财务管理的基础概念
财务管理基础知识点及必背知识点
财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。
2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。
二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。
2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。
三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。
3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。
4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。
5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。
6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。
7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。
四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。
风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。
现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。
合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。
成本控制：降低成本，提高企业竞争力。
财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。
财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。
五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。
财务管理的基本方法
诉权，若上诉无效， 辅线部门的业绩作
必须执行
为考核的一个指标
的总体水平
人员一般在辅 线管理部门办
不可以用其他人员替
公
代其工作
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财务总监的职位定义
使命与职责
• 在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法 • 确保公司财务体系的高效运作 • 确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出
• 资产
–固定资产 –流动资产 –其他资产
• 负债
–长期负债 –短期负债 –其他负债
• 所有者权益（净资产）
–股本 –未分配利润 –公积金
• 资本公积 • 盈余公积
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会计科目编制（二）
• 费用
–主营业务成本 –营业费用 –管理费用 –财务费用 –税金 –其他费用
• 收入
–主营业务收入 –其他业务收入 –投资收益 –营业外收入
• 在考核思念公司利润中心的业绩时， 应该引进产品边际成本和边际贡献的 概念。对利润中心考核的指标应主要 是边际贡献最大化，而不仅仅是销售 收入最大化或市场份额最大化。
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3.3 投资中心
劳 动 劳动
B： 显示器 劳动
B： 键盘 劳动
显示器 总产出
键盘总 产出
12万 1200个
4万 400个
12万 24000个
20万 40000个
12万 1000个
22万 1833个
12万 15000个
2万 2500个
2200 2233
39000 42500
7
1.2财务管理
• 内容：资金的筹集、投资和股利分配。
长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
财务基础常识总结
财务基础常识总结一、财务概述财务是指组织或个人运作、筹措和使用经济资源的过程。
财务管理是指对资金、资产等经济资源的有效管理，以达到最佳利益。
财务管理的核心是规划、分析和控制资金的流动和使用。
二、财务基础概念1.资产：指企业拥有或控制的资源，可以通过经济活动获得经济利益。
2.负债：企业对外部单位承担的债务或义务。
3.所有者权益：指企业由所有者投入的资本和累计的盈利，也称为净资产。
4.资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
5.利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本、利润等财务状况。
6.现金流量表：记录企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
三、重要的财务比率1.流动比率：计算流动资产与流动负债的比率，用于评估企业短期偿债能力。
2.速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，排除存货，更加准确评估企业短期偿债能力。
3.负债比率：计算总负债与总资产的比率，用于评估企业的资产负债结构。
4.净利润率：计算净利润与营业收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
5.资产周转率：计算营业收入与平均总资产的比率，衡量企业资产的利用效率。
