风险评估练习试题和答案解析
风险评估师试题及答案
风险评估师试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的主要内容？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险转移D. 风险控制答案：C2. 风险评估师在进行风险识别时，主要关注以下哪个方面？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的来源答案：D3. 在风险评估过程中，以下哪项不是常用的风险分析方法？A. SWOT分析B. 敏感性分析C. 蒙特卡洛模拟D. 风险矩阵答案：A4. 风险评估师在进行风险分析时，以下哪项不是评估的关键因素？A. 风险的严重性B. 风险的不确定性C. 风险的可预测性D. 风险的可接受性答案：C5. 风险评估师在制定风险应对策略时，以下哪项不是常见的风险应对措施？A. 风险避免B. 风险转移C. 风险接受D. 风险增加答案：D6. 在进行风险评估时，风险评估师需要考虑以下哪项因素？A. 组织的目标和战略B. 组织的历史和文化C. 组织的资金状况D. 组织的技术能力答案：A7. 风险评估师在评估风险时，以下哪项不是评估的基本原则？A. 客观性原则B. 系统性原则C. 动态性原则D. 可逆性原则答案：D8. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的步骤？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评估报告编制D. 风险评估审核答案：D9. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的输出？A. 风险评估报告B. 风险管理计划C. 风险评估记录D. 风险评估方法论答案：D10. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的依据？A. 相关法律法规B. 行业标准C. 组织内部政策D. 个人经验答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 风险评估师在进行风险识别时，可能会采用以下哪些方法？A. 头脑风暴B. 问卷调查C. 历史数据分析D. 专家访谈答案：ABCD2. 在风险评估过程中，以下哪些因素可能会影响风险的严重性？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的可预测性答案：AB3. 风险评估师在进行风险分析时，可能会考虑以下哪些因素？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的可预测性答案：ABD4. 风险评估师在制定风险应对策略时，可能会采用以下哪些措施？A. 风险避免B. 风险转移C. 风险接受D. 风险增加答案：ABC5. 在进行风险评估时，风险评估师需要考虑以下哪些因素？A. 组织的目标和战略B. 组织的历史和文化C. 组织的资金状况D. 组织的技术能力答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 风险评估师在进行风险评估时，只需要考虑风险发生的概率，而不需要考虑风险可能造成的影响。
风险评估与风险应对相关试题
风险评估与风险应对相关试题风险评估与风险应对一、选择题1. 风险评估是一种对企业风险进行综合分析和评判的方法，以下哪个选项不属于风险评估的目的？A. 确认和评估潜在风险B. 制定风险应对措施C. 预测风险发生的可能性和影响程度D. 评估风险对企业目标的影响程度2. 对于某个风险事件，其发生的可能性和影响程度分别为10%和10万，其风险值为多少？A. 10B. 100C. 1000D. 100003. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估方法？A. PEST分析B. SWOT分析C. 事件树分析D. 因果图分析4. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估的工具或技术？A. 控制图B. 整体分析法C. 多因素影响图D. 收益风险图5. 在风险应对中，以下哪个选项不属于风险应对的基本策略？A. 避免风险B. 减轻风险C. 接受风险D. 转移风险二、判断题1. 风险评估是指通过对风险事件的概率和影响程度进行评估，从而确定风险的大小和优先级。
2. 风险评估的结果只有一个维度，即风险的大小。
3. 在风险评估中，潜在风险是指已经发生并对企业造成了损失的风险。
4. 风险评估可以通过定量和定性两种方法进行。
5. 风险评估可以帮助企业确定风险应对措施，并提供决策依据。
三、问答题1. 什么是风险评估？风险评估的目的是什么？2. 风险评估的方法有哪些？请示例说明其中一种方法。
3. 风险应对的基本策略有哪些？请列举并简要解释一种策略。
4. 风险评估和风险应对在企业管理中的作用是什么？请说明。
四、案例分析题某电子科技公司计划推出一款新型智能手机，并进行风险评估和风险应对。
假设经过评估，确定了以下三个潜在风险：风险1：新型智能手机技术不成熟，可能导致产品质量差、功能缺陷等问题。
风险2：市场竞争激烈，销售情况不如预期，可能导致销售额下降、利润下滑等问题。
风险3：运营成本超出预算，可能导致项目利润率下降、投资回报低等问题。
风险评估练习试题和答案解析
第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。
A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括（）。
风险评估培训考试试卷(答案)
风险评估培训考试试卷单位：姓名：工种：成绩：一、填空题：（30分，每空3分）1、危险源是可能造成人员伤亡或疾病、财产损失、工作环境破坏的根源或状态。
2、风险按照风险来源分类可分为：来自人的风险；来自机的风险；来自环的风险；来自管理的风险。
3、你单位采用的风险评估方法是风险矩阵法。
4、风险的大小是通过风险值量化的。
风险值D= p×C式中，p 表示事故发生可能性，C 表示事故可能造成的损失。
二、简答题（40分）1、常用的危险源辨识方法有几种，分别是什么？（10分）有两种，工作任务分析法和事故机理分析法2. 危险源辨识时应考虑哪些状态和时态？（12分）状态：正常、异常、紧急时态：过去、现在、将来3、简述采用工作任务分析法进行危险源辨识的步骤？（18分）步骤一：以清单的形式列出本单位所有的工作任务或业务活动。
步骤二：根据实际生产作业活动过程列出工作任务的工序。
步骤三：辨识每道工序中可能存在的危险源。
步骤四：分析危险源可能产生的风险及其后果。
明确其可能导致的事故类型步骤五：风险评估度量危险源对应的风险水平，划分风险等级步骤六：根据危险源辨识结果提炼具体的管理对象、主要责任人、直接管理人员、主要监管部门及主要监管人员。
同时针对管理对象制定相对应的管理标准及管理措施。
三、辨析题（30分）根据您对风险管理表的理解，在下面的风险评估表中找出2处错误，并简要说明为什么？错误一处：第一处：风险类型错误，应该为“人”。
理由：风险类型分为“人”“机”“环”“管”四类，根据危险源的内容来判断风险类型是其中哪一个，当危险源的发生是人的行为不当所致时，风险类型应该为“人”。
此处的危险源是由于登高作业人员工作不到位，属于人员的问题，因此风险类型是“人”。
第二处：风险等级错误，应该为“中等风险”。
