第六章 公共支出的分类与原则
学生版财政学第六章 公共支出概论
本章内容第六章财政支出增长 （公共支出概论 ）Public Expenditure1、公共支出分类 2、公共支出的增长及其解释2.1 2.2 2.3 2.4 财政支出规模的衡量 公共支出的增长趋势 财政支出规模变化的宏观分析 财政支出规模变化微观分析3、财政支出规模控制 4、购买性支出简介1、公共支出分类公共支出定义：公共支出，即财政支出，政府支出， 是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总 和。
财政支出是政府活动的成本。
1、公共支出分类1.1按财政功能分类1.经济建设费 基本建设拨款、国企挖潜改造、科技，简易建筑费、地质勘探、支援农村生产，城市维护费、国家物质储 备，城镇青年就业，抚恤和社会福利等100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%1、公共支出分类国家侧重于 哪些职能？ 这些职能发 生了怎样的 演变？2.社会文教费 文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等。
3.国防费武器与军事设备、人员给养、军事科研、民兵、公 安、武警、警察部队和消防队伍的经费、防空等4.行政管理费 行政机关、事业单位、公安、司法、检察机关。
5.其他支出陈共 财政学 中国人民大学出版社 P7419551965197519801985 国防费1990199520002005经济建设费社会文教费行政管理费其他支出1各国行政管理费（公务支出） 占国家财政支出的比重比较德国（1998年） 埃及（1997年） 英国（1999年） 韩国（1997年） 泰国（2000年） 印度（2000年） 2.7% 3.1% 4.2% 5.1% 5.2% 6.3%1、公共支出分类1.2按财政支出用途分类，静态上可分为： 1.补偿性支出 2.积累性支出挖潜改造 基本建设、流动资金、国家物质储备以及新 产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设 事业、城市公用事业等支出中增加固定资产 的部分 科教文卫事业费、抚恤和社会救济、行政管 理、国防战备等。
07第六章 公共支出的经济分析
第三节 社会保障开支
4.对劳动供给的影响 一方面，社保费增加了工作人员的税收负 担，减少了可支配收入，于是工人会减少 劳动供给。 另一方面，社保费减少了可支配收入，工 人为了获得更多的收入将增加劳动供给。
第三节 社会保障开支
二、政府承担社会保障义务的原因 （一）市场失灵 （二）避免社会成员“短视”行为 （三）抵御通货膨胀等社会风险 （四）减少交易成本
第二节 教育开支
三是兼顾效率与公平目标提供教育支出。 效率方面，当每个人最后一单位的教育费 用所产生的效益相同时社会总产出最大化。 公平方面，每个人都应该有享受教育服务 的权利。
第三节 社会保障开支
一、完善社会保障制度的社会经济意义 （一）社会保险 1.定义 社会保险，是以国家为主体，通过立法手 段，对有工资收入的劳动者在暂时或永久 丧失劳动能力时，或虽有劳动能力而无工 作机会的情况下，给予一定程度的收入损 失补偿的制度。
三、政府提供公共教育的原因
第一、教育产品的外部性。 第二、资本市场的不完全性。 第三、保障社会公平。
第二节 教育开支
四、公共教育资源的配置方式与效率保障 三种可供选择的方式： 一是对贫困家庭提供教育资助 重点突出，较为节约资金，凸显教育的公 平原则。
二是对所有家庭提供均等的教育支出 特点：便于操作，但资金规模较大，有些 情况下甚至产生类退效应。
第三节 社会保障开支
2.种类 社会保险具包括：养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险、生育保险、残疾保 险等。 3.特点 社会保险具有强制性、互济性、储备性、 补偿性、就业或贡献相联系等特点。
第三节 社会保障开支
（二）社会援助 1.涵义 社会援助，是指国家对因自然灾害或其他 社会、经济原因而无法维持最低生活水平 的成员给予救助，以保障最低生活水平的 制度。 2.特点 无偿性
(完整版)公共经济学复习知识点(20201031211748)
公共经济学复习知识点第一章导论1、公共经济学研究对象：政府经济行为2、政府层次的划分：①狭义政府：（核心政府）中央政府的各部、委、办、厅、局及其附属机构。
②广义政府：中央政府﹢地方政府③公共部门：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企业④广义公共部门：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企业﹢政策性金融机构第二章市场与政府1、资源配置的概念：资源在不同用途或不同使用者之间进行分配，就叫做资源配置。
