税务征收管理体系
完善税收征管体系建设的几点建议
完善税收征管体系建设的几点建议基层通过近年来的不懈努力，征管基础逐步夯实，依法治税全面推进，征管流程不断优化，信息化水平显著提高，征管质量和效率大幅度提升。
但是目前也还存在一些不足，一是执法刚性有待加强，2009年受金融危机的影响，一定程度上影响了执法刚性。
二是信息管税水平有待提高。
现有网络的先进性还没有得以充分发挥，调查显示，基层有67％的纳税人和7 5％的税务人员认为信息技术的应用还不够充分。
三是征管流程应进一步优化，征、管、查三大系列衔接和共享机制还需完善，办税流程应根据信息管税的特点进一步整合和优化。
四是征管绩效考核有待改进，进一步解决干得多反而扣分多的现象。
五是基层人员素质与先进信息技术应用不相适应。
根据目前基层工作实际，提出优化征管体系建设的五点建议，供领导参考。
一是突出科学管理，提高收入质量。
以确保收入稳定增长为目标，进一步加强税收征管，挖潜堵漏，坚持应收尽收，不收过头税，努力提高税收管理质量。
从我县情况看，目前新的税收增长点还没有显现出来，税源结构没有根本性的改变，在这种情况下，收入工作存在着一些困难。
这需要我们审时度势，未雨绸缪，坚持抓早、抓实、抓好，牢牢把握组织收入工作的主动权，千方百计组织税收收入。
要充分利用信息化平台，建立收入监测、预警和税源变化动态管理信息系统，强化税源与税收收入分析监控。
要建立健全税收收入与经济发展有机协调、良性互动的机制，推动税收与经济的协调发展，实现收入增长速度、质量、效益的同步性和科学性。
二是推进依法治税，完善考评机制。
积极推进税务管理法治化进程，营造良好的税收法治环境。
严格落实税收执法过错追究制，规范税收执法。
建立税收执法案卷定期评查制度，开展案卷讲评活动，相互交流提高。
修订完善目标管理考核办法，对每个岗位的工作量、质、绩及过错进行科学评价，依托计算机技术，建立以网络信息技术为依托的绩效考核机制，使考核分值更能体现实际工作水平。
三是优化征管流程，征管查有效衔接。
健全税务管理机制,推动经济发展
健全税务管理机制，推动经济发展引言税务管理是国家财政运行的重要组成部分，对于推动经济发展、调节收入分配、维护社会公平具有重要作用。
为了落实国家发展战略，加强税务管理，需要健全税务管理机制，实现税收收入的合理征收与分配。
本文将探讨如何健全税务管理机制，以推动经济发展。
一、优化税收政策税收政策是税务管理机制的基础，优化税收政策能够更好地引导经济发展。
首先，应加大对创新型企业和高科技产业的支持力度，通过减免税收和提供奖励等方式，鼓励企业加大研发投入和技术创新，推动科技创新驱动发展。
其次，要加强对小微企业的支持，减少他们的税负压力，降低创业门槛，推动创业创新。
最后，应加大对环保产业的扶持力度，通过调整税收政策，引导企业加大环保投资，促进绿色发展。
二、建立健全的征管体系征管体系是税务管理的核心环节，建立健全的征管体系能够提高税收征管效率，确保纳税人合法权益。
首先，应加强税收信息化建设，推动税务部门实现电子化征管，提高数据的收集、存储和应用能力，提升征管效率。
其次，要加强税收风险管理，建立风险预警机制，及时掌握纳税人的经营、财务状况变化，防范税收风险。
最后，要加强对纳税人的服务，建立起人性化的税收服务机制，提供便利的纳税服务，增强纳税人的获得感和满意度。
三、加强税收执法监管税收执法监管是税务管理的重要组成部分，加强税收执法监管能够确保税法的有效实施，维护税收公平。
首先，要加强税务执法队伍建设，提高执法人员的专业素养和执法能力，确保税法的正确执行。
其次，要加强税收执法的信息化建设，实现执法过程的全程监控，提高执法效率和监管精度。
最后，要加强对大型企业和高收入群体的税收监管，加大对税收违法行为的查处力度，维护税收公平和社会稳定。
四、加强国际税收合作国际税收合作是税务管理的重要内容，加强国际税收合作能够防止跨国税收逃避，保护国家的税收利益。
首先，要加强与国际组织和国际社会的合作，共同打击跨国税收逃避行为，推动国际税收规则的完善。
税法税收征管制度
税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。
税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。
一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。
宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。
税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。
税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。
