内控制度自查报告

内控制度自查报告范文一

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实 ,我行行自接 到银党纪办【 2010】 13 号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落 实情况进行自查的通知》 后 ,县行领导班子高度重视 ,首先是召开了专题会议 ,在会议上认真学 习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后 ,对我行的重要岗位轮岗、换户管理、 强制休假等内控制度工作进行了自查 ,现将自查情况汇报如下 :

一、加强组织领导 ,确保自查工作顺利开展。

我行接到通知后 ,县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习 ,行长亲 自披挂上阵 ,成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组 ,行长亲自 担任组长 ,两位副行长为副组长 ,二部一室主任为成员。 为顺利开展重要岗位轮岗、 换户管理、 强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作 ,县行结合正在开展

的“银行业内控和案防制度执行年 ”活动,展开了更细、更深入的自查工作 ,实行 “双管齐下 ”工

作方针 ,查找问题分析原因 ,确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作 落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环 节轮岗制度 ,每三年进行一次岗位轮换 ,为有效推动各项业务的开展提供了保障 ,全面提高了 重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面 ,我行按照上级行文件的规定 ,要求休假 人员休假时间必须达到 5-10 个工作日 ,休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位 确保了工作的正常开展。今年以来 ,我行休假人员为 2 人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神 正副行长属于异地交流任职 ,县行行长任行长

在我行任职未满三年 位副行长年龄不足 45岁,我行行长在本地任职

未达到 5 年。

（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中 工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。

今年以来 人数三 ,换户管理人数三次。确保了换户管理工作的

有效开展 下了坚持的基础。 农发行封丘县支行在此 “重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实 ”自查工 作中能够从严、从谨 ,并且坚持与实际工作相结合 ,督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休 假等内控制度 ”的落实 ,坚持突出重点与全面自查相结合 ,在检查信贷、 财务、 会计等重点业务 领域的同时 ,全面了解了 “重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实 ”工作进展情 况,经过自查我行在 “重要岗位轮岗、换户管理、强制休假 ”等内控制度落实不存在问题。

内控制度自查报告范文二 :

内控制度自查报告

,我行

,年龄不足 50 周岁。县行两 ,坚持两个以上客户经理 ,我行客户经理应换户管理 ,为提高服务质量和工作效率打

根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》（赣市社险字23 号）文件要求,我局高度重视,抽调精干人员组成检查评估小组,认真自查评估,现就自查有关情况汇报如下:

一、自查情况

加强社会保险经办机构内部控制工作,是确保社会保险基金安全的本质要求,也是规范经办机构各种行为,实施自动防错、查错和纠错,实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作,我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发,形成了一套事事有复核、人人有监督,行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程,建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。

1、合理设置岗位,明确责任分工,建立内部制衡机制

根据工作需要,按照不相容岗位不能一人兼任的原则,设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分,财务部门要求会计与出纳分设,业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位,待遇审批部门要求设立受理、复核岗位, 建立岗位责任制度,形成责任明确,相互制约的内部制衡机制。

突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督,出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核,每天下班前,另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费

存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束,每天、每月、全年都要进行对账,业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致,不一致的查明原因及时解决,月份、年度终了,财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额,确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督,充分发挥稽核部门职能作用,采取定期检查和不定期抽查的方式,对社保基金的运行进行稽核,提出稽核意见和改进建议,促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。

2、工作程序化、规范化,建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范

按照既高效、便捷又安全、严密的原则,建立涵盖社保基金从进口到出口,涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用,强化内部控制功能,最终达到一个人不能办理社保业务的要求。

参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务,受理人审核后,必须经复核人复核,并经稽核部门稽核后,方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析,并经复核人、业务负责人、财务负责人复核,稽核部门稽核,局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核;财务专用章和个人名章由两人分开管理;安排专人从源头抓好社会保险费

专用收款票据的管理;每月与开户银行和财政部门对账,财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度,审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案,经稽核部门稽核后,报局领导召开办公会审批。

3、加强内部稽核,确保各项规范和流程得到贯彻落实有了好的规范和流程是做好工作的

基础,但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规,对照《内部社会保险业务规范和流程》,采取定期检查和不定期抽查的

方法,对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后,向单位领导汇报、分析稽核发现的问题,并提出改进意见,向被稽核部门反馈稽核情况, 促进社会保险管理水平的不断提高。