任务：就是在资源的多种用途中选择最有效的用途。
原则：资源的最优配置对资源进行配置而取得的效益，即为资源配置效率，对资源进行配置而取得的最大效益就是资源的最优配置。
资源的最优配置要解决的问题:效率2、效率的标准：帕累托最优与改进（1）帕累托最优：没有人可以在不使得他人境况变坏的条件下使得自身境况得到改善的状态。
（2）帕累托改进：如果一种政策变化至少使一个人的境况变好而不会使其它人的境况变坏，那么这种政策变化将提高社会福利。
这种政策变化称为帕累托改进。
对帕累托最优的通俗理解——（蛋糕做到最大时）除非损人，就不能利己3、洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数＝A/(A+B)0．4是“警戒水位”4、收入分配不公平的表现及解决对策1．从基尼系数看，中国的收入分配差距已经超过国际上公认的0.4警戒线2.以五等分分组计算，农村内部的收入分配差距在扩大。
3.城镇居民收入分配差距进一步扩大。
4.城乡差距持续扩大，构成差距增量的主体。
5.行业间工资差距过大，垄断行业员工工资过高，增长过快的问题更为突出。
6.隐性收入和灰色收入过高。
解决对策：财政措施：税收与收入转移制度（低保）、征收累进所得税、对奢侈品以高税率征税非财政措施：如最低工资法第一，在各级财政之间合理划分收入分配调节事权第二，建立居民收入监测体系。
第三，改革收入分配调节资金支出方式。
第四，在中央和省两级财政中设立低收入群体子女高等教育补助金。
5、市场失灵的表现：微观经济缺乏效率，公共产品供给不足“搭便车”，存在外部效应问题，自然垄断市场的存在，信息不对称，宏观经济的不稳定，失业、通货膨胀及经济的失衡，社会分配缺乏与效率相适应的公平性。
公共预算--决策及其经济分析
不适用于效益难以度量的项目，如，教育、住宅和公路建设
不适用于难以用货币表示的项目，如，国防、太空研究、公安、司法等
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案例
某研究院下属的4个研究所系政府创办的公益性科研机构。2002年，财 政部门对这5家事业单位2001年部门预算编制和执行情况进行调研，发 现存在虚假编制部门预算问题。研究院编报的2001年收入预算524.21万 元，支出预算524.21万元。经核实，该院2001年实际收入1184.4万元， 实际支出978.3万元。四家研究所编报的预算都有很大的水分。
（二） 以内容差别为依据分类： 1、增量预算：国家财政收支计划是在以前财政年度基础上， 按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确 定的预算。 2、零基预算：是以社会经济发展预测为依据，不考虑以前年 度财政状况。 我国公共预算近年来开始试行复式预算，主要采用增量预算。
2021/4/5
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就整个预算决策程序来说，它可以分为四个阶段：预算的编制，预算 的批准，预算的执行和预算的事后监督。这也就是通常所说的“公共 预算周期”
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以美国联邦政府2003年预算年度公共预算为例
（一）编制和提出 （二）审议和批准 （三）执行 （四）执行的监督
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二、公共预算决策的机会成本分析
具体来说，对于公共预算决策的经济分析，大概是从两个方向进行 的：一个方面，是从宏观角度，就整体的预算决策对社会资源配置的 影响进行分析；另一个方面，是从微观角度，就某一项目或方案的公 共预算决策对社会资源配置的影响进行分析。与之相对应，前者使用 的是机会成本分析法，后者则使用的是成本—效益分析法。
第六章 公共支出
• 但是，目前我国财政支出增长也存在着一定的潜 在压力。我国正处在经济发展的初级阶段，是实 现工业化的关键时期，政府不仅要在经济基础设 施上加大投入力度，而且要在包括保健、文化、 教育等社会基础设施上增加投入，这些都对财政 支出比率的提高形成了压力。连续几年的积极财 政政策的实施，导致公债发行额的规模越来越大， 债务余额不断累积，利息支出占GDP的比率将逐 渐增高，构成财政支出的潜在压力。同时，我国 尚未建立完善的社会保障制度，社会保障支出是 西方社会政府的沉重负担.