二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。
税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。
税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。
纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。
三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。
税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。
纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。
税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。
四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。
税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。
日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。
专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。
税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。
综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
中国的税务体系介绍
中国的税务体系介绍税务体系是国家管理税收的重要机构，它对于国家财政的收入和支出起到了至关重要的作用。
中国的税务体系经过多年的发展与改革，逐步建立起了完善的税收管理体系，下面将对中国的税务体系进行详细介绍。
一、税收法律框架中国税务体系的核心是税收法律框架，其中包括了相关的法律法规、政策文件和规章制度等。
税收法律框架由国家税务总局主管起草并实施，并经国家立法机关审议通过。
税收法律框架对于税收行政管理有着明确、统一的规定，为税务机关的工作提供了准确的法律依据。
二、税收管理机构中国的税务管理机构主要由国家税务总局和地方税务局组成。
国家税务总局是税务系统的总机构，负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策的制定与实施、税收的征管和征收等。
地方税务局是国家税务总局下属的地方机构，负责所辖地区的税收管理事务。
三、税收分类根据税收的性质和收入方式，中国的税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指通过商品和服务进行征收的税收，如增值税、消费税等。
四、税收征收方式中国的税收征收方式包括缴款凭证征收和申报征收两种形式。
缴款凭证征收是指纳税人按照税务机关预先制定的税款计算公式进行计算，然后直接缴纳给国家财政。
申报征收是指纳税人需要按照规定的时间周期和程序自行申报纳税事项，并向税务机关报送相应的申报表格和资料。
五、税收执法和稽查税务机关依法对纳税人的税收行为进行执法和稽查工作，以确保纳税人的合规性和税收的纳入效率。
税收执法包括税收稽查、税务调查、税务检查等一系列监管行为，旨在维护税收法律的严肃性和公正性。
六、税收信息化建设近年来，中国的税务体系逐步推进信息化建设，通过建立税务信息管理系统、电子税务局等手段，实现了对纳税人信息的在线查询、办税申报等服务。
税务信息化建设提高了税收管理的效率和透明度，方便了纳税人的办税操作。
七、税收政策与改革中国的税务体系不断进行政策调整和改革，以适应国家经济发展和社会变革的需要。
税务管理体系建设方案
税务管理体系建设方案一、税务管理体系的目标与原则（一）目标1、确保企业税务合规，准确计算和申报纳税，避免税务违法行为带来的严重后果。
2、优化税务成本，通过合理的税务筹划，降低企业税负，提高资金使用效率。
3、提供及时、准确的税务信息，支持企业决策，促进企业战略规划的有效实施。
（二）原则1、合法性原则：所有的税务管理活动都必须严格遵守国家税收法律法规。
2、全局性原则：从企业整体战略出发，综合考虑各项业务和税务政策的影响。
3、风险防控原则：建立有效的风险识别、评估和应对机制，防范税务风险。
4、成本效益原则：在税务管理过程中，权衡投入与产出，追求效益最大化。
二、税务管理组织架构与职责分工（一）设立税务管理部门明确税务管理部门的地位和职责，使其成为企业税务管理的核心机构。
