2011年注册税务师《税收相关法律》考试真题试题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是（）原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（）。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（）。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是（）。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。
下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（）。
A.章某是本案行政主体B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C.章某殴打曹某的行为属于事实行为D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任6. 2010年8月12日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。
该公司不服，于8月22日向市地税局申请行政复议。
9月28日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。
根据规定，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是（）。
A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止7. 根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（）。
A.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定B.在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定C.在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定D.不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定8. 根据行政复议法律制度的规定，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（）。
A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间C.补正申请材料所用时间D.协商确定或者指定受理机关所用时间9. 根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。
但这种和解与调解程序不适用于（）的税务行政复议案件。
A.确定适用税率B.核定税额C.确定应税所得率D.行政赔偿10. 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。
A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录11. 根据民法理论，下列占有方式中，属于间接占有的是（）。
A.质权人对质物的占有B.保管人对保管物的占有C.承运人对运输货物的占有D.出质人对质物的占有12. 下列民事权利中，不得让与和继承的是（）。
A.抵押权B.知识产权C.荣誉权D.国有土地使用权13. 下列责任中，属于民法意义上的有限责任的是（）。
A.有限责任公司以其注册资本为限对外承担的责任B.股份有限责任公司的股东以其出资为限对公司债务承担的责任C.合伙人以其全部财产对合伙债务所承担的责任D.公司出资人以其全部财产对公司债务承担的责任14. 根据民法理论，下列行为中，属于民事法律行为的是（）。
A.侵权行为B.先占行为C.代理行为D.无因管理行为15. 合同当事人约定的违约金超过所造成损失的（）的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
A.15％B.20％C.25％D.30％16. 根据有关司法解释，审理民事案件涉及诉讼时效问题时，人民法院的正确做法是（）。
A.若当事人未提出诉讼时效抗辩，可以就诉讼时效问题向当事人释明B.不得主动适用诉讼时效规定进行裁判C.对当事人未在已经审结的案件中提出而在再审中提出诉讼时效抗辩，应予支持D.对当事人变更法律规定延长诉讼时效期间的约定，可予以认可17. 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方当事人可以解除合同。
该情形属于（）。
A.协议解除B.约定解除C.裁定解除D.法定解除18. 立华公司有一仓库，由董事张某负责管理。
张某以公司的名义将该仓库出租给李某使用，李某雇王某看管。
李某还将仓库的外墙转租给陈某悬挂广告。
根据物权法律制度的规定，下列关于租赁期间内对仓库或者外墙的占有性质的表述中，正确的是（）。
A.李某对仓库的占有属于间接占有B.陈某对外墙的占有属于间接占有C.立华公司对仓库的占有属于间接占有D.陈某对外墙的占有属于自主占有19. 我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。
”这一规定表明（）。
A.业主的建筑物区分所有权中业主对共有部分享有的是公有权B.业主办理产权登记时需要对共有权作单独登记C.业主的建筑物区分所有权中的专有部分所有权、共有部分共有权及成员权是一体的，不可分离D.业主的建筑物区分所有权的各部分权利可以分别变动或者转移20. 《合同法》第39条规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。
”下列对该条文的理解中，正确的是（）。
A.提供格式条款的一方对合同中免除其责任的内容使用独立的黑体字引起对方注意，并向对方作出说明，属于“采取合理的方式”B.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，该合同就应认定为无效合同C.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，对方当事人就可以解除合同D.只要合同中存在违反《合同法》第39条规定的格式条款，该合同就属于待生效合同来源:考试大-21. 《合同法》第74条规定：“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。
”结合有关司法解释，下列对该条文的理解中，正确的是（）。
A.债务人放弃其未到期的债权，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院不应支持B.债务人以明显不合理高价收购他人财产，且受让人知道该情形的，人民法院可以根据债权人的申请予以撤销C.善意延长到期债权的履行期，债权人因此受损而依据本规定提起诉讼，人民法院应予支持D.债务人只有以低于市场交易价的50％的价格转让其财产，人民法院才可以根据债权人的申请予以撤销22. 《合同法》第114条第2款规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
”下列对该条文的理解中，正确的是（）。
A.当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张B.当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出C.增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限D.增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持23. 根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是（）。
A.债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任B.债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任C.债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除D.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间24. 《侵权责任法》第2条规定：“侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。
”下列情形中，不属于《侵权责任法》规定的侵权行为的是（）。
A.李某在博客中诽谤诬陷张某B.葛某侵占他人的房屋C.程某为破坏秦某与李某的合约，制造关于李某的谣言，致使秦某与李某毁约，造成李某损失D.张奇私改其父的遗嘱，致使其弟张文不能继承遗产25. 根据《侵权责任法》和有关司法解释，下列关于举证责任的表述中，正确的是（）。
