企业财务会计教案—— 应交营业税、其他应交税费
应交税费教案
课题：应交税费的核算教学目标：1、明确增值税、消费税、营业税的概念、特点2、掌握增值税的抵扣核算3、熟悉消费税、营业税的核算4、掌握其他税种的核算教学重点、难点：1、掌握增值税的抵扣核算2、掌握其他税种的核算授课类型：新授课教学方法：讲授法教学时数：教学流程一、导入新课负债部分应交税费的核算里主要的是增值税、消费税、营业税及其他税种，也是同学们希望了解的主要内容。
二、教学内容应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括应交的增值税、消费税、营业税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、个人所得税等。
企业交纳的印花税、房产税在管理费用账户核算。
耕地占用税通过在建工程核算。
（一）增值税1.增值税的概念增值税，是指对在我国境内有销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
2.增值税的特点增值税的特点是：实行价外计税；按增值环节计税；按增值额计税；特别重视专用发票的取得和使用。
增值税的纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。
从会计核算角度而言，也应区别一般纳税企业和小规模纳税企业进行。
3．一般纳税企业增值税核算的会计科目设置：一般纳税企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细账内，分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。
4．准予抵扣的进项税额（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）购进免税农产品或收购废旧物资，按照税务机关批准的收购凭证上注明的价款或收购金额的一定比率计算进项税额，并以此作为扣税和记账的依据。
会计操作技能教案营业税和增值税及所得税的处理
会计操作技能教案营业税和增值税及所得税的处理一、背景介绍会计操作技能是每位会计人员必备的能力，其中包括对营业税、增值税和所得税的处理。
本教案旨在介绍营业税、增值税和所得税的基本概念及其在会计操作中的具体处理方法，帮助学员掌握相关会计技能。
二、营业税的处理1. 营业税的概念和适用范围营业税是一种由企业按一定税率计算，针对特定的商品、劳务和承包工程征收的税款。
它适用于销售商品、提供劳务和承包工程的企业。
2. 营业税的计算方法营业税的计算方法取决于所涉及的商品、劳务或工程的具体税率和销售额。
企业应在每个纳税期内计算应纳营业税的金额，并按时缴纳。
3. 营业税的会计处理（1）营业税应被视为企业的成本，需要计入成本费用中。
在核算营业成本时，应将营业税纳入成本计算，确保成本的准确核算。
（2）营业税是企业的负债，需要在负债中予以体现。
在财务报表制作中，应将营业税列入负债科目，并及时核定和偿还。
三、增值税的处理1. 增值税的概念和适用范围增值税是按照不同环节商品的增值额征收的一种税款，主要适用于生产企业和提供应税服务的企业。
2. 增值税的计算方法增值税的计算方法多样，一般有一般计税方法和简易计税方法两种。
企业应选择适合自身的计税方法，并按规定计算和缴纳增值税。
3. 增值税的会计处理（1）增值税是企业的负债，需要在负债中体现，并按时核定和缴纳增值税。
（2）增值税额应纳入成本费用，计入成本费用后的净额可予以退税或抵扣。
四、所得税的处理1. 所得税的概念和适用范围所得税是按照企业所得额征收的税款，适用于不同类型的企业。
2. 所得税的计算方法所得税的计算方法取决于企业的所得额和适用税率。
企业应按照税法规定，计算并缴纳所得税。
3. 所得税的会计处理（1）所得税需要在负债中体现，并在财务报表制作中列入负债科目，确保所得税的准确核算。
（2）企业应按规定编制所得税暂缴抵扣表，并按时缴纳所得税。
五、教学设计1. 教学目标本教案的教学目标是使学员掌握营业税、增值税和所得税的基本概念、计算方法和会计处理方法，提高其会计操作技能。
会计操作技能教案准确计算与处理的应交税费
会计操作技能教案准确计算与处理的应交税费一、概述在会计操作中，准确计算和处理应交税费是一项非常重要的任务。
应交税费是指企业根据国家税法规定需要向税务机关缴纳的各类税金和附加，包括所得税、增值税、城市维护建设税等。
正确计算和处理应交税费，对于企业的财务状况和税务合规具有至关重要的影响。
本教案将介绍一些常见的会计操作技能，帮助学员准确计算和处理应交税费。
二、计算所得税1. 税务政策了解在计算所得税之前，需要了解国家有关所得税的政策和规定。
不同的企业和个体经营者可能适用不同的税率和税法。
学员需要熟悉相关政策，以确保计算的准确性。
2. 收入和费用确认在计算所得税时，需要准确确认和核算企业的收入和费用。
收入包括销售收入、利息收入、租金收入等；费用包括生产成本、销售费用、管理费用等。
学员需要学会正确识别各项收入和费用，并按照税法规定计算纳税基数。
3. 折旧和摊销计算折旧和摊销是企业在计算所得税时需要考虑的因素之一。
学员需要学会计算固定资产和无形资产的折旧和摊销，以准确确定纳税基础。
4. 应交所得税计算根据企业的纳税特点和税率，学员需要运用所得税计算公式，准确计算应交所得税。
同时，在计算过程中要注意各种抵扣、减免和优惠政策的适用情况，以确保计算结果的准确性和合规性。
三、计算增值税1. 增值税法规了解学员需要了解国家关于增值税的法规和政策，包括税率、计税方式、纳税期限等。