（二）职责分工1、税务管理部门制定和完善税务管理制度和流程。
负责税务申报、缴纳等日常税务工作。
开展税务筹划，提供税务咨询服务。
与税务机关沟通协调，处理税务争议。
2、财务部门提供财务数据支持，协助税务核算。
监督税务资金的使用和管理。
3、业务部门提供业务相关信息，确保税务管理与业务活动的协同。
遵守税务政策，执行税务管理要求。
三、税务管理制度与流程建设（一）税务登记与申报制度规范税务登记的办理流程，明确申报期限、内容和方式，确保按时、准确申报纳税。
（二）税务核算制度建立科学的税务核算方法，确保税务数据的准确性和完整性。
（三）税务档案管理制度对税务相关文件、资料进行分类、归档和保管，以备税务检查和审计。
（四）税务风险管理制度识别税务风险点，制定风险评估指标和应对策略，定期进行风险监测和评估。
（五）税务筹划制度明确税务筹划的目标、原则和方法，在合法合规的前提下，降低税务成本。
四、税务信息管理与沟通（一）建立税务信息系统实现税务数据的自动化采集、处理和分析，提高工作效率和数据准确性。
（二）内部信息沟通加强税务管理部门与其他部门之间的信息共享和交流，确保税务信息的及时传递和有效应用。
税务管理制度体系
税务管理制度体系一、税务管理制度体系的建立税务管理制度体系的建立，首先需要依据国家法律法规及相关政策，对税收征管工作的各个环节进行规范。
其次，需要结合实际情况和税收征管工作的特点，制定一套合理、完善的税务管理制度。
最后，通过逐步完善和不断调整，形成一个完整、系统的税务管理制度体系。
在税务管理制度体系的建立过程中，需要重视以下几个方面的工作：1. 积极依据国家法律法规及相关政策，制订税收征管工作规章制度。
这些规章制度包括税收征管工作的基本原则、组织架构、工作流程、人员素质等方面的规定，为税收征管工作提供有力的制度保障。
2. 完善税务管理制度。
根据税收征管工作的实际情况，对税务管理制度进行逐步完善和不断调整，保证制度的科学性、合理性和可操作性。
3. 强化税收征管制度的宣传和培训。
通过加强税收征管制度的宣传和培训，使全体税收征管人员都能够深入了解和熟悉税收征管规章制度，提高税收征管工作的法治化水平。
二、税务管理制度体系的主要内容税务管理制度体系主要包括以下几个方面的内容：1. 组织架构制度。
包括税务管理机构设置、职能划分、人员配备等方面的规定。
2. 税收征管流程。
包括税收征管工作的各个环节的流程和要求，确保税收征管工作的顺畅开展。
3. 税收征管制度。
包括税收征管的基本原则、纳税人的义务和权利、税款的征收管理等方面的规定。
4. 税收征管信息化制度。
包括税收征管信息化的建设目标、发展规划、信息系统的建设和运行管理等方面的规定。
5. 税收征管人员管理制度。
包括税收征管人员的选拔、培训、考核、激励等方面的规定。
6. 税收风险管理制度。
包括税收风险评估、防范和处置等方面的规定。
7. 税收征管工作监督与评估制度。
包括税收征管工作的监督评估机制、责任追究、奖惩机制等方面的规定。
以上内容是税务管理制度体系的主要内容，是税收征管工作的重要依据和保障。
三、税务管理制度体系的实施税务管理制度体系的实施是税收征管工作的重要环节，实施过程中需要重视以下几个方面的工作：1. 确保各项税收征管制度的严格执行。
税收现代化建设六大体系
税收现代化建设六大体系包括：
税收法律体系：完善税收法律规范，提高税法稳定性和适用性，确保税收法律的科学性和合理性。
税收管理体系：建立现代化税收管理体系，实现税收征管自动化、信息化、智能化，提高征管效率和准确性。
税收服务体系：优化税收服务模式，提高纳税人满意度和服务效率，加强税收宣传和教育，提高纳税人税法意识和纳税意识。
税收征收体系：建立科学的税收征收模式和机制，加强执法监督和风险评估，提高税收征收效率和公平性。
税收政策体系：制定科学合理的税收政策，加强税收政策协调与衔接，提高税收政策的透明度和可预测性。
税收信息化体系：建设全面覆盖的税收信息化平台，实现税务信息共享和交换，提高税收信息化管理水平和应用能力。
税务管理体系改革
税务管理体系改革在当今经济全球化和数字化快速发展的时代，税务管理体系面临着前所未有的挑战和机遇。
为了适应新的经济形势，提高税收征管效率，保障税收公平，促进经济可持续发展，税务管理体系改革已成为各国政府关注的焦点。
税务管理体系改革的重要性不言而喻。
首先，它有助于提高税收征管效率。
随着经济活动的日益复杂和多样化，传统的税务管理方式已经难以满足需求。
通过改革，可以优化税务流程，引入先进的信息技术，加强税务部门与其他部门之间的信息共享，从而减少税收漏洞，提高税收征收的准确性和及时性。
其次，改革能够保障税收公平。
公平的税收环境是市场经济健康发展的基础。
