加强对三公经费预算执行情况的日常监督检查和审计工作总结

加强对三公经费预算执行情况的日常监督

检查和审计工作总结

篇一：三公经费检查汇报文档

三公经费重点检查情况的通报

为认真贯彻落实中央、省、县转作风的有关规定，月中旬以来，市纪委监察局从财政、审计等部门抽调专人组成四个专班，对全市各乡镇办事处和市直有关单位20XX年以来

的公务接待、公务用车购置和运行、公务外出学习考察费用

（简称“三公”经费）进行了检查。现将有关情况通报如下：

一、总体情况

中央“八项规定”、省委州委“六条意见”和市委“十

项规定”出台后，我市各级各部门落实上级转作风各项规定取得了明显成效，多数单位对有关规定落实情况较好，做到令行禁止，铺张浪费、超标准购车和公款旅游等违规行为大大减少。一些单位结合实际，修订完善了相关制度，厉行节约，严控支出。自20XX年3月以来，绝大多数单位“三公” 经费持续下降。据不完全统计，全市“三公”经费下降幅度约30%

二、存在的问题

从检查情况看，少数单位财务管理制度形同虚设，尤其是在公务接待和公务用车管理方面，同城吃请、公车私用现象仍然存在。少数单位所制定的制度明显与国家政策和法律法规相悖。少数单位财务

管理不民主、不公开、不透明，不向群众公开单位财务情况。少数单位仍把大手大脚等同于大气讲排场、摆阔气，铺张浪费现象严重。其中比较突出的问题有以下几个方面：

（一）违规发放津补贴。少数单位为提高干部职工福利待遇，擅自提高标准、扩大范围发放津补贴；少数单位没有资金，就想方设法套取专款、向管理对象伸手、向银行或财政借款也要保证职工的高福利、高待遇。

（二）购置公车不报批不备案。少数单位如林业局、汪营镇等在二级单位没有编制不能配车或无法取得车辆购置审批手续的情况下，将公车以私人名义登记入户，形成公车私挂、账外资产等问题；少数单位如畜牧局、文斗乡等新购车辆没有按照《利川市党政机关公务用车配备使用管理办

法》（利办发[20XX]13号）相关文件到市纪委监察局进行审核备案；少数单位超过国家规定的标准购置车辆，为了逃避检查，超标准部分另外开具车辆内饰。

（三）违规购买发放购物卡。少数单位如广播电影电视局、人社局、安监局等购买大额的购物卡，以节假日、庆典等名义发放给单位干部职工或者送给相关单位工作人员。

（四）组织公款旅游。少数单位不认真执行中央、省、州和市里有关文件规定，将用公款组织单位干部职工分批次旅游作为福利待遇；个别单位因公外出学习考察不按规定到纪检监察机关、组织部门审核报批，我行我素。

（五）公务接待费居高不下。在大多数单位“三公”经

费逐月递减的情况下，少数单位如国土局、环保局、计生局、扶贫开发办等公务接待费居高不下；少数单位如农业局、商务局、发改局等存在一次性报账大额生活费、招待费发票支出现象，个别单位甚至一次性报账数万元。

（六）会计数据失真。部分单位财务人员没有按照《会计法》及各行业的《会计制度》和《财务准则》操作，账务极不规范。少数单位财务人员根据领导意见随意调整会计报

表，隐瞒单位真实财务状况。少数单位直接将“公务接待费” 在项目款、会议费、其他支出、汽车修理及油料费、市外跑项目并购买礼品等科目中列支。如团堡镇今年元至五月财务报表反映“三公”经费只有十几万元，而实际发生数是八十余万元；水利水产局、规划局将“公务接待费”记入“项目费”中；公路局将“公务接待费”记入“修理费”中；少数乡镇和市直单位将“三公”经费在暂存款和会议费中列支。有的临时机构和工作专班如高路办、都亭办事处下设的临时机构和工作专班“三公”经费也大多在“项目款”中列支；个别垂直管理单位私设“小金库”，市财政拨款没有进入单位财务账，游离于财务监管和审计监督之外。

