大企业税务风险管理解决方案
大企业如何加强税务风险管理
及 管 理 理 念 上 与 中 小 企 业 存 在 显 著 差 异 ，其税 务 风 险与 中小 企 业 有着 根 本 区 别 。大企 业的税 务风 险呈现 以下 特征 ： （ ） 济 业 务 复 杂 、 务 管 理 难 一 经 税
重点 税源企 业 实施定 期轮 查。２ ０ ０ ９年至 ２１ ０ ，税务机 关通 过对 大企 业进 行 自 ０年
（ ） 务 风 险 管 理 模 式 简 单 、 理 二 税 管
环 节滞 后
界 开始 重新 审 视企 业 的税 务 风险 管 理 问 题 。本 文通 过 分析 大 企业 税 务风 险 特 征 和 管理 现状 ，就其 如何 加 强 税务 风 险 管 理进 行探 讨。
大 企业 税务 风险特 征
据 了解 ， 目前 很 多大企业 虽建 立了税 务 部门或岗位 ， 但更多 的是执 行纳税 申报 、
税款缴 纳、 处理与税务部 门的关系 、 解决税
查 、 查 、 查 ， 现 了 查补 税 收 收 入 入 检 稽 实 查 案件 不 断被媒 体 曝 光 。在 当前 这种 日 趋严 厉 的税 收监 管 环境 下 ，大 企 业税 务 违规几 乎没 有逃 避检 查处 罚的机 会。 （ ） 收违 规成本 大 三 税
可持 续发展 。
（ ） 务 风 险 管 理 力 量 薄 弱 、 理 三 税 管 资 源缺 乏 大 企 业 税 务 管理 部 门 普遍 层 次 低 、 人员少、 素质 不 高 ， 自主 处理 复杂 税务 问 题 能力弱。 有些大企 业集团 ， 业务范 围非 常 广， 业务量 巨大 ， 支机 构众 多 ， 分 财务核 算 分工很 细 ， ｇ．员不熟悉本企 业财务核 税 － ｋ 算 的全 面情况 ，对企业生产经 营和业务流 程也缺 少充分 了解。 Ｌｂ企 业管理信息 系 ｌ￣ ， ｔ， 统和财务 系统 缺乏税务管理功 能 ，不能对 相 关信 息在 税务层 面进 行整合 和分析 ， 从
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
税务风险管理解决方案
税务风险管理解决方案税务风险管理解决方案方案概述•介绍由优秀方案策划师提出的税务风险管理解决方案。
•重点强调该方案对于降低企业税务风险的重要性和效益。
税务风险分析1.对企业当前税务风险进行全面分析2.识别可能导致税务风险的问题和因素3.分析税务政策的变化对企业税务风险的影响税务风险识别与监测•建立完善的税务风险识别与监测机制•利用现代技术手段实时监测税务风险指标•确定关键风险指标，并制定相应的预警机制税务合规体系建设1.评估现有税务合规情况2.根据评估结果建设完善的税务合规体系3.建立标准化的税务合规流程，保证公司税务合规性跨境税务风险管理•针对跨境业务进行税务风险分析和评估•建立跨境税务报表和申报流程，确保合规性•设立合规性培训和咨询机制，提高员工意识税务争议解决与预防1.建立健全的税务争议解决机制2.配备专业税务团队，提供法律咨询和辅导3.实施税务合规培训，预防并降低税务争议风险方案效果评估•建立方案效果评估机制，定期审查评估•根据评估结果进行方案优化和改进•实时跟踪企业税务风险管理效果并做出改进措施总结•强调税务风险管理对企业的重要性•概述方案的优势和创新之处•提醒读者方案的实施需综合各个环节和全员参与方案概述该税务风险管理解决方案是由一名优秀的方案策划师提出的，旨在帮助企业降低税务风险并保证税务合规性。
方案通过全面的风险分析、风险识别与监测、合规体系建设、跨境税务风险管理、税务争议解决与预防等环节，实现了对企业税务风险的全方位管理。
该方案具有创新性，能够为企业提供全面有效的税务风险管理解决方案。
税务风险分析•运用专业知识和经验，对企业当前税务风险进行全面分析。
•识别可能导致税务风险的问题和因素，为后续方案制定提供依据。
•分析税务政策的变化对企业税务风险的影响，为风险保障提供及时预警和应对措施。
税务风险识别与监测•建立完善的税务风险识别与监测机制，确保时刻关注企业税务风险动态。
•利用现代技术手段，比如数据挖掘和人工智能等，实时监测税务风险指标。
大企业税收风险管理流程闭环管理方案