理由：风险等级是由风险值来确定的，它们的对应关系见下表：风险等级划分表当风险值为9时，对应的风险等级应该为中等风险。
2023年重大项目社会稳定风险评估试题及答案
《重大项目社会稳定风险评估》一、判断题（每题4 分，共14 题，总分56 分）1、开展风险评估，可以通过舆情跟踪、重点走访、会商分析等方式，运用定性分析与定量分析等方法，对决策实施的风险进行科学预测、综合研判。
A、对B、错正确答案：A2、我们要善于通过历史看现实、透过现象看本质，把握好全局和局部、当前和长远、宏观和微观、主要矛盾和次要矛盾、特殊和一般的关系，不断提高战略思维、历史思维、辩证思维、系统思维、创新思维、法治思维、底线思维能力。
A、对B、错正确答案：A3、国务院有关部门、省级发展改革部门、中央管理企业在向国家发展改革委报送项目可行性研究报告、项目申请报告的申报文件中，应当包含对该项目社会稳定风险评估报告的意见，并附社会稳定风险评估报告。
A、对B、错正确答案：A4、社会稳定风险分析应当作为项目可行性研究报告、项目申请报告和项目备案报告的重要内容并设独立篇章。
A、对B、错正确答案：B5、重大项目社会稳定风险等级分为高风险、低风险二级。
A、对B、错正确答案：B6、对合法性、合理性、可行性、可控性的理解和把握，重点以程序评估为基础进行合法性分析，以政策评估为主体进行合理性分析、以方案评估为重点进行可行性分析、以诉求评估为核心进行可控性分析。
A、对B、错正确答案：A7、风险评估结果应当作为重大行政决策的重要依据。
决策机关认为风险可控的，可以作出决策；认为风险不可控的，在采取调整决策草案等措施确保风险可控后，可以作出决策。
A、对B、错正确答案：A8、通过风险调查需要重点表达清楚的内容，主要包括：分析、评估的范围，项目建设的具体方案，项目选址及其周边的自然与社会环境，利益相关者的意见和诉求。
A、对B、错正确答案：A9、沟通协商是指项目单位针对项目社会稳定风险管理，提供、共享或获取信息，与利益相关者，包括利益相关者之间进行对话的持续和反复的过程，需要贯穿于项目规划、建设和运行的全过程。
A、对B、错正确答案：A10、全面分析论证主要包括：分类梳理各方面的情况和意见诉求，认真研究决策方案的合法性、合理性、可行性和可控性，深入开展风险调查，全面、全程查找风险点。
招聘风险评估测试题及答案
招聘风险评估测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 在进行招聘风险评估时，以下哪项不是评估内容？A. 候选人的专业技能B. 候选人的工作经验C. 候选人的健康状况D. 候选人的个人爱好答案：D2. 以下哪项不是招聘风险评估的目的？A. 减少招聘成本B. 提高招聘效率C. 降低员工流失率D. 提升员工满意度答案：D3. 招聘风险评估中，以下哪项不是评估方法？A. 面试评估B. 背景调查C. 心理测试D. 社交媒体审查答案：D4. 在进行招聘风险评估时，以下哪项信息不需要收集？A. 候选人的教育背景B. 候选人的犯罪记录C. 候选人的个人征信报告D. 候选人的血型答案：D5. 以下哪项不是招聘风险评估的结果？A. 候选人的综合素质评价B. 候选人的潜在风险等级C. 候选人的薪资预期D. 候选人的入职培训需求答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 招聘风险评估中，以下哪些因素需要考虑？A. 候选人的个人品质B. 候选人的工作态度C. 候选人的团队合作能力D. 候选人的个人形象答案：ABC2. 招聘风险评估的目的包括以下哪些？A. 预测候选人的工作表现B. 评估候选人的忠诚度C. 判断候选人的发展潜力D. 确定候选人的培训需求答案：ABCD3. 招聘风险评估的方法包括以下哪些？A. 笔试评估B. 面试评估C. 模拟工作场景测试D. 个人征信报告审查4. 在进行招聘风险评估时，以下哪些信息需要收集？A. 候选人的工作经历B. 候选人的健康状况C. 候选人的个人征信报告D. 候选人的社交媒体行为答案：ABCD5. 招聘风险评估的结果包括以下哪些？A. 候选人的综合素质评价B. 候选人的潜在风险等级C. 候选人的薪资预期D. 候选人的入职培训需求答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 招聘风险评估只适用于高层管理人员的招聘。
答案：错误2. 招聘风险评估可以完全消除招聘过程中的风险。
答案：错误3. 招聘风险评估的结果可以作为候选人薪资谈判的依据。
风险评估练习试卷1(题后含答案及解析)
风险评估练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。
A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C．注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D．在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系正确答案：B2．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。
A．通常与控制环境有关B．与财务报表整体存在广泛联系C．可能影响多项认定D．可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定正确答案：D解析：财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，通常与控制环境有关，难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定。
3．以下各项中，既与外部因素有关。
又与内部因素有关的是( )。
A．行业状况、法律与监管环境B．被审计单位对会计政策的选择和运用C．被审计单位财务业绩的衡量与评价D．被审计单位的内部控制和战略目标、经营风险正确答案：C解析：选项A只与外部因素有关，选项BD只与内部因素有关。
4．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．经营的效率和效果C．减少内部审计人员D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：C5．对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是( )。
A．会计师事务所B．注册会计师C．被审计单位财会人员D．被审计单位管理层正确答案：D解析：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报，是被审计单位管理层的责任。
6．注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。
注册会计师：风险评估试题(强化练习)
注册会计师：风险评估试题（强化练习）1、多选在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。
A、风险是否属于舞弊风险B、风险涉及交易的复杂程度C、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关（江南博哥）D、风险是否涉及重大的关联交易正确答案：A, B, C, D参考解析：需要考虑的因素还包括财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度不确定性；风险是否涉及异常或超出正常过程的重大交易。
2、多选下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（）。
