11、财务预算
财务预算与分析
财务预算与分析一、财务预算财务预算是企业在特定期间内对财务情况进行全面规划和预测的过程。
它包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等多个方面的内容。
以下是对每个方面的详细描述：1. 收入预算收入预算是对企业未来一定期间内预计收入的规划和预测。
它通常基于历史数据、市场趋势和销售预测等因素进行分析。
收入预算的编制需要考虑销售量、销售价格、销售渠道和市场份额等因素，并结合市场竞争和经济环境等因素进行调整。
2. 成本预算成本预算是对企业未来一定期间内预计成本的规划和预测。
它包括直接成本、间接成本和固定成本等多个方面的内容。
成本预算的编制需要考虑原材料成本、人工成本、制造费用和销售费用等因素，并结合企业的生产能力和成本控制目标进行调整。
3. 资本预算资本预算是对企业未来一定期间内预计投资和资金需求的规划和预测。
它包括固定资产投资、研发投资和市场推广投资等多个方面的内容。
资本预算的编制需要考虑投资项目的收益率、回收期、风险和资金来源等因素，并结合企业的战略目标和财务能力进行评估。
4. 现金预算现金预算是对企业未来一定期间内预计现金流量的规划和预测。
它包括现金收入、现金支出和现金余额等多个方面的内容。
现金预算的编制需要考虑销售收款周期、采购付款周期和资金周转率等因素，并结合企业的资金需求和风险管理进行调整。
二、财务分析财务分析是对企业财务状况和经营绩效进行评估和解读的过程。
它包括财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析等多个方面的内容。
以下是对每个方面的详细描述：1. 财务比率分析财务比率分析是通过计算和比较不同财务指标之间的关系，评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率和盈利能力比率等。
通过财务比率分析，可以了解企业的偿债能力、流动性、盈利能力和运营效率等方面的情况，并与同行业的平均水平进行比较。
2. 财务报表分析财务报表分析是对企业财务报表中的数据进行解读和分析。
财务管理之财务预算介绍课件
财务预算包括收入预算、支出预算、利润预算、现金流量预算等，是企业进行财务管理和决策的重要依据。
3
财务预算是企业进行风险管理和控制，提高企业经济效益的重要手段。
4
财务预算的作用
帮助企业制定合理的财务计划，确保资金合理分配
1
控制成本，提高企业经济效益
2
预测企业未来的财务状况，提前做好应对措施
3
提高企业财务管理水平，降低财务风险
02
预算执行效果：分析预算执行效果是否达到预期目标
03
预算执行偏差：分析预算执行偏差的原因和影响
04
预算执行调整：根据预算执行情况，调整预算方案和执行策略
预算差异原因分析
预算编制不准确：预算编制过程中，对收入、成本、费用等预测不准确，导致实际执行结果与预算存在差异。
市场环境变化：市场环境发生变化，如市场需求、竞争态势、政策法规等，导致实际执行结果与预算存在差异。
04
预算调整与控制
01
预算调整的原因：市场变化、政策调整、项目变更等
02
预算调整的原则：客观、合理、合规
03
预算控制的方法：预算执行监控、预算执行分析、预算执行调整
04
预算控制的目标：确保预算执行效果，提高资金使用效率
财务预算分析与评价
预算执行情况分析
01
预算执行进度：分析预算执行进度是否与计划相符
评估绩效：根据预算执行结果，评估公司财务绩效，为下一阶段预算制定提供参考
预算执行监控
预算执行监控的目的：确保预算执行符合计划，及时发现和解决问题
监控方法：定期检查、分析财务报表，与预算进行比较
01
03
监控内容：收入、支出、成本、利润等各项财务指标
财务预算知识重点
财务预算知识重点财务预算是管理和控制企业财务状况和运营活动的重要手段。
它是企业在每个财务期间内对财务活动进行计划、执行和监控的过程。
掌握财务预算的重点知识，对企业的财务管理具有重要的指导意义。
本文将介绍财务预算的重点知识，包括预算编制、预算类型、预算目标和预算控制等方面。
一、预算编制预算编制是财务预算的第一步，它是根据企业的经营目标和战略规划来制定财务预算的过程。
预算编制需要考虑到企业的收入、支出和利润等方面的因素，以确定预算额度和预期目标。
1.收入预算收入预算是根据企业的销售计划和市场需求来确定的。