只有熟悉相关政策，才能准确计算和处理增值税。
2. 增值税销售额计算在计算增值税时，首先需要计算销售额。
学员需要学会核实销售收入，并按照税法规定计算销售额，包括应税销售额和免税销售额等。
3. 增值税进项税额计算进项税额是企业购买货物和接受服务支出产生的增值税额。
学员需要学会核实和计算进项税额，包括应税进项税额、免税进项税额等。
4. 应交增值税计算根据销售额和进项税额的计算结果，学员需要运用增值税计算公式，准确计算应交增值税。
同时，要注意抵扣、退税等政策的适用情况，确保计算结果的准确性和合规性。
第六节 应交营业税2
二、应交营业税(一)营业税的基本知识
3.营业税的纳税人及其税目、税率 纳税人：是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的 单位和个人。 税目：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、 娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产等9项。
二、应交营业税(一)营业税的基本知识 4.营业税额的计算 营业税按照企业实现的营业额和规定的税率计算 应纳税额。
(二)应交营业税的核算
1.对外提供劳务 企业按其取得的营业额和规定的税率计算，借记“营业税金及附加”账 户，贷记“应交税费—应交营业税”账户； 2.销售不动产、转让无形资产 企业销售不动产按规定应交纳的营业税，在“固定资产清理”账户核算； 企业转让无形资产按规定应交纳的营业税。
(二)应交营业税的核算
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第六节
应交税费
【教学目标】
知识目标： 1.掌握增值税的核算。 2.熟记消费税、营业税、其他税费和其他应付款的基本知识。 3.了解消费税、营业税和其他税费的特点。 4.掌握应交消费税和营业税、城建税和其他应付款的核算 能力目标： 1.应交增值税的计算及相关账务处理。 2.理解消费税应纳税额的计算及营业税的特点和计算、其他应付款的 内容。 3.能够独立进行应交消费税和营业税、其他应付款的核算。
借：应交税费——应交营业税 贷：银行存款
学中做
某企业出售一栋办公楼，出售收入 320 000元，已存入银行。营业税税 率为5％。 计算应交营业税16 000元(320 000× 5％)
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交营业税
16 000
16 000
学中做
[例]某公司主要对外提供运输劳务，同时兼营娱乐业。2010年1月，该公 司实现运输劳务收入2 000 000元，娱乐收入100 000元，其营业税税率 分别为3%和20%。
会计基础(应交税费)
3% 5% 5%——20% 应纳税额=营业额×营业税税率
1
应交营业税
（一）提供应税劳务 借：营业税金及附加
贷： 应交税费——应交营业税 （二）出售不动产 借：固定资产清理
贷： 应交税费——应交营业税 （三）交纳营业税 借：应交税费——应交营业税
销售商品和提供劳务 交纳增值税
一般纳税人增 值税账务处理
小规模纳税人增值 税账务处理
应交增值税
设置 “应交税费—应交增值税 账户下进行核算 并在明细账内设置 “进项税额” “已交税金” “
销项税额” “出口退税”和”进项税额转出”等专栏
8
应交增值税
某企业为增值税一般纳税企业,购买原材料一批,增值 税专用发票上注明货款50000元,增值税税额8500元, 货物尚未到达,款项用银行存款支付.该企业采用实际 成本法进行核算
贷：银行存款
1
应交营业税
某运输企业本月运营收入600 000元，适用的营业税税 率3%。
600 000×3%=18 000
借：营业税金及附加 贷： 应交税费——应交营业税
18 000 18 000
2
应交营业税
某企业出售一栋办公楼，出售收入560 000元存入银 行。该办公楼的账面原值为950 000元，已提折旧460 000元，未提减值准备；出售过程中用银行存款支付清 理费用5 000元。
会计基础
—— 应交税费
应交税费
“应交税费”账户
企业税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费 税、营业税、城市建设维护税、资源税、所得税、土 地使用税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附 加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税
《应交税费——应交增值税（1）》教学设计
《应交税费——应交增值税（1）》教学设计《应交税费——应交增值税（1）》教学设计一、教学理念“以学生为主体，以能力为本位，以实践为导向”为教学指导思想，不仅只向学生传授专业理论知识，更为重要的是围绕职业岗位需要，培养学生从事财会工作的能力。
二、教材处理《企业财务会计》第七章流动负债和非流动负债第六节应交税费，涉税的内容对大部分学生来说因为没有接触过，所以不够熟悉，学习中似懂非懂，不知其所以然。
根据学生的认知规律，本节课我结合学生实际情况，对教材进行适当处理和提炼，以围绕增值税的概念为主线，从增值税的特点到一般纳税人应交增值税的核算，再过渡到应交增值税的计算。
本节课为第1课时，确定教学目标如下：1、知识目标（1）理解增值税的概念和特点（2）了解增值税的征税范围、纳税人、征税税率、征税依据（3）掌握一般纳税人当期应纳增值税额的核算和计算（4）熟悉一般纳税人增值税明细账专栏2、能力（技能）目标（1）能熟练根据增值税专用发票填制记账凭证（2）初步能学会“应交税费——应交增值税”专用明细账的登记（3）能处理一般纳税人购料和销货时应交增值税的核算3、德育目标树立依法诚信纳税思想，培养良好职业操守。