A.高度危险作业致人损害的侵权诉讼，由加害人就损害的事实承担举证责任B.因环境污染引起的损害赔偿诉讼，由污染者就其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任C.饲养动物致人损害的侵权诉讼，由受害人对自己无过错承担举证责任D.因缺陷产品致人损害的侵权诉讼，由产品的使用者就产品存在缺陷承担举证责任26. 下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是（）。
A.决定公司的经营方针和投资计划B.审议批准监事会或者监事的报告C.聘任或者解聘公司总经理D.修改公司章程27. 下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是（）。
A.股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过B.股东之间可以相互转让其全部或者部分股权C.不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的出资，不购买的，视为同意转让D.经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先受让权28. 根据公司法律制度的规定，国有独资公司董事会中的职工代表由（）产生。
2011年注册税务师《税收相关法律》全真试题(2)-中大网校
2011年注册税务师《税收相关法律》全真试题(2)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
)(1)根据刑事诉讼法及相关司法解释的规定，刑事案件原则上应由（）人民法院管辖。
(2)人民法院依职权调取的证据，（）。
(3)关于行政许可程序，下列选项说法正确的是（）。
(4)下列有关债权申报的表述中，不符合《企业破产法》规定的是（）。
(5)当事人对已经发生法律效力的判决、裁定不服，可以向原审人民法院或者上一级人民法院提出申诉，但必须在判决、裁定发生法律效力后（）内提出。
(6)民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下，可以（）。
(7)刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括（）。
(8)甲国有企业、乙有限责任公司(非国有制企业)和自然人丙合资设立合伙企业，下列关于该合伙企业的说法中正确的是（）(9)有关善意占有的错误说法是（<STRONG>）。
{</STRONG>(10)破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是（）。
(11)甲物业管理公司未经业主同意，擅自将其提供物业服务的某楼房的房顶出租给乙公司进行花卉种植，因乙公司在该房顶种植花草浇水而与业主之间发生纠纷。
对此，下列表述中正确的是（）。
(12)下列关于国家所有权的说法错误的是（）。
(13)公诉案件中，犯罪嫌疑人有权聘请律师担任辩护人的起始时间是（）。
(14)在A市经商的章某被人无辜殴打致伤，章某到A市C区公安局报案，公安局不予立案，章某便到C区检察院反映情况，下列关于公安机关和人民检察院的处理正确的是（）。
(15)根据《民事诉讼法》及其相关规定，下列有关合议制度的说法中正确的是（）。
(16)甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为10万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为借款保证人。
合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到15万元，甲和银行通知了丙企业，。
注册税务师(税收相关法律)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。
该公司不服，向该部申请行政复议。
公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。
根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是( )。
A．若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更B．若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理C．若公司委托代理人参加行政复议。
则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复。
但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝D．若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理正确答案：A解析：本题考核行政复议决定、行政复议受理、行政复议公开原则。
申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。
但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
法律、法规未规定行政复议为提起行政诉讼必经程序，公民、法人或者其他组织向复议机关申请行政复议后，又经复议机关同意撤回复议申请，在法定起诉期限内对原具体行政行为提起诉讼的，人民法院应当依法受理。
可见，撤回复议申请之后，可以依法向法院提起行政诉讼。
所以选项B错误。
申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。
所以选项C错误。
对国务院部门的行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院依照《行政复议法》的规定作出最终裁决。
2011年-2013年注册税务师考试《税法二》真题
2011年注册税务师考试《税法二》真题一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1。
根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A。
固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D。
已足额提取折旧的固定资产的改建支出2。
下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C。
房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B。
固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D。
与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4。
下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( ).A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B。
被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是（）.A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）.A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B。
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注册税务师(税收相关法律)历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)根据《刑法》规定，下列罪犯中。
可以宣告缓刑的是( )。
A．被判处3年以下有期徒刑的罪犯B．被判处5年有期徒刑且已满75周岁的罪犯C．累犯D．犯罪集团的首要分子正确答案：A解析：本题考核缓刑的适用对象及限制。
缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑，对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。
所以选项B错误。
对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。
所以选项C、D错误。
2．(2013年)甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。
刑满释放后第3年。
甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。
下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是( )。