大企业税收风险管理流程闭环管理方案一、前言随着企业规模的不断扩大和税收政策的不断调整，大企业所面临的税收风险也在不断增加。
为了保障企业的经济利益和形象，大企业需要建立一套完整的税收风险管理流程闭环管理方案。
二、风险评估1. 税务合规性评估通过对企业财务报表、税务申报资料等进行审查，评估企业是否存在未纳税款项、虚假申报等违法行为。
2. 税务风险评估对企业所处行业、经营范围、地域等进行分析，确定可能存在的税务风险点，并制定相应应对措施。
三、内部控制1. 财务管理制度建设建立完善的财务管理制度，规范财务核算和报告流程，确保财务数据真实准确。
2. 税务管理制度建设建立完善的税务管理制度，明确各部门职责和权限，规范纳税申报和缴纳流程。
3. 内部审计机制建设建立内部审计机制，定期对财务和税务数据进行审计检查，发现问题及时整改。
四、风险防范1. 税务筹划通过合理的税务筹划，减少税负，规避税收风险。
2. 税务培训加强员工对税收政策的了解和掌握，提高税务意识和纳税合规性。
3. 风险应对预案制定应对各种税收风险的预案，及时处理突发事件。
五、风险监控1. 统计分析通过对企业财务和税务数据进行统计分析，及时发现异常情况。
2. 监控报警系统建设建立完善的监控报警系统，对企业财务和税务数据进行实时监控，并发现异常情况及时报警。
六、责任落实1. 责任明确明确各部门职责和权限，建立健全的协调机制。
2. 问责机制建设建立问责机制，对违规行为进行严肃处理。
七、总结与展望大企业税收风险管理流程闭环管理方案是一个复杂系统工程，在实施过程中需要不断优化完善。
未来随着税收政策的不断调整和技术手段的不断更新，大企业税收风险管理将面临新的挑战和机遇。
大企业税收风险管理流程闭环管理方案(一)
大企业税收风险管理流程闭环管理方案(一)问题提出大企业税收管理复杂，涉及到众多税种和规定，同时税收环境不断变化，导致税收风险不可避免地存在。
因此，需要一种全面且高效的管理流程来防范和管控税收风险。
方案概述该方案采用闭环管理模式，包括税收风险预防、发现、评估、处理和优化五个环节。
通过整合人员、流程和技术等资源，实现对税收风险的识别、管理和控制。
税收风险预防1.建立税务策略，明确纳税义务，规避风险。
2.每季度开展内部科目分析和核对，及时发现问题。
3.对风险高发地区、行业和项目进行重点关注。
税收风险发现1.建立数据监控系统，实时观测涉税数据变化，及时察觉异常。
2.建立涉税业务流程，包括购进销出、结算和开票等环节，防止涉税漏洞。
税收风险评估1.在税务稽查和主管部门检查前，自查自纠，评估税务合规性。
2.建立风险评估报告，记录涉税异常情况和解决方案。
税收风险处理1.针对评估结果，及时采取措施，并进行内部排查和纠正。
2.与外部税务机构开展沟通，积极配合稽查检查，主动解决问题。
税收风险优化1.按照评估结果，及时调整税务策略和流程。
2.建立涉税人才库，定期进行税务培训和技能提升。
结语该方案通过全方位的管理模式，使企业能够实现税收风险识别、管理和控制，保障企业税务合规和健康发展。
实施步骤1.确定税务风险管理团队，包括税务专业人员和其他涉税工作人员，明确各人员责任。
2.制定税务风险管理标准，包括各项流程操作、管理评估和风险意识提高等内容。
3.针对企业实际情况，制定闭环管理方案，包括预防、发现、评估、处理和优化五个步骤，明确每步操作流程和人员职责，实现任务分工和协同管理。
4.实施闭环管理，各步之间实现信息和数据无缝连接，实时监控税务风险，对应采取措施，确保风险控制和整改落实。
相关优势1.采用全流程管理模式，实现对税收风险全方位的管理和控制。
2.依靠数据监控和扫描技术，实现对税务隐患的实时发现和解决。
3.提高了涉税人员的技能和知识水平，增强企业风险意识和防范意识。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施在当今复杂多变的经济环境下，大企业面临着诸多税务管理方面的挑战。
有效的税务管理不仅能够降低企业的税务风险，还能提升企业的经济效益和竞争力。
以下将详细探讨大企业税务管理的一系列措施。
一、建立完善的税务管理体系大企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门要负责税务政策的研究、税务筹划、税务申报与缴纳、税务风险评估与控制等工作。
