全面预算培训案例
全面预算管理—案例与实务指引
全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。
该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。
然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。
在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。
在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。
在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。
在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。
为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。
实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。
销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。
全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。
案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。
酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。
然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。
接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。
最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。
为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要做好全面的预算管理，以确保资金的合理利用和企业的稳健发展。
下面我们以某企业为例，介绍其全面预算管理的案例。
首先，该企业在预算编制阶段，充分考虑了市场环境、行业趋势和竞争对手的动态，制定了详细的销售预算、生产成本预算、人力成本预算等，并将其与企业的战略目标相结合，确保预算的合理性和可行性。
其次，在预算执行阶段，该企业建立了严格的预算执行制度，明确了责任人和执行标准，通过定期的预算执行情况分析和检查，及时发现问题并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
再次，在预算控制阶段，该企业通过建立预算控制台账和预算执行情况报告，对各项预算进行动态监控和分析，及时发现偏差并进行成本控制，确保预算的有效控制和成本的合理管理。
最后，在预算评估阶段，该企业建立了完善的预算评估体系，对预算的执行情况和实际效果进行定期评估和分析，及时总结经验教训，不断完善预算管理体系，提高预算管理水平。
通过全面预算管理，该企业取得了显著的成效，首先，在资金利用方面，有效控制了成本，提高了资金利用效率，确保了企业的资金充裕和流动性；其次，在经营决策方面，通过预算的动态监控和分析，企业能够及时调整经营策略，提高了经营效益和市场竞争力；最后，在企业发展方面，全面预算管理为企业的稳健发展提供了有力的保障，确保了企业的可持续发展。
综上所述，全面预算管理对企业的发展至关重要。
通过本文所介绍的案例，我们可以看到，全面预算管理不仅能够有效控制成本，提高资金利用效率，还能够为企业的经营决策和发展提供有力支持。
因此，我们鼓励各企业在预算管理方面不断探索创新，建立健全的预算管理体系，提高预算管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析一、企业背景某公司是一家生产制造企业，主要生产家用电器产品。
公司成立多年来经营平稳，但是在市场竞争日益激烈的当下，公司面临着诸多挑战，包括原材料价格上涨、生产成本增加、销售渠道变化等。
为了应对这些挑战，管理团队决定实施全面预算管理，以提高企业的盈利能力和市场竞争力。
二、预算编制在实施预算管理之前，公司对各个部门进行了详细的调研和分析，制定了全面的预算编制流程和标准。
公司确定了总体预算目标，包括销售目标、成本控制目标、利润目标等。
然后，各部门根据总体目标，制定了具体的预算计划，包括生产预算、销售预算、人力资源预算等。
公司还对每个部门的预算执行情况进行了详细的跟踪和监控，并进行了及时的调整和优化。
三、预算执行在预算编制完成后，公司对全体员工进行了预算管理培训，使他们充分了解和认识到预算的重要性和作用。
公司建立了一套科学的绩效考核机制，将预算目标纳入员工绩效考核体系之中，并将实现预算目标纳入员工的薪酬激励机制之中，激励员工积极参与预算管理。
在预算执行过程中，公司加大了对各项预算的执行情况的监控力度，并及时纠正偏差，保证了预算的顺利执行。
四、预算控制公司建立了一套科学的预算控制机制，对各项预算进行了详细的分析和比较。
一方面，公司加强了对成本的控制，通过精细化管理和流程优化，降低了成本支出。
公司加强了对营销支出和推广支出的控制，通过优化营销策略和渠道布局，降低了市场推广成本。
公司还对现金流进行了详细的跟踪和分析，及时调整经营策略，保证了企业的经营资金充裕。
五、预算评估公司建立了一套科学的预算评估机制，对各项预算的执行情况进行了详细的评估和分析。
通过对预算执行情况的评估，公司发现了一些问题和偏差，并及时采取了调整措施，保证了预算目标的实现。
公司对预算执行情况进行了一系列的分析，发现了一些潜在的经营问题和机会，为企业的长期发展提供了有益的参考和支持。
六、预算管理效果通过实施全面预算管理，公司取得了显著的成绩。
企业全面预算管理案例
企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。
下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。
这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。
为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。
首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。
销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。
其次，企业制定了生产成本预算。
在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。
另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。
在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。
一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。
通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。
首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。