通过完善税收制度，加强税收监管，打击逃税漏税行为，可以确保纳税人在相同的经济条件下承担相同的税负，促进市场竞争的公平性。
此外，税务管理体系改革对于促进经济可持续发展也具有重要意义。
合理的税收政策可以引导资源的优化配置，鼓励企业创新和转型升级，推动经济结构调整和绿色发展。
然而，税务管理体系改革并非一帆风顺，面临着诸多困难和挑战。
一方面，税收法律法规的复杂性和滞后性给改革带来了障碍。
现有的税收法规往往难以涵盖新兴的经济业务和交易模式，导致税收征管出现空白和争议。
另一方面，税务部门的信息化建设水平参差不齐，信息系统之间缺乏有效的整合和协同，影响了数据的准确性和及时性。
此外，税务人员的专业素质和业务能力也有待提高，以适应改革后的工作要求。
为了推进税务管理体系改革，我们需要采取一系列的措施。
首先，完善税收法律法规是关键。
政府应加强对税收立法的研究和制定，及时修订和更新税收法规，使其适应经济发展的新变化。
同时，要提高税收法规的透明度和可操作性，减少税法的不确定性，为纳税人提供明确的指引。
其次，加强税务部门的信息化建设。
加大对信息技术的投入，建立统一的税收信息平台，实现税务部门与其他部门之间的数据互联互通，提高税收征管的智能化水平。
此外，要注重提升税务人员的素质。
通过培训和教育，提高税务人员的专业知识和业务能力，培养一批具备创新思维和实践经验的税务人才。
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4、账簿、凭证的保存和管理。
❖ 除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会 计凭证、报表、完税凭证及其有关资料应当 保存10年。
应自设立之日起30日内在地税务机关申报办
理注册税务登记。
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2、变更与注销税务登记。
❖ ① 变更税务登记。 纳税人在办理税务登记之生后，有改变单
位名称或法定代表人；改变所有制性质、隶 属关系或经营地址；改变经营方式、经营范 围；经营期限、开户银行及账号；改变工商 证照的，应办理变更税务登记。
❖ 纳税人应当自工商部门行政管理机关办理注 册登记的，应当自有关面关批准或者是发布 变更之日起30日内，持有关证件向原税务面 9
程实施的基础性的管理制度和管理行为。 ❖ 税务管理与税款征收、税务检查其中税务管
理是整个税收征管工作的基础环节。 ❖ 本节介绍税务管理主要包括税务登记管理、 3
帐簿凭证管理、纳税申报管理和发票管理。
【资料引证】
❖ 2001年4月2全国人大常委会第21次会议审议通过。 江泽民主席签署第49号主席令，发布征管法 并于2001年5月1日起施行。《征管法》是全 部有关税收征收管理规定的法律规范的总称。
人； ❖ 二是其他纳税人。
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②登记的要求：
❖ A、在法定的时间内办理税务登记，税务登记
的时间是30日内：凡从事和生产经营，实行
独立核算，并经工商行政管理机关批准开业
和发给营业执照的，应领取营业执照之日起
30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机
构，除由其总机构申报办理税务登记外，也
济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据， 也是保存会计数据资料的工具和载体。账簿 按作用可以分为总账、明细账、日记账及其 他辅助性账簿。
❖ 凭证是纳税人用来记录经济业务，明确经济 责任并据以账簿的书面声明。
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❖ 凭证可按填制程序和用途分为两大类：
2、设置账簿的范围。
❖ 根据《征管法》的规定，从事生产、经营的 纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日 15日内，按照国务院财政、税务主管部门的 规定设置账簿，合法、有效凭证记账，进行 核算。
第十七章 税收征管
❖ 【本章提要】
❖ 第一节 税收征收管理
❖ 税务管理是税务机关在征收管理中 对征纳过程实施的基础性的管理制 度和管理行为，与税款征收、税务 检查共同构成税收征收管理的重要 内容。其中，税务管理是整个税收 征管工作的基础环节。本节介绍税 务管理主要包括税务登记管理、帐 簿凭证管理、纳税申报管理和发票 管理。
税人； ❖ （3）扣缴义务人； ❖ （4）享受减税、免税待遇的纳税人。
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3、纳税申报的要求。
