计算机审计基础知识
审计署计算机审计中级培训大纲
审计署计算机审计中级培训大纲一、培训目标本次培训旨在提升审计署计算机审计中级人员的专业能力，使其具备承担一般审计工作的能力和独立完成计算机审计项目的能力。
二、培训内容1.审计署计算机审计简介-审计署计算机审计的定义、目的及应用范围-审计署计算机审计在提高审计效率和质量方面的作用-审计署计算机审计的法律法规和政策要求2.计算机审计基础知识-计算机审计的基本概念和原理-计算机系统和网络的基本知识-计算机审计的常用工具和技术3.审计署计算机审计工作流程-审计署计算机审计项目的准备工作-审计署计算机审计的数据收集和分析-审计署计算机审计的问题发现和整改建议-审计署计算机审计的报告撰写和呈报4.计算机安全管理与控制-计算机系统安全的基本原则和方法-计算机网络的安全管理和控制-计算机信息系统的风险评估和控制5.审计署计算机审计实践案例分析-通过实际案例的分析，总结审计署计算机审计的经验和教训-探讨计算机审计在特定行业和领域中的应用三、培训方式1.理论授课：通过专业讲师的讲解，对审计署计算机审计的相关理论知识进行讲解和阐述。
2.实践演练：通过模拟实践和案例分析，让学员能够真实地接触到审计署计算机审计的工作环境和实际操作。
3.群策群力：通过小组讨论和团队合作的方式，培养学员的分析和解决问题的能力。
四、培训评估1.学员出勤情况评估：每节课程结束后进行签到，按照出勤率评估学员的培训参与度。
2.学员知识掌握情况评估：通过课堂提问、作业和考试等方式评估学员对培训内容的理解和掌握程度。
3.培训效果评估：学员培训结束后填写培训反馈表，对培训的内容、教学方法、教学质量等进行评价。
五、培训时间安排总计40个培训课时，每周2天，每天8小时，共计5周。
六、培训资源1.培训师资：由审计署计算机审计部门的专业人员担任培训讲师。
2.培训设施：提供给学员使用的计算机、网络和培训材料等资源。
3.培训资料：提供给学员的理论讲义、实践案例和相关问题解答。
审计理论与实务-第十一章计算机审计知识点
审计理论与方法——第十一章计算机审计目录01考情分析02内容介绍03内容讲解【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。
本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。
初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。
内容介绍第一节计算机审计概述第二节电子数据审计第三节信息系统审计第一节计算机审计概述一、计算机审计的含义（2019年变化）从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。
电子数据审计：是以被审计单位信息系统产生的电子数据，为审计对象的审计，包括被审计单位的财务数据和业务数据。
信息系统审计：是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。
大数据审计：是以数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据为审计对象的审计，审计人员需要遵循大数理念，运用大数据技术方法和工具，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和业务的深入挖掘与分析。
计算机对审计的影响可以分为两个方面，既有对审计对象客体的影响，又有对审计自身的影响。
二、计算机审计的过程三、计算机审计技术（2019年新）计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。
面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。
面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。
常见的工具包括 Excel、 Access等通用类工具，也包括 SQL Server、 Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。
【例题1·多选题】下列关于计算机审计的表述，正确的有：A.计算机审计不需要审查纸质材料B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D.计算机审计不需要进行内部控制测试E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的『正确答案』BCE『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。
审计署计算机审计中级考试