（七）突击增大开支。一些涉及主要领导调离的单位，前任领导在离任前突击开支，短时间内增大“三公”经费支出。

三、加强教育、管理和监督，汲取教训，引以为戒

以上这些问题反映出我市“三公”经费管理和监督还存在很多

薄弱环节，少数单位公务接待、公务用车违规行为屡查屡犯，个别单位严重违反了财经纪律。市纪委监察局对检查中存在问题比较突出的单位，将对单位主要负责人、分管财务的领导和财务人员进行约谈和通报批评。无论是共性问题或是个性问题，各部门各单位都要汲取教训，弓I以为戒，积极整改，进一步加强管理。

（一）建章立制。好的作风要有好的制度来保证。各部门各单位要加强制度建设，对规章制度进行彻底梳理，行之有效的要继续坚持，不够健全的要及时修订完善，对容易出现问题的关键环节要重点规范，使各项制度具有针对性、可操作性。通过建章立制，着力解决纪律涣散、政令不畅等问题。

（二）严格管理。今后一个时期，“三公”经费将成为各级党委政府重点关注和纪检监察、财政、审计等部门重点检查的问题。各部门各单位要严格执行公务接待标准，要加强车辆编制管理，禁止超编制、超标准配备车辆、豪华装饰车辆，严禁公车私挂，继续实行车辆购买申报备案制度。各级领导干部要自觉遵守有关规定，为广大干部职工作出表率。各部门各单位要定期公开“三公”经费情况，按照年度日常公用经费同比降低5%的目标，从严控制“三公”经费等一般性支出，严禁以劳务费、慰问金等形式滥发奖金、福利，确保“三公”经费支出只减不增。市直各有关部门要按月将

“三公”经费使用情况与往年同期数据进行比对，并将有关情况如实报告给所属纪工委（监察分局），乡（镇）、办事处、开发区和党群、垂直部门直接报送市纪委党风室，实行常态化管理。各部门各单

位、特别是问题反映比较突出的单位，在思想上要真正有触动，在工作上要真正有行动，在制度建设上要真正有成效。

（三）加强监督。市纪委监察局、财政局、审计局等单位将进一步加大监管力度，把“三公”经费的监督检查作为常态化工作。对在制度建设和执行方面不严肃、不认真、敷衍塞责、问题突出的部门和单位将进行严肃处理，对顶风违纪的单位和主要负责人、经办人要进行严肃查处，典型案件将公开曝光。

中共利川市纪律检查委员会

篇二：预算执行审计中对“三公经费”的审计方法

预算执行审计中对“三公经费”的审计方法

预算执行审计中对“三公经费”的审计是一个不断收集

审计证据，并对这些证据进行分析评价得出审计结论的过程。审计人员按照记账凭证、原始发票及附件（消费地点、接待对象及事由、接待类别(省级、市级、乡镇级、其他) 等进行逐笔核对，在核实的基础上，作好审计底稿和审计取证单及相关证据笔录，结合被审计单位内控制度及国家有关规定进行综合分析判断，找出管理失控、支出数额过大的症结所在。

1.公务接待费的审查

(1)一些部门为了掩饰招待费支出数额过大，往往将部分招待费列支“会议费”科目，审计中要特别注意该科目支出的原始凭证，会议费支出凭证必须具备：①会议通知、时间、地点、内容、参加人员、②与会人员的签到册、场租费、住宿费、就餐地点和人数

等。

(2)原始接待费凭证应当具备：①就餐地点、人数、时间和事由；②原始菜谱、陪餐人、经办人的签字；③部门负责人签字、会计审核、领导审批、收款人签收、出纳付款

(3)有食堂或者招待所的单位，重点检查是否从中支出了招待费，而以其他名义进行补助；如果有门面出租，是否用招待费抵冲了房租水电费等。

(4)查有无使用名烟名酒或超范围、超标准列支接待费，特殊情况是否经领导批准。

2.公务用车购置及运行费的审查

(1)查公车的数量是否适度，购置公车是否经过政府采购，有无

办理相关审批手续，车辆是否超标，有无将购车款分割开为购车款、装饰费和其他发票，逃避控制标准。

（2）重点审查有无公车私用，捐赠车辆是否入账。

3.因公出差费审计

公务人员出差有无上级批文，出差事由是否合理，有无与工作无关的学习考察培训活动；有无参加非政府机构组织的带营利性的各种会议、培训及考察等活动；有无向下属单位转嫁和摊派费用或接受下属单位赞助；有无以外出学习考察之名用公款购买纪念品；有无超标准住宿、吃工作餐和公款旅游或变相用公款旅游等。