同时，要建立健全的税务管理制度和流程，确保税务管理工作的规范化和标准化。
制定详细的税务操作手册，涵盖各类税务事项的处理方法和流程。
手册应根据国家税收政策的变化及时更新，以保证税务处理的准确性和合规性。
二、加强税务政策研究与沟通密切关注国家税收政策的动态变化，及时掌握新出台的税收法规和政策。
可以通过订阅税务专业报刊、参加税务培训和研讨会等方式，保持对税收政策的敏感度。
积极与税务机关沟通交流，建立良好的税企关系。
对于税收政策的理解和执行存在疑问时，及时向税务机关咨询，争取获得税务机关的指导和支持。
同时，配合税务机关的工作，如实提供相关税务资料，自觉接受税务检查和监督。
三、做好税务筹划税务筹划是大企业税务管理的重要环节。
通过合理的税务筹划，可以降低企业税负，提高企业的经济效益。
在投资决策方面，要充分考虑不同投资方式和投资地点的税收影响。
例如，选择享受税收优惠的投资项目或地区，可以降低投资成本。
在经营活动中，合理安排收入和支出的确认时间，优化成本结构，充分利用税收优惠政策。
比如，对于符合条件的研发费用，加大投入并按照规定进行加计扣除。
四、强化税务风险评估与控制建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行评估。
评估内容包括税务政策的遵循情况、税务处理的合规性、税务筹划的合理性等。
对于发现的税务风险，要及时采取措施进行控制和化解。
可以通过完善内部管理制度、调整税务处理方法、补充税务申报资料等方式，降低税务风险的影响。
加强内部审计监督，对税务管理工作进行定期检查和审计。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
2 、资产确认和核算的风险 固定资产确认和核算的风险： 增值税转型固定资产税收管理的风险点： （1）增值税一般纳税人企业将前期购入的 固定资产在2009年1月1日后索取增值税专 用发票，进行抵扣。
大企业的税务风险管理与应对技巧
“大企业税务风险管理”的理念2009年初才 提出，不难推测，进一步推动大企业的税 务风险管理，必然是各级税务机关2010年 的工作重点之一。
税务局要以驻厂式调研的形式，促使企 业更加重视税务风险的管理，并且要与企 业共同防范税务风险。
大企业的税务风险管理与应对技巧
二、目前大企业在税务管理上存在的问题和 解决的思路 目前需要高度关注税务风险的大企业大体 分三类： （一） 一类是外资企业 （二）一类是国有企业 （三）一类是民营企业
大企业的税务风险管理与应对技巧
税务风险管理——企业风险管理的分支，因 为企业的各项活动均会导致相应的——会 计核算——会计核算的方法直接导致—— 企业税务核算，因此，税务风险的管理， 也就是企业内部控制中对于税务一方面的 管理。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（一）大企业税务管理面临的突出矛盾是： 1、企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复
主讲内容: 一、大企业税务风险管理指引(试行) 国税发
〔2009〕90号的文件的出台背景 二、大企业税务管理目前存在的问题及解决问
题的思路和办法 （一）税务风险管理的概念 （二）大企业税务管理存在的问题 （三）大企业税务管理的思路和方法 三、具体存在的税务风险点和应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
3、以定点联系企业的税务风险为导向，有效 开展税源分析、纳税评估、日常检查，定 期跟踪了解大企业的纳税情况，分析、识 别企业的税务风险，依据风险程度进行差 异化税收管理，让有限的税收管理资源发 挥最大效益。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧1. 简介税务风险是大企业管理过程中需要重点关注和应对的一个方面。
高税负、复杂的税收政策和监管要求、税务规则的频繁变动等都会给大企业的税务风险管理带来挑战。
本文将介绍大企业在税务风险管理方面需要注意的内容，并提供一些应对技巧。