审计署计算机审计中级考试
审计署计算机审计中级考试是为了提高审计人员的计算机审计能力而设立的考试。
通过该考试，审计人员可以掌握计算机审计的基本原理、技术方法、操作技能等方面的知识，并能够在实际工作中应用。
该考试主要考察审计人员在计算机审计方面的专业知识和技能，包括但不限于以下几个方面：
1.计算机基础知识：包括计算机硬件、软件、网络等方面的基本概念和原理。
2.数据库知识：包括数据库的基本概念、关系型数据库的设计与使用等。
3.数据分析技能：包括数据挖掘、统计分析等方面的技能。
4.信息系统审计：包括信息系统的安全性、可靠性、合规性等方面的审计技能。
5.计算机审计工具：包括审计软件、数据采集工具等方面的使用技能。
要参加审计署计算机审计中级考试，需要具备一定的计算机知识和审计经验。
考试一般采用笔试或机试的形式，具体形式和考试时间根据不同年份和地区可能会有所不同。
考试难度较大，需要考生具备扎实的专业基础和较高的技能水平。
通过审计署计算机审计中级考试的考生，可以获得相应的证书，并能够在工作中更好地应用计算机审计技术，提高工作效率和质量。
同时，该证书也是对个人专业能力和职业发展的一种认可和证明，可以作为个人职业发展和晋升的重要依据。
计算机审计培训
①在“审计向导”中打开“货币 资金”万能表，选定一个单元
√ 会计科目编号 = 101
格。
√ 凭证年月 =
②点击“底稿管理”点击“单格 199812
取数”
③选择“计算库 分类帐”
④鼠标点击“设置取数字段”空
白框，鼠标拖动“期末借方余 额”、“期末贷方余额”
⑤ 关闭窗口，点击“取数”
十九、列取数
• 举例说明：在通用类工作底稿中“管理费用”项目的 万能表中设置列取数公式， 要从分类帐里获取最后一个 月份管理费用二级明细的借方累计数且金额是大于10000 元的，取出的内容按金额排序
九、如何存储查询结果？
• 有四种方法
复制
另存中间库
发送至底稿 另存临时底稿
• 第一种方法：复制（操作步骤） • 选中要复制的查询结果
• 保持选中状态不变的情况下单击右键，在 弹出的右拉框点击“复制”
• 关闭查询窗口，打开一张工作底稿，选择 一个起始格，点击“粘贴”
• 关闭底稿窗口，选择“是”
• 如果要查看是否复制成功，可双击存储的 文件名就可以看到复制的内容。
• 打开一张“管理费用”万能表，定义一个取数的单元格 • 点击“底稿管理”选择“列取数” • 取数来源 计算库 分类帐 • 双击“会计科目编号” 、双击“科目名称”、“本期借
方累计发生额”
• 设置列取数字段
第一列 会计科目编号 第二列 科目名称 第三列 本期借方累计发生额
• 排序 本期借方累计发生额
• 设置取数条件 会计科目编号 象 521 会计科目编号 级次 2 本期借方累计发生额 > 10000 凭证年月 = 199812
• 第二种方法：另存中间库 （操作步骤） • 直接在查询结果区域点击鼠标右键，在弹出的右
计算机审计培训计划
计算机审计培训计划一、培训目标通过培训，使审计人员掌握计算机审计的基本理论，熟练掌握相关工具和技能，提高审计效率和准确性。
二、培训内容1. 计算机审计基础知识（1）计算机审计概念及原理（2）计算机审计与传统审计的区别（3）计算机审计的方法与技术（4）计算机审计的应用范围及意义2. 数据分析技术（1）数据分析的基本概念（2）数据采集与清洗（3）数据分析工具的使用（4）数据分析的应用案例分析3. 安全审计技术（1）网站安全审计（2）数据库安全审计（3）网络安全审计（4）安全审计的应对措施4. 内部控制与风险管理（1）内部控制的基本理论（2）企业内部控制的结构与要素（3）风险管理的基本概念（4）风险评估与控制5. 法律法规与合规审计（1）数据安全法律法规（2）信息系统安全管理规范（3）企业合规审计的要点（4）合规审计案例分析6. 软件工具使用（1）审计管理软件的使用及案例（2）数据分析软件的使用及案例（3）网络安全审计软件的使用（4）其他相关软件工具的使用三、培训方式1. 线上培训通过网络直播、视频教学等形式进行培训，方便审计人员随时随地学习，提高学习的灵活性。
2. 线下培训组织专业培训机构进行面对面授课，培训效果更直接和明显，同时可以进行实际操作演练。
四、培训教材选用权威、专业的教材，结合实际案例进行教学，使学员能够更好地理解和应用知识。
五、培训考核通过课后作业、考试、实际案例分析等形式进行考核，确保培训效果。
六、培训师资选用具有丰富实践经验和专业知识的专家学者及从业人员担任培训师，确保培训内容深入浅出、实用性强。
七、培训效果评估对培训结束后的学员进行跟踪调查，及时了解培训效果，不断改进培训内容和方式，确保培训质量。
八、培训时间及费用根据培训内容和学员的实际需求，合理安排培训时间和费用，确保培训的有效性和经济性。
九、实施方案制定详细的培训计划和实施方案，确保培训顺利进行。
