构建企业税务风险的管理体系.doc
税务风险管控内部控制体系建设
税务风险管控内部控制体系建设在当今复杂多变的经济环境下，企业面临着各种各样的税务风险。
为了有效应对这些风险，保障企业的稳健发展，建立健全税务风险管控内部控制体系显得尤为重要。
一、税务风险管控内部控制体系的重要性税务风险可能导致企业面临巨额的罚款、滞纳金，损害企业的声誉和形象，甚至影响企业的正常经营。
一个有效的税务风险管控内部控制体系能够帮助企业：1、合规经营：确保企业的税务处理符合法律法规的要求，避免因税务违规而带来的法律风险。
2、降低成本：通过合理的税务规划和风险控制，降低企业的税务负担，提高经济效益。
3、提升决策质量：为企业管理层提供准确的税务信息，有助于做出更明智的经营决策。
4、增强竞争力：良好的税务管理能够提升企业在市场中的形象和信誉，增强企业的竞争力。
二、税务风险的来源1、政策变化：税收政策不断调整和更新，如果企业不能及时了解和适应，可能导致税务处理错误。
2、内部管理不善：例如财务核算不规范、税务申报流程不清晰、税务人员专业素质不足等。
3、业务复杂性：企业的业务活动日益多样化和复杂化，涉及到不同的税种和税务处理方式，容易产生税务风险。
4、外部环境因素：如税务机关的监管力度加强、经济形势的变化等。
三、税务风险管控内部控制体系的构成要素1、控制环境这是税务风险管控的基础，包括企业的治理结构、管理层的理念和态度、员工的道德价值观和胜任能力等。
一个积极的控制环境能够为税务风险管控提供良好的氛围和支持。
2、风险评估企业需要对可能面临的税务风险进行全面、系统的评估，识别风险的来源、性质和影响程度。
这需要结合企业的业务特点、经营战略和外部环境等因素进行分析。
3、控制活动针对识别出的税务风险，制定相应的控制措施和程序，如税务筹划、税务核算、税务申报、税务审计等。
确保各项控制活动得到有效执行，能够降低风险发生的可能性。
4、信息与沟通建立有效的信息收集和传递机制，确保税务相关的信息能够及时、准确地在企业内部各部门之间流通。
企业如何建立健全的税务风险管控体系
企业如何建立健全的税务风险管控体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中税务风险是不可忽视的重要一环。
税务问题不仅关系到企业的合规经营，还可能对企业的财务状况和声誉产生重大影响。
因此，建立健全的税务风险管控体系对于企业的可持续发展至关重要。
一、树立正确的税务风险意识企业管理层和全体员工都需要充分认识到税务风险的重要性，树立正确的税务风险意识。
管理层应当将税务风险管理纳入企业的战略规划和决策过程中，明确税务风险管理的目标和责任。
同时，通过培训和宣传，让全体员工了解税务法规和政策，知晓税务风险可能带来的后果，提高员工的税务合规意识。
例如，定期组织内部培训课程，邀请税务专家讲解最新的税收政策和税务风险案例，使员工能够及时掌握相关知识。
此外，在企业内部营造诚信纳税的文化氛围，鼓励员工积极参与税务风险管理，形成全员防控税务风险的良好局面。
二、完善税务风险管理制度建立完善的税务风险管理制度是企业进行有效税务风险管控的基础。
制度应明确税务管理的流程、职责分工、风险评估和应对措施等内容。
首先，制定清晰的税务管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等环节，确保每个环节都有明确的操作规范和责任人。
其次，合理划分各部门在税务管理中的职责，避免出现职责不清、推诿扯皮的情况。
财务部门应负责日常的税务核算和申报工作，业务部门则应提供准确的业务数据和合同信息，共同协作完成税务管理工作。
同时，建立健全的税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行识别和评估。
通过对企业的经营活动、财务状况、税务政策等方面进行分析，找出可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。
根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如加强内部控制、优化业务流程、调整税务筹划方案等。
三、加强税务风险的内部控制有效的内部控制是防范税务风险的关键。
企业应建立健全的内部控制体系，涵盖税务管理的各个环节。
在财务核算方面，确保会计处理符合税收法规的要求，做到账证相符、账实相符。
企业税务风险内部控制评估指标体系构建
ACCOUNTING LEARNING 企业税务风险内部控制评估指标体系构建文／王港摘要：企业要想降低在经营过程中所产生的涉税业务风险，须建立一个有效的风险内部控制评估指标系统。