四、财务报表分析1.水平分析：将企业财务数据按年度或季度进行横向对比，分析其变化趋势。
2.垂直分析：将企业各项财务数据与总额或某个基准项目进行纵向比较，反映其结构和比例关系。
3.比率分析：通过计算各种财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
五、财务风险管理1.市场风险：由市场变化引起的风险，如汇率波动、利率变动等。
2.信用风险：因债务人未能履行合同负债而造成的风险。
3.操作风险：因内部操作失误或管理漏洞引起的风险。
4.流动性风险：由于缺乏足够流动资金而导致的风险。
结语财务基础知识是每个人都应该了解的内容，不论是企业管理者还是个人投资者，都需要掌握一定的财务知识来有效管理财务活动。
希望本文的内容能够帮助读者更好地理解财务管理的基础知识，做出明智的财务决策。
财务管理的基础概念
=3775.1(元)
或：PA=1000*[（P/A.4%.3)+1] =1000*(2.7751+1)=3775.1(元)
（五）递延年金现值的计算
定义：递延年金是指在一定期间内，从0期开始隔m期（m≥1）以后 才发生系列等额收付款的一种年金形式。凡不是从第1年开始的年 金都是递延年金
（1）资本的价值来源于资本的未来报酬，时间价值是一 种资本增值，
（2）时间价值是一种投资的未来报酬，货币只有作为资 本进行投资后才能产生时间价值。
（3）时间价值是无风险和无通货膨胀下的社会平均报酬 水平。
（4）时间价值的价值增量与时间长短成正比，一个投资 项目所经历的时间越长，其时间价值越大。 二、货币时间价值的计算制度 （一）本金、利息和本利和的关系 （二）利息的计算制度 单利制和复利制
PA=6000×(PA/A.9.5)=23340（元） （三）年偿债基金的计算(已知年金终值求年金) 又叫积累基金，已知整取求零存的问题
例、某企业希望在10年内每年年末存入银行一笔资金，i=10%，以 便在第10年末归还一笔到期100万元的长期债务，则每年年末所存 的款项为：
A=100×1/（FA/A.10.10）=6.3
解：递延年金为1000，n=9,s=3
P '' 1 [ 0 P / ( A . 0 1 . 9 ) 0 ( P / A . 1 . 3 )0 ]
A
A
A
=1000×(5.75902－2.48685)=3272.17
※递延年金终值的计算与普通年金终值计算相同
（六）永续年金现值的计算
定义：无限等额支付的特种年金，即当期数n趋近于＋∞时的普通年 金。
财务管理上课内容
财务管理上课内容
财务管理是指一门涉及如何最优地管理资金、投资和财务风险等方面的学科。
在学习财务管理时，学生需要掌握以下内容:
1. 财务基础概念：学生需要了解财务方面的基本概念，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务分析：学生需要学会如何使用财务报表进行分析，如分析一家公司的财务状况、评估投资的风险和收益等。
3. 投资决策：学生需要了解如何在不同的投资选项中进行选择，如评估项目的现金流和收益率，考虑风险和回报等因素。
4. 财务风险管理：学生需要了解如何管理财务风险，如制定风险管理计划、评估风险和制定应对措施等。
5. 财务管理策略：学生需要了解如何制定和实施财务管理策略，如制定预算、管理现金和负债等。
评分最高的内容通常是与学生的学习目标和需求相关的。
在学习财务管理时，学生应该关注以下内容:
1. 财务报表分析：学生应该掌握如何分析一家公司的财务状况，如分析一家公司的资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 投资决策：学生应该学会如何在不同的投资选项中进行选择，并能够使用财务数据进行风险评估和收益预测。
3. 财务风险管理：学生应该了解如何管理财务风险，并能够制定和实施风险管理计划。
4. 财务管理策略：学生应该了解如何制定和实施财务管理策略，如制定预
算、管理现金和负债等。
5. 财务基础概念：学生应该掌握财务管理方面的基本概念，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
在学习财务管理时，学生应该注重实质性的内容和实用的技能。
学生应该尝试将所学的知识应用到实际问题中，以便更好地理解和掌握这些内容。
财务管理的基本概念和原则
财务管理的基本概念和原则财务管理是指在组织内部对财务资源的获取、分配和使用进行有效管理的一门学科。
它涉及到资金、投资、利润和风险等方面，对于企业的长期发展和经营决策起着重要的作用。
本文将介绍财务管理的基本概念和原则。
一、财务管理的基本概念财务管理是指通过对财务资金进行筹集、运用、管理和监督的一系列活动，以实现组织经济目标的过程。
它主要包括以下几个方面：1. 资金筹集：财务管理需要通过各种途径获取组织所需的资金，包括债务融资、股权融资等。
2. 资金运用：财务管理需要对资金进行有效的配置和利用，以增加组织的价值和效益。
3. 财务管理：财务管理需要对组织的财务活动进行计划、组织、指挥和控制，确保财务资源的合理利用。
4. 财务监督：财务管理需要对组织的财务活动进行监督和评估，确保遵守法律法规和内部规章制度。
二、财务管理的基本原则财务管理的实践经验总结出了一些基本的原则，这些原则在财务管理中具有重要的指导作用。
以下是财务管理的基本原则：1. 盈利原则：财务管理的最终目标是实现盈利，以增加组织的价值。
财务管理要根据盈利原则对资金的运用进行决策，以最大化组织的利润。
2. 成本原则：财务管理要注重成本控制，降低经营成本，提高效率。
通过有效的成本管理，可以提高组织的竞争力和盈利水平。
3. 风险原则：财务管理需要在追求盈利的同时，合理处理风险。
风险管理是财务管理中不可或缺的一部分，要在风险和回报之间进行权衡。
4. 偿债原则：财务管理要注重偿还债务，保持良好的信用记录。
偿债能力是企业财务健康的重要指标，财务管理要根据企业的偿债能力进行资金运用。
