财务可行性分析报告范本
财务可行性案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈。
为了在竞争中立于不败之地，企业需要不断进行投资和扩张。
然而，投资决策并非易事，需要充分考虑各种因素，以确保投资项目的财务可行性。
本报告以某企业拟投资新建一座工厂项目为例，对其财务可行性进行分析。
二、项目概况1. 项目名称：新建工厂项目2. 项目地点：XX省XX市3. 项目规模：年产XX万吨4. 投资总额：XX亿元5. 投资周期：XX年6. 项目周期：XX年三、财务可行性分析1. 资金筹措（1）自有资金：企业拟投入自有资金XX亿元，占投资总额的XX%。
（2）银行贷款：企业拟向银行申请贷款XX亿元，占投资总额的XX%。
（3）股权融资：企业拟通过增发股票等方式筹集XX亿元，占投资总额的XX%。
2. 投资回报分析（1）销售收入预测：根据市场调研和行业分析，预计项目建成后，年销售收入可达XX亿元。
（2）成本预测：主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。
根据市场行情和行业水平，预计项目建成后，年总成本为XX亿元。
（3）利润预测：根据销售收入和成本预测，预计项目建成后，年利润总额为XX亿元。
（4）投资回收期：根据项目总投资和年利润总额，预计项目投资回收期为XX年。
3. 财务指标分析（1）投资利润率：投资利润率=年利润总额/投资总额×100%。
根据预测数据，项目投资利润率为XX%。
（2）投资回收期：投资回收期=投资总额/年利润总额。
根据预测数据，项目投资回收期为XX年。
（3）财务净现值（NPV）：财务净现值是指项目在一定的折现率下，将项目未来现金流量折算成现值，与项目投资总额的现值之差。
根据预测数据，项目财务净现值为XX亿元。
（4）内部收益率（IRR）：内部收益率是指使项目财务净现值等于零的折现率。
根据预测数据，项目内部收益率为XX%。
4. 风险分析（1）市场风险：市场风险主要指市场需求变化、竞争对手策略调整等因素对项目的影响。
财务分析可行性报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称：财务分析可行性报告报告编制单位：XX有限公司报告编制时间：2023年X月X日报告编制目的：通过对XX有限公司的财务状况进行分析，评估其财务风险，为公司的经营决策提供依据。
二、公司简介XX有限公司成立于XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司经过多年的发展，已逐步形成了较为完善的产业链，具有较强的市场竞争力。
为了进一步优化公司财务结构，提高经营效益，特进行本次财务分析可行性研究。
三、财务分析可行性研究背景1. 行业背景：近年来，我国XX行业市场逐渐成熟，竞争日益激烈。
为了在激烈的市场竞争中脱颖而出，公司需要加强对财务状况的监控和分析。
2. 公司现状：公司近年来发展迅速，但同时也面临着一些财务风险，如资产负债率较高、现金流紧张等。
为了确保公司稳健发展，有必要进行财务分析可行性研究。
3. 政策背景：我国政府高度重视企业财务风险防控，出台了一系列政策法规，要求企业加强财务风险管理。
四、财务分析可行性研究内容1. 财务报表分析（1）资产负债表分析：分析公司资产、负债和所有者权益的构成及变动情况，评估公司财务状况。
（2）利润表分析：分析公司营业收入、成本费用、利润等指标，评估公司盈利能力。
（3）现金流量表分析：分析公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，评估公司现金流状况。
2. 财务比率分析（1）偿债能力分析：计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司短期偿债能力。
（2）营运能力分析：计算存货周转率、应收账款周转率等指标，评估公司资产运营效率。
（3）盈利能力分析：计算销售毛利率、净资产收益率等指标，评估公司盈利能力。
（4）发展能力分析：计算营业收入增长率、净利润增长率等指标，评估公司发展潜力。
3. 财务风险分析（1）市场风险：分析行业发展趋势、竞争对手情况，评估公司面临的市场风险。
（2）财务风险：分析公司资产负债率、现金流状况，评估公司面临的财务风险。
（3）经营风险：分析公司业务结构、成本费用控制，评估公司面临的经营风险。
可行报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言在现代社会，企业的发展离不开财务管理的支持。
财务分析作为财务管理的重要组成部分，对于企业的经营决策、风险控制和投资回报具有重要意义。
本报告旨在通过对某企业的财务状况进行深入分析，评估其财务健康状况，为企业的未来发展提供决策依据。
二、企业概况（以下为企业概况，根据实际情况填写）1. 企业名称：XX科技有限公司2. 成立时间：2010年3. 主营业务：高科技产品研发、生产和销售4. 注册资本：1000万元5. 法定代表人：张三6. 员工人数：100人三、财务分析指标1. 盈利能力分析- 毛利率：衡量企业产品或服务的盈利能力- 净利率：衡量企业整体盈利能力- 营业利润率：衡量企业营业活动产生的利润水平2. 偿债能力分析- 流动比率：衡量企业短期偿债能力- 速动比率：衡量企业短期偿债能力- 资产负债率：衡量企业长期偿债能力3. 运营能力分析- 存货周转率：衡量企业存货管理效率- 应收账款周转率：衡量企业应收账款回收效率- 总资产周转率：衡量企业资产利用效率4. 发展能力分析- 营业收入增长率：衡量企业收入增长速度- 净利润增长率：衡量企业利润增长速度- 资产增长率：衡量企业资产增长速度四、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率根据XX科技有限公司近三年的财务报表，其毛利率分别为30%、28%、26%。
从数据上看，毛利率呈逐年下降趋势，这可能与市场竞争加剧、原材料价格上涨等因素有关。
（2）净利率XX科技有限公司近三年的净利率分别为10%、9%、8%。
同样地，净利率也呈现逐年下降的趋势，表明企业在盈利能力方面面临一定的压力。
（3）营业利润率XX科技有限公司近三年的营业利润率分别为8%、7%、6%。
与毛利率和净利率趋势一致，营业利润率逐年下降，表明企业营业活动产生的利润水平有所降低。
2. 偿债能力分析（1）流动比率XX科技有限公司近三年的流动比率分别为2.5、2.0、1.5。
从数据上看，流动比率逐年下降，表明企业短期偿债能力有所减弱。
