年度财务审计报告书.doc
【精品文档】财务审计报告,复印件,样本-范文模板 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务审计报告,复印件,样本篇一：201X审计报告格式201X审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容：1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元2、课题项目主要任务3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。
财务审计报告(范本)
财务审计报告(范本)XXX防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx报告书报告中国·XXxxxxxxxx传真：xxxxxxx审计报告敬启者：我们审计了XXX截至2019年12月31日的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。
在我们看来，这些报表在所有重要方面都符合企业会计准则的规定，能够公允地反映公司在2019年12月31日的财务状况，以及2019年的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作，并认为我们所获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们的审计意见不涵盖其他信息，包括年度报告中的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们阅读了其他信息，并考虑了其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
最后，我们提醒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
此致敬礼XXX日期：XXXX年XX月XX日地址：xxxxxxxxxxxxxxxxxx传真：xxxxxxx防伪标识号码：XXXX在编制财务报表时，管理层需要评估xxx有限公司的持续经营能力，并披露与持续经营相关的事项。
他们运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层则负责监督财务报告过程。
注册会计师的责任是对整个财务报表进行审计，确保不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，并出具保函审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的。
在执行审计准则的过程中，注册会计师需要运用职业判断，并保持职业怀疑。
学校年度财务审计报告
学校年度财务审计报告尊敬的各位领导、教职员工、家长及关心学校发展的各界人士：为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展，根据相关法律法规和财务制度的要求，我们对学校具体年份的财务状况进行了审计。
现将审计情况报告如下：一、审计范围本次审计涵盖了学校具体年份的财务收支、资产负债、预算执行、内部控制等方面。
审计期间为起始日期至结束日期。
二、学校基本情况学校名称：＿____学校性质：＿____学校规模：简要描述学校的班级数量、学生人数、教职工人数等三、财务收支情况1、收入情况财政拨款：具体金额，主要包括人员经费、公用经费等。
事业收入：具体金额，主要来源于学费、住宿费等。
其他收入：具体金额，包括捐赠收入、利息收入等。
2、支出情况人员经费支出：具体金额，用于支付教职工工资、津贴、奖金、社会保险等。
公用经费支出：具体金额，包括办公费、水电费、差旅费、设备购置等。
项目支出：具体金额，用于学校的专项建设和发展项目。
四、资产负债情况1、资产情况流动资产：具体金额，包括货币资金、应收账款、存货等。
固定资产：具体金额，包括房屋建筑物、教学设备、图书等。
无形资产：具体金额2、负债情况流动负债：具体金额，包括应付账款、短期借款等。
长期负债：具体金额五、预算执行情况1、预算编制学校按照相关规定编制了年度预算，预算编制的依据充分，项目设置合理，预算额度分配基本符合学校的发展需求和实际情况。
2、预算执行在预算执行过程中，学校总体上能够按照预算安排使用资金，但也存在部分项目预算执行进度不均衡的情况。
例如，具体项目的支出进度较慢，导致资金闲置；而另一个具体项目的支出超出预算，需要进一步加强预算控制和管理。
六、内部控制情况1、财务管理体制学校建立了较为完善的财务管理体制，明确了财务部门和各部门在财务管理中的职责和权限，财务审批流程较为规范。
