精细化成本费用管控方案1.doc

成本费用控制精细化管理全案

王德敏编著

北京

目录

1． 1 人力资源成本 (4)

1．1．1 人力资源成本构成分析方案 (4)

1．1．2 人力资源成本预算管理制度 (6)

1． 2 生产成本 (10)

1．2．1 生产成本管理控制制度 (10)

1．2． 2 生产成本核算管理办法 (14)

1． 3 采购成本构成分析方案 (19)

1． 4 物流成本构成分析方案 (21)

1． 5 质量成本构成分析方案 (23)

1． 6 销售费用 (25)

1．6．1 销售费用构成分析方案 (25)

1．6．2 销售费用管理控制办法 (27)

1．7 管理费用 (33)

1．7．1 管理费用构成分析方案 (33)

1．7．2 管理费用支出审批规定 (35)

1．8 财务费用构成分析方案 (36)

第 2 章人力资源成本费用控制 (38)

2． 1 取得成本 (38)

2．1．1 招聘成本控制方案 (38)

2．1．2 人才测评费用预算流程 (45)

2． 2 开发成本 (46)

2．2．1 培训费用管理控制办法 (46)

2．2．2 员工教育经费使用规定 (51)

2． 3 使用成本 (54)

2．3．1 员工加班费用管控办法 (54)

2．3．2 员工福利费用控制办法 (56)

第 3 章生产成本费用控制 (59)

3． 1 直接材料成本 (59)

3．1．1 材料消耗定额管理流程 (59)

3．1．2 原材料消耗控制方案 (60)

3． 2 劳动定员定额管理办法 (62)

3． 3 生产用水节约管理办法 (65)

3． 4 保护用品管控制度 (67)

第 4 章采购成本费用控制 (72)

4． 1 订购成本 (72)

4．1．1 采购询价控制流程 (72)

4．1．2 订购成本控制方案 (73)

4． 2 存货持有成本控制方案 (79)

第 5 章物流成本费用控制 (83)

5． 1 运输成本 (83)

5．1．1 物流行业运输成本控制方案 (83)

5．1．2 销售企业运输费用管理规范 (85)

5． 2 装卸工作控制流程 (89)

6． 1 质量培训费控制方案 (90)

6． 2 废品损失费控制方案 (95)

6． 3 修费控制方案 (97)

第7 章销售费用控制 (99)

7． 1 销售人员薪资控制方案 (99)

7． 2 业务费用 (100)

7．2．1 销售人员差旅费控制制度 (100)

7．2．2 销售业务招待费控制办法 (105)

7． 3 广告费用控制管理规定 (106)

7． 4 公关礼品管理控制办法 (109)

第8 章管理费用控制 (111)

8．1 办公费支出控制方案 (111)

8． 2 招待费管控实施办法 (114)

8． 3 通信费管控实施办法 (117)

8． 4 差旅费报销控制细则 (120)

8． 5 工会经费控制办法 (123)

8． 6 绿化环境维护管理规定 (124)

第9 章财务费用控制 (126)

9． 1 利息支出控制方案 (126)

第1章企业成本费用的构成1. 1人力资源成本

1. 1. 1人力资源成本构成分析方案

1.1. 2人力资源成本预算管理制度

HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

第4条工作期间规定

人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。

第5条制定依据

1 •董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2•历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第2章HR成本预算的编制

第6条HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。

表1-4 HR成本构成一览表

上一年度HR成本预算结算比较

当年HR成本预算与已发生

费用结算进行比较

分析HR成本的使用趋势

公司生产经营状况分析

HR成本影响因素的分析预测

预测下一年度公司生产经营状况

编制HR成本各项目预算，并汇总

编写下一年度HR成本预算报告

图1-1 HR成本预算编制流程示意图

第8条人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留岀预备费，以备发生预算外支岀第9条人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行核

准、审批。

第3章HR成本预算的执行与控制

第10条HR成本预算的执行

1 •人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。

2•人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际

发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。

第11条HR成本预算执行控制

1 •在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进

行监督，预算外支岀由总经理和财务部经理直接控制。

2.下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超岀预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。