本文从财务指标、流程风险点两方面入手，选取了企业税务风险评估指标并进行了分析，在此基础上对指标给与调整并进行风险分级，旨在建立一个有效的税务风险评估体系，并对企业税务风险评估的实施提出了建议。
关键词：税务风险；评估指标；风险评估企业在实现自身经营目标的过程中需要有效地对在生产和销售等经营过程中产生的税务风险进行控制，企业内部控制在税务风险管控方面起着很大作用，建立一个有效全面的税务风险管理体系是必不可少的。
John Phillips (2003)对此的看法表现在税务风险的产生根源上，存在企业内部和企业外部的两个层面的来源，而只有来自内部的税务风险才能被有效控制，来源于外部的风险则无法被控制；Robbert Hoyng、Aian Macpherson and Sande r Kloosterhof(2009)针对税务风险管控的问题，阐述了其控制框架主要包括：对战略的制定，对资源的组织调配、对信息自动化技术的运用、对税法的遵从等，并由此展开一系列针对创建税务风险管控体系的探讨。
张景凡(2010)认为，来自企业内部和外部的税务风险是两个重要的组成部分，而仅仅只有内部风险值得企业对其采取一定的方案进行控制和避免，然而由于无法评估外部的风险，因而只能提高对其的警惕性。
武向辉(2010)认为企业应从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面实施风险控制，企业对其控制流程应进行详细的部署，以此来有效防控税务风险。
陈爱姣(2012)同样认为企业对税务风险的管控是对内部控制规范的进一步完善，应加强对税务风险的管理，以建立与实施内部控制的基本要素为重点，全面建立各种风险防控机制，结合自身情况建立风险识别评估体系，时刻注意风险变化情况，以免在面对税务风险时显得束手无措。
税务风险管控内控体系
税务风险管控内控体系在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而税务风险无疑是其中的重要一项。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额罚款、声誉受损，甚至还可能影响企业的正常经营和发展。
因此，建立一套完善的税务风险管控内控体系对于企业来说至关重要。
一、税务风险的来源及影响税务风险的来源多种多样。
首先，税收政策的不断变化和复杂性使得企业难以准确把握和遵循。
如果企业未能及时了解和适应新的税收法规，就可能在纳税申报和缴纳过程中出现错误，从而引发税务风险。
其次，企业内部的财务管理和税务处理流程不完善也是导致税务风险的重要原因。
例如，财务人员对税务政策的理解偏差、税务核算不准确、发票管理不规范等，都可能导致税务问题的出现。
再者，企业的业务活动和经营决策也可能带来税务风险。
如跨境交易、重大资产重组、关联交易等，如果没有进行合理的税务规划和风险评估，就可能引发税务争议。
税务风险对企业的影响是巨大的。
一旦被税务机关查处，企业不仅要补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，还可能面临刑事处罚。
这将直接影响企业的现金流，增加财务成本。
同时，税务风险的曝光还会损害企业的声誉，影响投资者和客户对企业的信任，进而对企业的市场价值和业务发展产生不利影响。
二、税务风险管控内控体系的目标和原则建立税务风险管控内控体系的主要目标是确保企业的税务活动合法合规，降低税务风险，提高税务管理效率，保障企业的经济利益。
为实现这一目标，应遵循以下原则：1、合法性原则：企业的税务活动必须严格遵守国家税收法律法规，不得有任何违法违规行为。
2、全面性原则：税务风险管控内控体系应涵盖企业的所有税务事项和业务环节，包括但不限于税务申报、税款缴纳、税务筹划、发票管理等。
3、制衡性原则：在税务管理过程中，应建立相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中，防止出现舞弊和错误。
4、适应性原则：内控体系应根据企业的发展战略、业务变化和税收政策的调整及时进行更新和完善，以保持其有效性和适用性。
企业税务风险防控手册如何建立有效的税务风险管理体系
企业税务风险防控手册如何建立有效的税务风险管理体系企业税务风险防控手册如何建立有效的税务风险管理体系在当今社会，企业税务风险管理对于企业经营和发展起着至关重要的作用。
一个有效的税务风险管理体系可以帮助企业合规经营，降低纳税风险，并提升企业的竞争力。
本文将介绍如何建立一个有效的税务风险管理体系，帮助企业提升税务风险的防控能力。