5. 灵活性原则：财务管理需要保持灵活性和应变能力，随时应对市场变化和经营环境的不确定性。
灵活性原则可以提高组织的应对能力。
6. 透明度原则：财务管理要注重信息披露和透明度，提高财务报告的真实性和可靠性。
透明度原则可以增加信任和合作的基础。
综上所述，财务管理的基本概念和原则对于组织的财务活动具有重要的指导作用。
财务管理的基本概念
财务管理的基本概念财务管理是企业运作的重要组成部分，在今天的经济世界中，它的重要性不言而喻。
财务管理的基本概念主要包括资金管理、资本结构优化、流动资金管理、融资方式选择、财务分析、投资活动管理和风险管理等。
资金管理是财务管理的重要内容，它是企业财务状况的反映和财务决策的基础。
企业管理者应该根据长期财务目标和短期财务要求，通过资金管理保证资金的安全、合理使用及有效利用，非常重要的是，要确保企业的资金市场供给充足，以支持企业的经营活动以及投资维护和发展。
资本结构优化是财务管理的另一重要内容，企业通过资本结构优化，将资产负债、权益、股本等优化，使企业的经营风险降到最低，并能有效把握资金的运用率，提高经营收益。
流动资金管理是财务管理中另一重要内容，它涉及到企业经济活动的最基本层面。
企业通过控制流动资金，可以有效地降低短期流动资金的风险，保持资金的流动性，实现有效的资金管理，从而保证企业持续稳定的经营和发展。
融资方式选择也是财务管理的重要组成部分，企业通过选择合适的融资方式，可以提高资金利用效率，减低资金成本，降低融资风险，从而提高企业的经营收益和社会效益。
财务分析是财务管理的另一重要内容，通过财务分析，企业可以清楚地了解财务状况，并依据财务数据和报表，对财务历史准确分析，来帮助企业作出更好的财务决策。
投资活动管理是企业运作中不可或缺的部分，通过高效的投资活动管理，可以提高企业的资产组合收益，把握投资机会，实现有效的风险配置，提升企业的财务状况和经济效益。
最后，风险管理也是财务管理的重要组成部分，它是企业管理过程中不可或缺的重要内容，通过科学有效的风险管理，可以降低企业风险，保持企业的财务状况稳健，改善企业的经营活动，从而保证企业的运营和发展。
总之，财务管理是企业发展和经营中不可缺少的一部分，其基本概念包括资金管理、资本结构优化、流动资金管理、融资方式选择、财务分析、投资活动管理和风险管理等。
企业应该根据自身的状况，采取有效的财务管理措施，以实现企业可持续发展和取得实际成功。
财务管理基本概念
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例2、一项600万元的借款，借款期3年，年利率为8%，若每半 年复利一次，年实际利率会高出名义利率多少？ 实际利率=（1+名义利率/年复利次数）年复利次数-1 =（1+8%/2）2-1 =8.16% 8.16%-8%=0.16%
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练习：
1、当银行利率为10%时，一项6年后付款800元的购货，若按单利计息，相当于第
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练习：
1、如果一股优先股，每季分得股息２元，而利率是每 年６％，对于一个准备买这种股票的人来说，他愿 意出多少钱来购买此优先股？ P=2/(6%/4)=１３３.３３元 2、拟建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发10000 元奖金，若利率为１０％，现在应存入多少钱？ P=10000/10%=１０００００元
例2：李先生采用分期付款方式购商品房一套，每年年初付款15000元，分 10年付清。若银行利率为６％，该项分期付款相当于一次现金支付的购 价是多少？ Ｐ=A· [(P/A，i, n-1）+1] =15000×[(P/A，6%,9)+1] =15000×(6.8017+1) =117025.5元
14
练习：
5、递延年金的计算
16
递延年金现值的计算方法有两种：
第一种方法，计算公式为： Ｐ＝Ａ· 1 (1 i ) ( m n ) 1 (1 i ) n
i
i
＝Ａ· [（P/A，i， m+n) —(P/A，i，m)]
第二种方法，计算公式为： Ｐ＝Ａ· 1 (1 i ) n m (1 i ) i ＝Ａ· （P/A，i，n) · (P/F，i，m)
5
＝3790.8（元）
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记作（PA/A.I.n）
（1）资本的价值来源于资本的未来报酬，时间价值是一 种资本增值，
（2）时间价值是一种投资的未来报酬，货币只有作为资 本进行投资后才能产生时间价值。
（3）时间价值是无风险和无通货膨胀下的社会平均报酬 水平。
（4）时间价值的价值增量与时间长短成正比，一个投资 项目所经历的时间越长，其时间价值越大。 二、货币时间价值的计算制度 （一）本金、利息和本利和的关系 （二）利息的计算制度
银行利率、债券利率、股票的股利率等都是投资报酬率， 而不一定是时间价值率。只有在没有风险和通货膨胀的情况 下，时间价值率才与以上各种投资报酬率相等。 （四）资金时间价值量的规定性及与利率的区别 资金时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均 资金利润率。
2021/1/25
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由于时间价值的计算方法与利息相同，容易混为一谈。 国债基本没有风险，如果通货膨胀很低的话，可以用国债利 率来表示资金的时间价值 （五） 时间价值的性质
2021/1/25
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2）当期数超过1时，所有系数都大于1 3）系数的大小与期数和利率的大小变动方向相同 例、某企业一投资项目需5年建成，每年年末投资30万，款项系向 银行借入，i=10%,则该投资项目总投资额为多少？