• （四）按财政支出的部门结构分类 • 按财政支出的部门结构进行分类，是以政 府行政部门和事业单位为标准的分类结构。 通过观察财政资源在各部门之间的分配比 例，可分析社会共同需要的满足状况，同 时也便于考察各部门的业绩与财政支出效 益，有利于加强财政监督功能，故此世界 各国的预算管理中多采用部门分类法。
• （二）财政支出按国家职能分类 • 按国家财政支出的职能分类，能够明显地揭示出 政府工作的侧重方面，我国的财政支出可分为经 济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和 其它支出五大类。从财政支出结构的历史变化来 看，经济建设费所占比重的下降趋势是非常明显 的，伴随着长期的和平建设年代，国家的经济建 设职能占据主导地位，国防开支相比解放初期则 是下降明显的。同时，随着政府社会管理职能的 日益重要，国家的行政管理费用支出也在不断的 增加。
• 在发展的中期，政府投资转向对私人投资 的补充作用，但由于市场失灵问题的存在， 因此，公共投资的规模虽然可能减少，但 政府对经济的干预是必不可少的。
• 当经济进入成熟阶段后公共支出将从基础 设施建设的投资转向以教育、保健和社会 福利为主的支出结构，这些政策性支出的 增长会大大快于其他方面支出的增长，也 会快于GDP的增长速度。在整个经济发展 进程中，GDP中总投资的比重是上升的， 但政府投资的比重会趋于下降
6-1 公共支出的内涵和分类
公共支出的内涵和分类今天我们开始讲公共支出理论的第六章，主要是三个方面的内容，第一个是关于公共支出的内涵和分类，第二个是如何来解释公共支出规模增长的一些理论，第三个是如何控制公共支出规模。
首先，来看一下公共支出的内涵和分类。
我们要了解公共支出、财政支出与政府支出两两之间的关系。
财政支出主要是指预算内的一个支出，而公共支出的和政府支出，内涵比财政支出要大一些。
实质上，公共支出、财政支出和政府支出是一样的，所以在这里面以及课本中所提到的公共支出和财政支出是同一个概念。
公共支出指的是政府为了履行职能而支出的一切费用的总和，就是说政府将通过税收所收集起来的货币资金有计划的分配到各种具体的用途当中。
公共支出，实质上就是公共部门根据我们整个社会的需求来供应产品提供服务。
产品的质量、服务的数量等决定了公共支出的大小。
所以说，公共支出代表了政府执行这些政策的成本，也就是政府行为的一个成本。
那么，要思考两个问题。
第一，公共支出和政府干预经济的一个关系；第二，公共支出和私人支出的区别。
第一个问题，政府干预经济的手段是有很多的，不仅有财政手段，还有货币政策和其他的一些管制措施。
而公共支出的量代表了政府干预经济的一种手段的支出，所以说公共支出代表了政府干预经济的深度和广度。
当然两者是不能够划等号的，政府干预经济的方式很多，并不一定要通过公共支出来实现。
第二个问题，公共支出具有一定的公共性非盈利性、计划性，而私人支出不具备。
所以，一个问题的理解可以从本身的特征上来区分。
教材中提到的公共支出的分类，第一种是按政府收支科目分类，第二种是按经济性质分类。
第一种分类方法，可以分为按支出功能分类和按支出经济分类。
按照支出功能分类，就是按政府主要职能活动分类，按照政府履行职能、职责进行分类，这种方法现行的公共支出大致上可以分成24类，具体包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息、商业服务业、金融、援助其他地区、国土海洋气象等、住房保障、粮油物资储备、预备费、国债还本付息、其他支出、转移性支出等。
(完整版)公共经济学重点