抄送：市审计局，县委，县政府。

局内分送：局领导⑸，各股⑹，存（1）。

共印15份

篇三：审计工作总结

广东石油化工学院20XX年审计工作总结

20XX年我校审计工作在学校党委和行政的领导下，在上级审计机关和主管部门的指导帮助下，紧紧围绕学校中心工作和审计工作目标，充分调动全处人员的积极性和创造性，认真履行职责，努力提高审计质量和工作水平。继续以学校预算执行和决算审计、经济责任审计、基建（修缮）工程审计和物资采购审计为重点，充分发挥保障教育经济活动健康运行的“免疫系统”功能，圆满完成工作任务

并取得了较显

著成绩。

审计工作完成情况

（一）认真开展学校预算执行和决算审计，促进学校预算和决算管理规范化

为了保证学校预算的有效执行，强化预算平衡和控制职能，提高教育资金的使用效益，今年，我校审计部门继续贯彻落实《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财[20XX]12号）等文件精神，在工作深度、广度和力度上下功夫，将全面审计与重点审计相结合，在全面审计预算管理、收入与支出预算执行情况、预算执行结果以及决算的真实性、合法性和完整性的基础上，确定几个重点，今年审计重点放在了预算管理与预算信息

公开问题、省拨财政资金使用问题、“三公经费”支出问题、“教育基金”使用问题、

“学生奖贷助勤基金”使用问题和新增项目经费与部门经费使用问题。审计中注重把握总体，坚持

把查找问题和规范管理、促进改革与发展结合起来，并注重从体制、机制和管理层面深入分析原因，如核拨经费预算执行情况等，做深做透，既提高效率又提高效果，促进学校预算和决算管理规范化的提高。同时延伸审计内容与部门单位负责人经济责任审计相结合，提高审计的效率与力度。采取实地调查与走访，发现了存在的一些问题，今后有待进一步纠正和完善。审计报告共提出了九条合理化的审计建议和意见，有助于学校预算和决算管理规范化的提高，促进学校经费的规范使用和安全运行。

（二）积极开展领导干部经济责任审计，促进领导干部依法履行职责，逐步建立审计结果运用机制

我校根据中央两办和教育部有关领导干部经济责任审计规定的要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，积极开展领导干部经济责任审计工作。我校于20XX年11月发文建立了由审计处、组织部、人事处、纪委监察处和财务处组成的联席会议制度，将学校中层领导干部经济责任审计工作列为常规工作。年初，由联席会议确定了今年对学生处和体育学系负责人进行任中经济责任审计。接受学校党委组织部委托，截止到11月，已完成学生

处负责人的任中经济责任审计工作，体育学系负责人的任中经济责任

审计，目前处于取证和撰写审计工作底稿阶段。通过开展领导干部经

济责任审计工作，充分发挥了组织部、纪检监察的联动作用。在项目实施过程中，注重普及经济责任审计知识的宣传，通过审计过程中专业知识沟通和实地

访谈，使被审计单位的领导干部更加明确了应该承担的经济责任，增强其责任感和依法履行经济责任的意识和自觉接受审计监督意识，起到了审计监督的警示、防范作用，也为我校进一步客观、公正

地评价和使用干部提供了重要依

据，同时也拓宽了干部监督、考核的渠道

（三）深入开展基建、修缮工程审计，提高建设资金使用效益今年，我校审计部门继续认真贯彻落实《教育部关于加

强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财[20XX]29 号）、《广东省教育系统建设工程项目审计办法》和我校《建设项目全过程跟踪审计实施办法》，以加强工程项目管理，提高建设资金使用效益为目的，深入开展基建工程审计，充分发挥审计事前、事中的控制作用，对基建项目的前期立项，在项目的设计、招标及施工的各个环节进行全过程跟踪审计，并及时提出审计建议，对项目的设计变更、总体造价和各种签证等方面实施重点审计监督。今年，在学生宿舍2区C栋的项目实施过程中，我校审计处从立项开始介入，进行跟踪审计，审核设计招标文件，参与设计招标，参加初步设计会审，把握建造的装饰标准，在施工招标的工程量清单及标底价的审核中，发现计