它包括预测销售量和销售价格，并结合市场竞争和行业发展趋势等因素进行评估。
收入预算的编制需要综合考虑市场环境的变化和企业自身的实际情况，以制定合理的预算计划。
2.支出预算支出预算是根据企业的经营活动和成本结构来制定的。
它包括管理费用、销售费用、研发费用和生产成本等方面的预算计划。
支出预算的编制需要考虑到企业的规模和发展阶段，以及经营活动的风险和效益，以制定可行的预算方案。
3.利润预算利润预算是根据收入预算和支出预算来确定的。
它反映了企业在经营活动中的盈利能力和经济效益。
利润预算的编制需要根据企业的市场定位和竞争策略，以及行业的市场潜力和竞争环境进行评估，以制定具有合理性和可实施性的预算目标。
二、预算类型预算类型是根据不同的管理需求和决策目标来确定的。
常见的财务预算类型包括静态预算、动态预算和滚动预算等。
1.静态预算静态预算是在预算编制期间内确定的，一般为一年。
它是根据企业在预算期间内的计划和预测制定的预算计划。
静态预算一般用于长期决策和战略规划。
2.动态预算动态预算是根据实际发生的业务活动和经营情况来进行调整和修订的预算计划。
它可以根据市场需求和经营环境的变化进行灵活调整，以适应企业的经营需要。
3.滚动预算滚动预算是企业按照一定时间周期（如季度、半年或一年）进行预算编制和调整的预算计划。
它可以保持预算持续有效，促使企业进行常态化的经营管理和控制。
财务预算计划
财务预算计划财务预算计划是企业为实现经济目标和规划经营活动而制定的管理工具，旨在合理分配和利用财务资源，以帮助企业达到长期发展的目标。
本文将讨论财务预算计划的主要内容和步骤，以及其在企业管理中的重要性。
一、财务预算计划的主要内容1. 收入预算：收入预算是企业根据市场需求和销售预测所制定的计划，用于预测和规划预期期间内的销售收入。
这一预算应考虑市场趋势、竞争对手、产品定价策略等因素，并基于客观数据和市场调研进行制定。
2. 成本预算：成本预算是企业计划和预测各种成本项目的工具，包括原材料采购成本、生产成本、劳动力成本、运营成本等。
通过成本预算，企业能够对各项成本进行合理分配和控制，以提高资源利用效率。
3. 资本预算：资本预算是企业用于规划和控制长期投资项目的预算，涉及到企业的各项资本支出，如购买固定资产、开展新产品研发等。
通过资本预算，企业可以评估各项投资项目的潜在回报和风险，并作出明智的决策。
二、财务预算计划的步骤1. 确定目标：企业应明确财务预算计划的目标和期望结果，包括盈利能力、资金流动性、偿债能力等方面的目标。
这些目标应与企业的战略规划相一致。
2. 收集数据：企业需要收集和整理与财务预算计划相关的数据和信息，包括历史财务数据、市场趋势、行业分析等。
数据的准确性和全面性对于预算计划的制定至关重要。
3. 制定计划：根据目标和数据，企业可以开始制定财务预算计划。
这一步骤包括确定收入预测、成本预测、资本支出等。
预算制定应考虑实际情况和合理预测，同时与相关部门和人员进行有效的沟通和协调。
4. 分析和评估：制定完财务预算计划后，企业需要对其进行详细的分析和评估。
这一步骤包括对各项预算指标的可行性和合理性进行审查，以及确定预算计划的优劣势和风险。
5. 实施和监控：完成财务预算计划后，企业需要将其实施到日常经营中，并进行定期的预算监控和调整。
监控包括比较实际经营数据和预算数据的差异，以及分析差异的原因和影响。
财务预算与分析
财务预算与分析一、财务预算财务预算是指根据公司的战略目标和经营计划，对公司未来一定期间内的收入、支出、资产和负债等进行合理预测和规划的过程。
它是企业管理的重要工具，可以匡助企业掌握财务状况，合理安排资源，实现经营目标。
1. 收入预算收入预算是根据市场调研和历史数据，对公司未来一定期间内的销售额进行预测。
预测方法可以包括市场趋势分析、竞争对手分析、产品销售历史数据分析等。
在编制收入预算时，需要考虑市场需求、产品定价、销售渠道等因素。
2. 成本预算成本预算是对公司未来一定期间内的各项成本进行预测和规划。
包括直接成本（原材料、人工等）、间接成本（租金、水电费等）以及固定成本和变动成本等。
编制成本预算时，需要考虑成本控制、采购策略、生产效率等因素。
3. 资本预算资本预算是对公司未来一定期间内的资本支出进行预测和规划。
包括购买固定资产、研发投资、市场推广费用等。