《公共经济学》第一章：导论一、公共经济学的概念公共经济学是一门横跨政治学和经济学两大学科门类的新兴交叉学科，它既是研究市场经济条件下政府经济行为的一门学科，又是政治学几个分支之中的一个研究对象，是政治学不可忽视的重要内容。
公共经济学就是一门经济学角度专门研究政府经济行为特殊规律的分支学科，是用经济分析的方法来解释、分析和规范政府的职能和作用的一门学科。
二、公共经济学的两个基本问题：第一，要弄清楚政府是什么；第二，要研究政府应该做什么，要履行哪些职能——政治职能、经济职能、文化职能、社会公共服务职能（即国家提供公共服务，完善社会管理的职能，如调节社会分配和完善社会保障、保护生态环境和自然资源等。
）政府与基本经济问题——“生产什么”、“如何生产”、“为谁生产”以及“如何做出生产决策”等方面。
三、研究方法实证研究法：以事实依据和调查材料为基础，对客观对象进行观察和描述，来解释事物现象的本事和内在运行规律。
也就是说，会带事物现象本身“是什么”以及“将会怎样”这些问题是实证研究法的核心。
用事实说明经济现象的现状如何？回答是什么（What is)规范研究法：以一定的判断标准为出发点，力求回答应该是什么（What ought to be)。
四、公共经济学学科定位1、与微观经济学：在微观经济学看来，最基本的单个经济单位是居民和企业，前者是经济中的消费者，后者是经济中的生产者，每个经济单位经济行为的基本目标是为了实现最大化。
2、与宏观经济学：公共经济学正式借鉴了宏观经济学的研究视角，并以宏观经济学的研究成果为基础，对政府行为进行了更广泛研究，细致考察了政府经济行为和政府干预经济的政策后果。
3、与福利经济学：公共经济学把帕累托最优与帕累托改进、效用函数和边际效用、效用可能性曲线与社会无差异曲线、社会福利函数、社会福利最大化等基本概论作为自己评价政府经济行为的出发点。
4、与财政学：公共经济学是在财政学的基础上发展起来的财政学的研究范围只限于财政收支本身；而公共经济学不仅研究财政收支问题，而且还研究财政对于整个国民经济的影响。
行政事业内部控制规范讲解第六章支出控制
4、固定资产修购基金按核定的比例提取， 直接列报支出。
5、购入固定资产，经验收后列报支出。
支出中涉及采购的，采购的标准及相关制 度应规定清楚，并公布于众；采购过程接 受公众监督，采购结果应公布于众，竞争 方的名称、投标价格、中标者的价格也应 该公开；保存书面（计算机化）记录，便 于公众查询、工作人员的公务职责和个人 利益不应有牵涉。
第一节行政事业单位支出控制概述
一、行政事业单位支出概念 行政事业单位支出是指行政事业单
位在开展专业业务活动及其他辅助 活动发生的支出。 主要包括：人员经费支出、公用经 费支出
1、人员经费支出，是指为了开展 专业活动的需要，用于个人方面的 开支。如基本工资、补助工资、其 他工资、职工福利费、社会保障费、 助学金。
三、核算控制
行政事业单位支出的报销控制如下：
1、对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚 恤救济费等，应根据实有人数和实发金额， 取得本人签收的凭证后列报支出。
2、购入办公用品可直接列报支出。购入其 他各种材料，可在领用时列报支出。
3、社会保障费、职工福利费和管理部门支 付的工会经费，按照规定标准和实有人数 每月计算提取，直接列报支出。
定额标准采用双定额：支出定额 和财政补助定额。
②定额标准的调整。
定额标准的调整规定：
Ⅰ定额标准的执行期限与预算年度一 致；
Ⅱ定额标准的调整在预算年度开始前 进行；
Ⅲ定额标准一经下达，在年度预算执 行中不做调整；
Ⅴ影响预算执行的有关因素，在确定 下一年度定额标准时，由财政部门统 一考虑。
三、项目支出预算的编制 （1）项目支出预算的原则 1、综合预算原则 2、科学认证原则 3、合理排序原则 4、追踪问效原则
