第八章 财务分析
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会计信息化实用教程(用友T3会计信息化专版)-第八章-财务分析
8.2 财务分析系统初始
8.2.1 系统初始 8.2.2 重选账套
8.2.1 系统初始
1.基本项目 基本项目指收入项目,成本项目和现金项目,主要用于现 金收支分析.系统已经按建账时选定的行业性质预置了这 几类科目,用户可以根据自己的实际情况修改相应的科目 代码. 2.报表初始 系统已经预置了资产负债表,利润表中各项目的取数科目 及计算方法,用户可以根据自己的实际情况,调整各项目 的取数科目及计算方法. 3.指标初始 财务分析系统提供了财政部公布的评价单位经济效益的指 标体系7类共28个基本财务指标分析,其中包括适用于事 业单位的2个指标分析和医药行业的4个指标,用户可在此 选定本单位进行财务分析所需要的指标.
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8.3.5 因素分析
1.因素分析初始 在系统初始中首先进行基本项目初始和报表初始. 2.因素趋势分析 因素趋势分析主要提供一些常用的会计因素,如利润总额, 总资产,总负债,现金净流量及总账科目的本年各月的趋 势分析,并按分析期间计算平均数. 3.科目结构分析 科目结构分析指在企业科目结构中选定任一非末级科目为 总体,以该科目下一级为部分,计算百分比,进行科目结 构分析. 4.部门结构分析 部门结构分析用于分析各部门下各科目的比重或各科目下 各部门的比重.
重选账套提供了无需退出财务分析系统 就可以分析日常业务
8.3.1 8.3.2 8.3.3 8.3.4 8.3.5 指标分析 报表分析 预算管理 现金收支 因素分析
8.3.1 指标分析
1.指标分析初始 进行指标分析之前,需要在系统初始中进行 "基本项目"初始,"指标"初始,"产品毛 利率"初始和"项目毛利率"初始. 2.基本财务指标分析 只需设定分析日期和比较日期.财务分析系统 可以从资产负债表和利润表中获取数据,自动 计算各种比率进行指标分析. 3.指标分析报表 利用指标分析可以生成"基本财务指标一览 表","商品(产品)销售毛利率分析表"和 "项目毛利率分析表".
第八章 财务综合分析
一、传统杜邦分析法的基本原理
杜邦分析法的特点 杜邦分析法的特点是将几个重要的用以评 特点是将几个重要的用以评 价公司经营绩效和财务状况的财务比率按 其内在联系有机地结合起来， 其内在联系有机地结合起来，形成一个完 整的指标体系，并通过图示的方法，简单、 整的指标体系，并通过图示的方法，简单、 直观、 直观、系统地将公司的有关财务信息展现 在读者面前， 在读者面前，帮助读者进一步完整地了解 公司财务状况和经营成果。 公司财务状况和经营成果。 参见下图。 参见下图。
三、综合分析的特征
3、单项分析的重点和比较基准是财务计划、 单项分析的重点和比较基准是财务计划、 财务理论标准； 财务理论标准；而综合分析的重点和基准 是企业整体发展趋势 4、单项分析把每个分析的指标视为同等重 要的地位来处理， 要的地位来处理，不太考察各项指标直接 的相互关系； 的相互关系；而综合分析的各项指标有主 辅之分，，要抓住主要指标， ，，要抓住主要指标 辅之分，，要抓住主要指标，在主要指标 分析的基础上再对其他辅助指标进行分析
一、财务综合分析与评价的意义
综合分析是对企业的各个方面进行系统的、 综合分析是对企业的各个方面进行系统的、综合的 是对企业的各个方面进行系统的 分析， 分析，从而对企业的财务状况和经营成果作出整体 的评价与判断。 的评价与判断。
综合分析将企业视作一个不可分割的整体，并通过各种分析 综合分析将企业视作一个不可分割的整体， 方法对其进行全方位的考察和评判，有着十分重要的意义。 方法对其进行全方位的考察和评判，有着十分重要的意义。 （一）通过综合分析有利于把握不同财务指标之间的相互关 联关系 （二）通过综合分析有利于正确地评判企业的财务状况和经 营成果。 营成果。
第八章
财务综合分析
第八章1：财务分析概述
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020 年11月 20日 星期五 3时3分 29秒 15:03 :292 0 November 2020
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午3时3 分29 秒下午 3时3分 15:0 3:292 0.11. 20