编制资本预算时，需要综合考虑投资回报率、风险评估、资金来源等因素。
4. 现金流量预算现金流量预算是对公司未来一定期间内的现金收入和支出进行预测和规划。
它可以匡助公司合理安排资金，避免资金短缺或者闲置。
编制现金流量预算时，需要考虑销售收款周期、供应商付款周期、资金周转率等因素。
二、财务分析财务分析是指通过对公司财务数据的分析，评估公司的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、财务比较分析等。
1. 比率分析比率分析是通过计算和比较财务指标，评估公司的经营状况和财务风险。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、利润率等。
比率分析可以匡助公司了解自身的财务状况，并与同行业公司进行比较。
2. 趋势分析趋势分析是通过对公司财务数据的历史变化进行分析，预测未来的发展趋势。
通过观察财务指标的变化趋势，可以评估公司的经营能力和发展潜力。
趋势分析可以匡助公司制定合理的发展战略和财务目标。
3. 财务比较分析财务比较分析是通过将公司的财务数据与同行业或者竞争对手进行比较，评估公司的竞争力和市场地位。
财务预算
财务预算财务预算（Financial Budget）目录[隐藏]∙ 1 什么是财务预算？∙ 2 财务预算的组成∙ 3 财务预算的编制∙ 4 财务预算的编制方法∙ 5 财务预算的日常管理∙ 6 财务预算的作用∙7 财务预算在全面预算体系中的地位∙8 A公司财务预算案例o8.1 编制方法简介什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。
上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。
财务预算的组成∙现金预算∙财务费用预算∙预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。
2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
∙预计利润分配表∙预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。
2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
∙预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。
2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
财务预算及分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过预算可以对企业未来的财务状况进行预测和规划。
本报告将对某公司的财务预算进行详细分析，旨在评估公司的财务状况，为管理层提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某大城市，拥有多个生产基地和销售网络。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高。
三、财务预算编制方法1. 收入预算：根据历史数据和市场调研，预测未来一年的销售收入，并按照产品类别进行细分。
2. 成本预算：包括直接成本和间接成本。
直接成本根据生产计划预测，间接成本根据历史数据和业务规模进行估算。
3. 利润预算：根据收入预算和成本预算，计算预计的利润总额。
4. 投资预算：根据公司发展战略和资金需求，编制投资预算，包括固定资产投资和流动资金投资。
5. 资金预算：根据收入预算、成本预算和投资预算，编制资金预算，确保公司资金链的稳定。
四、财务预算分析1. 收入预算分析（1）收入增长率：预计收入增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）收入结构分析：预计XX产品收入占比最高，达到XX%；XX产品收入占比次之，为XX%；其余产品收入占比相对较低。
（3）收入来源分析：预计国内市场收入占比最高，达到XX%；国际市场收入占比为XX%；其他收入来源为XX%。