4、建立工作流程运行分析制度

社会保险工作政策性强,制度不断发展完善,必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发,在已有的业务规范、工作流程基础上,应建立工作流程运行分

析制度,主要领导亲自抓。定期召开会议,财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加,工作人员结合工作分工,对当期工作流程运行情况进行分析,逐条梳理,对发现的不能适应

当前工作的流程,及时进行修改,从而保证了工作流程的严密性和适用性。

5、加强队伍建设,提高社保基金管理能力

社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者,其整体素质高低,直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际,将定期组织人员进行培训,进行适当的岗位交流,熟悉社保基金

从入口到出口的业务流程,加深对社保政策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育,通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程,加深对经济犯罪危害性的认识,保持警钟长鸣,使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。

二、存在问题

社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶段,对于社保经办机构,内部控制可以说是一个新的课题,部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题,内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。

1、控制执行人与控制对象之间的矛盾控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员

,控制对象是社保经办机构业务经

办人员（包括负有审批职责的人员）、参保单位等。这方面的矛盾表现在:当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务,处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时,由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲

突。如缴费基数核定,大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多

少。因此而产生错核、漏核,产生少报、瞒报,这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核,内部控制要求严格覆行审核职责,不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册,还必须核查相关的支付依据和计算过程,以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式,经办环节出现的失误得不到及时

发现和纠正的现象依然存在。另外,参保单位瞒报缴费基数、人数,少缴社会保险费,或是恶意欠费,也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持,但是社保经办机构仅有稽核检查权,没有行政处罚权,纠正的难度大,这又形成了矛盾的另一方面。

2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾内部控制要求科学合理设置岗位、不

相容岗位分离;要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系,这是社会保险发展的必然要求。也就是说,社保经办机构需要足够的人员编制,能够合理地设置岗位,配置人员, 才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此,内部控制建设还必须解决好这个问题。

三、加强社保经办机构内部控制建设的建议

1、加大执法力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定,社会保险经办机构是稽核的责任人,所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力,加大宣传力度,鼓励职工来监督企业申报缴费基数,让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大执法力度,真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。

2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范,从制度上、程序上、处罚上

进一步规范社会保险稽核行为,使社会保险经办机构的稽核行为规范化,切实做到依法稽核、

依法处罚。同时,建议劳动保障行政部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处罚。

3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善,以保持其时效性。就我州目前的情况来说,除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制

度外,还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度,明确规定哪些岗位是不相容岗位,要严格分离。哪些岗位要专职,不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度,规定哪部分业务必须经过审批,哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人,审核、复核、审批人必须核查哪些

资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度,规定部门和个人定期对执行内控制度情况进

行自查和自评,稽核部门定期开展内控执行情况检查,并综合自查自评和检查情况作出评价。

执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差,或是业务操作违反内控制度规定

造成社保基金损失的,视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等

处分,直至追究刑事责任。

4、建议组织异地交叉稽核。在稽核工作中,大多数能够客观公正核定单位和个人的缴

费基数。但是有时侯, “人情基数”也可能发生,另外碰到“钉子户”拒绝或阻碍稽核工作

也有可能发生。杜绝此类事件发生最好的办法是异地交叉稽核。

5、加强队伍建设。一方面要加强和充实专业化的稽核工作人员队伍; 另一方面要对现

有人员进行专业培训。

内控制度自查报告范文三

联社营业部根据舞信联[2005]88 号文《关于开展经营成果真实性与内控制度建设执行情况大检查的通知》要求,于2005 年7 月 4 日组织有关人员,认真学习了文件精神,并成立了

有邢XX任组长,XX任副组长，XX、陈X、张X、王XX为成员的检查领导小组，组长邢XX 全面负责，卞XX、张X、陈X分别负责经营真实性及内控制度建设执行情况的自查工作,现将自查结果报告如下:

一、基本情况

止6月底，营业部各项存款余额5737万元，较上年底上升786 万元。各项贷款9818万元，较上年净投放2845万元。其中，逾期贷款余额3万元，较上年底下降2万元，呆滞贷款余额851 万元，较上年下降223万元，不良贷款占比9%，存贷比例154%，贴现余额1355万元，较上年底增1275万元，股金余额1559万元，较上年净增119万元。总收入898 万元，总支出836万元，实现利润62 万元。

