课件信用证审核与修改实训课教案.doc
国际商务单证实务课件——信用证审核与修改
摘要：本节主要讲述信用证审核的内 容和方法、修改程序。
2020/7/17
国际贸易单证实务
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（一）审证重点项目
• 审证是银行和出口公司共同承担的责任。其中： 银行着重审核信用证的真实性、开证行的政治 背景、资信能力、付款责任和索汇路线等内容； 出口公司着重审核信用证内容与买卖合同是否 一致。
☺一般信用证有效期至规定的装运期后第15天； 未规定有效期的L/C无效。
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b、L/C的装运期
• 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期， 可理解为二者为同一天，即“双到期”。
c、L/C的交单期
• 根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单 据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C 的有效期。
问：（1）银行拒付有无道理？为什么？
（2）此案例中，我方有哪些失误？
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（2）注意L/C中三个重要期限之间的关系 a、L/C的有效期
➢ 《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个 到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付 信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付 的到期日将被解释为交单到期日。”
达到而不增加太多费用的，可不改。
☺《UCP600》（跟单L/C统一惯例）
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技能实训
• 见实训教程。
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• 案例分析：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装 运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月 15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签 发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月 4日向银行议付时，遭银行拒付。
审核修改信用证培训课件51页PPT
受益人审核的主要内容
二.检查信用证受益人和开证人制的单名时按称错和误地的址填是写即否可
完整和准确。
1.受益人名称和地址是否正确。
单银名据行(若若英受受不核文益益符对)人人不，收地的一单款致址名位人写称印名错不，正章称一确不与般，能进不则随账用无便银修论雕行改如刻户。何要；改证。
1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超
过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。 2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般适用于大
宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适 用。
如：5000 PIECES, COTTON SHIRTS （5000 件全棉衬 衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件， 而不能有5%的增减。
字样； 八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符
第二十二页，编辑于星期二：点 四十四分。
信用证审核中常见的不符点
九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；
十.汇票上面的出票日期不明； 十一.货物短装或超装；
十二.发票上面的货物描述与信用证不符；
十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符 十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符； 十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期
上一页 下一页 返回 第二十六页，编辑于星期二：点 四十四分。
4.3 知识准备
2.信用证修改应注意的问题 (1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，
避免一改再改，既增加双方的费用又浪费时间，而目还会引起不良影 响。 (2)修改信用证的要求一般应用电信方式通知申请人，同时应规定一个 修改书的到达时限。 (3)对收到的信用证修改通知书应认真进行审核，如发现修改内容有误 或不能同意的，受益人有权拒绝接受。 (4)根据《UCP600》第10条e款的规定，不允许部分接受修改，部分接 受修改将被视为拒绝接受修改的通知。
11.信用证的审核与修改
第一章信用证的审核与修改【教学目标】通过对信用证的含义、特点、类型、基本内容等相关知识的教学，主要实现下述目标：掌握信用证结算的一般程序，掌握信用证的基本内容，能对照合同审核并提出修改信用证，了解UCP500对缮制各种单据的基本要求。
【计划学时】4学时【重点难点】信用证结算的一般程序；信用证的基本内容、审核要点。
【教学手段与教具】教案、讲稿、投影【教学内容及学时分配】背景知识：信用证是一种支付方式，它是一种解决买卖双方信用危机的有效方式。
信用证是一种银行信用。
它的发展促进了国际贸易的发展。
根据不同标准，信用证有很多种类：不可撤销信用证和可撤销信用证，跟单信用证和光票信用证，保兑的和非保兑信用证，即期信用证和远期信用证，可转让信用证和不可转让信用证，循环信用证，对开信用证和备用信用证。