2、财务管理制度学校制定了一系列财务管理制度，包括财务收支管理、资产管理、预算管理等，但在制度执行过程中存在一些薄弱环节，如部分报销凭证不够规范、资产登记不及时等。
年度财务报告
年度财务报告年度财务报告（一）：年度财务审计报告20xx年3月，中维会计师事务所对心平公益基金会执行年度审计，年度审计报告已送民政部年检并获透过。
按照本基金会的章程规定，在此把2011年1月-12月的捐助、收入及费用等各项财务数据公布如下:1、公益项目捐助:人民币22，578，116、48元(1)非定向捐助的捐款金额为:5，650，816、48元，包括:图书阅读项目，捐款金额4，010，732、68元阅读支持项目，捐款金额580，633、3元大学生公益行动项目，捐款金额792，486、5元教学点读机捐赠项目，捐款金额90，964元研究与评估类项目，捐款金额176，000元(2)定向捐赠的拨款金额为:16，927，300元，包括:对浙江大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的年度捐款，金额6，467，200元对中国人民大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的年度捐款，金额6，460，100元在江西师范大学设立“心平自立贷学金”，年度捐款2，000，000元在北京师范大学设立“心平自立贷学金”，年度捐款2，000，000元注:2011年1月-12月，总共向346所学校及社区捐赠了图书阅读项目。
2、理解社会捐赠:人民币19，615，374元(1)2011年4月，心平基金会收到佚名的非限定性捐款:人民币22，680元。
(2)2011年5月，心平基金会收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的定向捐款:人民币400万元，专项用于江西师范大学和北京师范大学“心平自立贷学金”项目的第一期拨款。
(3)2011年9月，心平基金会收到金戈先生的非限定性捐款:人民币2，000元。
(4)2011年12月，心平基金会再次收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的非限定性捐款:人民币1550万元。
三篇财务收支审计报告
财务收支审计报告三篇财务收支审计报告第1篇：财务收支的审计报告XXX市审计局：根据XX审综字19XXX号审计计划安排，审计小组于19XX年X 月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。
应缴金额为48166、40元。
现将审计结果报告如下：一、基本情况XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题1、弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。
l9XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。
其中，生活站19XX年X月和X月共买ll000元，日杂站19XX年X月和19XX 年X月共买11000元。
(完整版)财务审计报告的模板
财务审计报告二Ｏ一四年月公司财务审计报告GK 字( 2014 )第号公司股东：根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。
（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。
（2）提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。
现将具体审计情况报告如下：一、基本情况（一）被审计企业基本情况××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。
集团总公司注册资本为××万元。
集团总公司注册地址：××。
法定代表人：××。
关于年度审计报告(7篇内容范文).doc
关于年度审计报告（7篇内容范文）关于年度审计报告篇120__年中，在领导及同事们的帮助关心下，通过自幼儿园小班教师个人工作总结身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况总结如下：本人任审计室主任，除完成日常工作外，兼任集团公司财务核算工作。
工作中能严格要求自已，按照国家有关法规，控制各项支出，认真组织会计核算。
年初完成公司考核报表汇审工作后，2月17日参加局考核小组，对监理公司、902队、赣南队、水文队等单位进行经济责任制考核。
3月25日公司党支部批准我成为一名预备党员。
7月1日前夕随局机关全体党员前往井冈山参观学习，在纪念雕像前主管工作总结范文，举行了庄严的宣誓仪式。