❖ ①纳税申报的时间要求。 ❖ 申报期限有两种： ❖ 一是法律、行政法规明确规定的； ❖ 二是税务机关按照法律、行政法规的原则规
❖ 我国国有企事业单位和涉外企业的财务、会 计制度由财政部主管；
❖ 城镇集体企业和私营企业财务、会计制度由 国家税务总局主管；
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❖ 个体工商户的财务处理规定及会计制度由各
3、对纳税人的财务会计制度及其 处理办法的管理。
❖ ①备案制度。 从事生产、经营的人纳税人应当自领取税务 登记证之日起15日内，将其财务、会计制度 或财会、会计处理办法报送税务和机关备案。
❖ 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务 10
3、停业、复业登记
❖ 实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照 核准的经营期限内需要停业的，应当向税务 机关提出停业登记。
❖ 纳税人停业期间发生纳税义务。 ❖ 应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应
纳税款。
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二、账薄、凭证管理。
❖ 1、账簿、凭证概念的界定。 ❖ 账簿是纳税人用事连续登记和反映其各种经
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一、税务登记。
❖ 什么是税务登记 ❖ 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活
动进行并据此对纳税人实施税务管理的一系 列法定制度的总称。 ❖ 税务登记分开业税务登记、变更税务登记、 注销税务登记和和停业、复业登记。
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1、开业税务登记。
❖ ①登记的对象可以分为两类： ❖ 一是领取营业执照从事生产经营活动的纳税
❖ 征管法新修订内容主要体现为以下三大方面： ❖ 一是税务部门的管理措施和执法手段增强了；
❖ 二是防范涉税违法行为的措施增加了，打击4 偷逃骗税的力度加大了；
❖ 根据《征管法》的规定，凡由税务部门主管 的税种的征收管理的基本内容都纳入其中。 农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收 管理，参照《征管法》的有关规定执行。关 税、船舶吨税及海关征税收的征收管理，则 依照法律、得政法法规的有关规定执行。
❖ 第二节 税务行政法制
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❖ 税务行政法制主要包括以下几方面
第三节 税务代理
❖ 介绍有关税务代理的基本原则，税务代理关 系中，委托方与受托方各自应有的权利、义 务与所承担的法律责任。
❖ 重点掌握税务代理制度的内容。
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第一节 税收征收管理
❖ 【本节提要】 ❖ 税务管理与税款征收、税务检查共同构成
税收征收管理的重要内容。 ❖ 税务管理是税务机关在征收管理中对征纳过
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三、纳税申报。
❖ 1、纳税申报的概念。 ❖ 纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后
按照税务机关规定的期限和内容向主管税务 机关提交有关纳税书面报告的法律行为。
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东南大学远程 教育
财政与税收
第 六十 讲
主讲教师： 吴斌
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2、办理纳税申报的对象。
❖ 办理纳税申报的对象包括： ❖ （1）负有纳税义务的单位和个人； ❖ （2）临时取得应税收入或发生应税行为的纳
② 注销税务登记。
❖ 纳税人发生停业、解散、破产、撤销以及依 法应当终止纳税义务的，应当在申报办理注 销工商登记前，先向原税务登记机关申报办 理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告 之日起15日内申报办理注销税务登记。
❖ 对被吊销营业执照的纳税人，应当自营业执 照被吊销营业执照之日起15日内，向原税务 登记机关申报办理注销税务登记。