2、对其他单位的支出，是指由所 属单位向下级转拨款项和将本单位 集中的资金分配给所属单位使用所 发生的支出，包括拨出经费、对附 属单位的补助等。
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2、按价值构成分类
（1）补偿性支出，指为保证简单再生产过程的进行，对已 损耗的劳动手段和劳动对象的补偿，是用于补偿生产 过程中消耗掉的生产资料方面的支出，在实际中通常 是指对国家资产折旧的补偿。 （2）积累性支出，直接用于社会扩大再生产的投资，是财 政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，对 扩大生产流通规模和增加社会财富有重大意义。 （3）消费性支出，指财政为保证社会共同消费的实现所安 排的支出项目。包括国防、行政、科教文卫、社会保 障和社会福利等支出项目。还包括非生产部门的个人 消费支出。
第二节 公共支出的原则
公共支出的原则，指政府在安排和组织公共支出过程中应当 遵循的基本原则，是财政规律在支出上的具体化、系统化。 一般，各国在确定公共支出原则时都会从两方面考虑： 一是该原则能否覆盖公共支出活动的全过程和缓解公 共支出中的主要矛盾； 二是能否对公共支出活动和国民经济运行直接起到促 进作用并使之实现良性循环。
一、量入为出原则
1、把公共支出限定在公共收入总量允许的范围内，以公 共收入来控制公共支出，即政府根据一定时期内的公共收 入总量来安排公共支出，力争做到收支平衡。 2、经济学最基本的假设，即资源稀缺性假设以及现实状 况决定了政府必须把量入为出原则作为公共支出的首要原 则。
二、效益原则
1、它是通过公共支出使资源配置趋于合理，从而使社会总 效益超过总成本。 2、公共支出的效益原则体现以下几方面的要求： （1）以“市场失效”为界限，合理确定公共支出的规模 与使用范围。 （2）实现社会资源在公共支出内部各类用途之间的合理 配置。 （3）注重公共支出的成本—效益分析。
这种分类方法，可以说明公共支出所体现的分配关系，进 而可以根据此分析不同阶层或利益集团的投票者在公共支 出决策过程中所采取的态度。
5、按支出安排后是否偿还为标准分类 （1）无偿性支出：国家政权机关和政府各职能部门各种
类型的公共支出 、特殊的经济建设支出 、扶持落后地区 和农业的支出 、社会保障支出和财政补贴以及必要的捐 赠支出等
（2）转移性支出：也称转移支付，是指政府将一部分公
共资金单方面、无偿地转移给居民或非居民的支出。主要 包括政府部门用于养老金、补贴、公债利息、失业救济、 抚恤金等方面的支出。
特征：它是政府的无偿给付，体现政府的非市场性
再分配。
转移性支出三种形式：
一是一般性补助，或无条件拨款。 二是专项拨款或有条件拨款。 三是中央政府采取不同的区域经济社会发展政策或其他方 式，使得一些地区获得财政体制外的收益。 （3）公共支出按经济性质作如上划分，便于分析与研究 财政支出的宏观经济效应以及经济动态追踪，具有较强的 经济意义。
三、公平原则
1、它指的是公共部门提供的支出应能恰当地分别符合各阶 层居民的需要，使支出产生的利益在各阶层居民中间的分 配达到公平的状态。 2、公平原则的基本内涵是：同等情况，同等对待；不同情 况，不同对待。 3、在社会主义市场经济条件下贯彻公共支出的公平原则，
主要体现在财政的转移支付制度上。
四、社会稳定与发展原则
这种划分方法，可以反映出公共支出中的积累与消费的 比例关系，并可据此研究公共支出对整个社会中积累与消 费比例的影响，有利于通过公共支出的调整，促进合理的 消费与积累比例的形成，为经济发展实现良性循环创造条 件。
3、按公共支出的受益范围分类