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一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20. 11.20 20.1 1.201 5:03 15:03 :291 5:03:29Nov-20
比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值 的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析 方法。
补充：财务分析的方法
二、比率分析法
2.比率分析法的表示形式
①结构比率：
结构比率＝
个体数量 总体数量
100％
②效率比率：是指某项经济活动中所费与所 得的比率。
③相关比率： 是指将两个性质不同但又相互
联系的财务指标，以其中一项指标为基数，求得 两者数值之比率。
差异率＝
差异额 被比较指标数量
100％
补充：财务分析的方法
3.采用比较分析法进行财务分析应注意的问题 ①用于比较的指标的内容、范围、计算口径和
计算方法应保持一致性。 ②采用的会计计量标准、会计政策和会计处理
方法的一致性。 ③行业类型、经营规模上具有可比性。
补充：财务分析的方法
二、比率分析法 1.比率分析法
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踏实肯干，努力奋斗。2020年11月 20日 下午3 时3分2 0.11. 2020 .11.2 0
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020 年11月 20日 星期五 下午3 时3分2 9秒15 :03:2 920. 11.20
第八章1：财务分析概述.pptx
差异率＝
差异额 被比较指标数量
100％
补充：财务分析的方法
3.采用比较分析法进行财务分析应注意的问题 ①用于比较的指标的内容、范围、计算口径和
计算方法应保持一致性。 ②采用的会计计量标准、会计政策和会计处理
方法的一致性。 ③行业类型、经营规模上具有可比性。
补充：财务分析的方法
二、比率分析法 1.比率分析法
（或）＝环比动态趋势率－1 环比动态趋势率＝分析期数额 前期数额100％
Thank you
17
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 7.1520.7.15Wednesday, July 15, 2020
补充：财务分析的方法
三、趋势分析法 2．趋势分析法具体运用的主要方式
重要财务指标的比较： ①定基动态比率：
定基动态差异额＝分析期数额－固定基期数额 定基动态差异率＝定基动态差异额 固定基期数额100％
（或）＝定基动态趋势率－1 定基动态趋势率＝分析期数额 固定基期数额100％
②环比动态比率：
环比动态差异额＝分析期数额－前期数额 环比动态差异率＝环比动态差异额 前期数额100％
此分析方法可以揭示企业财务状况或经营成果变 动趋势。
补充：财务分析的方法
2.比较分析法的形式
①实际指标与计划指标比较。
• 计划完成情况的分析：
计划完成率＝
实际完成数 计划完成数
100％
计划完成差额＝实际完成数－计划任务数
•
计划完成进度的分析：累计完成 ＝
计划进度
期初至某日累计实际数 本期计划数
100％
人民大2023财务报表分析第6版ppt 张新民 第八章
在对报表中各类要素的结构与整体质量进行分析的过程中，建议将资本结构质量分析 作为逻辑起点，采用“资本引入战略——资源配置战略——战略实施后果”的分析路径， 充分强调战略选择对企业经济行为的统领和支撑作用。
4. 财务状况质量整体评价
通过上述各环节的分析，将财务比率分析与基于具体经营场景的质量分析加以融合， 可以较为深入地考察隐藏在财务数字背后的具体业务动因，发现影响财务状况的管理和治 理方面存在的问题，从战略层面探寻推动或制约企业发展的关键因素，有利于更加全面、 深入地对企业财务状况质量做出整体评价。
第八章 财务报表的综合分析
第二节 财务报表分析的路径选择
1. 背景分析
企业所处的行业、生产经营特点以及企业在行业中的地位，会在很大程度上决定企业 的资产结构、收入的确认方式、销售政策、议价能力、费用结构、盈利模式以及现金流量 特征等诸多方面。
经营环境
战略表述
产权性质
环境保护和社会责任履行
2. 会计分析
第八章 财务报表的综合分析 第二节 财务报表分析的路径选择