一、确立税务风险管理体系的目标与原则1.目标：企业的税务风险管理体系的目标是提升税务合规水平，降低税务风险发生的可能性和影响，确保企业在税务方面的可持续发展。
2.原则：建立税务风险管理体系应遵循以下原则：（1）风险导向原则：根据企业经营的特点和需求，确立重点风险领域和控制目标。
（2）全员参与原则：税务风险管理是全员参与的工作，各级管理人员应该积极参与和推动，员工应该树立风险意识，加强风险防范。
（3）科学决策原则：通过科学的数据分析和风险评估，制定合理的决策，降低决策风险。
（4）持续改进原则：税务风险管理是一个动态的过程，应定期评估和改进风险管理体系，以适应变化的税务环境和企业发展的需要。
二、建立税务风险管理体系的步骤1.风险识别与评估（1）制定风险识别的方法和流程，包括梳理企业各项税务活动，识别可能存在的风险点。
（2）对已识别的风险进行评估，确定风险的概率和影响程度，并制定风险评估指标和评估方法。
（3）根据风险评估结果，将风险划分为高、中、低三个级别，确定重点关注的高风险领域。
2.风险控制与防范（1）制定风险控制的策略和措施，明确责任人和时间节点，确保控制措施的有效实施。
（2）建立相应的风险防范制度和流程，包括审批制度、合规检查等，合理分工，明确各项工作的责任和权限。
（3）加强内部控制，完善核算制度，规范财务处理流程，防止税务风险的发生。
3.风险监控与预警（1）建立风险监控的机制，收集、整理和分析相关数据，及时发现风险的变化和趋势。
（2）制定风险预警指标和监控方法，建立风险预警体系，确保能够及时预警和应对风险的发生。
企业税务风险管理体系构建
企业税务风险管理体系构建一、企业税务风险管理体系构建的背景和意义二、企业税务风险管理体系的构成要素三、企业税务风险管理体系基础 - 法律制度保障四、企业税务风险管理体系建设 - 关键环节五、企业税务风险管理体系实践中的风险点和应对策略一、企业税务风险管理体系构建的背景和意义自企业税务风险的概念提出以来，风险管理就成为了企业高层管理者不容忽视的问题。
企业税务风险涉及面广，潜在风险不容小视。
为减轻企业税务风险的影响，企业需要构建完整的税务风险管理体系。
税务风险管理体系的构建，既是企业合规经营和稳妥经营的基础，也是企业可持续发展的动力和保障。
因此，探讨企业税务风险管理体系的构建意义和技术本质，对保障企业发展和维护国家税收健康发展至关重要。
二、企业税务风险管理体系的构成要素税务风险管理体系由风险管理组织、服务对象、管理流程、信息系统及数据支持、业务文件资料和方法工具等组成。
具体分析可从以下几方面入手：1. 风险管理组织：企业要成立风险管理部门、专门负责税务风险管理，在企业领导与基层员工中建立风险管理意识的传递机制，重视员工稳定性，保持良好的组织运作机制。
2. 服务对象：服务对象是构建企业税务风险管理体系的重要一环。
针对不同的服务对象，要有不同的目标、策略和方式，建立一定量的投入产出评价体系，以实现税务风险管理的目标和意义。
3. 管理流程：管理流程作为企业建立税务风险管理体系的核心，是保障企业成功运营、稳定发展的基础。
管理流程的设计、规划、实施和审核能否同样重要。
4. 信息系统及数据支持：企业建立税务风险管理体系需要借助相应的信息系统和数据支持，使得管理流程趋于系统化、标准化，从而提高了管理者对税务风险的识别、预警、评估、控制、监控和应对的能力。
5. 业务文件资料和方法工具：业务文件资料和方法工具是企业修订和调整税务风险管理体系和规范，指导基层员工更好地履行职责的重要支撑。
三、企业税务风险管理体系基础 - 法律制度保障企业税务风险管理体系与法律制度、管理制度存在互动性。
税务风险管控措施建议
税务风险管控措施建议在当今复杂的商业环境中，税务风险已经成为企业面临的重要挑战之一。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额的罚款和滞纳金，还可能损害企业的声誉和形象，影响企业的长期发展。
因此，加强税务风险管控对于企业来说至关重要。
本文将从多个方面提出税务风险管控的措施建议，帮助企业更好地应对税务风险。
一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门或岗位应负责制定和完善企业的税务管理制度，审核企业的税务处理，与税务机关进行沟通协调等工作。
2、制定完善的税务风险管理制度企业应制定完善的税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对和监控等流程。
制度应涵盖企业的各项税务业务，包括税务申报、税收优惠申请、税务筹划等。
3、加强内部培训和沟通企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和风险意识。