SWIFT（ Society for Worldwide InterBank Financial Telecommunication）全球银行金融电讯协会：成立于1973年，现有130多个会员国。
专门从事传递各国之间的非公开性的国际金融电讯业务。
SWIFT信用证采用标准化电文（按MT700= message Type 700规定格式），并在电文的末尾有密码，若往来密码不符，则会自动予以拒绝。
一、信用证的含义（Letter of credit; L/C):信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
二、信用证的特点:1.信用证付款是一种银行信用信用证付款方式下，由开证行以自己的信用作出付款保证，银行处于第一付款人的地位（primary liabilities for payment ）。
2.信用证是独立于合同之外的一种自足的文件（self-sufficient instrument）信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证的一经开出，就成为独立于合同之外的另一种契约，不受合同的约束。
3.信用证付款是一种单据的买卖（pure documentary transaction）银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物。
第一章 信用证的审核与修改
信用证的内容
关于信用证本身的项目 关于汇票(Draft)的项目 关于单据的项目 关于商品的描述(Description of Goods) 关于运输的项目
其他事项(Other Clauses)
关于信用证本身的项目
(1)开证行（Opening Bank） (2)通知行（Advising Bank）
审证的操作 7
对信用证中运输条款的审核 装运期、装运港、目的港、分批装运及 转运必须与合同一致。
如果装期前使用了“于”或“约于”等类似词语， 银行将解释为于所述日期前后5天内装运，起讫日 期均包括在内。如
Goods to be loaded on s.s. Hubei on or about 15th Oct. 装期为10月11日至10月19日
关于商品的描述（Description of Goods）
一般包括货名 (Names) 、规格、数量 (Q uantity) 、 单 价 (Unit Pr ic e) 、 包 装 (Packing)以及合同号码等最主要的内容。
500 cartons“Panda”brand Detergent (1LB×30bags per carton) under sales confirmation No.3457
除非信用证规定货物数量不得增减，只要支取的金额 不超过信用证金额，则可有5%的增减幅度。但当信用 证规定的数量按包装单位或以个数计数时，则此增减 幅度不适用。
审证操作要点 4
对信用证所列开证申请人和受益人的审核
开证申请人的名称和地址应仔细审核，以防 错发错运。 受益人的名称和地址也须正确无误（特别是 当受益人是总公司时），以免影响收汇。
有效期及地点 受益人名称地址
4审核和修改信用证1
• （六）对信用证生效的审查 • 有些信用证规定必须取得某种条件或某种
文件之后才能生效。如进口商取得许可证 或当局签发的授权书后，信用证才能生效。 银行通知这些未生效信用证时，一般应在 信用证正本上明显加注“此证暂未生效， 应在生效通知到达后再办理出运”字样。
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• （七）对信用证装运期、到期日和到期地 点的审查
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二、进口商提出修改
• 进口商提出修改信用证主要有两方面原因：主观 原因是进口商可能在订交易合同时对国内销售形 势估计和预测有误，要求根据新掌握的情况修改 信用证，比如要求增加或减少货物的数量，改变 货物的品种，修改信用证金额、单价，等等。客 观原因如战争爆发使货物运输风险增大，进口商 要求增保战争险、改变目的港；又如政府颁布新 规定，要求进口货物须具备某种单据才能进口， 进口商只得修改信用证以便满足进口通关要求。
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4.1.1 信用证的审核
• 一、银行审证 • 银行（通知行）的审证侧重于与收汇有关
的问题，以保证国内货物出口后能安全收 汇。通知行收到国外来证后，应考虑进口 国的政治经济形势与开证行的资信，以决 定是否通知信用证；如决定通知信用证， 必须合理小心地审查信用证的表面真实性。
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• （一）开证行资信的审查 • 开证行的资信状况是出口商能否安全收汇的基础。
• 信用证的修改最终要得到受益人的同意才 能生效。受益人收到由通知行转来的信用 证修改书后，应该向通知行明确表态是不 接受修改。如果受益人因故迟迟未能做出 表态，则以交单情况为准：如所交单据与 修改的内容相符，则视为已接受修改；如 所交单据与修改的内容不符而与原证相符， 则视为拒绝修改。只要受益人没有表态同 意接受修改，原证条款仍然有效。
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三、开证行改证的渠道、方式和生效
实训十一 信用证的审核与修改
实训十一信用证的审核与修改实训目的与要求:1.能够审核信用证2. 能够修改信用证重点: 能够审核并修改信用证难点:能够审核并修改信用证实训项目:根据背景资料审核并修改: http://10.99.36.252/icd3实训指导:要求说明：请根据审证的一般原则和方法对收到的信用证进行认真细致的审核，列明信用证存在的问题并陈述要求改证的理由。
提示：1．审核L/C 的商品货号是否与合同不一致。
2．审核金额（大写/小写）是否与合同不一致。
3. L/C 条款是否与合同相应条款不符。
（例如：保险条款在合同中写明All Risks as perC.I.I dated 1/1/1982. 但L/C 显示War Risk and All risks. ）4．付款方式是否不符合同要求。