教学重难点：1、教学重点增值税的概念和一般纳税人增值税的计算是本节课教学重点。
确定其为教学重点的依据是：会计的核算不但要理解增值税的概念，而且也要把有关金额计算出来。
2、教学难点一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账专栏设置是教学难点，因为对学生来讲还未全面学习增值税核算，所以会一时不能理解。
三、教学方法采用创设情景教学法、案例教学法、讲述法、练习法等方法。
四、教学过程六、教学后记导入时，学生对创设的情景颇感兴趣，绝大部分学生能一下子被吸引，进入学习状态。
在情境学习中，除了我预设的问题外，学生还能主动提出自己的一些疑问，学习积极性较高。
整节课我让学生看一看、读一读、想一想、动一动、写一写，大部分学生能在课堂学习中真正成为学习的主人，学习目标明确，能在已有的知识经验基础上又构建起新的知识体系。
税务会计电子教案 模块四 应交税费的核算教案18
税务会计教案一体化教学模块四应交税费的核算一、亏损弥补税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过 5 年。
会计核算时，年末将“本年利润”账户的余额结转至“利润分配——未分配利润”账户；如年初“利润分配——未分配利润”账户为负数，即为亏损；本年利润贷方余额结转后，未分配利润即为弥补后的余额。
【工作实例 4-5】有一长亏不倒的企业，2015 年成立，2020 年取得了科技型中小企业资格，成立后一直亏损，其中 2015 年和 2016 年均亏损 100 万元，其他年份亏损情况略，直到 2025年才获利 200 万元。
该企业各年亏损的弥补到期年度如表 4-7 所示。
请计算该企业2025 年的亏损弥补额。
二、当月/季应交所得税的核算企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
在月末或季度末进行会计核算时，应按税务机关认可的办法进行企业所得税税款的计算，并借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算（一）纳税调整后所得在计算应纳税所得额时，根据现行汇算清缴的要求，一般采用间接计算方法。
根据企业所得税纳税申报表主表（A100000）的逻辑，先计算纳税调整后所得，其计算公式如下。
纳税调整后所得 = 利润总额 - 境外所得±纳税调整额 - 免税、减计收入及加计扣除+ 境外应税所得抵减境内亏损（二）应纳税所得额应纳税所得额计算公式如下。
应纳税所得额 = 纳税调整后所得 - 所得减免 - 抵扣应纳税所得额 - 弥补以前年度亏损1．所得减免优惠（1）农、林、牧、渔业项目所得。
（2）国家重点扶持的公共基础设施项目。
（3）符合条件的环境保护、节能节水项目。
会计操作技能教案正确处理应交税费与税收管理
会计操作技能教案正确处理应交税费与税收管理会计操作技能教案正确处理应交税费与税收管理一、引言会计操作中，正确处理应交税费和税收管理是非常重要的一环。
准确的处理税费事项，不仅可以保证企业的合法性和规范性，还可以避免潜在的法律风险，确保企业财务健康可持续发展。
本教案将详细介绍会计操作中应交税费的正确处理方法以及对税收管理的合规要求。
二、应交税费的分类和处理1. 应交税费的分类应交税费包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
在处理应交税费时，首先需要明确各种税费的分类和计税方式，并根据相关法规准确计算应交税费金额。
2. 应交税费的确认和计提应交税费的确认主要分为两步骤：首先是根据企业实际利润或销售额确定应交税费的计算基数；其次是根据税率计算应交税费的金额。
在确认和计提应交税费时，需要遵循会计核算准则中的相关规定，并根据具体情况选择合适的会计处理方法。
3. 应交税费的支付和申报应交税费的支付和申报是税收管理的重要环节。
企业应按照规定时间将应交税费款项缴纳到相关税务机关，并按照规定程序填报纳税申报表。
同时，需要保留好税务机关出具的缴款凭证和纳税申报表，以备查验和核对。
三、税收管理的合规要求1. 税收政策的合规性企业应严格遵守国家和地方政府的税收政策，确保所得税、增值税和其他相关税费的合规缴纳。
同时，需要不断关注税法变化，及时更新企业的税收政策，以避免因政策不符合而导致的纳税风险。
2. 税务合规风险的预防和应对企业应建立健全的内部控制制度，确保税务合规风险的预防和应对。
包括加强内部审计工作，提高财务人员的税务法律意识和纳税筹划能力，妥善保存税务相关凭证和文件，及时并准确地填写纳税申报表等。
3. 税务监管的合作企业应与税务机关建立良好的合作关系，积极配合税务机关的税务检查和核查工作。
及时回复税务机关的查询并提供相关资料，不隐瞒、不漏报、不虚报，确保企业的税务合规性。
四、教学活动设计1. 概念讲解与案例分析分组讨论不同种类的应交税费和计提方法，并结合实际案例进行分析和讲解。
应交消费税营业税教案
应交消费税营业税教案【篇一：营业税+消费税ltt】营业税*增值税和营业税两种税区别：1、营业税的应税劳务是加工修理修配劳务（征增值税）以外的所有劳务；2、营业税的应税资产是有形动产（征增值税）以外的资产，也就是有形不动产和无形资产。
