财务报表填报说明
财务报表填报说明
利润表四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益资产填列说明（填期末余额）负债和所有者权益（或股东权益）填列说明（填期末余额）流动资产：流动负债：货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金短期借款短期借款交易性金融资产交易性金额资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应收票据应付票据应付票据应收账款应收账款减去坏账准备应付账款应付账款+预付账款应收款项融资预收款项预收账款预付款项预付账款减去坏账准备合同负债合同负债其他应收款应收利息+应收股利+其他应收款-坏账准备应付职工薪酬应付职工薪酬存货材料采购+原材料+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本-受托代销商品-存货跌价准备应交税费应交税费合同资产合同资产-合同资产减值准备其他应付款应付利息+应付股利+其他应付款持有待售资产持有待售资产-持有待售资产减值准备持有待售负债一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：债权投资债权投资-债权投资减值准备长期借款长期借款其他债权投资其他债权投资应付债券应付债券长期应收款长期应收款-未实现融资收益-坏账准备其中：优先股长期股权投资长期股权投资-长期股权投资减值准备永续债其他权益工具投资其他权益工具投资租赁负债租赁负债其他非流动金融资产长期应付款长期应付款-未确认融资费用+专项应付款投资性房地产投资性房地产-投资性房地产减值准备预计负债预计负债资产负债表固定资产固定资产-累计折旧-固定资产减值准备+固定资产清理递延收益递延收益在建工程在建工程-在建工程减值准备+工程物资-工程物资减值准备递延所得税负债递延所得税负债生产性生物资产生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备其他非流动负债油气资产非流动负债合计使用权资产使用权资产-使用权资产累计折旧-使用权资产减值准备负债合计无形资产无形资产-累计摊销-无形资产减值准备所有者权益（或股东权益）：开发支出研发支出科目下的资本化支出实收资本（或股本）实收资本或股本商誉其他权益工具长期待摊费用长期待摊费用 其中：优先股递延所得税资产递延所得税资产 永续债其他非流动资产资本公积资本公积非流动资产合计减：库存股其他综合收益其他综合收益专项储备盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计项目填列说明（累计发生额）一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
财务报表情况说明书范文
财务报表情况说明书范文篇一:财务情况说明书(范文)**********有限公司2012年月份财务情况说明书(范文)(特别提示:本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。
内容包括但不限于以下所列各项提示。
各公司可以根据本公司实际情况，编写财务情况说明书，不完全受本范文的限制。
本公司没有的内容可以不需要编写，范文中没有涉及到的地方，可以补充进去。
编写说明书不是为了讲形式，而是为了充分反应各经营实体的实际情况。
)一、企业生产经营的基本情况(一) 企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
本公司成立于()年。
是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。
占公司总人数的()%。
公司企业法人营业执照注册号:公司注册地址:1公司注册资本:人民币 ()万元公司法定代表人:公司经营范围:公司主营业务:( 年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号:()。
(二) 本年度生产经营情况1. 主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量2. 经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响3. 营业范围的调整情况4. 新产品、新技术、新工艺开发及投入情况(三) 对企业业务有影响的知识产权的有关情况(四) 开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况(五) 经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)1. 本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),。
2. 本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务成本占主营业务收入的(),。
23. 本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务税金及附加占主营业务收入的(),。
4. 本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率(),，主营业务费用占主营业务收入的(),。
财务报表的填报说明
财务报表的填报说明资产负债表的编制方法各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表，理所当然应通过资产、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。
其中，资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。
具体讲，各项目的期末余额的填列方法如下：“货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。
应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。
“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。
如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。
“坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。
应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。
“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。
如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。