那一刻我感到无比的幸福与自豪，我将以党员的标准严格要求自已，献身地矿事业，永远忠于党。
20__年6月1日，我有幸成为首批到局挂职煅炼青年干部的一员，加入到局机关这个火热、和谐的团体。
根据局组织部的安排，我被分到财资处工作，短短几个月时间，主要做了以下几件工作：汇总“小金库”专项治理工作报表、迎接省重点办检查、汇总20__年财政贴息报表，全局申报贴息近777万元、编制20__年部门预算、迎接审计厅审计等。
在局领导、机关一支部及处室领导的关心帮助下，得到了很好的煅炼，开阔了眼界，增长了见识，受益电能计量专业技术工作总结非浅。
我将继续以坚定的信心和饱满的热情，全身心投入到挂职锻炼中去，在新的岗位上洒下辛勤的汗水，留下进取的身影，刻下奋斗的印迹，不负重托，力争以优异的成绩向局党委交上一份满意的答卷！20__年11月10日—19日，在局组织部的统一安排下，参加了江西省地矿局中青年干部培训班。
通过这次培训，既增强了信心、增长了知识，拓宽了工作视野，又从领导和同学们身上学会了很多工作方法。
在以后我工作中，我将不断加强政治理论和业务技能学习，不断提高自身素质，努力工作，开拓创新，务求网络公司周工作总结实效，尽心尽力做好本职工作，为地矿经济持续健康发展做出自已应有的贡献。
审计报告书
审计报告书尊敬的客户：本审计报告书是根据贵公司提供的财务报表及相关文件，依据国际审计准则和相关法律法规，经过我们专业团队的独立审计工作后编制而成。
以下是审计结果的概要：一、审计范围与目的本次审计的主要目的是对贵公司截至本年度末的财务状况、经营成果和现金流量进行独立、客观的评价，以确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
二、审计方法与程序我们采用了包括但不限于以下审计程序：1. 审核财务报表及相关附注；2. 对重要账户余额进行实质性测试；3. 检查内部控制系统的有效性；4. 与管理层和治理层进行沟通；5. 执行分析性复核。
三、审计发现1. 财务报表整体呈现了贵公司的财务状况，符合国际财务报告准则的要求。
2. 我们发现贵公司在存货管理和固定资产折旧方面存在一定的会计处理差异，已与管理层讨论并提出建议。
3. 内部控制体系基本健全，但在某些环节存在改进空间，建议贵公司加强内部审计和风险管理。
四、审计意见基于我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表公正地反映了其财务状况和经营成果，且在所有重大方面均按照适用的财务报告框架编制。
五、其他事项1. 贵公司在本年度内进行了一项重大资产重组，该事项已在财务报表中得到适当披露。
2. 我们注意到贵公司在环境保护和社会责任方面做出了积极努力，符合可持续发展的理念。
六、审计结论综合以上审计发现和意见，我们认为贵公司的财务报表是真实、公正的，不存在重大误导性陈述。
本审计报告书仅供贵公司内部使用，未经我们书面同意，不得向第三方披露或用于其他目的。
此致敬礼[审计机构名称][审计师签名][日期]。
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年度财务审计报告书年度财务审计报告1:基本信息公司是我集团的水泥熟料综合生产企业。
它有一条年产100万吨的熟料生产线和一座年产50万吨的水泥厂。
工厂占地200多亩，拥有近200名员工。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投资3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投资200万元，占4.82%内部审计依据《山东山水水泥集团有限公司会计政策:财务管理制度和财务会计管理规范》(报批稿)及集团相关规定，参照20xx 年1月1日起实施的《企业会计准则》、《企业财务通则》及相关法律法规进行。
2:审计发现的问题(a)货币资本周期1:20 xx 5月17日立即进行现金盘点清点时，现金账面余额为11，306: 94元，未入账收入凭证318，772.16元，未入账支出凭证289，490元，调整后账面余额为40，589.10元库存实际现金为19，090.70元，与账面价值相差21，498.4元，其中白纸到达仓库21，500元现金盈余1.6元是由于出纳岗位变动和现金收支变动的余额。
2:货币资金控制过程中不相容头寸和头寸不分离。
出纳负责收款和付款、文件准备和簿记3:银行印鉴没有与支票分离，或者分离没有用。
在审计中，发现出纳在填写银行支票后，直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印章。
不检查经主管会计审核程序，印章分离无用4:银行余额调节表由出纳自行编制，形成独立核算和自我调整，不符合内部控制标准。
