辅导期增值税一般纳税人报表填写说明
增值税报表填写具体说明（5篇模版）
增值税报表填写具体说明（5篇模版）第一篇：增值税报表填写具体说明《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
增值税一般纳税人申报表填写说明
（二十九）本表第16项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
（三十）本表第17项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人
本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十一）本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
增值税一般纳税人申报表填写说明
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
辅导期的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明
辅导期的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（一）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（四）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（五）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（六）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（七）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（八）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（九）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十一）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十二）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十三）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
会计实务：辅导期一般纳税人如何填写增值税纳税申报表
辅导期一般纳税人如何填写增值税纳税申报表辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并根据“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
发票当月认证下月抵扣，在填表时附表二填：24、25、35栏，在下月时将要抵扣的进项税额填入23栏，如果还有当月认证下月抵扣的发票，继续填：24、25、35栏。
（主要是针对附表二，其他表不填）辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣:（一）第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
（二）第5栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额。
（三）第7栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资普通发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资普通发票的份数、金额、税额。
（四）第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。
（五）第9栏和第10栏分别填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明稽核相符的税务局代开6、4征收率增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的税务局代开6、4征收率增值税专用发票的份数、金额、税额。
（六）第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。
(七）第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。
（八）第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月末余额数。
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明本申报表适用于增值税一样纳税人填报。
增值税一样纳税人销售按简易方法缴纳增值税的物资，也使用本表。
（一）本表〝税款所属时刻〞是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表〝填表日期〞指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表〝纳税人识别号〞栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表〝所属行业〞栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项〔小类〕进行填写〔国民经济行业分类与代码附后〕。
（五）本表〝纳税人名称〞栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表〝法定代表人姓名〞栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表〝注册地址〞栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表〝营业地址〞栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表〝开户银行及帐号〞栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表〝企业登记注册类型〞栏，按税务登记证填写。
（十一）本表〝号码〞栏，填写纳税人注册地和经营地的号码。
（十二）表中〝一样物资及劳务〞是指享受即征即退的物资及劳务以外的其他物资及劳务。
（十三）表中〝即征即退物资及劳务〞是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优待政策的物资及劳务。
（十四）本表第1项〝〔一〕按适用税率征税物资及劳务销售额〞栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税物资和应税劳务的销售额〔销货退回的销售额用负数表示〕。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售物资和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的物资，税务、财政、审计部门检查按适用税率运算调整的销售额。
〝一样物资及劳务〞的〝本月数〞栏数据与〝即征即退物资及劳务〞的〝本月数〞栏数据之和，应等于«附表一»第7栏的〝小计〞中的〝销售额〞数。
〝本年累计〞栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五）本表第2项〝应税物资销售额〞栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税物资的销售额〔销货退回的销售额用负数表示〕。
增值税纳税申报表 及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
辅导期增值税一般纳税人报表填写说明
增值税一般纳税人纳税辅导期填表须知为增加增值税一般纳税人纳税辅导期纳税申报速度，减少申报排队等候时间，中兴通公司依据国税局的业务要求，实现了增值税一般纳税人纳税辅导期IC卡电子申报，因增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别，请各增值税一般纳税人纳税辅导期企业认真阅读本须知，并严格按填表说明进行填写。
特别注意因IC卡中的增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表不同，当增值税一般纳税人纳税辅导期结束转为正式一般纳税人的次月，请持申报IC卡到中兴通电子申报服务台把正式一般纳税人申报表写入到申报IC卡中。
填表须知本须知只适用于增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写。
增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
具体填表采集要求如下：1、当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进行录入采集。
以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
2、经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的可抵扣数据如何录入填写在IC卡中进行申报抵扣。
（1）、“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内，注意录入时录入合计金额、税额。
增值税纳税申报表、附表及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人”填写纳税人法定代表人的。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“”填写纳税人注册地和经营地的。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
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增值税一般纳税人纳税辅导期填表须知
为增加增值税一般纳税人纳税辅导期纳税申报速度，减少申报排队等候时间，中兴通公司依据国税局的业务要求，实现了增值税一般纳税人纳税辅导期IC卡电子申报，因增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别，请各增值税一般纳税人纳税辅导期企业认真阅读本须知，并严格按填表说明进行填写。
特别注意
因IC卡中的增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表不同，当增值税一般纳税人纳税辅导期结束转为正式一般纳税人的次月，请持申报IC卡到中兴通电子申报服务台把正式一般纳税人申报表写入到申报IC卡中。
填表须知
本须知只适用于增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写。
增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
具体填表采集要求如下：
1、当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进
行录入采集。
以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
2、经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的可抵扣数据如何录
入填写在IC卡中进行申报抵扣。
（1）、“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增
值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内，注意录入时录入合计金额、税额。
注意：表三“前期认证相符且本期申报抵扣”合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
（2）、“稽核通过的上期增值税运输发票抵扣清单”
本清单填写增值税辅导期一般纳税人取得的《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》，注明的稽核比对相符的货物运输发票，份数、金额、税额。
注意：清单中的“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额”、“计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“货物运输发票”的金额、税额项数据相等。
（3）、“海关完税凭证稽核结果明细清单”
本清单中的可抵扣金额、税额，按相应项目逐行填写录入在IC卡内“稽核通过的上期海关完税凭证明细清单”表格内。
注意：清单中"税款金额"栏数据等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》第5栏“其中：海关完税凭证”中“税款金额”栏数据。
（4）、“废旧物资发票抵扣清单”
本清单填写辅导期增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的《废旧物资发票》，应根据《废旧物资发票》相应项目逐票填写。
注意：本清单“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据分别等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（第30栏）“废旧物资发票”中“金额”、“税额”栏数据。
3、《增值税纳税申报附例资料表（表四）》的填写方法
企业依据申报所属期开具的增值税专用发票销项数据如实填写在《增值税申报表附例资料表四》中，可填写合计数。
4、《增值税纳税申报附例资料表（表三）》的填写方法
增值税辅导期一般纳税人填写本表“本期认证相符且本期申报抵扣”项目时必须填“零”。
“前期认证相符且本期申报抵扣”应填写企业本期取得的《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》比对相符的金额、税额，填写合计数据。
本表合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本
期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
5、《增值税纳税申报附例资料表（表二）》的填写方法
（1）、本表第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初剩余的份数、金额、税额，本栏填写的数据应等于上期本表第25栏填写的数据。
（2）、本表第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票份数、金额、税额。
（3）、本表第25栏填写结止到本期已认证相符但未收到稽核比对结果的全部防伪税控增值税专用发票月末余额数，本栏应等于本表的第23栏加24栏减第3栏。
（4）、本表第26栏填写按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。
包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
（5）、本表其它栏次按企业实际情况时行填写，如填写为灰色不可填写，那么本栏数据是由相关报表数据自动带出。
6、《增值税纳税申报附例资料表（表一）》的填写方法
《增值税申报表附例资料表一》的填写方法以正式一般纳税人报表填写方法为准。
7、《增值税纳税申报表（一般人）》的填写方法
（1）、辅导期纳税人在每月填制《增值税纳税申报表》主表时，应将当月所有已入库的预缴税款合计数填在《增值税纳税申报表》第28行中，并于次月申报期将当月所有《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》、预缴税款的《税收通用缴款书》复印件随申报资料报征收所查验。
（2）、辅导期纳税人在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。
如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减，预缴税款允许自行填写，但申报时要求与国税征管理系统的预缴税款进行比对。
（3）、其它栏次的填写方法正式一般纳税人报表填写方法为准。