包括培训时间表、教材选用、师资安排等。
IT审计相关知识
IT审计相关知识概述IT审计是指对信息技术系统和信息资产进行检查和评估的过程。
在现代企业中，IT系统和信息资产的安全性和稳定性对于业务运作至关重要。
而IT审计帮助组织确定系统是否符合法规要求、合规性和安全性，识别并修复潜在风险，并提供改进机会以提高IT业务流程的效率和效益。
IT审计的目标IT审计的主要目标是为组织提供一个评估和评估其IT系统和信息资产的框架。
以下是IT审计的主要目标：1.合规性检查：审计师将检查组织的IT系统和信息资产是否符合相关法规、法律和行业标准。
2.安全性评估：审计师将评估IT系统的安全性，包括网络、应用程序和数据的安全性。
3.业务流程和风险评估：审计师将评估组织的业务流程，识别潜在风险，并提供改进建议。
4.IT系统的可靠性和完整性审计：审计师将评估IT系统的可靠性和数据的完整性，以确保数据的准确性和一致性。
5.效率评估：审计师将评估组织的IT流程和系统的效率水平，并提供改进机会。
IT审计流程IT审计流程通常包括以下步骤：1.确定审计目标和范围：确定审计的目标、范围和时间表，以便审计师可以明确他们需要评估的内容。
2.收集数据和信息：审计师将收集与审计目标相关的数据和信息，包括系统配置、网络和应用程序日志、安全策略等。
3.进行风险评估：审计师将评估组织的信息资产的潜在风险，并确定应优先处理的风险。
4.进行系统和流程评估：审计师将评估组织的IT系统和业务流程，以确定其合规性、安全性和效率水平。
5.验证结果：审计师将验证他们的评估结果，并与组织的相关人员进行讨论和确认。
6.提供审计报告：审计师将准备并提交审计报告，其中包括他们的评估结果、发现的风险和改进机会的建议。
IT审计的挑战IT审计面临许多挑战，包括：1.技术复杂性：IT系统和信息资产的复杂性使审计师需要具备广泛的技术知识和技能。
2.审计资源不足：许多组织在进行IT审计时缺乏足够的资源，导致无法执行全面的审计活动。
3.变化迅速的技术环境：技术的快速演变和更新使得审计师需要时刻保持对最新技术趋势的了解，以便评估新技术带来的风险。
计算机审计（审计采集分析）笔记
计算机审计（审计采集分析）笔记第1章计算机数据审计概述1、计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。
通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。
2、计算机数据审计的理论基础计算机数据审计的理论基础是数据式审计模式。
数据式审计模式可以分为两种：一是数据基础审计模式，即以数据为直接对象的审计方式，二是数据式系统基础审计模式，即以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，实现审计目标的方式。
计算机数据审计也是数据审计模式的重要组成部分。
我们也可以将数据式系统基础审计表述为：系统内部控制测评+数据审计。
3、计算机数据审计与计算机信息系统审计区别：(1)审计对象不同；(2)工作侧重点不同；(3)使用的技术方法不同；联系：它们是同一事物的两个方面，不能人为割裂开来。
(1)信息系统是电子数据存储和处理的环境，电子数据不能独立于信息系统存在。
(2)电子数据是信息系统功能的重要体现，离开了电子数据，信息系统的功能无从谈起。
4、计算机数据审计的流程七步流程法：(1)调查阶段；(2)数据采集；(3)数据验证，清理和转换；(4)建立审计中间表；(5)把握总体，选择重点；(6)建模分析；(7)延伸、落实和取证。
(1)调查工作的一般思路：“审计目标—审计内容与重点—审计内容所涉及的信息系统—与信息系统相关的电子数据”。
在数据情况调查过程中，审计人员应当尽量收集齐全相关的技术文档，以便详细了解系统的数据库和数据情况。
(2)数据采集是计算机数据审计的前提和基础。
是在调查阶段提出数据需求的基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法对被审计单位信息系统中的电子数据进行采集的过程。
常用的数据采集策略有3种：一是通过数据接口采集，二是直接复制，三是通过备份文件恢复。
第十章 计算机审计
【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。
本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。
初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。
【本章考点】第一节计算机审计概述【考点一】计算机审计含及过程（一）计算机审计含义（2020年变化）计算机审计——包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。