二、存在的问题

1、信贷管理方面:上半年新发放的贷款274 笔，均坚持集体审批并严格执行了“贷前公开”制度,建立了新增贷款台帐。但存在有以下问题：①5万元以上的贷款存在有没坚持按月清息现象；②贷款有超诉讼时效现象。

2、盘活资金方面,截止6月底,不良贷款余额854万元,较上年底下降225万元。经查实有129 万元贷款应调未调入不良贷款科目。但于7月 3 日已调入不良贷款科目。

3、股金方面：止6月底股金余额1559万元,较上年底净增119万元。存在提前退股金现象。

4、盈亏方面：止6月底,总收入898万元,总支出836万元,盈余62万元。各项费用的

开

支合理、合规、无擅自提高费用开支标准,无费用挂帐,越权列支现象,各项费用列支均执行了财务公开。存在的问题：①业务招待费超比例多列支49472.47元;②呆帐准备金多提566,086.32元;③应收利息未按照规定计提，少提184,768.35元,经查实5—6月份，计提的收贷手续费、贴现手续费均采取分笔计提,有逃避市办审批现象。

5、重要空白凭证,经核实帐、实物相符。但作废的重要空白凭证没按规定剪贴冠字号粘贴。

6、电脑业务操作方面。故障恢复操作没有及时进行登记,冲帐补帐业务没进行登记,打印的资料缺动户余额表和分户明细帐。

7、登记簿有内容登记不全现象。

三、形成的原因

贷款形态不实的原因：①信贷会计执行制度不力，没及时按规调整贷款形态；②内部领导为完成上半年任务,从主观上纵容指示信贷会计违规操作。提前退股的原因: ①前期对股民的分红承诺与现实不符，致使个别股民提前退股；②个别股民对入股政策领会不到位，滥用了过

去的入退股习惯。业务招待费超比例支开的原因是联社的招待费在营业部列支所致。呆帐准备金多提566086.32 元原因是应计提的呆帐准备金基数合计错所致。少打印的动户余额、分户明细资料是原来没有要求。

四、检查结论

经过自查 6 月底贷款形态应调未调不良贷款科目129万元。多提呆帐准备金566086 .32 元，少提应收利息184768.35元，贴现手续费少提1630.23元，超列业务招待费49472.47元，6 月底应盈余1423052.17 元，比帐面少盈余798696.91 元。

以上是营业部2005 年上半年的经营成果真实性暨内控制度建设执行情况的自查，对查

出的问题已及时进行了整改纠正，在今后的经营工作中，我部将严格按照各项规章制度以规经营，严格经营管理，圆满完成联社交给的各项任务。

内控制度自查报告范文四

根据《关于印发养老保险内控制度检查工作实施方案的通知》［渝社险发(2010)22 号］

要求，为进一步加强基本养老保险业务、基金管理，我局对基本养老保险内部控制制度认真进

行了自查，现将自查情况报告如下：

一、组织机构控制

1. 建立健全了比较完善的组织决策控制制度。我局内设统筹科、退管科、居保科、工

伤生育科、财务审计科(信息科)和办公室，对每个科室的职责进行了明确。各科室制定了业务工作制度，针对每项业务工作制定了具体的办理程序。在工作中，制订了一系列的组织决策制

度，针对不同的情况，召开局长办公会议、局务会议进行研究决策。对重大的问题由主要领导审批决策或者集体研究。在岗位设置上，会计出纳分设，业务与财务分离，基金征收实行计划与征收分离。在业务经办中，实行经办人员初审、科室负责人复审、分管领导审批的制度，实行

不相容职务分离，相互监督制约。目前，上述制度都得到了较好的执行。

2. 强化授权管理。对各项业务办理均实行了严格的授权管理，我局对机关管理制度进行了进一步完善，制定了业务工作制度，对参加基本养老保险、养老基金的退付转移等17 项业务全部进行了授权管理，明确规定哪些业务由科室人员直接办理，哪些需要业务需要送主要领导审核，哪些业务需要由劳动和社会保障局审核。对每项业务都有明确的授权。在授权