财务分析可行性分析报告(3篇)
第1篇一、摘要随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，财务分析在企业决策中的重要性日益凸显。
为了提高企业的经济效益和竞争力，本报告旨在对财务分析在企业的可行性进行深入分析，为企业在财务决策提供有益的参考。
二、引言财务分析是通过对企业财务报表和相关财务指标的分析，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而为企业管理层提供决策依据的一种方法。
财务分析在企业决策中具有重要作用，主要包括以下几个方面：1. 评估企业财务状况，揭示财务风险；2. 分析企业经营成果，为企业发展提供方向；3. 预测企业现金流量，为资金筹集提供依据；4. 为投资者提供决策参考。
本报告从财务分析的意义、可行性分析、实施步骤和预期效果等方面进行论述，旨在为企业实施财务分析提供理论依据。
三、财务分析的意义1. 评估企业财务状况：财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况，包括资产负债、收入、利润等指标，从而为管理层提供决策依据。
2. 揭示财务风险：通过对财务报表的分析，可以发现企业存在的财务风险，如流动性风险、偿债风险等，为管理层提供预警。
3. 分析企业经营成果：财务分析可以帮助企业了解自身的经营成果，包括收入、成本、利润等指标，为管理层提供改进措施。
4. 预测企业现金流量：通过对现金流量表的分析，可以预测企业未来的现金流入和流出，为资金筹集提供依据。
5. 为投资者提供决策参考：财务分析可以为投资者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，有助于投资者做出投资决策。
四、财务分析可行性分析1. 法律法规支持：我国相关法律法规对财务分析给予了充分支持，如《企业会计准则》、《企业财务通则》等，为企业实施财务分析提供了法律依据。
2. 技术支持：随着信息技术的发展，财务分析软件、数据库等工具日益成熟，为企业实施财务分析提供了技术支持。
3. 人才支持：我国财务分析人才队伍日益壮大，为企业实施财务分析提供了人才保障。
4. 企业需求：企业为了提高经济效益和竞争力，对财务分析的需求日益增长，为企业实施财务分析提供了动力。
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第1篇一、项目概述项目名称：XX智能制造业生产基地建设项目项目地点：XX省XX市XX区项目业主：XX科技有限公司项目投资估算：人民币XX亿元项目投资资金来源：自筹资金、银行贷款项目预计建设周期：XX个月项目预计投产时间：XX年XX月二、项目背景及必要性随着我国经济的快速发展和产业结构的不断优化升级，智能制造业已成为国家战略新兴产业的重要组成部分。
为响应国家号召，推动地区经济发展，XX科技有限公司拟在XX市XX区建设一座智能制造业生产基地。
该项目旨在提高我国智能制造业的自主创新能力，降低生产成本，提升产品竞争力。
通过建设现代化生产基地，公司可以实现生产规模的扩大、生产效率的提升以及产品质量的保证，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。
三、市场分析1. 市场需求分析根据XX省及全国智能制造业的发展趋势，预计未来几年我国智能制造业市场规模将保持高速增长。
随着5G、物联网、大数据等新技术的应用，智能制造业将迎来更加广阔的市场空间。
2. 竞争分析目前，我国智能制造业市场竞争激烈，国内外知名企业纷纷加大研发投入，抢占市场份额。
本项目将通过引进先进技术和设备，提高产品技术含量，降低生产成本，以应对激烈的市场竞争。
3. 风险分析（1）市场需求风险：若市场需求不及预期，可能导致项目产品滞销，影响投资回报。
（2）技术风险：随着技术更新换代速度加快，项目所采用的技术可能面临被淘汰的风险。
（3）政策风险：国家产业政策调整可能对项目产生不利影响。
四、项目实施方案1. 建设规模项目总占地面积XX万平方米，建设内容包括生产车间、研发中心、办公楼、仓储物流中心等。
2. 生产工艺采用国际先进的生产工艺，确保产品质量和生产效率。
3. 设备选型引进国内外知名品牌的先进设备，提高生产自动化程度。
4. 人员配置根据生产需求，招聘各类专业技术人才和管理人员。
五、财务分析1. 投资估算（1）固定资产投资：人民币XX亿元（2）流动资金：人民币XX亿元（3）建设期利息：人民币XX亿元（4）其他费用：人民币XX亿元总计：人民币XX亿元2. 资金筹措（1）自筹资金：人民币XX亿元（2）银行贷款：人民币XX亿元3. 财务指标（1）投资回收期：XX年（2）内部收益率：XX%（3）净现值：XX亿元4. 盈利能力分析（1）销售收入：预计XX亿元（2）成本费用：预计XX亿元（3）利润总额：预计XX亿元（4）净利润：预计XX亿元六、风险防范措施1. 市场风险防范加强市场调研，密切关注市场动态，调整产品结构，提高产品竞争力。
可行性研究报告财务分析(3篇)
第1篇一、摘要本报告旨在对某投资项目进行全面的财务分析，以评估其可行性。
通过对项目投资成本、预期收益、财务指标等方面的分析，为投资决策提供科学依据。
二、项目背景随着我国经济的快速发展，市场对某产品的需求日益增长。
某公司拟投资建设一个年产XX万吨的XX生产线，以满足市场需求。
本报告将对该项目的财务可行性进行深入分析。
三、项目概况1. 项目名称：XX生产线建设项目2. 项目地点：XX省XX市3. 项目规模：年产XX万吨XX产品4. 投资估算：XX亿元人民币5. 项目周期：XX年四、财务分析（一）投资成本分析1. 固定资产投资：主要包括设备购置、土建工程、安装调试等费用。
根据市场调研和可行性研究，预计固定资产投资为XX亿元人民币。
2. 流动资金：主要包括原材料采购、人工成本、销售费用等。
预计流动资金需求为XX亿元人民币。
3. 其他费用：主要包括土地费用、环保费用、税收等。
预计其他费用为XX亿元人民币。
（二）预期收益分析1. 销售收入：根据市场调研和销售预测，预计项目建成投产后，年销售收入为XX 亿元人民币。
2. 成本费用：主要包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
预计年成本费用为XX亿元人民币。
3. 利润分析：根据上述数据，预计项目投产后，年利润总额为XX亿元人民币。
（三）财务指标分析1. 投资回收期：预计项目投资回收期为XX年。
2. 内部收益率（IRR）：预计项目内部收益率为XX%，高于行业平均水平。