2. 税务风险的分类大企业面临的税务风险可以分为多个方面，主要包括：(1) 纳税合规风险纳税合规风险是指企业在纳税申报、发票管理、税务报告等方面存在的合规性风险。
例如，未按时申报税款、不合规开具发票、逃避税收监管等行为都会带来纳税合规风险。
(2) 税务争议风险税务争议风险是指税务机关对企业的税务处理结果提出异议，可能导致涉税事项重新计算和处理的风险。
例如，企业的纳税申报被税务机关认定为不合规，需要重新核定税款等情况都属于税务争议风险。
(3) 跨国税务风险跨国税务风险是指大企业在跨境经营和投资活动中面临的税务风险。
涉及不同国家的税收政策、税基计算、税务规则等差异，可能导致企业面临重复征税、难以处理的税务问题等。
3. 税务风险管理的重要性税务风险管理对于大企业来说至关重要。
有效的税务风险管理可以降低企业面临的纳税合规风险和税务争议风险，提升企业的合规性和稳定性，避免不必要的税务成本和损失。
同时，合理的税务风险管理还可以为企业创造竞争优势，提高企业的经营效率和盈利能力。
4. 大企业的税务风险管理策略(1) 建立健全的内部控制大企业应该建立健全的内部控制机制，确保纳税合规、发票管理等工作的规范性和准确性。
内部控制包括完善的制度、流程和监督机制，确保企业的税务活动符合法律法规和税收政策的要求。
(2) 加强税务团队建设大企业需要建立专业化的税务团队，提高企业对税收政策和规则的理解和把握能力。
税务团队应该及时关注税收政策和规则的变动，为企业提供准确的税务咨询和合规建议。
(3) 投入合适的税务技术工具大企业可以利用现代化的税务技术工具，提高税收数据的管理效率和准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Part Three:
大企业税务风险管理流程来自 系统技术支持• 了解企业 及其环境
问卷调查 系统
风险评估 系统
• 评估税务风 险
• 制定个性 化应对政 策
企业自查及 复合系统
税务审计 系统
• 实施针对 性管理
• 反馈与改 进
报告及管 理建议
税务风险管理工作机制
国家税务总局 省级国、地税局 地市级国、地税局
第二步：评估税务风险
• 阶段1：风险识别
查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有涉税风险，有哪些 涉税风险。
• 阶段2：风险分析评价
对识别出的风险及其特征进行分析和描述风险发生可能性的高低、风险影响程度；评估 风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。
• 阶段3：风险报告 ▪出具风险评估报告，引导企业应对； ▪根据风险评估报告，确定不同企业个性化管理措施（自查范围、重点）
Part Two:
大企业税务风险管理体系
实现五大目标
5、税务凭证资料 保管准备和报备
合规合法
1、企业战略规 划合规合法
纳税遵从 五目标
2、经营决策与 日常活动合规合法
4、纳税申报及 税款缴纳实操事务
合规合法
3、税务事项的 处理合规合法会计
建立五项制度
• 税务风险管理组织机构、岗位和职责 • 税务风险识别和评估 • 税务风险控制和应对 • 税务信息管理体系和沟通 • 税务风险管理的监督和改进
• 内部控制涉税风险主要因素（5张）
涉税内部控制-控制环境；风险评估；控制活动； 信息与沟通；内控监督与审计
• 内部业务流程中风险问题（11张）
销售与收款环节；采购与付款、存贷及生产环 境；成本费用；工资薪酬；投资、筹资和资金管 理；资产；关联交易；企业并购；纳税申报及其 他涉税事项
企业税务风险评估系统
自查、重点检查、APA
约谈、评估、辅导、 自查
一对一服务、 高层解决诉求
一对一服 务
第四步：实施针对性管理
• 措施1：以服务和辅导为主，不需要检查；: • 措施2：企业税收自查； • 措施3：自查重点复核及重点检查； • 措施4：重点检查。
第五步：反馈和改进
• 各步骤/各环节 • 各系统各模块 • 税务机关各级 • 企业 • 企业——税务机关
企业集团公司 二级公司
三级及以下公司
法规/模板/模型经验库 服务与技术支持
税务风险管理平台
风险管理信息采集系统 企业税务风险分析和评价系统