算的部分清单项目偏差非常大，审计处审减了万元，但外墙饰面砖少计算万元的装饰材料价，又调增了万元，最终核减万元。今年，共完成基建工程预结算审核1项，审计金额万元，核减金

额万元，核减率为%维修项目预结算审核10项，审计金额万元，核减金额万元，核减率为％。通过对基本建设和

修缮项目等实施审计，20XX年我校审计处为学校节约了办学

经费约万元。

（四）加强物资采购、维修项目审计以及合同的审签工作，提高资金使用效益

我校为了规范采购、维修项目的经费使用，提高资金使用的效益，规定对20XX元以上的采购和维修支出在立项时须经审计审签，报销环节要经过审计审核才能支出。今年截止11月底，经我校审计处审核的采购、维修支出达5460余项，审计金额万元，这些支出的项目在审计都要经过两级审核，专业负责人对项目进行详细审核，分管处长进行重点复核。并且审计部门将校内采购、维修项目全部在审计处页予以公示，供全体教职工和学生的监督。另外，我校审计部门今年还对410多份经济合同进行审签，签审金额达3419万元。通过这种事前、事中、事后的全过程跟踪审计，公开透明的全方位监督，我校采购、维修资金的支出得到逐步规范，资金的使用效率也大大提高。

（五）抓审计队伍建设，注重审计人员的后续教育工作，不

断提升整体素质

审计人员的素质直接关系到审计工作质量和效率。我校一直以来注重审计队伍的建设。坚持以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，保证每位审计人员每年业务培训所需的时间和经费。通过组织学习、参加培训和论文写作等方式

加强审计队伍建设，提升整体素质。今年主要有：1 .共派出6人次参加了全国内审协会举办的经济责任审计、建设项目工程量清单计价与全过程跟踪审计实务等培训班，完成了审计人员年度继续教育培训的内容。2 .学校内部积极组织

审计人员不定期开展业务培训，学习《审计法》、《审计法实施条例》、教育部17号令等有关法律法规。3 .积极参

加区域性的审计工作经验交流和研讨，组织全体审计人员到广东技术师范学院、广东仲恺农业工程学院、广东商学院审计处调研，听取了他们关于开展基建工程审计、经济责任审计的工作经验，通过学习、交流，审计人员依法审计、工作思路和视野得到提高，有利于审计工作的顺利开展。 4.认真

组织全体审计人员认真学习广东省高校审计工作座谈会会议精神，通过学习，充分认识内部审计“免疫系统”基础防线的重要作用，不断提高审计人员依法依规审计的意识和能力，增强责任感和使命感。

（六）加强党风廉政建设和审计工作作风建设

着力加强廉政教育，筑牢拒腐防变的思想防线。始终重视组织学习“反腐保廉、依法治校”的有关政策法规和文件资料，增强审计

人员遵纪守法，遵守职业道德的自觉性，把“廉、俭”作为审计人员修身立业的根本，保持心灵上的平和；要有宽厚诚实，待人真诚，做事坦荡磊落的品格；不断完善自己的人格，保持自己的尊严，维护自己的信仰，切实过好名利关、权力关、金钱关和人情关。只有具备这些良好的思想道德素质和职业修养的审计

篇四：三公经费自查报告精选

三公经费自查报告（一）根据省、市纪委通知要求，我区对公务活动中涉及的三公经费有关情况汇报如下：一、三公经费管理情况20xx年度，我区三公经费共发生万元。其中公务用车运行费68万元，公务接待费万元，没有公款出国（境）事项发生，此项费用不存在。二、三公经费管理