“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。
如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。
“存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。
应根据“材料采购”、“原材料”、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列。
“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
财务报表填报说明
财务报表填报说明一、背景介绍财务报表是企业向外界提供的一种会计信息报告，用于反映企业在一定会计期间内的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表的填报是企业财务管理的重要环节，合理、准确地填报财务报表对企业的经营决策、风险评估和投资分析具有重要意义。
二、财务报表的种类常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
不同的财务报表反映了企业不同方面的财务状况和经营成果。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在一定会计期间内的资产、负债和所有者权益状况的报表。
填报资产负债表时，需要准确记录企业的资产、负债和所有者权益的各项数据。
其中，资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，所有者权益包括股东权益和利润留存。
2. 利润表利润表是反映企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况的报表。
填报利润表时，需要准确记录企业的营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项数据。
通过利润表，可以了解企业的盈利能力和经营业绩。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间内的现金流入、流出和净增减的报表。
填报现金流量表时，需要准确记录企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
现金流量表对于评估企业的现金流动性和偿债能力具有重要作用。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间内所有者权益变动情况的报表。
填报所有者权益变动表时，需要准确记录企业的股东权益和利润留存的各项变动。
通过所有者权益变动表，可以了解企业的股东权益变动情况和利润分配情况。
三、财务报表填报的步骤和要求财务报表填报的步骤和要求如下：1. 收集和整理财务数据首先，需要收集和整理企业在一定会计期间内的财务数据。
这些数据包括各项收入、费用、资产、负债和所有者权益的具体金额。
确保数据的准确性和完整性是填报财务报表的基础。
2. 编制财务报表根据收集和整理的财务数据，按照财务报表的格式和要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
月财务报表说明范文
月财务报表说明范文月财务报表是企业每月对其财务状况进行总结和汇报的重要工具。
通过对各项财务指标的分析和对比，月财务报表可以帮助企业了解自身的经营情况，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
下面是一个月财务报表的说明范文。
【标题】月财务报表说明【引言】月财务报表是企业每个月根据财务数据编制的一份报告，用于反映和总结企业在特定月份内的财务状况。
通过对月财务报表的分析和比较，企业可以了解自身的经营情况，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
本文将对月财务报表的重要指标进行说明和解读，以帮助读者更好地理解和分析企业的财务状况。
【主体】一、资产状况分析月财务报表中的资产状况部分主要反映了企业在特定月份内的资产情况。
其中，流动资产包括现金、银行存款、应收账款等，固定资产包括土地、厂房、设备等。
通过对资产状况的分析，可以了解企业的资金运营情况和资产配置情况。
二、负债状况分析月财务报表中的负债状况部分主要反映了企业在特定月份内的负债情况。
其中，流动负债包括应付账款、短期借款等，长期负债包括长期借款、应付债券等。
通过对负债状况的分析，可以了解企业的债务水平和偿债能力。
三、利润状况分析月财务报表中的利润状况部分主要反映了企业在特定月份内的收入和支出情况。
其中，主营业务收入、其他业务收入是企业的收入来源，销售费用、管理费用、财务费用是企业的支出项目。
通过对利润状况的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
四、现金流量分析月财务报表中的现金流量部分主要反映了企业在特定月份内的现金收入和支出情况。
其中，经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量分别反映了企业在经营、投资和筹资方面的现金流动状况。
通过对现金流量的分析，可以了解企业的现金流动性和偿债能力。
【结论】月财务报表是企业每个月对其财务状况进行总结和汇报的重要工具。
通过对月财务报表的分析和比较，可以帮助企业了解自身的经营情况，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
企业会计制度财务报表及填报说明
企业会计制度财务报表及填报说明企业会计制度财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
以下是这些报表的填报说明：1. 资产负债表：资产负债表反映企业在某一特定日期（如月末、季末或年末）的财务状况。
它列出了企业在该日期的资产、负债和所有者权益。
在填写资产负债表时，需要按照会计准则的要求，将企业的资产和负债分别填入相应的栏目中，并计算出所有者权益。
在编制资产负债表时，需要遵循“资产=负债+所有者权益”这一等式，确保报表的平衡。
2. 利润表：利润表反映企业在一定会计期间（如一个季度或一年）的经营成果。
它列出了企业在该期间内的收入、成本、费用和税前利润或亏损。
在填写利润表时，需要按照会计准则的要求，将企业的收入和成本分别填入相应的栏目中，并计算出利润或亏损。
在编制利润表时，需要注意收入和成本的配比原则，确保报表的准确性。
3. 现金流量表：现金流量表反映企业在一定会计期间（如一个季度或一年）的现金流量情况。
它列出了企业在该期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在填写现金流量表时，需要按照会计准则的要求，将企业的现金流入和流出分别填入相应的栏目中，并计算出现金净流量。
在编制现金流量表时，需要注意现金流量的分类和确认原则，确保报表的准确性。