电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。
信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、合法性和效益性，促进国家信息化政策措施的贯彻落实。
大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。
（二）计算机审计的过程1.审计准备阶段：采集数据、清理、转换和验证；2.审计实施阶段：分析、验证和查实问题；3.审计报告阶段：形成审计报告。
（三）计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。
面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。
面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。
常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。
【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C.计算机审计不需要进行内部控制测试D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段『正确答案』D『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
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讲课目录
讲课目录(01为了中国内部审计的新辉煌.doc)
开场白(02文盲新定义.doc)
第一讲计算机审计的进展动力
(一) 审计工作面临的挑战( 03-1计算机审计的进展动力.doc)
(二) 内部审计的定位调整(03-2计算机审计的进展动力.doc)
(三) 改日审计师的素养要求(03-3计算机审计的进展动力.doc)
(四) 审计学科的进展必定(03-4计算机审计的进展动力.doc)
第二讲计算机审计的要紧内容与差不多方法
(一) 会计信息系统的演变(04-1计算机审计的要紧内容与方法.doc)
(二) 计算机审计的要紧内容(04-2计算机审计的要紧内容与方法.doc)
(三) 计算机审计的差不多方法04-3计算机审计的要紧内容与方法.doc)
第三讲计算机审计的操作流程
(一) 会计电子数据的猎取(05-1计算机审计的操作流程.doc)
(二) 计算机审计的作业流程(05-2计算机审计的操作流程.doc)
(三) 《审易软件V2.0》的操作流程（05-3计算机审计的操作流程.doc）
第四讲计算机审计的法律依据
计算机审计的法律依据（06计算机审计的法律依据.doc）第五讲计算机审计的进展趋势
(一) 计算机审计的作用（07-1计算机审计的进展趋势.doc）
(二) 计算机审计软件的概况07-2计算机审计的进展趋势.doc
(三) 计算机审计的进展趋势（07-3计算机审计的进展趋势.doc）
(四) 计算机审计理论的孕育（07-4计算机审计的进展趋势.doc）
一)计算机审计的重要性 二)计算机审计的要紧内容与差不多方法 三)计算机审计的操作流程 四)计算机审计的相应法规
为了中国内部审计的新辉煌
中国内部审计协会
北京中审华科软件技术有限公司
五)计算机审计的进展趋势
联合国教科文
关于文盲的新定义
可不能自我寻求知识
或可不能把学得的知识用于实际的人。
治理大师彼得·杜拉克讲：
将知识付诸实践——在工具、产品和过程之中；
在工作设计之中；在知识本身。
学习新知识运用新知识制造新知识
周恩来：活到老学到老（用到老）
爱因斯坦：人的差异在于业余时刻。
以下引用一些科学技术，从发明到应用所用的时刻越来越短，
足以讲明知识更新的紧迫性。
一、计算机审计的重要性（进展动力）
(一)内部审计面临的挑战
信化
资产无形化
科
技成化
智力资源化
治理科学化
商务电子化
治理数字化
监督国际化
审计监督、
审计规范国际化评价、服务化
一、计算机审计的重要性（进展动力） （二）内部审计的新定位
1999年6月，由120多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会通过的新的内部审计定义：
内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动， 其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。
治理审计 内控评价
在不同层面开展计算机审计探究实践
一、计算机审计的重要性（进展动力） (三)内部审计人员要素