企业税务风险自查系统 税务审计查账系统
企业税务风险管理报告系统
企业税务风险调查问卷体系
• 部门不同（5张）
管理层；财务及税务部门；生产部门销售部门； 采购部门
根据企业提供的涉税信息及税务风险调查问卷， 按行业、按税种建立了税务风险定性及定量分析评 估模型。评估完成后，为企业集团及单一公司提供 税务风险评估报告及管理建议书。税务风险评估系 统主要实现如下：
• 辅助完成对企业税务风险进行基本评价 • 为制定个性化应对措施提供依据 • 提示税务风险，引导企业自我遵从 • 帮助实现大企业管理目标
税务机关对大企业的税务管理方式
• 在较高层级处理诉求 • 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从 • 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机
制
• 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为 • 形成更科学、高效的检查能力
税务风险管理具体措施
• 税务风险管理指引 • 税务风险调查和评估 • 企业纳税遵从自查 • 针对性检查
评估方法和模型的先进性
• 定性定量结合 • 问题指标结合 • 内部外部结合 • 人机结合 • 动态静态结合 • BS与CS技术架构结合
企业税务风险点的直观性和全面性
• 风险坐标图直接显示风险领域或风险点 • 评估包含所有行业和所有税种 • 评估工作组织的有效性 • 扁平管理、三级联动 • 数据集中三级联动
企业税务风险管理五大步骤
收集风险管理信息
反馈和改进
评估税务风险
实施针对性管理
制定个性化应对策 略
第一步：收集风险管理信息
• 目标
▪税务机关掌握的企业信息 ▪企业涉税经营和管理基本信息 ▪相关第三方信息 ▪国际情报交换信息以及反避税可比数据库信息等
第一步：收集风险管理信息
• 方法
▪问卷调查 ▪观察 ▪检查 ▪定性定量分析：定性方法可采用问卷调查、集体讨 论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比 较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研 究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、 计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响 分析、事件树分析等。
风险分析评价方法
• 风险发生可能性的定性、定量评估 (风险坐标图) • 风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估 • 风险坐标图 可能性
极高
高
中等
低
较低
影响程度
较低
低
中等
高
极高
第三步：制定个性化应对策略
纳税人风险等级
高风险 较高风险 中等风险
低风险 较低风险
针对性管理策略
稽查、特别纳税调整、强制手段
大企业税务风险管理解决方案
内部资料，严禁传播
Part One:
大企业税务风险管理新思路、新方法
大企业的基本特征
• 生产经营复杂 • 应用信息科技等手段从事管理 • 跨区域、跨国经营 • 统一的内部制度与程序 • 有合规、遵从的主观意愿
税务风险管理模式的特点
• 管理重心前移 • 传统管理方式：宣传辅导 纳税评估 检查处罚 • 风险管理模式：税务风险调查和评估 企业纳税
中易审公司系统框架
遵从自查 针对性检查
• 寓管理于服务，与企业一起控制税收风险 • 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性 • 了解、评价并帮助改进企业的内控机制
大企业税务风险管理新思路
• 体现服务，注重改进服务方式和方法 • 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事前预
防
• 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从度 • 实施个性化管理，针对不同企业采取不同措施