第一节营业税的基本规定一、纳税义务人1.转让无形资产2.销售不动产3. 交通运输4.建筑5.金融保险6.邮电通信7.文化体育8.娱乐9.服务第二节营业税的计算一、营业税计税依据的一般规定营业额：包括收取的全部价款和价外费用二、计税依据的具体规定（重点）（一）交通运输业:纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）建筑业:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；（六）娱乐业:娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。
（七）服务业:纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（八）销售不动产或土地使用权: 个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
三、计算公式:应纳税额=营业额税率(会附表3%，5%等)消费税第一节基本规定一、纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。
二、税目、税率：黄酒、啤酒、成品油:定额税率；卷烟、白酒:复合计税；其他:比例税率。
会计操作技能教案准确进行应交税费核算
会计操作技能教案准确进行应交税费核算一、教案概述在企业会计中，应交税费是指企业根据国家相关法律法规规定需要缴纳的各类税费，包括所得税、增值税、城市维护建设税等。
正确核算应交税费是保证企业会计信息真实可靠的重要环节。
本教案旨在教授会计操作技能，确保准确进行应交税费核算。
二、教学目标1. 了解应交税费的定义和基本特点；2. 掌握应交税费的分类和相关规定；3. 理解应交税费的核算方法和流程；4. 通过实际案例操作，掌握准确进行应交税费核算的技能。
三、教学内容与步骤1. 应交税费的定义和基本特点1.1 应交税费的概念和含义1.2 应交税费的基本特点和作用2. 应交税费的分类和相关规定2.1 所得税的分类和计算方法2.2 增值税的分类和计算方法2.3 城市维护建设税的相关规定3. 应交税费的核算方法和流程3.1 应交税费的计算方法和核算公式3.2 应交税费的登记和记录流程3.3 应交税费的申报和缴纳流程4. 实际案例操作4.1 根据某企业的经营数据，进行所得税的核算4.2 根据某企业的销售情况，进行增值税的核算4.3 根据某企业的房产信息，进行城市维护建设税的核算五、教学方法1. 理论讲授：通过教师对应交税费的定义、分类、计算方法等进行详细讲解，使学生全面了解相关知识；2. 案例分析：让学生通过实际案例的操作，将理论知识应用到真实情境中，提高实际操作技能；3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，分享彼此的理解和学习心得，促进互动和合作学习。
六、教学评估1. 平时表现：对学生在课堂中的积极参与度、师生互动情况及作业完成情况进行评估；2. 实操成绩：对学生按照教案要求，准确进行应交税费核算的操作成绩进行评估；3. 综合考试：组织学生进行综合考试，考察他们对应交税费核算知识的掌握情况。
七、教学资源1. 课件：准备相应的课件，包括理论知识点和案例分析等；2. 案例资料：准备实际企业的经营数据和财务信息，供学生进行案例操作；3. 参考书籍：提供相关的教材和参考书籍，供学生查阅学习。
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第六节应交营业税、其他应交税费
【教学重点、难点】
重点：应交营业税的；
难点：各种税金应纳税额的计算。
【教学用具】多媒体
【教学过程】
（三）营业税
1、营业税的含义
营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其取得的营业额征收的一种税。
2、营业税的征税范围
七个应税劳务：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业。
两个应税项目：转让无形资产、销售不动产
3、税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3％，其他5％
4、主要账务处理：
例1：某企业对外提供运输劳务，收入35万元，营业税税率3％。
用银行存款上交营业税1万元。
借：其他业务支出 10,500
贷：应交税费－应交营业税 10,500
借：应交税费－应交营业税 10,000
贷：银行存款 10,000
例2：某国有工业企业出售一栋厂房，原价1250万元，已提折旧800万元，出售收入900万元已存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。
借：固定资产清理 4,500,000
累计折旧 8,000,000
贷：固定资产 12,500,000
借：固定资产清理 500,000
贷：银行存款 50,000
应交税费－应交营业税450,000
借：银行存款 9,000,000
贷：固定资产清理9,000,000
借：固定资产清理 4,000,000
贷：营业外收入 4,000,000
例3：某国有工业企业转让某项无形资产，收入20万元，营业税税率5％。
借：其他业务支出 10,000
贷：应交税费－应交营业税10,000
（四）其他应交税费
1、应交资源税
资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。
资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。