在填报财务报表时，需要注意以下几点：1. 遵循会计准则和相关法律法规的要求，确保报表的合规性和合法性。
2. 保证报表的真实性和准确性，不得随意篡改或隐瞒数据。
3. 按照报表的编制要求，认真审核数据来源和计算过程，确保报表的质量。
4. 及时编制和报送财务报表，以满足相关监管部门的要求和企业管理的需要。
总之，企业会计制度财务报表的填报是一项重要的工作，需要会计人员认真履行职责，确保报表的准确性和合规性。
同时，也需要加强财务报表的审核和分析，为企业决策提供有力的支持。
《财务指标分析报告表》及填表说明
《财务指标分析报告表》及填表说明财务指标分析报告表及填表说明1. 背景介绍本报告表旨在提供一份财务指标分析的综合报告，用于评估和分析公司的财务状况和经营绩效。
通过对公司的财务数据进行分析，我们可以获取关键的财务指标信息，从而了解公司的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的表现，有助于投资者、管理层和其他利益相关方做出更好的决策。
2. 填表说明2.1 填表须知在填写财务指标分析报告表时，请注意以下事项：- 所提供的财务数据必须准确、完整，并且来源可靠。
- 只填写已经公开披露的财务数据，不要引用未经证实的内容。
- 在填写具体数据时，使用最新的财务报表数据，并确保数据的一致性和准确性。
- 根据具体情况，选择适当的指标和公式进行计算和分析。
- 在报告中注明所采用的财务指标的定义和计算方法。
2.2 报告表格结构财务指标分析报告表主要包括以下内容：3. 数据分析与解读3.1 盈利能力分析盈利能力指标是用来评估公司实现利润的能力。
通过计算公司的净利润与营业收入之比，我们可以了解到公司从销售中获得盈利的能力。
该比率越高，表示公司的盈利能力越强。
3.2 偿债能力分析偿债能力指标是衡量公司负债规模相对于资产规模的比例，反映了公司承担债务风险的能力。
总资产负债率越低，表示公司的偿债能力越强，也意味着公司更能够履行债务。
3.3 运营能力分析运营能力指标描述了公司从购买原材料到收到销售款项所经历的时间，它直接影响到公司的资金周转速度和运营效率。
营业周期越短，表示公司的运营能力越强，资金使用更加高效。
3.4 股东权益比例分析股东权益比例是反映公司业主权益的占比。
该比例越高，表示公司的股东权益越大，业主对公司的控制权也更强。
4. 总结与建议通过对财务指标的分析，我们可以得出对公司财务状况和经营绩效的总体评估。
根据分析结果，我们可以为投资者、管理层和其他利益相关方提供有价值的建议和决策支持，帮助他们做出更明智的决策。
注意：以上分析结果仅为参考，应结合具体情况进行综合分析和判断。
财务状况说明怎么填
财务状况说明怎么填
在填写财务状况说明的时候，需要注意以下几点：
1. 简要概述
财务状况说明是一项重要的文件，用于向有关方面解释公司或个人的财务状况。
首先，需要在开头部分进行简要概述，说明本次财务状况说明的目的和主要内容。
2. 资产状况
其次，要详细列出你或公司的资产状况，包括但不限于现金、股票、房产、车
辆等。
对于每一项资产，应当注明具体数量、估值方法以及其在财务状况中的重要性。
3. 负债状况
除了资产，还需说明财务状况中的负债情况。
具体列出债务种类、数额及支付
期限等信息。
一般来说，负债状况包括贷款、信用卡债务等。
4. 收入来源
在财务状况说明中，应清晰说明收入来源，盈利渠道等，确保有关方面了解经
济活动的具体情况。
5. 支出情况
另外，也要说明支出情况，包括但不限于日常开销、投资支出等。
对于较大额
支出，要进行具体说明及解释。
6.未来规划
最后，强调未来规划和展望。
提及个人或公司未来发展计划、投资方向等，让
有关方面了解到你的财务状况是如何持续改善和增长的。
结语
总的来说，在填写财务状况说明时，要确保数据真实可信，陈述清晰明了。
只
有准确把握财务状况，才能更好地为今后的发展方向制定正确的战略和计划。
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附件4：财务报表填报说明东莞市国家税务局网上数据采集系统提供的财务报表是根据《企业会计准则2006》标准编制的，相关会计项目的填报说明如下：一、资产负债表填报说明资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下：1.资产项目的填列说明（l）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
（2）“交易性金融资产”项目，反映企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产的公允价值。
本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（4）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列.（5）“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。
本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
（6）“应收利息”项目，反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项。
拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（7）“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（8）“其他应收款”项目，反映企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付的款项。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（9）“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。
本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的净额填列。
（10）“一年内到期的非流动资产”项目，反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
（11）“可供出售的金融资产”项目，反映企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资。
债券投资等金融资产。
本项目应当根据“可供出售的金融资产”科目的期末余额填列。
（12）“持有至到期投资”项目，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。
（13）“长期应收款”项目，反映企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等，以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益。