其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。
最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。
综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。
通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
集团全面预算管理的案例
集团全面预算管理的案例案例：某大型企业集团全面预算管理该企业集团是一家跨国公司，业务涉及多个领域，包括制造、销售、物流等。
为了更好地掌握企业财务状况，提高决策效率，该企业集团实施了全面预算管理。
一、预算编制该企业集团每年制定一份全面预算，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
预算编制由各部门负责人和财务部门共同完成，其中财务部门负责协调各部门的预算编制工作，审核预算的合理性和可行性。
二、预算执行预算执行是全面预算管理的核心环节，该企业集团采用了预算控制台进行预算执行管理。
预算控制台是一种集成了财务、销售、生产等各个方面的预算管理工具，可以实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
三、预算分析该企业集团每月对预算执行情况进行分析，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
分析结果由财务部门向各部门负责人进行汇报，及时发现问题并采取措施。
四、预算调整预算调整是全面预算管理的重要环节，该企业集团每季度对预算进行调整，根据实际情况对预算进行修订。
预算调整由各部门负责人和财务部门共同完成，调整结果由财务部门向各部门负责人进行汇报。
五、预算总结该企业集团每年对全面预算进行总结，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
总结结果由财务部门向高层管理人员进行汇报，为下一年度的预算编制提供参考。
通过全面预算管理，该企业集团实现了财务状况的全面掌握，提高了决策效率，为企业的可持续发展提供了有力的支持。
以上就是某大型企业集团全面预算管理的案例，通过预算编制、预算执行、预算分析、预算调整和预算总结五个环节的管理，实现了企业财务状况的全面掌握和决策效率的提高。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
22
例2 生产预算的编制
已知：MC公司甲乙两种产品20×4年度期初的实际存货 量和年末的预计存货量等资料如表4所示：
表4 20×4年度MC公司的存货资料
单位 ：件或元
2020/11/26
management school
23
要求： 为MC公司编制20×4年度的生产预算。
2020/11/26
management school
management school
18
解：依题意，编制该公司的销售预算和经营 现金收入预算表分别如表2和表3所示。
2020/11/26
management school
19
表2 20×4年度MC公司的销售预算 单位：元
2020/11/26
management school
20
表3 20×4年度MC公司的经营现金收入预算 单位：元
2020/11/26
management school
21
(2)生产预算的编制
该预算是所有经营预算中惟一只使用实物 量计量单位的预算，可以为进一步有关成本 和费用预算提供实物量数据。
生产预算需要根据预计的销售量，并考虑 预计期初存货和预计期按品种分别编制。
2020/11/26
management school
2020/11/26
management school
45
解：依题意，编制20×4年度的年末存货预算如表19 表19 20×4年度 MC公司期末存货预算 单位：元
2020/11/26
management school
46
接上表
2020/11/26
management school
47
二、专门决策预算的编制
Chapter6 全面预算
2020/11/26
management school
1
教学目的：
通过对本章的学习，应掌握全面预算的 内容及其编制方法，熟练编制经营预算和 财务预算，及了解预算控制的几种形式及 行为因素对预算的影响。
教学内容：
一：全面预算概述 二：全面预算的编制 三：预算控制及其形式
2020/11/26
2020/11/26
management school
7
2、专门决策预算
专门决策预算是指企业不经常发生 的、需要根据特定决策临时编制的一次 性预算，又称特种决策预算。
专门决策预算包括经营决策预算和 投资决策预算两种类型 。
2020/11/26
management school
8
3、财务预算
财务预算是指与企业现金收支、经营成 果和财务状况有关的各项预算。主要包括：
2020/11/26
management school
14
(1)销售预算的编制
是编制全面预算的关键和起点 。
编制程序：
□按照各种产品的
和
计算
各该产品的预计销售收入
□预计预算期所有产品的预计销售收入总额
□预计在预算期发生的与销售收入相关的增
值税销项税额
□预计预算期含税销售收入
2020/11/26
management school
38
例8 产品成本预算的编制
已知：MC公司20×4年的年初产成品资料、生 产预算、直接材料采购预算、直接人工预算和 制造费用预算分别如表4、表5、表9、表14和表 16所示。产成品按先进先出法计价。 要求：分别按变动成本法为MC公司编制甲乙 两种产品20×4年度的产品成本预算（单位成 本保留两位小数，其他计算结果保留整数）。
收入预算的期间：
2005年1月1日～2005年12月30日
资本支出预算的期间：
2005年1月1日～2006年12月30日
2020/11/26
management school
10
(2)预算编制的组织形式
预算编制以哪一级责任中心为基本单位？
是逐级申报，还是由基层责任中心直接向预 算管理部门申报？ (3)预算编制的方法
2020/11/26
management school
Байду номын сангаас
31
表8 20×4年度MC公司的直接材料需用量预算
2020/11/26
management school
32
表9 20×4年度MC公司的直接材料采购预算 单位：元
2020/11/26
management school
33
接上表
2020/11/26
management school
2
第一节 全面预算概述
• 全面预算的涵义 • 全面预算的作用 • 全面预算体系 • 全面预算管理的组织工作
2020/11/26
management school
3
一、全面预算的涵义
全面预算是指在预测与决策的基础上，按
照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企
业未来的
、
、
、
等
各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生
产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终
以 为主要计量单位，通过一系列预计的财
务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业
总体计划的数量说明。
2020/11/26
management school
4
二、全面预算的作用
※明确
.