1．内部审计人员要实现五个转变
挖掘深层性信息
计算机审计操作指南
静态与动态定性与定量
宏观与微观 历史与现实
数学方法、预警方法 智能方法、预测方法
网络平台、信息平台 知识平台、工具平台
2．改日审计师的素养
一、计算机审计的重要性（进展动力）
(四)审计学科进展的必定
计算机审计实践活动关联图
审计技能
财会系统
（微观、、宏观）空间金融系统
税务系统
（事前、事事后时维海关系统
电子商务
（经济责任、经济效益）内容
（治理、风险、内控
格）
项目评估
环境爱护
（现代信
术等
） 手段 农业综合
开发
（定性与定量结合等） 方法
体育训练 （
立
体
思
维
、
逆
向
思
维
）
思
维
户籍治理
人事治理
法律、法规不健全
违规
问题
经济政策不完善经营问题
宏观调控薄弱环节治理问题
普遍性、倾向性问题
总结审计经验、技术挖掘审计规律、思维
提炼审计案例、方法创新审计理论、知识
提出审计研究新课题
二、计算机审计的要紧内容与差不多方法
(一)手工会计系统向计算机会计信息系统的演变
2. 计算机会计信息系统的组成
图一 系统论对计算机会计信息系统组成
组织治理
单机
多 广网
财会应用软件 搜集
、
处
理
决策支持软件 存储、治理
图二信息论对计算机会计信息系统组成
图三操纵论对计算机会计信息系统组
成
外
境
输纵接触操纵
处操纵灾难补救操纵
输出操纵
数据库操纵
网络操纵、通信操纵
图四浪潮国强“财务及进销存标准版”示意图
报表
3.计算机会计信息系统的特征及审计方法
二、计算机审计的要紧内容与差不多方法
(二)计算机审计的要紧内容
环境操纵
防火、防潮、防尘、一般操纵应用操纵
组织操纵
外部环境
系统
系统
数据库、通讯操纵
件系统系统构成的合理性
系统运行的稳定性
财会信息系统治理的安全性
业务软件应用软件开发合规性
审计线索保留完整性
业务软件应用成熟性
业务软件修改严肃性
内部操纵贯穿
整个会计信息系统
信息的真实性信息的完整性信息的合规性信息的时效性信息的效益性
二、计算机审计的要紧内容与差不多方法 (三)计算机审计的差不多方法
①
用现代信息知识技能
② 审计专业知识技能
S kill
③ 审计数据 S kill + S oftware
转换有关
应的辅助审计软件
电磁数据
S kill + S oftware +
S yntheses
三、计算机审计的操作流程
(一)会计电子数据的猎取
1．猎取数据的几种途径
1）利用财会软件的功能
把查询结果
打印出来
复制报
表的数据
粘贴到Excel
表中
查询凭证、明细帐、报表、工资等数据
生成Access 、Excel 、dBase 、FoxPro 、
Paradox 、文本文件和HTML 文件格式
用友、金蝶、 安易、小蜜蜂等
2）利用一些软件的专用功能
利用Excel
将整个数据库文件读入
使用Microsoft Query
检索数据
3）利用数据库系统的导出功能
选择所需要的数据文件导出
选择所需要的数据文件导出
2．猎取电子数据的几种常用方法1）单机复制
一
张盘压缩ARJ a
test *.*
解压ARJ x
一张盘压缩ARJ a
–r –v1440 test *.*
解
压ARJ x
–
优盘
闪存
2）机间传输
3）网络调用
自有IP
借用IP
三、计算机审计的操作流程
(二)计算机审计的作业流程
网上下载、终端访问
三、计算机审计的操作流程
(三)《审计软件V2.0》的操作流程
转换库 计算库 报表库
数据真实性 完整性 余额表比较 财务指标
凭证平衡分析 （计算、实际） 增减分析
年初年末比较 资产负债表 预警对比
比
四、计算机审计的相应法规
计算机审计的要紧内容与相关法规 准
则性
安全性
息
五、计算机审计的进展趋势
(一)计算机审计的重要作用
五、计算机审计的进展趋势
(二)对目前审计软件的总体评价
1.《审易软件V
2.0》是我国当前最好的商品化审计软件
功能性最全 适应性最强 技术性最高 操作性最便
2.《审易软件V2.0》的技术突破
1)提供数据转换模板，解决计算机审计数据猎取的瓶颈问
题
财会信息
电子数据
转换模板
制造模板
数据格式多样性
专用工具 数据格式
单一性
2)提供审计工具，解决审计方法问题
审计经验 审计技术
审计方法 审计规律
审计思维 审计理论
3)提供工作底稿模板，解决计算机审计的规范化问题
审计作业的起点
审计作业的节点 可从工作底稿
将审计结果 发觉审计线索
发送到工作底稿 工
业
商
业
农
业
金
融
财务收支审计
行政 事业 服务 运输 制造工作底稿模板 经济责任审计
专
用
工
具
经济效率审计
审易软件与过去软件比较
五、计算机审计的进展趋势 (三)计算机审计软件进展趋势
学习积存审计人员经验 将疑点自动与案例对比 将疑点自动找法律依据
治理法 网络审计 计
量
经
济
学
方
法
电子商务。