2. 成本预算分析（1）成本增长率：预计成本增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）成本结构分析：预计直接成本占比最高，达到XX%；间接成本占比为XX%；其他成本占比相对较低。
（3）成本控制措施：通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，控制成本增长。
3. 利润预算分析（1）利润总额：预计利润总额为XX万元，较去年同期增长XX%。
（2）毛利率：预计毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
（3）费用控制：通过优化管理、提高员工素质、降低运营成本等措施，控制费用支出。
财务预算制定公司财务预算
财务预算制定公司财务预算财务预算是一个企业在未来一段时间内根据运营目标和战略规划所制定的资金支出计划。
通过财务预算的制定，企业可以更好地掌握资金的使用情况，合理安排资源，实现经济效益的最大化。
本文将介绍财务预算的概念、重要性以及制定财务预算的步骤和方法。
一、财务预算的概念财务预算是财务管理中的基本工具之一，是对企业未来一段时间的资金收支情况进行合理计划和安排的过程。
它主要包括经营活动的收入、支出、盈余以及投资活动和筹资活动等方面。
财务预算旨在提高企业利润、降低成本、优化资金结构和增强企业的竞争力。
二、财务预算的重要性1. 为企业管理和决策提供依据。
通过财务预算，企业可以根据预测的经营环境和市场需求，科学合理地制定经营计划和财务目标，为企业管理者提供决策依据。
2. 优化资源配置。
财务预算可以帮助企业合理安排资金使用，防止资金闲置或过度使用，达到资金的最佳利用。
3. 控制成本和提高效益。
通过财务预算，企业可以根据费用和收入的预测，对企业各项费用进行预算和控制，降低成本，提高效益。
4. 评估绩效和追踪目标。
财务预算可以帮助企业评估实际经营绩效与预算目标的偏差，并追踪原因，及时采取调整措施。
三、财务预算的制定步骤和方法1. 收集和分析信息。
企业在制定财务预算之前，需要对企业内外部的信息进行收集和分析，包括市场需求、竞争对手、供应链情况以及企业自身的财务状况等。
这些信息对于预测企业未来的发展趋势和财务活动非常重要。
2. 制定经营预算。
企业需要根据市场需求和企业战略目标，制定经营预算，包括销售预算、生产成本预算、费用预算等。
这些预算需要根据实际情况和历史数据进行合理估计和预测。
3. 制定资金预算。
企业在制定资金预算时，需要考虑到各项资金的来源和用途，包括资产投资、筹资和现金流量等方面。
通过合理配置资金，企业可以保证经营的顺利进行。
4. 制定财务业绩指标。
企业在制定财务预算时，需要根据预算目标设定相关的财务业绩指标，包括盈利能力、偿债能力和运营能力等方面。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第八章财务预算
练习题
一、判断题
1．管理费用可以在明细化以后采用增量预算方法或者零基预算方法编制预算。
（）2．在编制制造费用预算时，应将固定资产折旧费剔除。
（）
3．在编制零基预算时，应以企业现有的费用水平为基础。
（）
4．能够克服固定预算缺点的预算方法是滚动预算。
（）
5．日常业务预算是指在科学的生产经营预测和决策的基础上，根据企业确定的经营目标，用数量和金额的表格形式反映并规划一定预算期内企业销售、生产经营、采购等各项基本经营业务的专门预算。
（）
6．滚动预算的主要特点是在连续不断的滚动中始终保持一个完整的预算年度。
（）
7．销售量和单价预测的准确性，直接影响企业财务预算的质量。
（）
8．预计资产负债表是以本期期初实际资产负债表各项目的数字为基础，结合本期若干项预算再作必要的调整来进行编制的。
（）
9．短期预算通常是指年度预算，也包括月度预算或季度预算。
长期预算是指预算期超过一年的预算，有时也可细分为中期预算和长期预算。
（）
10．生产预算和直接材料消耗量预算是日常业务预算中以实物量作为计量单位的预算，不直接涉及现金收支。
（）
二、单项选择题
1．企业的财务预算是从编制( )开始的。
A．生产预算 B．销售预算
C．产品成本预算 D．现金预算
2．在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制预算的一种方法，称为( )。
A．静态预算 B．零基预算
C．滚动预算 D．增量预算
