税收名词解释
税收学名词解释
一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。
税收名词解释
税收名词解释1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2. 税收负担: 是指纳税人承担的税收负荷，亦即税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。
3. 价内税：凡税金构成商品或劳务价格组成部分，称为价内税。
4 价外税：凡税金不构成商品或劳务价格组成部分的，而只是作为其价格之外的一个附加额，称为价外税。
5. 税收制度: 简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范总称。
主要包括税收法规、税收征收管理制度、税收管理体制等内容。
6. 税基: 即课税基础，是指税制中计算税额的基础或依据，简称计税依据。
7. 边际税率: 是指随着增加，每增加一单位的税基所带来的税收增加额。
8. 免征额: 指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。
9 .课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
10 直接税：凡税负不能转嫁的税种，纳税人直接负担的税收，归属于直接税。
一般认为，所得税和财产税属于直接税。
11 间接税：税负能转嫁给他人的税收归为间接税。
12.社会保险税: 是以纳税人的工资和薪金所得作为征税对象的一种税收，它要实施社会保障制度的主要资金来源。
11.税目: 是指税法对课税对象的细化所形成在具体征税品种和项目。
税目规定了一个税种和征税范围，反映了征税的广度。
13.相机抉择的税收政策: 是指政府根据不同时期的经济形势，运用收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。
14 自动稳定的税收政策：是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。
15. 税率: 是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
税收的名词解释财政学
税收的名词解释财政学税收是财政学领域中一个重要的概念，指的是政府收取纳税人的钱财来满足公共支出和社会福利的需求。
税收作为一种财政手段，在现代国家中起着不可忽视的作用。
在本文中，将通过解释税收的含义、税收的分类和税收的作用等方面来探讨税收在财政学中的重要性。
首先，税收是指政府按照法律规定从纳税人身上征收的一种财政收入。
纳税人可以是个人或者组织，包括个人所得税、企业所得税、增值税等各种形式。
税收是政府获取财政收入的主要途径之一，用于满足公共支出和社会福利的需要。
税收的征收是依据法律规定的程序和要求进行的，这也是税收的合法性和正当性的体现。
税收可以根据征收的方式和对象进行分类。
按照征收方式可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接按照自己的收入或财产状况向政府缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税则是指税负最终由消费者承担的税，如增值税和消费税。
按照征收对象可以分为个人税和企业税。
个人税是指个人按照自己的收入或财产状况向政府缴纳的税款，如个人所得税和财产税。
企业税则是指企业按照其利润和经营状况向政府缴纳的税款，如企业所得税和营业税。
税收在财政学中具有多重作用。
首先，税收是一种经济调节手段，通过税收政策的调节，可以对经济运行进行宏观调控，实现经济增长和稳定。
例如，通过调节个人所得税率和企业所得税率，可以刺激个人和企业的消费和投资行为，促进经济增长。
其次，税收是财政收入的重要来源，用于满足政府的公共支出，包括教育、医疗、基础设施建设等各个领域。
税收的收入来源广泛，可以保证政府公共支出的可持续性和稳定性。
此外，税收还可以用于调节财富分配，通过税收政策的设计，可以实现财富的再分配，促进收入公平和社会公正。
最后，税收还可以用于改善环境和推动可持续发展。
例如，通过征收环境税，可以对污染排放行为进行限制和惩罚，促进环境保护和可持续发展。
总之，税收作为财政学中的一个重要概念，是政府获取财政收入和满足公共支出需要的主要手段。
税法名词解释1
一、名词解释1.税收：是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。
2.税制：是指一个国家或者一个地区在一定的历史时期，根据本身的社会经济和政治的具体情况。
3.税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
4.税收强制性：是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性。
5.税收固定性：是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。
6.税收效率原则：就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。
7.偷税：纳税人伪造、变造、隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
8.海关保税制度：海关对进口货物暂时不增税，保留征税权，使它在境内储存加工、装配，然后复运出境，给予一定关税的优惠制度。
9.税收绕让：居住国政府对本国纳税人所得因来源给予的税收减免而未缴纳的税款视同已纳税款给予抵免。
10.城建税：是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