办法我区公务用车运行费实行定额管理，处级领导专车运行经费每年万元，部门公务车经费每年万元，凭据核销，超支不予处理。公务接待费我们以林业局经营收入为基数，

按照税法规定，计算出当年公务接待费可以发生的最高额度，并把接待费用控制在最高额度以内。具体管理中，本着从严管理、勤俭节约、圆满待客的原则，制订了一系列制度和规定，强化公费招待审批制度，加强公费接待部门和接待标准的管理，既加强了业务招待费的使用管理，又促进了有关工作的顺利开展。三、三公经费管理成效通过各个环节

的管理和控制，我区20XX年三公经费管理取得良好效果，即节约了资金，又发展了业务，在拓展外部市场，协调和密切各方关系上取得

了可喜成绩。今年我局将会继续严格控

制三公经费，按照上级的要求，继续深化部门预算改革，强化制度建设，完善预算分配机制，进一步加强三公经费预算

的编制和执行管理，大力推进建立和完善厉行节约的长效机制。三公经费自查报告（二）根据自查结果，我处对严格

三公支出管理，提出了十项强化措施。一是提高工作效能。

增强行政成本意识，努力提高执行力，超前谋划，按时保质完成各项工作任务。二是加强对会议经费的管理。控制会

议时间、会议规模，尽量利用机关会议室，能够简化会议形式的一定要简化。三是加强对考察及差旅费的管理。控制

出市、区参加会议、考察的人数，不安排没有实际意义的公务考察活动。四是加强对公务车辆的管理。规范和控制公务用车修理、用油等行为；最大限度提高单车使用效率。五是加强用电管理。对空调、照明等进行统一管理，提倡节约用电。六是全力推行无纸化办公，减少纸张使用。七是控制公务接待费用。严格三单制度，控制接待标准。八是规范激励工作。建立奖惩机制，奖励与工作业绩挂钩，以精神鼓励为主。九是规范大宗购臵及办公用品管理。大宗商品购臵一律按政府采购规定实施，办公用品采购实行定点采购。十是规范财务管理。公务费用支出实行计划管理，规范批报手续，实行一支笔审批和财务公开制度。三公经费自查报告（三）为认真贯彻落实党的十八大精神和中央八项规定、省

委九项规定、市委十项规定，根据益阳市纪委、益阳市监察局、益阳

市财政局等部门《关于开展三公经费专项检查的通知》要求，我学院

对20xx年以来公务用车、公务

接待和公款学习考察及出国（境）三方面经费进行自查，现将

具体情况汇报如下：一、加强领导，建立专项检查长效机

制根据市有关规定，学院成立了以党委书记书记喻国良为组长、纪委书记李强为副组长、其他班子成员和部门主管为成员的三公经费管控工作领导小组，专门下发《益阳职业技术学院严格控制三公经费的通知》，从制度上对全院三公经费支出进行规范。并多次召开党委专题会议，分析研究自查中发现的学院三公经费偏多的情况，要求学院各部门加强协同配合，形成工作合力，建立长效机制，扎实推进三公经费专项检查工作的开展。二、狠抓落实，严控各种预算外支

出1、公务接待费用学院20xx20xx年公务接待费明细表2、公款出国（境）费用20xx20xx年学院没有公款学习考察及出国（境）事项发生，此项费用不存在。3、公车购置及运行费

用我学院对公车购置及运行费用实行单列记账，定点维修、定点加油、统一保险和统一报废更新制度，每季度对燃修费用进行公示，接受监督。经查，在公车管理及专项治理中，

学院在自查自纠阶段如实登记上报公务车辆情况；节假日严格执行公务车辆封存备案制度；不存在超标准配备公车或豪华装饰公务用车行为；不存在公车入私户行为。三、完善监管，防控共建长效机制根据自查结果，学院对严格三公支

出管理，提出了九项强化措施。一是提高工作效能。增强行政成本意识，努力提高执行力，超前谋划，按时保质完成各项工作任务。二是加强对会议经费的管理。控制会议时间、会议规模，尽量利用机关会议室，能够简化会议形式的一定要简化。三是加强对考察及差旅费的管理。控制出省、市参加会议、考察的人数，不安排没有实

际意义的公务考察活动。四是加强对公务车辆的管理

修订《益阳职业技术学院公务车辆管理办法》，规范用车程序，从严安排出车，控制用车成本，提高车辆使用效率