管理中

，

体现了集权与分权相结合，执行与监督相结合的原则。

3. 强化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人员招录中，根据岗位要求，设置招录人员

条件，一律实行公开招考。在人员管理中，我局制发了云社险发〔2009〕26号文件，对每个工作人员的岗位职责作了进一步细化，强化工作考核，严格开展工作人员年度考核制度。强化工作

人员学习培训制度，每月至少组织职工集中学习一次。

二、业务运行控制

1. 完善业务规程。依据现行社会保险有关法规和政策，结合本县实际，明确了参保登记、

缴费申报及缴费基数核定、账户管理办法和工作制度，确保具体业务操作之间都形成了内在的制约关系。

2. 加强参保登记管理。建立了《办理参加基本养老保险制度》 ,对单位职工、城镇个体 工商户和灵活就业人员等不同群体参加基本养老保险的经办程序和审核、 审批办法作了明确 的规定 ,尤其是针对涉及补缴 1995年 12月31日以前养老保险费的审核审批作了更为严格具 体的要求。所办养老保险登记、申报业务 ,符合《养老保险操作规程》要求。

参保人员死亡时 ,其指定受益人或法定继承人办理个人帐户继承情况等方面都符合规

3. 严格经办程序 ,加强

基金征缴。按照《基本养老保险经办业务规程 （试行）》的要求 ,

对 各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限进行了明确的规

,对参保单位进行稽核。例 如,统筹科定期将企业月缴纳的养老保险申报表、 明细表等 ,送财务审计科复核 ,并根据财务传

递的到帐信息及时登记各种台帐 ,确定专人保管。 强化个人账户管理 ,按规定利率记息 ,终止缴费者除建立标识外封存其个人账户。

4. 办理退休审核业务时 ,坚持实行退休人员档案 “两审制 ”即,档案先由业务人员初审 ,再 由分管领导复审 ,做到手续完备 ,资料齐全。 同时明确了岗位职责 ,退休审核岗位与待遇计算岗 位相分离 ,计算退休待遇时 ,坚持专人办理 ,科室负责人、 分管领导复核 ,确保退休信息录入数据 与退休审核审批资料一致。

5. 养老待遇及离退休人员死亡待遇支付审批程序健全完善。每月养老待遇的月结算形 成的各类支付计划 ,坚持由科室负责人审核 ,分管领导复核 ;离退休人员及两类人员的死亡待 遇办理做到资料齐全 ,手续完备 ,并坚持由科室负责人、分管领导复核。

6. 做好领取养老待遇的资格认证工作。目前 ,各乡镇 （街道 ）社保所的人员已完全到位 ,我

局组织了业务培训 ,将认证工作下伸到各乡镇 （街道）社保所 ,由各社保所进行生存认定 ,填好表 册,报我局处理。

7. 在职参保人员流动就业时 ,能按规定及时为其办理转移基本养老保险关系手续。包括 在统筹范围内流动时 ,转移的个人帐户档案符合要求 ; 跨统筹范围流动就业时 ,能按有关规定 转移个人帐户基金。

建立了业务档案管理制度 ,对业务档案资料按规定归档保管。

三、基金财务控制

4. 建立岗位责任制。 根据工作需要建立了财务工作人员岗位责任制 ,规定了财务负责人、 会计、出纳岗位的工作内容、工作要求 ,使不相容的工作岗位相分离。会计负责管理财务凭 证、会计账簿、财务报表、会计档案资料保管等工作 ,出纳负责转账支票的填开、日记账的 登记等工作 ,出纳不得登记涉及收支、债权债务等会计业务。

1.制定基金管理制度。按照《社保基金财务制度》 制定了《财务管理制度》 、《财务管理目标考核制度》 中认真执行。加强预算管理 ,按规定编制年度预算。

2.加强基金收支管理。养老保险基金严格执行 金存入规定银行。养老、工伤、生育分别建账、分别核算 证记账 ,更正会计错误有依有据。

3.加强社保基金财务对账工作 ,劳动保障、财政、 建立完善社会保险基金对账机制 ,从体制、机制上规范了对账行为。指定由出纳负责核对支 出户银行账户 ,由会计负责核对财政专户银行帐户、核对税务征缴数额、核对业务实收实拨 及业务计划数 ,使银行存款账户与会计账簿、 会计报表等相符 ,财务数据与业务数据一致 ,做到 账账、账表、账单相符。