5:现金管理不规范，存在收单现象，如货款退款不及时账务处理等。
6年:部分套现业务未及时进行账务处理，借款目的不明7:现金账户与实际情况不符，原因可追溯到出纳交接时现金金额处理不及时。
(2)销售和收款周期1年:从随机抽样的21份水泥销售合同中发现合同签订存在违规行为:(1)未填写合同号；(2) 17份合同未填写；(3)根据集团规定，不允许赊销水泥，但签订的销售合同中有货到付款或延期付款条款经询问，是销售人员在收款前预付款项以扩大业务。
从表面上看，风险转移到了销售人员身上，但实际上并非如此由于合同的主体仍然是公司本身，销售人员和客户形成单一的联系渠道，大量的支付资金转移给个人，容易涉及诉讼事项，形成潜在的风险，造成财务对账过程的混乱。
(3)采购和支付周期从不良资产预付款的审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商有单线联系，采购部门没有为供应商的信息建立相应的信息账户，导致业务员离职后无法联系供应商，无法获得已付款或发票。
同时，容易形成纠纷，构成潜在的诉讼风险。
(4)生产周期年公司的成本核算方法采用阶梯法和变动法相结合的方法。
碎石:生料、熟料、水泥和包装主要产品是熟料和水泥经审核，辅助生产成本主要包括材料供应和电气修理。
其成本通过生产成本-辅助生产成本来收取，实验室成本通过制造成本来收取。
上述费用按固定比例(60%熟料和40%水泥)分摊计入熟料和水泥部分的基本生产成本用电成本根据每个车间的抄表数进行分配。
供电局与抄表总数之间的差额计入管理费用，不再分配。
关于辅助生产:化验费和电费的分配，本集团各子公司采用的分配方法不一致，缺乏科学和令人信服的依据。
同时，这也导致集团内各子公司的成本和费用不能在同一条起跑线上进行比较，从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法月底，材料将被估计和说明，红墨水将在下个月被冲回。
对于散装材料，估计数量基本上是按固定单价计算的。
对单价较高或消耗量较大的5种大宗材料进行随机检验后，其估算与核算基本一致，但估算单价是在固定单价的基础上确定的，并未根据合同价格或采购价格等进行调整。
，而估算造成的不合理价差由当期成本承担。
通过抽查库存20xx年5月22日的消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致的现象造成差异的主要原因是估算单价不正确:材料字符串库或凭证传输错误等。
经查询，目前仓库有两个并行系统和一个手工账户。
仓库人员太少(只有三个人)，工作量很大。
此外，审计材料是为集团上市准备的，因此忽略了对账过程。
从20xx年大宗材料平均采购价格来看，整体价格呈上升趋势，特别是粉煤灰:矿渣、石灰石、原煤等材料，其中:粉煤灰上涨80%，矿渣上涨14: 2%，石灰石上涨25.68%，原煤上涨5.1%其次，20xx年大修成本的增加也是成本增加的原因之一。
然而，与2006年和2005年的水泥和熟料销售价格相比，整体销售价格略有下降。
大宗原材料的消耗应采用定期盘点制度来确定，以节约和挤压消耗，盘点方法应采用目测等。
库存结果应根据实验室提供的匹配结果进行调整。
经核对7月和12月的匹配测试结果并计算后，与相应的材料消耗一致采用定期盘存制节约和压缩消耗，计量精度低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产和管理中存在的问题，扭曲了成本分析和评估数据毕马威的审计质疑了这一焦点，并为此付出了巨大的代价。
这个问题需要在今后的审计工作中进一步研究。
(5)长期投资截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元据了解，该投资是集团公司的直接转让和调整安排。
20xx年以投资500万元的名义分别转让给潍坊园林公司2900万元和青岛黄岛园林公司2400万元。
创新公司没有看到任何相关的投资协议或合同，投资也不明确，导致创新公司长期投资的虚假陈述。
在本集团即将上市的情况下，有必要明确各项资产的权益关系，以避免外部审计的不必要怀疑。
(6)固定资产1:管理和使用资产的部门没有建立固定资产账户，没有固定资产卡片，也没有按编号管理资产。
2:资产使用部门未指定固定资产负责人3年:未按要求进行年度固定资产清查，没有年度固定资产清查记录，也没有月度固定资产提取记录。
4:部分固定资产分类不合理，影响折旧计提的合理性。
根据集团规定，办公设备折旧年限为5年，但创新公司的部分办公设备属于电气设备，按电气设备折旧年限计提10年折旧公司计划在20xx年进行相应的调整(7)财政收支1年:经审查，企业财务收支控制良好。
申请人应说明报销原因。
部门负责人:公司总经理和财务负责人签署并批准财务付款。