3．在编制预算时，应考虑预算期内一系列可能达到的业务量水平的编制方法是( )。
A．固定预算 B．增量预算
C．弹性预算 D．滚动预算
4．下列预算中，不属于日常业务预算的是( ) 。
A．生产成本预算 B．销售预算
C．现金预算 D．直接材料采购成本预算
5．直接材料消耗量预算主要是根据( )编制的。
A．销售预算 B．生产预算
C．现金预算 D．产品成本预算6．在下列各项中，不能作为编制现金预算依据的是( )。
A．制造费用预算 B．销售费用预算
C．产品生产成本预算 D．资本支出与筹资决策预算7．直接人工预算的主要编制基础是 ( ) 。
A．销售预算 B．现金预算
C．生产预算 D．产品成本预算
三、多项选择题
1．全面预算体系主要由下列（）部分组成。
A．日常业务预算 B．资本决策预算
C．生产预算 D．财务预算
2．财务预算的编制方法如果按其出发点的特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法；如果按其出发点的特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法
A．固定预算方法和弹性预算方法 B．资本决策预算与生产预算C．增量预算方法和零基预算方法 D．定期预算方法和滚动预算方法 3．下列各项中，属于日常业务预算的内容有( )。
A．生产预算 B．产品成本预算
C．现金预算 D．制造费用预算
4．编制现金预算的依据有( )。
A．销售预算 B．直接材料预算
C．生产预算 D．直接人工预算
5．下列项目中，属于产品制造成本预算内容的有( )。
A．期末存货成本 B．本期销售成本
C．本期生产成本 D．期初存货成本
6．下列项目中，属于直接人工预算的内容是( )。
A．预计生产量 B．单位产品耗用工时
C．直接人工总工时 D．直接人工总成本
（四）计算分析题
1．某企业的装配车间，正常年生产能力的机器工作小时为10000小时，有关制造费用的资料如下表所示：
要求：采用弹性预算编制装配车间的制造费用预算。
若预算年度装配车间的生产能力变动范围预计为9000小时－11000小时，且假定在预算年度生产能力为11000小时的情况下，其固定费用中的折旧费将增长10%、维修费将增长5％，其余固定费用不变。
2．假定东方公司预算期第一季度甲产品各月份的预计销售量分别是：1000件、1500件、1800件；其销售单价均为500元，增值税率17％。
若该商品含税销货款销售当月收回50％，次月收回30％，第三个月收回20％。
又假定预算期初应收账款余额260000元，其中包括上年度11月销售应收账款60000元，12月销售应收账款200000元。
要求：（1）计算上年11月、12月含税销售额。
（2）编制预算期第一季度甲产品销售及现金收入预算表。
3. 某企业生产B种产品，预算期20×3年四个季度预计销售量分别为2 000件、1 800件、2 400件和2 200件；年初结存量400件；预计各季度期末结存量为下一季度销售量的20%；预计20×4年一季度销售量2100件。
要求：编制预算期20×3年B种产品生产量的预算表。
4．新星公司预算年度各季度甲产品预计生产量分别为410件、510件、590件和510件，每件甲产品的A材料基年实际单位消耗定额（单耗）为5.291千克，预算年度要求A材料单位消耗定额下降5.5％，A材料预算单价为4元，增值税率17％，每季末A材料结存量应保持在下一季度预计生产消耗量的30％，预算年度的下一年度的第一季度预计A材料消耗量为3000千克。
假定每一季度的含税购货总价款在当季度支付现金30％，下一季度支付现金30％，再下一季度支付现金40％，共分三次支付现金。
该公司基年末应付购货款合计为10000元，其中包括基年第三季度的应付款3000元和第四季度的应付款7000元。
要求：编制A材料消耗量预算表和A材料采购成本及购货支付现金的预算表。
5．完成下列20×7年度现金预算表，并列出算式。
现金预算表
表8―23 20×7年度单位：万元
假定预算年度每季度末至少应保持现金余额4000万元以上。
如果某一季度现金发生短缺，应该按1000万元的整数倍于季初向银行借入借款，年利率8％。
如果某一季度现金出现多余，应该于季末及时归还银行借款。
银行要求归还本金（必须是1000万元的整数倍）时应该利随本清，即归还本金时支付相应本金的利息。