、《社保基金财务制度》的要求 ,我

局 、《社会保险内部控制制度》 ,并在收支两条线 ”和财政专户管理的规定 ,

资 ,凭合法有效的原始凭证、记账地税、银行、审计等部门联合发文

财务专用章由会计专人保管,财务人员私章由本人各自分别保管,领导印章由办公室保管,杜绝一人保管全部财务印章。

四、信息系统控制

1. 已按照国家及重庆市有关社保信息系统建设标准,规范建立了业务信息系统和数据库

已制定了相应的管理制度。

2. 我局已明确了系统管理员、业务人员的职责和权限,并由系统管理员根据工作需要分

配业务人员的权限。

3. 我局养老保险业务信息的录入、修改、访问、数据维护等都是按照重庆市企业职工基本养老保险业务操作管理规范进行的。

4. 我局已建立了计算机房安全管理制度,业务系统已与外部互联网进行了完全物理隔

离。坚持按时备份制度,我们是坚持每天对业务数据加以备份的,市局已建立远程备份机制

对计算机病毒实时进行检测,并及时更新杀毒软件,以确保数据安全。

五、内部控制的监管

1.我们根据劳动部及重庆市的有关规定,制定了云阳县社会保险内部控制制度,已设立

了内审稽核部门,并配备了内审稽核人员。

2．内控制度以通知的方式发我局各科室,由财务审计科牵头执行,制定了工作计划,开展了内审及内控工作,工作笔录由被检查单位负责人签字盖章。

3．我局对各项业务进行了定期检查,如财务审计科对参保单位申报的缴费工资进行复

审,现发问题及时向业务反馈,提出整改意见进行整改。

4．建立风险评估制度,制定风险处置预案,同时加强信息披露管理。我局通过建立健全内部控制制度,严格执行各项规章制度,强化了权力的制约和责任追究,规范了业务行为,提高了数据信息质量,确保养老基金的安全完整,杜绝了养老基金被贪污、截留、挪用等违纪违规现象的发生。但经过自查还存在以下不足:如信息系统控制方面感到技术力量跟不上,人才严重不足等。我们将在今后的工作中加以改进,从而推动社保事业持续健康发展。

内控制度自查报告范文五

加强内控制度建设的对策

（一）充分认识内部控制的重要性有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防

范经营风险的必要条件,加强和

健全企业的内控机制,已成为寿险行业的共识。目前,世界上许多发达国家的商业寿险公司都已建立了比较科学规范的内控体系,国际保险机构的内部控制工作已成为加强内部管理的一

个重要手段得到迅速发展。在市场经济条件下的今天,商业寿险公司终将成为法律上真正意

义的独立法人, 业务上的自主经营,资金需求过程中的自求平衡,经营管理中的自担风险,经营成果上的自负盈亏等企业特征将在公司经营过程中充分体现。市场经济条件下,客观经济规律所引发的竞争、风险、盈利——三大企业特征将驱使商业寿险公司在内部管理、防范经营风险、提高自我保护、自我约束和竞争能力上下功夫。因此,作为经营管理中重要手段的内

部控制,将显得越来越重要。

（二）明确内部控制与经营管理的关系

经营管理涵盖了比内部控制更为广泛的内容,是经营活动的全部。内部控制贯穿于

商业寿险公司整个业务、资金流动的全过程,又与经营管理融为一体,是经营管理活动的一种极其重要的手段或方式。二者既有区别又有联系,主要区别有两个方面:一是内部控制是组织

决策层对管理对象通过各种方法、手段,为达到其管理目标,实现其预期效果的制度或过程

是相对独立的。二是内部控制提供合理的保证,为管理目标的实现“保驾护航”应,与时俱进,有

前瞻性。目的是防止经营活动中“亡羊补牢”并,不存在于管理活动的各个部分,许多管理方面的具体决策和一般性活动都无法取代内部控制,为此,应加强内部控制建设和管理。不仅把内

部控制作为一种自律行为始终规范业务行为,更重要的是要充分利用这种科学机制,发挥整体功能,在业务运作过程中环环相扣,不断体现监督制约的动态控制,始终强调“程序至上、内控优先”的内控工作原则,并把内部控制作为经营管理不可或缺的一部分,常抓不懈,落到实处,防范经营风险,保障寿险公司业务安全稳健运行,从而为确保业务持续、健康以及实现自身的良性发展提供根本保证。