11.税收抵免：各国政府单方面或者多方面采取措施对国际间双重征税加以免际的一种方法，分国不分项，限额抵免。
12.税收征收管理法：广义上则是通常所指的税收程序法，是调整在税收征收和管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
13.税收征收管理：是指国家税务机关在组织税收的征收过程中的工作环节程序和方法的综合。
14.税收实制征收原则：指国家征税应该注重纳税人的实质，而不能只从形式上去审查税收的要件。
税收的名词解释
税收的名词解释税收是政府从公民收取的费用，用于支付政府的经费，包括政府的行政支出、国防支出、公共服务支出等。
税收可以分为两大类：直接税和间接税。
直接税是政府强制公民支付的税款，如个人所得税、营业税、企业所得税等；间接税是政府强制公民支付的税款，如增值税、消费税、城市维护建设税等。
关税是政府对外国进口商品征收的税收，有目的性，不同国家和地区对不同产品和服务有不同的税收制度。
关税是一种双赢的政策，有利于保护国内市场和行业，促进国外来投资和贸易，增加国家税收收入。
财产税是政府应用直接税来收取财产所有者的税款。
财产税是政府用来获取税收的主要手段之一，它是对财产的拥有者的一种直接的税赋。
这种税款的范围包括财产、不动产税和车辆税等。
环境税是政府强制企业和公民支付的一种税收，它的目的是促进社会和环境的改善，抑制污染，减少政府的支出。
环境税有利于鼓励具备绿色环保意识的发展，以期达到改善环境污染的目的。
消费税是一种消费性税款，是政府从消费者处征收的税款，其目的是为了获取政府的财政收入。
消费税从消费者以及商品、服务和行业行为中获取收入。
常见的消费税有汽车燃料税、旅游税等。
教育税是政府通过征税的方式，通过收取税款来支持公共教育服务的费用的一种税收。
它是政府的财政来源之一，主要用于支付教师工资、教学设施建设以及实现公共教育改革等。
遗产税是政府从公民收取的一种税赋，这种税赋是在继承者死亡时缴纳的，其目的是为政府提供财政收入。
遗产税的范围很广，包括财产、不动产、家产、建筑物、木材等。
赌博税是政府从赌博中收取的一种税收，它可以帮助政府获取财政收入，也有利于防止赌博的过度游戏。
赌博税的收入可以用于政府的财政支出，也可以用于政府的各项服务，如公共教育、社会援助等。
利息税是政府从借贷活动中收取的一种税款。
利息税是政府通过强制手段来获取财政收入的方式，它的目的是限制借贷市场的泡沫化，同时也给财政收入增加了一个新的来源。
本文介绍了税收的名词解释，税收可以分为直接税、间接税、关税、财产税、环境税、消费税、教育税、遗产税、赌博税和利息税。
税收名词解释
税收名词解释
税收是政府收取财产性收入的一种方式。
税收指所有政府机构向公民、企业和组织征收的资金，包括例如关税，消费税，所得税和增值税等等。
关税是一种政府征收的关于跨境货物的税收，用于收取从外国购买入
口或出口出口的货物和服务的费用。
关税是政府的一种保护性政策，用于
鼓励本国的贸易，但也可能导致消费价格上涨。
消费税是政府征收的税收，用于收取消费者购买物品或服务所产生的
费用。
消费税是一种普遍征收的税收，它在政府收入中占据相当重要的地位。
所得税是政府征收的税收，用于收取个人和企业的所得。
所得税通常
是依据个人收入或企业的利润来计算的，所以只有收入者才需要缴纳所得税。
增值税是政府征收的税收，用于收取企业和组织出售商品或服务产生
的收入。
增值税是由企业和组织支付的一种税收，只要企业和组织在销售
商品或服务后可以获得利润，就必须向政府缴纳增值税。
综上，税收是政府收取财产性收入的重要手段，税收可以分为关税、
消费税、所得税和增值税等。
政府可以利用税收来改善经济状况，支持社
会改革，改善公民的生活。
税收的名词解释简单
税收的名词解释简单税收是指国家根据法律规定，按照一定的比例和方式，从个人、家庭和企业等社会经济组织获取财政收入的一种手段。
它是国家财政收入的重要来源，也是政府实现经济社会管理和公共服务的基础。
税收是现代国家经济运行不可或缺的一环。
本文将从几个方面解释税收的相关名词，帮助读者更好地理解。
一、纳税人纳税人指的是依法应当就其具有的税收义务按期纳税的个人、家庭和企业等经济组织。
纳税人是税收征管的主体，也是国家税收政策的直接对象。
根据不同情况，纳税人可以被分为自然人纳税人和法人纳税人。
自然人纳税人指的是个人或家庭，包括工薪个人、自营个体户等。
法人纳税人则是指企事业单位和其他组织。
纳税人根据税收政策和法规，按照一定的税率和税基计算并缴纳各种税种的税款。
这些税款将被用于国家的公共部门建设和社会事业发展。
二、税种税种是指根据特定经济活动的不同，国家对纳税人征收的各种税收类型。
税种的名称由税收的对象、范围以及征收方式等因素决定。
常见的税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税等。
所得税是根据个人和企业的所得情况，按照一定的比例和方法计算并征收的税种。
消费税是指在商品和服务的交易过程中征收的一种消费税，如烟酒消费税、奢侈品消费税等。
增值税是按照商品和服务的增值额，对纳税人征收的一种税种。
企业所得税是对企事业单位的净利润征收的税种。
个人所得税是对个人的工资、奖金、稿酬、特许权使用费等进行征税。
车辆购置税是对购买和所有机动车辆的纳税人征收的税款。
这些税种有的是由国家直接征收，有的由地方政府制定征收。
三、税率与税基税率是用于计算纳税人应缴税款金额的税收比例。
税率根据不同的税种和纳税人的收入水平等因素来确定。
对于个人所得税，通常采用累加递进的方式，收入越高税率越高，相应缴纳的税款也越多。
而对于企业所得税，通常是根据企业的实际利润额度，并根据不同的行业和规模制定不同的税率。
税基是税收计算的基础。