A、函证B、穿行测试C、重新执行D、观察正确答案：A, C参考解析：函证适用于实质性程序；重新执行适用于控制测试。
3、多选下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。
A、所在行业的市场供求与竞争B、生产经营的季节性和周期性C、产品生产技术的变化D、能源供应与成本正确答案：A, B, C, D参考解析：注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：（1）所处行业的市场与竞争；（2）生产经营的季节性和周期性；（3）与被审计单位产品相关的生产技术；（4）能源供应与成本；（5）行业的关键指标和统计数据。
4、多选下列关于特别风险的描述中正确的有（）。
A、注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制B、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试C、注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试D、如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序正确答案：A, C, D参考解析：如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
5、单选下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系正确答案：B参考解析：在某些情况下，尽管识别的风险重大，但仍不至于导致财务报表发生重大错报。
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第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异?B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进?C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件?D、信息系统中的控制全部是自动化控制?2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用?B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性?C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行?D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试?3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
A、生产经营的季节性和周期性?B、国家的特殊监管要求?C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化?D、是否存在新出台的法律法规?4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制?B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果?C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督?D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险?5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。
A、薄弱的控制环境?B、控制活动执行不力?C、对控制的监督无效?D、风险评估过程有缺陷?6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑?B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效?C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况?D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响?7、内部控制的目标不包括（）。
A、财务报告的可靠性?B、经营的效率和效果?C、减少内部审计人员?D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求?8、在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案?B、在更新采购档案之前必须先有收货报告?C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定?D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试?9、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别?B、了解业务流程层面应执行穿行测试?C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序?D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦?10、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、确定重要性水平?B、控制固有风险?C、识别和评估财务报表的重大错报风险?D、控制检查风险?11、X会计师事务所正在对审计助理进行业务培训，培训师的下列观点中错误的是（）。
A、只要按照程序表执行审计就能够满足准则要求?B、必须了解被审计单位及其环境?C、必须对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序?D、必须将执行的关键风险评估程序形成审计工作底稿?12、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论?B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息?C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪?D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性?13、以下关于控制环境的说法中，不恰当的是（）。