开采或生产应税产品对外销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
计算出应交纳的资源税时，
借：营业税金及附加（出售的）
生产成本、制造费用等（自用的）
贷：应交税费——应交资源税
例题4：企业对外销售某资源税应税矿产品2000吨，生产产品领用500吨，，每吨应交资源税5元。
该企业的如下：
借：营业税金及附加 10000
生产成本 2500
贷：应交税费——应交资源税12500
2、城市维护建设税
城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
税率从1%到7%不等。
应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率
计算出应交纳的城市维护建设税时，
借：营业税金及附加、其他业务成本
贷：应交税费——应交城市维护建设税
例题5：企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。
该企业适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业计算出应交纳的城市维护建设税时，如下：借：营业税金及附加56000[（400000+241000+159000）×7%]
贷：应交税费——应交城市维护建设税56000
3、应交教育费附加
教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算交纳。
计算出应交教育费附加时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交教育费附加
4、应交土地增值税
土地增值税是指在我国境内有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其土地增值额征收的一种税。
土地增值额是指转让收入减去规定扣除项目金额后的余额。
扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。
（1）企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”账户核算的，转让时应交土地增值税，
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
（2）土地使用权在“无形资产”账户核算的，转让时应交土地增值税，
借：银行存款（实收数）
贷：应交税费——应交土地增值税（应交数）
无形资产（账面价值）
借：营业外支出或贷：营业外收入
例题6：企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为27000元，该企业的如下：
借：固定资产清理27000
贷：应交税费——应交土地增值税27000
5、应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿费
房产税是国家对在城市、县城、建制县和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。
可依照房产原值一次减除此之外0%至此0%后的余额计算交纳。
没有原值的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；出租的，以租金收入为计税依据。
土地使用税是国家为了合理利用城镇土地、调节土地级差收入提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。
矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。
按照矿产品销售收入的一定比例计征，由采矿人交纳。
计算出应交的房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿费时，
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交矿产资源补偿费6、应交个人所得税
企业按规定计算的代扣代交的职工个人所得税，
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
7、应付利息
应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
企业计算应付利息时，
借：财务费用
贷：应付利息
8、应付股利
应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。
确定应付给投资者的现金股利或利润时，
借：利润分配——应付现金股利或利润
贷：应付股利
注意：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟的分配现金股利或利润，不作，但应在附注中披露。
企业分配的股票股利不通过“应付股利”账户核算。
9、其他应付款
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
发生时，
借：管理费用等
贷：其他应付款
例题7：企业从2007年1月1日起，以经营租赁方式租入管理用办公设备一批，每月租金5000元，按季支付。
3月31日，企业以银行存款支付租金。
该企业的如下：
（1）1月31日计提应付经营租入固定资产租金借：管理费用5000
贷：其他应付款5000
2月底计提应付经营租入固定资产租金的同（1）。
（2）3月31日支付租金
借：其他应付款10000
管理费用 5000
贷：银行存款 15000。