同时，应加强内部各部门之间的沟通和协作，确保税务信息的及时传递和共享。
二、加强税务风险的识别和评估1、定期进行税务风险自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、完整，税收优惠是否合规享受，税务筹划是否合理等。
自查可以通过内部审计、财务检查等方式进行。
2、关注税收政策变化税收政策不断变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时评估其对企业的影响。
对于新出台的税收政策，企业应组织相关人员进行学习和研究，确保企业的税务处理符合政策要求。
3、进行税务风险评估企业可以借助专业的税务咨询机构或内部税务团队，对企业的税务风险进行评估。
评估应包括对企业的税务环境、业务流程、内部控制等方面的分析，识别可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。
三、优化税务筹划1、合法合规进行税务筹划税务筹划是企业降低税负的有效手段，但必须在合法合规的前提下进行。
企业应充分了解税收政策，结合自身的业务情况，制定合理的税务筹划方案。
2、注重税务筹划的综合性税务筹划不应仅仅关注税负的降低，还应综合考虑企业的经营战略、财务状况、风险管理等因素。
税务管理体系建设方案
税务管理体系建设方案一、税务管理体系的目标与原则（一）目标1、确保企业税务合规，准确计算和申报纳税，避免税务违法行为带来的严重后果。
2、优化税务成本，通过合理的税务筹划，降低企业税负，提高资金使用效率。
3、提供及时、准确的税务信息，支持企业决策，促进企业战略规划的有效实施。
（二）原则1、合法性原则：所有的税务管理活动都必须严格遵守国家税收法律法规。
2、全局性原则：从企业整体战略出发，综合考虑各项业务和税务政策的影响。
3、风险防控原则：建立有效的风险识别、评估和应对机制，防范税务风险。
4、成本效益原则：在税务管理过程中，权衡投入与产出，追求效益最大化。
二、税务管理组织架构与职责分工（一）设立税务管理部门明确税务管理部门的地位和职责，使其成为企业税务管理的核心机构。
（二）职责分工1、税务管理部门制定和完善税务管理制度和流程。
负责税务申报、缴纳等日常税务工作。
开展税务筹划，提供税务咨询服务。
与税务机关沟通协调，处理税务争议。
2、财务部门提供财务数据支持，协助税务核算。
监督税务资金的使用和管理。
3、业务部门提供业务相关信息，确保税务管理与业务活动的协同。
遵守税务政策，执行税务管理要求。
三、税务管理制度与流程建设（一）税务登记与申报制度规范税务登记的办理流程，明确申报期限、内容和方式，确保按时、准确申报纳税。
（二）税务核算制度建立科学的税务核算方法，确保税务数据的准确性和完整性。
（三）税务档案管理制度对税务相关文件、资料进行分类、归档和保管，以备税务检查和审计。
（四）税务风险管理制度识别税务风险点，制定风险评估指标和应对策略，定期进行风险监测和评估。
（五）税务筹划制度明确税务筹划的目标、原则和方法，在合法合规的前提下，降低税务成本。
四、税务信息管理与沟通（一）建立税务信息系统实现税务数据的自动化采集、处理和分析，提高工作效率和数据准确性。
（二）内部信息沟通加强税务管理部门与其他部门之间的信息共享和交流，确保税务信息的及时传递和有效应用。
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构建企业税务风险的管理体系
摘要：为提高企业税务风险防范意识，制定有效的管控措施，规避税务风险，应构建以税务风险为导向的税务管理体系。
本文分析了企业税务风险产生的原因及企业税务风险防范存在的问题，并给出了企业税务风险防控体系建设的建议。
关键词：企业；税务；风险管理
1引言
现在的企业面临着纷繁复杂的商业经营模式，跨地域、跨国家、跨行业的多元化经营活动，巨大的市场竞争压力以及复杂的国际经营环境，涉及的税收事项越来越复杂。
税收问题给企业价值、声誉甚至生存发展，带来越来越大的影响。
无论哪种企业，现代化的税务管理理念是不可缺少的重要组成部分。
因此，企业应建立“税务风险为导向的税务管理体系”,提高企业税务风险防范意识，制定有效的管控措施，规避税务风险。
2企业税务风险产生的原因及存在的问题
2.1税收政策变化产生的税务风险
中国正处于新一轮税制改革中，税收法律众多且变化较为频繁，企业税务人员若不能及时了解并掌握国家及地方税收政策的变化，造成少缴税、漏缴税，必然会给企业带来税务风险。
2.2企业内部控制制度存在缺陷