不同的税种有不同的税基，例如个人所得税的税基是个人收入，企业所得税的税基是企业利润。
税收的名词解释
税收的名词解释税收，指国家依法征收的一种财政收入方式。
它是一种由政府强制性地从个人、企事业单位和其他组织获取财富的方式，以满足政府公共支出的需要。
税收的种类繁多，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等。
这些税种在不同的国家和地区有不同的名称和税率，但其本质都是为了筹集国家财政收入。
个人所得税是指个人从工资、奖金、稿酬、利息、股息等各种收入中扣除费用后，按照一定的税率纳税。
个人所得税的征收是为了调节收入分配，促进社会公平。
企业所得税是指企业在一定时期内的税额，它是企业利润的一种征税方式。
企业所得税的税率通常比个人所得税要高，这是因为企业在经营过程中享受了更多的资源和利益。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收税款的税种。
增值税的征收方式相对简单，以销售商品或提供劳务的金额减去购买商品或接受劳务的金额，得到的差额乘以一定的税率，即为应纳税额。
消费税是对特定消费品征收的一种税种，它主要是通过对一些高档商品和奢侈品的税收，来弥补其他税种的收益不足。
关税是对进出口商品征收的一种税收，它是一种国际贸易中重要的税种。
关税的不同税率和税种分类，对于国家的进出口政策和贸易平衡有着重要的影响。
税收在各个国家和地区的具体形式和税率都有所不同。
这是因为每个国家和地区的经济发展水平、社会需求以及财政状况都不尽相同。
税收的制定和调整需要考虑到经济的稳定性和社会的公平性，以及对于市场发展和创新的刺激作用。
税收的征收和使用是一个复杂而重要的过程。
在征收方面，需要通过税务机关的组织和监管，确保纳税人按时缴纳税款，并进行合理的征收。
在使用方面，税收的收入主要用于政府的公共支出，包括教育、医疗、社会保障、基础设施建设等。
合理的税收使用能够提高社会福利，促进经济发展，改善民众生活，实现社会的可持续发展。
然而，税收问题也存在一些争议和挑战。
一方面，税收的征收机制和税率调整需要谨慎权衡，以防负担过重对经济活动造成不利影响。
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国家税收名词解释
1、税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的有一种形式，
2、纳税人：是纳税义务人的简称，亦称纳税主体，是税收规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接缴纳者。
3、税率：是应征税款占单位课税对象的比例
4、减免税：对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定
5、负征税：指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入大小，只对减去一定数额后的余额征税
6、起征点：指纳税规定的对征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
7、税目：是在税法中队征税对象分类对象规定的具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定
8、税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明9、纳税申报：指纳税人就计算税款的有关项向税务机关提出的书面报告，市水务管理的一项重要制度
10、征税对象：又称课税对象或征税客体是对什么东西征税，及国家征税的标记物
11纳税期限：指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间12、税收制度：是一个国家根据其税收政策，税收原则，结合本国的国情和财政政策需要制定的各项税收法律法国及征收管理办法的总称
13、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
14、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
15、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
16、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
17、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
18、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
19、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
20、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
21、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
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22、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
23、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
24、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
25、企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。