（例如：合同中为by sight L/C, 而信用证中为draft at 30days' sight. ）注意：信用证本身常出现的问题：1．注意L/C 的到期地点。
2．信开本信用证应写明"subject to UCP 600"。
3．注意信用证"三期"，即：有效期、装运期和交单期。
4．L./C 中的"软条款"。
（例如：要求卖方提交客检证书；正本B/L 全部或部分直寄客户。
）修改信用证应注意:--对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:--收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改---对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝；部分接受修改中的内容是无效的；---有关信用证修改必须通过原信用证通知行通知才算真实、有效；通过客户直接寄送的信用证修改申请书或修改书复印件不是有效的修改---明确修改费用由谁承担，一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。
外贸单证模拟实训教程(第二版)课件
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三、信用证支付的一般程序
开证申请人 (进口商)
合同
受益人 (出口商)
⑦ 付 款 赎 单
① 申 请 开 证
③ 通
④ 审交 证单 、、 改议 证付
知
②开证,寄证
付款行
开证行 ⑤索偿 ⑥偿付
通知行 议付行
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1．申请开立信用证：进口商按合同规定向 当地银行提交开证申请书，并交付押金或提供其他 担保，要求银行（开证行）向出口商开出信用证。 2．开立信用证：开证行接受进口商的开证 申请后，开出信用证（信开，电开，SWIFT），并传 递给出口商所在地的分行或代理行（通知行）。 3．通知或转递信用证：通知行核对无误后 将信用证转给出口商（受益人）。
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项目二 制作发票与装箱单
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第一节 发票
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一、商业发票的含义 商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简称为发 票，是卖方在发货时开立的载有货物名称、数量、 单价和总值等内容的发货价目清单，以此作为买卖 双方交接货物和结算货款的主要单证之一。
商业发票是对所装运货物及整个交易的总说明，
REIMBURSING
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第二节、信用证的审核
一、审核信用证的依据 合同、《UCP600》 二、通知行审核的重点
着重审核开证行的政治背景、资 信能力、付款责任和索汇路线等 方面的内容，它的审核与买卖合 同无关；
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三、受益人审核的重点 （一）先从总体上审核信用证“四性” 1.有效性： 1）是否有有效期 2）是否有保留性条款 3）信开、电开信用证是否有保证付款文句 2.真实性 3.完整性 4.风险性（是否有软条款）
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5．索偿：议付行将单据寄送开证银行同时向
实训任务 05 审核与修改信用证
实训项目 5 填写开证申请书 实训项目 6 信用证审核及修改
实训项目 5 填写开证申请书
项目案例导入 我某进出口公司从美国进口大豆一批，合同规定：最后 装船期为 2016 年 9 月 30 日，信用证有效期为 2016 年 10 月 15 日，交单期为提单日期后 15 天内，但必须在信用证 有效期之内。我公司于 2016 年 8 月 31 日按合同规定向本 地银行申请开立信用证，美国出口公司于 2016 年 8 月 30 日装船完毕，提单日期为 2016 年 8 月 30 日。 2016 年 8 月 31日美方收到我方银行开出的信用证，美国公司将做 好的全套单证送银行兑用。请问，美国出口商能否顺利 结汇？为什么？
分析： （1） 出口商已于 8 月 30 日装船。如果信用证中未对装运有特别要 求，其他单据也符合信用证要求，该公司于提单日期后的 15 天之内 交单议付，可顺利结汇。 （2） 若信用证中规定了所有单证的日期不能早于信用证开证日期， 而 8 月 30 日是早于开证日的，单证不符，不能顺利结汇。 （3） 若信用证中有关于装运的特殊规定，如指定某船公司等，而此 时船已开，货已走，不可能再改变，单证不符，也就不能顺利结汇。 （4） 若信用证规定，出口商必须取得某些单据，例如，提供“客检 证”等，这些单据必须在装船前完成，而收到信用证时，船已开走， 如果这些单据在装船前并没有出具，货已随船走了，无法补做，单 证不符，就可能造成结汇困难。
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江苏省职业学校实习课程教师教案本
（2013—2014学年第二学期）
专业名称物流服务与管理
课程名称国际商务单证实训
授课教师汪乐霞
学校苏州工业园区工业技术学校
课题名称信用证审核与修改课题序号 1
授课日期第13 周2014 年05月05 日至2014 年05月09 日授课时数 4 课时分配讲课：1 示范：0 练习：3 结合生产：授课班级12物流服务与管理01班授课班级人数38
教学目的与要求熟悉信用证的流转程序
能够读懂信用证的各项条款
能够根据合同等资料审核信用证能够根据合同等资料修改信用证
重点与难点教学重点信用证的流转程序、信用证各项条款的识别教学难点合同等资料与信用证的对照审核
示范内容无
巡回重点及注意事项信用证各项条款的详细分析
查看学生资料标注是否及时
防止学生因坐姿不正确而损坏设备
实习课题图
或操作工序
安排
信用证流转程序
信用证范本解析（各项条款）
合同、发票等资料解析
信用证实例审核
实习课日安排（分课题操作教学安排）。