中国企业的内部控制制度尚在发展之中，很多企业尚未建立内部控制制度或者内部控制制度存在缺陷，不能根据税务风险的特点针对涉税事项进行有效评估，使税务问题不能及时发现，从而产生税务风险。
2.3企业经营管理者税务风险理念滞后
在企业的生产经营过程中，经营管理者重视生产、销售，税务风险管理意识淡薄，未将税务风险管理与降低企业经营成本、增加企业经营利润联系起来，也没有将税务风险的控制和防范贯穿于企业的生产经营过程中，不存在事前控制、事中监督、事后核查，使企业承担不必要的税务风险。
企业缺乏专业的税务风险管理部门，涉税事项由普通的会计人员兼职办理，会计人员缺乏对税务政策的学习和培训，导致涉税计算申报缴纳不正确。
部分企业将涉税事项交由税务中介进行处理，而税务中介很难了解并掌握企业生产经营管理流程及涉税情况，无法对税务风险进行管理。
2.4企业税务内控管理机制未形成
目前，我国大多数企业没有建立有效的税务风险内控管理机制，在风险识别、衡量、应对策略方面进行管理还处于弱势，提前防控风险方面也做得不够，导致企业在税务风险来临后处于被动地位。
3关于企业税务风险防控体系建设的建议
3.1设立专业的税务管理机构
企业内部应设置专业的税务管理机构,建立起税务风险管理团队,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,遵守职业道德规范，研究国家及地方税收政策，分析国家宏观经济动向，指导和监督有关职能部门合法、合规地开展业务活动，参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，诚实守信、依法纳税，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,用国家政策更好地指导企业。
3.2完善税务内部控制制度及管理流程
明确税务风险管理目标，完善内部控制制度，在促进税务
风险管理方面，起到了重要的作用。
企业应结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度及一个程序化、具有可操作性的税收内控手册，规范企业税务日常管理，防止不必要的失误和损失。
3.3建立企业税务风险识别、评估及应对机制
（1）建立税务风险评估机制。
通过科学决策与正确的评估，有效的税务风险评估及风险控制策略方法，降低、化解所面临的税务风险，为企业创造价值。
（2）开展税务自查。
结合企业所属行业性质、业务内容，每年对企业的涉税情况进行自查，梳理税务自查管理标准及问题点，设立自查工作小组，通过自查发现涉税业务中存在的问题，掌握企业税务风险管理的动态，针对问题制定整改措施，形成闭环管理，杜绝相同的涉税风险重复出现，提升企业的税务风险控制工作质量，减少税务稽查、评估等检查给企业造成损失。
（3）建立企业税务风险识别指标体系。
①财务类指标。
财务指标数据来源于企业财务报表、财务报表附注等，财务指标是税务风险评估的预先指标，在一定程度上反映出企业未来的税务风险状况，例如营业收入变动率、营业成本变动率、边际贡献变动率、利润总额变动率等。
②税收类指标。
税收类指标（以主要税种为例，如增值税、企业所得税）可以反映出企业税收负担水平，税负的高低决定税务风险的高低。
例如：增值税税负率、进项税税负率、销项税额增长率、进项税额增长率、企业所得税税负率、企业所得税收入实现率等。
3.4建立税务信息管理系统
在税务机关的创新管理模式下，企业税务管理理念必然要进行变革，企业内部也应通过信息技术手段,根据自身生产经营模式及业务特点，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各
环节的税务风险管理信息系统进行事前预测、事中监控和事后分析，进一步规范自身涉税处理及应对税务机关监管，履行税务风险管理责任。
3.5加强税务管理人员的业务知识及工作技能
企业应加强税务管理人员培养及团队建设，利用多种渠道，对财务、业务等涉税人员进行税收法律、法规、会计准则的学习、培训，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。
同时还应加强税务管理人员的职业道德建设，做到遵纪守法、诚信纳税。
4结语
企业的税务管理是一个循序渐进、不断提升的长期过程，它是企业管理的组成部分，建立企业税务风险管理体系，防范税务风险在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益方面发挥着重要的作用。
［1］陈曦.大企业税务风险管理研究［D］.财政部财政科学研究所,2013.
［2］邢海涛.我国企业税务风险管理研究［J］.中小企业管理与科技,2016（33）.。