※协调
.
※控制
.
※考核
.
2020/11/26
本预算需要在生产预算、直接材料预算、直接人 工预算和制造费用预算的基础上编制 。 编制程序 ◇估算每种产品预算期预计发生的单位生产成本 ◇估算每种产品预算期预计发生的生产成本 ◇估算每种产品预算期的预计产品生产成本 ◇估算每种产品预算期预计的产品销售成本
2020/11/26
management school
management school
41
表18 20×4年度MC公司乙产品成本预算
计划产量：3580件/价值单位：元
2020/11/26
management school
42
接上表
2020/11/26
management school
43
(5) 期末存货预算的编制
本预算与产品成本预算密切相关，它也受到 存货计价方法的影响。 其程序为： ● 按存货的具体项目分别编制预算 ● 汇总各项存货的期末余额
2020/11/26
management school
39
解：依题意，编制的甲乙两种产品20×4年度的产品成 本预算分别如表17 和表18所示。
表17 20×4年度MC公司甲产品成本预算 计划产量：4040件/价值单位：元
2020/11/26
management school
40
接上表
2020/11/26
都要耗费一定的时间，为了保证预算编制工
作按时按质完成，必须有一个清楚的进度安
排，设定每个环节的完成时间和最终期限。 (6)表格填写要求或软件使用指南
预算编制涉及到大量的表格，对每一类
表格如何填写要给予明确而清晰的指引。软 件要说明使用方法和注意事项。
(7)附件
各种表格、统计数据或指导性资料、可
参照的样板等。
这些预算以价值量指标总括反映经营预 算和资本支出预算的结果。
2020/11/26
management school
9
四、全面预算管理的组织工作
— 预算大纲
预算大纲是预算编制的指导性文件，用来 指导各部门的预算编制工作。预算大纲具有可 操作性，并能涵盖预算编制的各个方面。
(1)预算的期间
预算所涵盖的时间区段应该明确地表示出来，如 果不同预算的期间不同，应该分别列示。如：
management school
5
三、全面预算体系
全面预算体系是由一系列预算按其经 济内容及相互关系有序排列组成的有机体， 主要包括:
预算 预算
预算
2020/11/26
management school
6
1、经营预算
经营预算是指日常业务预算。包括以下内容： 预算 预算 直接材料耗用量及采购预算 应交增值税、销售税金及附加预算 直接人工预算 销售费用预算 管理费用预算
management school
34
接上表
2020/11/26
management school
35
接上表
2020/11/26
management school
36
表10 20×4年度MC公司的直接材料采购现金支出预算 单位：元
2020/11/26
management school
37
(4) 产品成本预算的编制
要求：为MC公司编制20×4年度的直接材料需用 量预算、采购预算和材料采购现金支出预算 （平均单价保留两位小数，其他计算结果保留 整数）。
2020/11/26
management school
30
解：依题意，编制该公司的直接材料需用量 预算、采购预算和直接材料采购现金支出预
算分别如表8、表9和表10所示。
2020/11/26
management school
27
表6 20×4年度MC公司的材料消耗定额及采购单价资料
2020/11/26
management school
28
表7 20×4年度MC公司的材料存货量与其他资料
2020/11/26
management school
29
资料显示，到第4季度甲乙两种产品消耗A材料 的定额都将作相应调整，届时C材料的单价也 将有所变动。企业每季采购金额中，有60%于 当季支付现金，其余40%要到下季付讫。