2年:20xx从长庆财政局领取就业补贴189.4万元，这是地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，20xx利润总额增加189.4万元。
前几年也有类似的情况，涉及金额111.63万元20xx年，公司将上述3010元从300元转入补贴收入。
3:公司报销单据不符合。
例如，范钟琴在几个月内报告了电话费用，济南凌岩水泥有限公司是随附发票的负责人。
费用单据的表头与公司名称不一致，费用不允许在所得税前扣除，形成潜在的纳税补偿义务。
建议公司尽快办理更名手续。
4年:在审计过程中，发现一些外部单位将公司的材料用于工程项目等。
本公司未办理材料销售，也未计提相应的增值税和企业所得税，导致潜在的纳税和罚款该公司前几年也有同样的情况。
仅在20xx年，余热发电项目收集的材料为46，338.69元，其他应收款增加，未计提相应税款。
5年:公司按规定比例计提员工教育基金，但部分员工培训费用未计入基金，直接计入当期成本，造成成本重复。
6年11月20日购买了凌岩水泥厂的土地使用权，并在办理手续前确认为无形资产。
根据规定，在资产转移程序完成之前，不能确认和摊销资产。
7:公司未计提工会经费。
在20xx年工资总额的基础上，增加工会经费59，007.69元。
8年:20xx年，公司按工资总额的14%计提员工福利。
自20xx 年起实施的会计准则规定，应付福利不再需要累计，雇员福利计入当期损益。
(8)税务风险公司的税务风险意识不强，审计中发现了20xx年的许多潜在税务风险。
例如:等1年:以最高销售额的形式销售。
如果最高账户单位与发票抬头不一致，应附上相应的协议。
2:原材料视为销售业务，不计提增值税3:财务激励分配与其他应付款挂钩，不包括补贴收入，因此形成企业所得税风险这笔拨款将在20xx年转入补贴收入4:资源综合利用项目中规定的材料有一定的配套标准。
创新公司未能达到规定的匹配标准。
公司修改了会计数据。
然而，相关的生产和实验室测试等基本数据不会随之改变，从而产生潜在的税收风险。
|在6:20xx中，由于运输发票中的不可抵扣项目，公司从2004年到20xx年支付了税款。
仅缴纳税款65.7万元，其中增值税59.2万元，城市建设税4.14万元，教育费附加2.37万元。
20xx中运输发票认证程序的实施将相应减少上述损失。
7:公司印花税不足(九)不良资产1年:其他应收款截至20xx年末，其他应收款余额1.1755亿元据了解，由于2001年支付的租赁费未开具发票(共支付100万元，已开发票72万元)，长庆县经委应收款项为28万元这种应收款不再是真正的债权，而是一种虚拟资产。
上述事项还涉及水电费用14，924: 28元，即山体绿化工程施工期间的水电费用，其他应收款按合同约定不由建设单位承担，但应予以核销。
2:预付款(1)平阴金通物流余额7434元，2004年因未能取得发票而取消付款，不再符合债权性质。
(2)青岛任涛工贸余额4200元，2005年支付；南京建安机械厂余额9.6万元，将于20xx年支付。
大连中环喷雾公司有余额11800元，将在20xx支付。
盐城市科宝建材公司余额1.3万元，将于20xx 年支付。
由于销售人员辞职，无法联系其他公司，无法取得发票，上述预付款全部丢失，不再符合债权性质。
(3)山东三川机械余额1万元。
付款是在2001年，设备已经到了，但是由于质量问题要求退货失败了建议清理和调整相关设备的账目。
(4)承德房地产统计公司余额33，400元，为20xx年购买的计量金额。
由于供应商与本集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，该款项应转入其他应收账款，并按规定程序确认坏账。
(5)兖州建筑公司济南公司余额3万元。
付款是在2004年。
项目已经完成。
由于施工公司在工程施工过程中更换而未取得发票，账户被暂停。
它不再符合债权的性质。
固定资产增加，相应折旧增加。
3:在建工程20xx的期初余额为386，383元它是购买的未安装和未使用的设备。
建议公司转移资金或进行相关清理安排。
4:固定资产清算截至20xx年末，固定资产清算账户余额为148，300.00元，20xx无发生金额。
经调查，是上一年度处理的报废资产账户余额，不再属于资产性质。
根据有关规定，固定资产清算科目年末如有余额，应按有关规定核销。
提交审批后，根据差异进行调整。
建议公司按规定办理。
(十)未分配利润在20xx年，公司实现了账面净利润1468.53万元，经营活动产生的现金流量净额2895.4万元，经营活动产生的现金流入净额与净利润之比为197.17%，净利润质量良好，主要原因是销售收款率高达105.23%20xx年初未分配利润5268.6万元，净利润1468.53万元。
上年损益减少724，400元(弥补上年电费，调整上年坏账准备)。