3. 净现值（NPV）：预计项目净现值为XX亿元人民币，大于零，表明项目具有盈利能力。
4. 投资利润率：预计项目投资利润率为XX%，高于行业平均水平。
五、风险分析1. 市场风险：市场需求波动可能导致销售收入下降。
2. 政策风险：国家政策调整可能影响项目运营。
3. 技术风险：技术更新换代可能导致设备淘汰。
4. 财务风险：融资困难、成本上升可能导致项目亏损。
六、结论通过对XX生产线建设项目的财务分析，得出以下结论：1. 项目具有良好的市场前景和盈利能力。
可研报告财务分析(3篇)
第1篇一、摘要本报告旨在对某项目进行可行性研究，通过对项目的财务状况进行全面分析，评估项目的盈利能力、偿债能力和财务风险，为项目投资决策提供依据。
报告将从项目投资估算、财务指标分析、财务风险评价等方面进行详细阐述。
二、项目背景及概述1. 项目背景随着我国经济的快速发展，某行业市场需求日益增长，为满足市场需求，某公司拟投资建设一个新项目。
本项目旨在提高生产能力，拓展市场份额，实现企业可持续发展。
2. 项目概述本项目总投资额为XX万元，建设周期为XX个月。
项目建成后，预计年销售收入为XX万元，年利润总额为XX万元。
三、投资估算1. 固定资产投资（1）土地购置费：XX万元（2）建筑安装工程费：XX万元（3）设备购置费：XX万元（4）其他费用：XX万元固定资产投资合计：XX万元2. 流动资金投资（1）原材料储备：XX万元（2）在制品储备：XX万元（3）产成品储备：XX万元（4）其他费用：XX万元流动资金投资合计：XX万元3. 项目总投资项目总投资=固定资产投资+流动资金投资=XX万元四、财务指标分析1. 盈利能力分析（1）投资利润率投资利润率=（年利润总额/项目总投资）×100%（2）资本金利润率资本金利润率=（年利润总额/资本金）×100%2. 偿债能力分析（1）资产负债率资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%（2）流动比率流动比率=（流动资产/流动负债）×100%（3）速动比率速动比率=（速动资产/流动负债）×100%3. 财务风险评价（1）财务杠杆系数财务杠杆系数=（息税前利润/净利润）（2）经营杠杆系数经营杠杆系数=（息税前利润变动率/销售量变动率）五、财务风险评价1. 市场风险（1）市场需求变化：项目产品市场需求受宏观经济、行业政策等因素影响，存在不确定性。
（2）竞争风险：市场竞争激烈，项目产品面临较大竞争压力。
2. 资金风险（1）融资风险：项目资金来源主要依靠银行贷款，存在贷款利率波动、还款期限等风险。
可行报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈。
财务分析作为企业管理的重要组成部分，对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告旨在分析企业进行财务分析的可行性，为企业管理层提供决策依据。
二、财务分析的意义1. 提高企业经营管理水平：通过财务分析，企业可以全面了解自身的财务状况，发现问题并及时采取措施，提高经营管理水平。
2. 优化资源配置：财务分析有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，降低成本，增强企业竞争力。
3. 降低经营风险：通过对财务数据的分析，企业可以及时发现潜在风险，提前采取措施，降低经营风险。
4. 为企业决策提供依据：财务分析可以为企业管理层提供决策依据，帮助企业制定科学合理的经营策略。
三、财务分析的内容1. 财务报表分析：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，分析企业的资产、负债、收入、费用和现金流量状况。
2. 财务比率分析：通过计算和分析各种财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力。
3. 财务趋势分析：分析企业财务状况的变动趋势，预测企业未来的发展趋势。
4. 行业比较分析：将企业财务状况与同行业其他企业进行比较，找出企业的优势和劣势。
四、财务分析的方法1. 比较分析法：通过比较不同时期、不同企业或不同项目的财务数据，分析财务状况的变化。
2. 趋势分析法：分析企业财务状况的变动趋势，预测未来的发展趋势。
3. 比率分析法：通过计算和分析各种财务比率，评估企业的财务状况。
4. 现金流量分析法：分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的偿债能力和支付能力。
五、财务分析的可行性分析1. 数据获取的可行性：企业财务数据主要来源于企业内部财务报表，获取数据相对容易。
同时，随着信息化的发展，企业财务数据的管理和传输更加便捷。
2. 分析工具的可行性：目前，市场上已有多种财务分析软件，如SPSS、Excel等，可以满足企业财务分析的需求。
3. 专业人才的可行性：企业可以通过培训或招聘，培养具备财务分析能力的人才。
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财务可行性分析报告范本2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现水平和偿还债务水平。
(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不但有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
当前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。
结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
当前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。
变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。
其主要原因为：(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。
如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。
按营业成本构成，分析如下：(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。
主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。