本项目应根据“长期应收款”明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关长期应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（14）“长期股权投资”项目，反映企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。
（15）“投资性房地产”项目，反映企业采用成本模式以及公允价值模式计量的投资性房地产的成本。
（16）“固定资产”项目，反映企业持有的固定资产净值。
本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
（17）“在建工程”项目，反映企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。
（18）“工程物资”项目，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
（19）“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“－”号填列。
（20）“生产性生物资产”项目，反映企业（农业）持有的生产性生物资产净值。
本项目应根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”科目的期末余额后的净额填列。
（21）“油气资产”项目，反映企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的净值。
本项目应根据“油气资产”科目的期末余额，减去“生累计折耗”科目的期末余额后的净额填列。
（22）“无形资产”项目，反映企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
本项目应根据“无形资产”的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
（23）“开发支出”项目，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。
本项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。
（24）“商誉”项目，反映企业合并中形成的商誉净值。
商誉发生减值的，可以单独设置“商誉减值准备”科目，比照“无形资产减值准备”科目进行处理。
本项目应根据“商誉”的期末余额，减去“商誉减值准备”科目期末余额后的净额填列。
（25）“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列。
本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。
（26）“递延所得税资产”项目，反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2.负债项目的填列说明（1）“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
（2）“交易性金融负债”项目，反映企业承担的交易定金融负债的公允价值，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本项目应当根据“交易性金融负债”科目的期末余额填列。
（3）“应付票据”项目，反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
（4）“应付账款”项目，反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
本项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付款项”项目内填列。
（5）“预收款项”项目，反映企业按照销售合同等规定预收购买单位的款项。
本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。
如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。
（6）“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。
（7）“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本项目列示。
本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“－”号填列。
（8）“应付利息”项目，反映企业按照合同约定应当支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
本项目应当根据“应付利息”科目的期末余额填列。
（9）“应付股利”项目，反映企业分配的现金股利或利润。
本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
（10）“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
（11）“长期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。
本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
（12）“应付债券”项目，反映企业为筹集（长期）资金而发行的债券本金和利息。
本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
（13）“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。
本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
（14）“专项应付款”项目，反映企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
（15）“预计负债”项目，反映企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
（16）“递延所得税负债”项目，反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
3.所有者权益项目的填列说明（1）“实收资本（或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。
本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。
（2）“资本公积”项目，反映企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失。