A、在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境?B、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑?C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的?D、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果?14、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素?B、被审计单位对会计政策的选择和运用?C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价?D、被审计单位的内部控制?15、关于控制环境，下列说法中错误的是（）。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施?B、注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的?C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险?D、有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础?二、多项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（）。
A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动?B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动?C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性?D、对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试?2、以下选项中，不属于内部控制要素的有（）。
A、风险评估过程?B、对控制的监督?C、控制目的?D、控制测试?3、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。
A、在高度波动的市场开展业务?B、被审计单位的供应链发生变化?C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业?D、经常与控股股东发生交易?4、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。
A、治理层相对于管理层的独立性?B、管理层的理念和经营风格?C、员工整体的道德价值观?D、对控制的监督?5、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（）。
A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化?B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响?C、是否存在新出台的法律法规?D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求?6、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。
下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（）。
A、了解被审计单位的相关行业状况?B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险?C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价?D、了解被审计单位的内部控制?7、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。
为此应当了解的内容有（）。
A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息?B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点?C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出?D、拟实施的并购活动与资产处置情况?8、询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。
注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的事项有（）。
A、管理层所关注的主要问题?B、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量?C、可能影响财务报告的交易和事项?D、被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化?9、下列关于审计风险准则的特点的说法中，错误的有（）。
A、运用审计风险准则无须注册会计师的职业判断?B、对于小型被审计单位，无须了解其环境?C、实施风险评估程序是评估重大错报风险的基础?D、注册会计师应将风险评估与应对的关键程序形成审计工作记录?10、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）。
A、询问被审计单位的人员?B、观察特定控制的运用?C、检查文件和报告?D、分析程序?11、关于特别风险，下列说法中正确的有（）。
A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险?B、注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险?C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险?D、管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险?12、下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）。
A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序?B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险?C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查?D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序?13、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（）。
A、检查?B、分析程序?C、重新执行?D、重新计算?三、简答题1、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人审计甲公司2014年的财务报表，在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师的相关观点和做法如下：（1）A注册会计师确定的了解内部控制的目标是：评价内部控制的设计，并确定其是否得到一贯执行。
（2）A注册会计师采用了询问、观察、检查和穿行测试程序来了解甲公司的内部控制。
（3）A注册会计师在了解甲公司内部控制时，实施审计程序后，得出了甲公司内部控制执行有效的结论。
（4）甲公司的某种材料存在难以界定、预计的错误，A注册会计师认为采用自动化控制更为适当。
（5）A注册会计师认为只要甲公司内部控制设计合理并且有效执行，就能为甲公司实现财务报告目标提供百分之百的保证。
<1>、针对上述事项，逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当，如存在不当之处，简要说明理由。
四、综合题1、W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。