FA=30×（FA/A.10.5)=183.15 （二）普通年金现值的计算
PA=1iA[1 (1 i)n ]
第二章 财务管理的价值观念
学习目的与要求：风险与报酬的关系及计量，是财 务的应用理论，风险与报酬的关系直接影响着财务 筹资和投资决策。通过本章的学习与研究，应当深 入理解风险与报酬的相互制约关系及其实践指导意 义，熟练掌握时间价值与风险价值的计算方法
2021/1/25
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§2.1 资金的时间价值 一、资金时间价值的概念 (一)概念：指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价
值，即一定量资金在不同时点上具有不同的价值量。也称为 货币的时间价值 （二）资金在周转过程中为什么会产生时间价值？ （三）资金时间价值的表示方法 1、相对量：即时间价值率。一般用扣除风险报酬和通货膨 胀贴水后的投资报酬率来反映，通常用银行利率或国库券利 率来表示。 2、绝对数，即时间价值额，是投资额与时间价值率的乘积。 注意：
定义：凡在每期期末发生的年金，又叫后付年金
用A表示，annuity
普通年金终值简称为年金终值
记作FA
例：某人准备从今年年末起，连续5年每年年末存入银行1000元， 第5年年末一共能从银行取得多少钱？（银行年复利率5%
2021/1/25
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FA=1000（F/P.5.4）+ 1000（F/P.5.3）+ 1000（F/P.5.2） + 1000 （F/P.5.1）+ 1000
2021/1/25
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四、年金的终值与现值的计算
年金：在一定时期内每隔相同的时间（如一年）就发生相同数 额的系列收付款项，也称等额系列款项
特点：等额性和连续性（偿债基金、折旧费、保险金、租金、 等额分期收付款、债券利息、等额回收的投资额）
分类：普通年金、先付年金、递延年金、永续年金
（一）普通年金终值的计算
=100(10[ 5%)4 (1 5%)3 (1 5%)2 (1 5%) 1
=1000 (15%)5 1
5%
F=A=A
(1i )n 1 i
(1i )n 1 i
称为年金终值系数，用（F/A.i.n) 或 (FA/A.i.n)
年金终值系数的特点：
20211/1）/25当期数为1时，所有系数都等于1
F3=P（1+i）3 。。。。
n
P（1+i）n-1 P（1+i）n-1i Fn= P（1+i）n
2021/1/25
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即：在已知现值P，利率i、求n期后的终值F的公式：
F=P*（1+i）n
其中（1+i)n 叫复利终值系数，终值因子，一元终值，
数表
记作 （F/P.i.n) 可以查1元终值系
刚才的例子： F=1000*（1+10%）5 或 F=1000*（F/P.10.5）=1000*1.628=1628(元）
※ 指第N期期末的价值
2021/1/25
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(一）复利终值的计算
在已知现值P，利率i、求n期后的终值F的公式：
期末 本金
利息
期末本利和
1P
P*i
2 P（1+i） P（1+i）i
F1=P+P*i=P（1+i）
F2= P（1+i）+P（1+i） i
= P（1+i）2
3 P（1+i）2 。。 。。。
P（1+i）2i 。。。
单利制和复利制
2021/1/25
3
三、复利（也叫一次性收付款）终值和现值的计算
如：存入银行一笔现金1000元，年利率10%，经 过5年后一次取出本利和1610.51元。
现值：指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的 价值（本金）（present value)
※ 指第一期期初的价值 P
终值：现在一定量现金在未来某一时点上的价值（本 利和）(finally value) F
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FA=A·(1+i) 0＋ A·(1+i)1 ＋ A·(1+i) 2＋···+A·(1+i)n-2 + A·(1+i)n-1
FA=A·[(1+i) n－1 / I]
0
1
n－2 n－1 n
A2
……..
A
A
A
A
0
A·(i+
1A)·(i+11) A·(i+12)
A·(i+1n)-2 A·(i+1)n-1
例：企业年初打算存入一笔资金，3年后一次取出本利和1000元， 已知利率为6%，计算企业现在应存入多少钱？
P=1000*（P/F.6.3）=1000*0.84=840（元）
复利现值系数的特点：
12）021/所1/25有的系数都处在0和1之间
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2）当期数确定，利率越高，则系数越小 3）当利率确定，期数越大，则系数越小
复利终值系数的特点：
1）所有的系数都大于1
2）当利率确定，期数越大，则系数的值越大
2021/1/25 3）当期数确定，利率越高，则系数的值越大 6
（二）复利现值的计算
由本利和求本金的过程也叫折现，此时使用的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ率 i也叫折现率
因为
F P.(1 i)n
P F.(1 i)n
其中
（1+i）-n叫做复利现值系数，记作：（P/F.i.n)