（1）一般利益支出：指政府面向全体社会成员提供并实现 效益共享的支出，如国防支出、行政管理支出、司法支出、 警察支出等。其特点是共同消费或联合受益。 （2）特殊利益支出：指只对社会中某些特定居民或企业给 予特殊利益的支出，如教育、公共卫生、企业补贴、社会 保障等。
这种分类有利于增强政府支出预算的透明度，有利于加 强对政府投资的管理和政府的宏观调控。
（3）我国的财政支出应根据国际货币基金组织提供的市场 经济国家的一般支出范围和一些发达的市场经济国家的经 验，逐步调整为以下内容：⑴一般的行政事业支出。⑵国 防支出。⑶维持社会治安和社会秩序的支出。⑷外交外事 支出。⑸教育科学文化支出。⑹社会保障支出。⑺工、交、 商等部门的事业支出。⑻农业支出，包括农业综合开发支 出。⑼国家储备支出。⑽支援贫困地区支出。⑾价格补贴 支出。⑿公共工程支出。⒀环境保护支出。⒁公益事业支 出。⒂债务还本付息支出。
按受益范围分析公共支出的构成，可以反映出支出效益的 归宿以及实现社会公平的程度，进而可以分析不同阶层或制能力分类
（1）可控性支出：这是指不受法律和契约的约束，可由政 府部门根据每个预算年度的需要分别决定或增减的开支。 （2）不可控性支出：指根据现行法律和契约所必须实施的 支出。这类支出在法律或契约的有效期内必须按照规定准 时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减 其数额，如失业救济、债务利息等。
一、理论分类 1、按经济性质分类
（ 1 ）购买性支出：是指政府机构或其他公共机构为了履行 各种职责购买商品或劳务的行为，包括购买进行日常政务 活动所需的或用于进行国家投资所需的各种物品、工程或 劳务的支出。 特征：一是政府的所有采购均遵循等价交换原则，体 现政府的市场再分配 ；二是所有支出与采购的目的都是 为了履行公共职能，满足公共需要。
（2）有偿性支出 ：主要指政府贷款和有偿性投资，包括
对有重要的社会效益和一定的经济效益或对国家有重要战 略意义的国民经济建设项目给予的扶持
二、预算统计分类 1、按政府职能或机构分类
（1）国防支出 （2）行政管理支出 （3）社会科教文卫支出 （4）经济建设支出 （5）社会保障支出 （6）保护环境和自然资源支出 （7）外交事务支出 （8）政府债务支出 （9）其他支出
1、它指的是公共支出应调节社会供需关系，促进经济稳定 及均衡发展。 2、在社会主义市场经济条件下，公共支出的社会稳定与发 展原则的实现主要通过以下两条途径： （1）反周期的公共支出政策，即根据经济发展的态势因 时制宜地运用公共支出进行逆向调节。 （2）执行可持续发展战略，加大政府在社会事业发展方 面的公共支出投入，为经济和社会的长期发展打下良好的 基础。
第二篇 公共支出与效益
第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 公共支出的分类与原则 公共支出规模 购买性支出 转移性支出 公共支出效应与效益
第六章 公共支出的分类与原则
第一节 公共支出的分类
公共支出是以政府为主体,以公共财政的事权为依据,以公共
服务为目的进行的一种财政资金分配与使用活动,集中反 映了国家的职能活动范围及其所造成的耗费。 其分类方法大致有两种：理论分类法和预算统计分类法。
这种分类法可以反映政府政治经济活动的全貌，同时也 有利于明确支出资金的使用效果和部门责任。
2、按复式预算编制要求分类 （1）经常性支出：指满足国家经常性开支需要方面的
支出，如科教文卫支出、国防支出、行政管理支出、国 内外借款的利息支出等。 （2）资本性项目：指政府为购置固定资产、战略性和 应急性储备、土地或无形资产的支付等方面的支出，主 要包括固定资产购置、储备购置、土地和无形资产的购 置、资本性项目的转移等。