主要原因是：①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。
已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。
其主要原因是：(1)其他业务收入44万元，同比持平。
(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。
原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部实行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。
主要原因是：(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。
(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。
②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。
本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。
所以，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。
经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。
原因是：①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。
②贷款利率提升：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。
按构成内容分析如下：(1)国债收益本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。
主要原因是：①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和相关投资协议约定时间。
(2)股票收益本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。
原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。
(3)跌价准备按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，所以跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。
从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。
在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。
此因素已考虑在2011年预算中，对2011年经营目标不会产生影响，仅仅费用的期间性的表现。
(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。
随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相对应减少。
(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。
若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。
3 .预算完成情况及分析3-1 收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。
按预算项目分析如下：(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。
(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。
(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。
(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。
(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。
(7)XXXX的现金股利当前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。
否则，将形成本年目标利润的缺口。
3-2 成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。
按预算项目分析如下：(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：①人员经费197万元，占预算27%。
②办公经费28万元，占预算21%。
③日常维护费33万元，占预算13%。
④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是绝大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。
(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。
(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。
具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未实行处理。
3-3 预算分析综述本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元实行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。
从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存有重大差别，将在“重要问题综述”里实行详细分析。
更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page]4 . 重要问题综述及建议4-1 XXXXX收入增长分析XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。