A．构成累犯，可以适用假释B．构成累犯，可以适用缓刑C．不构成累犯，可以适用假释D．不构成累犯，可以适用缓刑正确答案：D解析：本题考核累犯、缓刑，假释的适用对象。
构成一般累犯要求前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。
甲犯后罪被判处拘役3个月，不构成累犯。
缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑。
假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。
甲可以适用缓刑，但不能适用假释。
3．(2012年)根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是( )。
A．审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外B．犯罪时已满75周岁的人，不得对其采取强制措施C．审判时已满70周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外D．犯罪时已满70周岁的人，不得对其采取强制措施正确答案：A解析：本题考核老年人犯罪适用强制措施和量刑的规定。
2011年注会《税法》真题及答案解析【4】
2011年注会《税法》真题及答案解析【4】四、综合题(本题型共3小题。
第l小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为l 8分。
第2小题l4分，第3小题l4分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
)1.某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。
2014年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。
相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付不含税运费6363.64元，并取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
该批农产品的60%用于商场内的职工餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为l40000元，平均不含税价格为l90000元;最高不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。
百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 l0 000贷：其他业务收入 l0 000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。
目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满l000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。
(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。
假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。
2011年-2013年注册税务师考试《税法二》真题
2011年注册税务师考试《税法二》真题一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
2011年注册税务师(税法二)真题试卷(题后含答案及解析)
2011年注册税务师（税法二）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A．固定资产的大修理支出B．租入固定资产的改建支出C．外购房屋发生的装修费用D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2)租人固定资产的改建支出；3)固定资产的大修理支出；4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
故选择C2．下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。
A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C．房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5% D．企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除正确答案：B解析：A企业以买一赠一组合销售企业商品的，不属于捐赠，应将总得销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；C项应为3%；D项因特殊纳税调整而被加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
3．下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。
A．债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B．固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C．因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D．与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失正确答案：B解析：详见教材P31关于自行扣除的条目，一般均为正常经营。
4．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C．被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定正确答案：A解析：B项，限额结转。
打印版2011年注册税务师考试真题税法一答案
2011年注册税务师考试税法一考试试题及答案单项选择题1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布2. 下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质来看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性4. 下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税5. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象6. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商8. 下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地级税务机关D.区县级税务机关10. 某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
2010年7月该商店应纳增值税（）元。
A.168.93B.223.08C.406.84D.842.7411. 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2011年注册税务师《税法一》真题(单选题)
2011年注册税务师《税法一》真题（单选题）单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布2. 下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质来看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性3. 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性4. 下列税种，实行超率累进税率的是()。
A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税5. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象6. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是()。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商8. 下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地级税务机关D.区县级税务机关10. 某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。