（三）内控工作要与时俱进

内部控制是实现规范化管理、防范经营风险,在竞争中立于不败之地、在经营过程

中实现自我约束、自我调节和提高经营管理水平的重要手段,是不可或缺的重要内容。它既

是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容,也是一项长期的系统工程,内部和外部的环境是

在不断变化的,各项业务也在不断地创新和发展,因此,内部控制体系也需要不断优化、逐渐适应的过程。随着新业务的不断推出, 现有的内控机制会被突破,过去行之有效的方法,现在不一定适用。所以,内控机制既要有宏观上的战略体系,又要有微观上的不断修正,以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循环过程。目前更应充分重视在深化体制改革、加快业务发展的同时,主动规避由于改革和发展不能一蹴而就而可能形成的内部控制滞后的风险,及其对持续发展的负面影响。坚持业务开拓、内控先行的原则。凡是各专业部门新开办的新兴业务操作规程、制度和办法均要通过内部控制部门审查会签后方可印发执行,以确保新业务安全、有序、稳步发展。特别是综合业务系统的应用与电子化水平的不断提高,业务管理部门要及时加强对内控管理环节的摸索和探讨,从制度上保证消除隐患死角和风险盲区,确保业务和制度的更新同步进行。

（四）强化对权力的约束

在内部控制和风险防范重要性日益突出的形势下,商业寿险公司内部组织结构的控

制建设,不仅要体现精简高效的要求,关键是要把决策、执行、监督三权相互制衡的原则落到实处。在内部控制组织结构的设置上,应有效发挥法人治理结构逐步完善过程中新的组织体

制对经营管理成效以及对各级管理人员行为进行高效监督的作用,形成集中管理、各司其职、各负其责、互相制衡的组织结构和权力结构,为不断提高经营效益和防范风险提供坚强的组

织保证。

（五）以人为本,全面提高全员的综合素质商业寿险公司是对人的能力依赖性极强的

行业,它的发展壮大主要依赖于有较高寿

险业务素质的全体员工。因此,在内部控制的诸多因素中,人是最具有决定性的因素。一个公司经营管理水平的高低,正是其全员综合素质的反映。因此,全面提高全员的综合素质乃是当务之急。通过科学缜密的管理,为内部控制管理人才的健康成长和忠诚服务创造良好的条件,是实现可持续发展和防范化解风险的牢固基础。加强各级班子、职能部门、党团组织、职代会及群众性的民主监督作用应形成制度。建立和完善激励机制,最大限度地调动团队的工作

热情和创造性干劲是不可松懈的内功。所以,内部控制建设必须以人为本,把提高全员的综合素质作为一项长期的任务来抓。

（六）建立健全内部监督体系

1.真正实现内部控制系统运转有效,必须建立健全内部监督体系。依照法律法规和国内外同行业的先进经验建立健全内部控制制度和优化依法合法稳健经营的运行秩序,建立和强化统一的内部控制监管模式,不断完善内部控制权威体系,对各级经营实行垂直领导,统一管理,在职权范围内对其业务进行连续的、系统的全面监管。

2.加大现场和非现场监督力度,提高防范和抗拒风险的能力。商业寿险公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序,并在全公司范围内保持统一的业务标准和操作要求,避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性,在接受监管部门全方位保险监管的同时,内部控制制度的制定必须以各项法律法规为依据,依照有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性等原则,将所借鉴的国内外先进经验细化为符合现代商业寿险经营管理系统化、规范化和国际化要求的有自己公司特色的规章制度,形成内在的横向和纵向的相互制约的内部控制架构, 确保对社会大众负责,资产得到充分保护,各项业务得到良性发展,真正达到内控制约监督有效的目的。

3. 建立风险控制联系会议制度。建立由稽核、监察及相关专业检查人员组成的内控风险联席会议制度,通过制定和完善本公司内控综合评价实施办法,健全内控评价机制,定期开展内控综合评价,对内控管理方面存在的漏洞和薄弱环节定期进行分析,确定短期内内控管理的对象和办法,从而进一步完善内控机制。