5. 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析 第三节 财务报表分析的基本框架和综合分析方法
1 背景分析 2 会计分析 3 财务比率分析 4 报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 5 财务状况质量整体评价 6 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析
带来什么影响。
第八章 财务报表的综合分析
（四）报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 1.资本结构质量分析
（2）负债和所有者权益项目质量分析 应重点分析各主要负债项目的质量（即是否构成实际的偿付压力），以便进一步针对企 业的偿债能力得出一个更为真实的结论。此外，也可以针对投入资本与留存收益的比例关系 ，评价企业的资本充足性、自身积累和自我发展能力。
4. 财务状况质量整体评价
通过上述各环节的分析，将财务比率分析与基于具体经营场景的质量分析加以融合， 可以较为深入地考察隐藏在财务数字背后的具体业务动因，发现影响财务状况的管理和治 理方面存在的问题，从战略层面探寻推动或制约企业发展的关键因素，有利于更加全面、 深入地对企业财务状况质量做出整体评价。
第八章 财务报表的综合分析
第二节 财务报表分析的路径选择
1. 背景分析
企业所处的行业、生产经营特点以及企业在行业中的地位，会在很大程度上决定企业 的资产结构、收入的确认方式、销售政策、议价能力、费用结构、盈利模式以及现金流量 特征等诸多方面。
经营环境
战略表述
产权性质
环境保护和社会责任履行
2. 会计分析
第八章 财务报表的综合分析 第二节 财务报表分析的路径选择
5. 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析 第三节 财务报表分析的基本框架和综合分析方法
1 背景分析 2 会计分析 3 财务比率分析 4 报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 5 财务状况质量整体评价 6 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析
带来什么影响。
第八章 财务报表的综合分析
（四）报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 1.资本结构质量分析
（2）负债和所有者权益项目质量分析 应重点分析各主要负债项目的质量（即是否构成实际的偿付压力），以便进一步针对企 业的偿债能力得出一个更为真实的结论。此外，也可以针对投入资本与留存收益的比例关系 ，评价企业的资本充足性、自身积累和自我发展能力。
《财务管理》第八章-财务分析与业绩评价
标占该总体指标百分比，从而比较各项目百分比增减变动。
▪ 4.因素分析法 ▪ 依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素
对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。 ▪ （1）连环替代法：将分析指标分解为各个可以计量的因素，
并根据各因素之间的依存关系，顺次用各因素的实际值替 代计划值，据以测定各因素对分析指标的影响。
▪ 四、评价标准
▪ 1.财务业绩定量评价标准
▪ 国内行业标准、国际行业标准
▪ A：优秀、B：良好、C：评价、D:较低、E:较差
▪ 1.0
0.8
0.6
0.4 0.2
▪ 2.管理业绩定性评价标准
▪ 划分为优、良、中、低、差五个标准
▪ 五、评价方法 ▪ 1.财务业绩定量评价方法 ▪ （1）提取相关数据、加以调整。计算各项指标实际值 ▪ （2）确定各项指标标准值 ▪ （3）按既定模型对各指标评价计分 ▪ （4）计算财务业绩评价分值，形成评价结果
▪ 二、财务分析的内容 ▪ 1.偿债能力分析 ▪ 企业资产拥有量和是否有足够现金流入量来偿付债务 ▪ 2.营运能力分析 ▪ 资金的利用效率 ▪ 3.盈利能力分析 ▪ 企业赚取利润和企业资金增值能力，收益数额的大小高低 ▪ 4.财务状况趋势分析和综合分析 ▪ 经营规模、资本增值、支付能力、生产经营成果、财务成果
谢谢大家！
▪ 六、综合评价报告 ▪ 由报告正文和附件构成 ▪ 正文：包括评价目的、评价依据、评价方法、过程、结果
