案』B『答案解析』授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税5个暂行条例，属于全国人大授权国务院颁布的。
税法期末复习资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。
A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（ B ）。
A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ D ）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B ）。
A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。
A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（ B ）。
A．增值税 B．关税 C．营业税 D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体 B．税法客体 C．税法内容 D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（ A ）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．免税项目C．发放奖品 D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
税法期末考试复习题及参考答案-专升本
《税法》复习题一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于（）A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。
税法复习题带答案
税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。
每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）1. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
D国务院2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
Ｃ．１５日3. 纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
Ｃ．５年4. 企业所得税由纳税人向（）缴纳。
Ｂ．其所在地主管税务机关5. 从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体6. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）B.税收实体法和税收程序法7. 税收征收管理法属于（）。
A.税收法律8. 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％答案：——错误参考答案：C9. 纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）A 13%B 17%C 0D 6%答案：——错误参考答案：B10. 纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日答案：——错误参考答案：C11. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年 B 1年 C 2年 D3年答案：——错误参考答案：D12. 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天答案：——错误参考答案：B13. 企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。
A.2000B.1200C.800D.700答案：——错误参考答案：A14. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
期末复习题及答案(税法)201108
《税法》期末复习题一、单选题1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A. 5日内申报纳税B. 7日内申报纳税C. 10日内申报纳税D. 15日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（）日内到主管税务机关办理税务登记。
A. 40天B. 30天C. 60天D. 90天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311 000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1 000 000元。
建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）A.9 330元B. 20 670元C.30 000D. 15 0004.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
（消费税税率30%）A. 6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A．利润总额 B．生产经营所得C．收入总额 D．生产经营成本6.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A. 2000年B. 2002年C. 2004年D. 2005年7. 关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）A.是一种流转税B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额C.纳税人所在地为县城和镇的，其税率为7%D.纳税人违反增值税而加收的滞纳金和罚款，不能够作为城市维护建设税的计税依据8. 下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是（）A.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人C. 境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税D. 居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税9.对于车辆购置税，纳税人应自购买日、进口日，受赠、获奖等取得日起，（）天内进行纳税申报。