以及评价结论、需要说明的重大事项。 ▪ 附件：企业经营业绩分析报告、评价结果计分表、问卷调
查结果分析、专家咨询报告、评价基础数据及调整情况等 内容
▪
加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20. 11.1020 .11.10 Tuesday , November 10, 2020
▪ 4.因素分析法 ▪ 依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素
对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。 ▪ （1）连环替代法：将分析指标分解为各个可以计量的因素，
并根据各因素之间的依存关系，顺次用各因素的实际值替 代计划值，据以测定各因素对分析指标的影响。
▪ 四、评价标准
▪ 1.财务业绩定量评价标准
▪ 国内行业标准、国际行业标准
▪ A：优秀、B：良好、C：评价、D:较低、E:较差
▪ 1.0
0.8
0.6
0.4 0.2
▪ 2.管理业绩定性评价标准
▪ 划分为优、良、中、低、差五个标准
▪ 五、评价方法 ▪ 1.财务业绩定量评价方法 ▪ （1）提取相关数据、加以调整。计算各项指标实际值 ▪ （2）确定各项指标标准值 ▪ （3）按既定模型对各指标评价计分 ▪ （4）计算财务业绩评价分值，形成评价结果
▪ 二、财务分析的内容 ▪ 1.偿债能力分析 ▪ 企业资产拥有量和是否有足够现金流入量来偿付债务 ▪ 2.营运能力分析 ▪ 资金的利用效率 ▪ 3.盈利能力分析 ▪ 企业赚取利润和企业资金增值能力，收益数额的大小高低 ▪ 4.财务状况趋势分析和综合分析 ▪ 经营规模、资本增值、支付能力、生产经营成果、财务成果
谢谢大家！
▪ 六、综合评价报告 ▪ 由报告正文和附件构成 ▪ 正文：包括评价目的、评价依据、评价方法、过程、结果
以及评价结论、需要说明的重大事项。 ▪ 附件：企业经营业绩分析报告、评价结果计分表、问卷调
查结果分析、专家咨询报告、评价基础数据及调整情况等 内容
▪
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财务管理·基础班·课后练习题·第八章
第八章财务分析与评价一、单项选择题1.下列指标中，属于效率比率的是（）。
A.速动比率B.资本金利润率C.资产负债率D.流动负债占全部负债的比重2.某企业2007年和2008年的营业净利率分别为7%和8%，资产周转率分别为2和1.5，两年的资产负债率相同，与2007年相比，2008年的净资产收益率变动趋势为（）。
A.上升B.下降C.不变D.无法确定3.在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是（）。
A.营业利润增长率B.总资产报酬率C.总资产周转率D.资本保值增值率4.某企业2009年营业收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。
假定没有其他资产，则该企业2009年的总资产周转率为（）次。
A.3.0B.3.4C.2.9D.3.25.在销售额既定的条件下，形成流动资产相对节约的充分必要条件是（）。
A.分析期流动资产周转次数小于基期B.分析期流动资产周转次数大于基期C.分析期流动资产周转次数等于基期D.分析期流动资产周转次数不大于基期6.在年报中，管理层讨论与分析信息披露在（）中。
A.会计报表附注B.董事会报告C.审计报告D.管理层讨论与分析7.财务绩效定量评价指标中，属于债务风险基本评价指标的是（）。
A.或有负债比率B.已获利息倍数C.流动比率D.产权比率8.（）是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。
A.构成比率B.效率比率C.定基动态比率D.环比动态比率9.（）是指净利润与总资产平均数的比率，反映平均每1元总资产为投资者所创造的利润。
A.净资产收益率B.总资产收益率C.总资产报酬率D.流动比率10.某上市公司2009年度归属于普通股股东的净利润为25000万元。
2008年末的股本为8000万股，2009年2月8日，经公司2008年度股东大会决议，以截止2008年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股10股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为16000万股。