大企业税收风险管理实践中的主要问题与对策
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议一、引言税收是国家财政收入的重要来源之一，在经济全球化和市场竞争日益加剧的背景下，税务部门面临着越来越复杂和多样化的税收风险。
本文将就现阶段税收风险管理存在的问题进行探讨，并提出相应的解决建议。
二、现阶段税收风险管理存在的问题1. 缺乏全面性和前瞻性当前大多数企业在实施税务筹划和遵守纳税义务时往往只关注眼前利益，忽视了长远发展对于综合稅效果评估与规划等方面工作内容，导致企业在应对变动中出现漏洞或错失良好机会。
2. 内外部沟通不畅传统上，税务部门与其他内外部单位深度交流甚少。
这造成了信息孤岛并产生相互扯皮不负责任行为以及难以形成资源协同保证并共享。
而康某例中尽管原始记录显示向他某注册会计师所催告其逾期未缴还费用情况下造成该所无法按时完成报备并超期违法，但由于对沟通依赖不够，在纳税人与税务部门交流中发生的许可、审批等环节都很差。
3. 技术手段落后在数字化时代，大数据和人工智能等技术陆续应用到各行业，而税收风险管理却仍然停留在传统手工和纸质操作模式。
这导致了信息获取困难、处理速度慢以及对可疑交易的监测不足。
三、解决问题的建议1. 强化全面性管理应从过去侧重眼前效益转向兼顾长远发展规划。
通过制定跨部门合作机制来识别并预防潜在风险，并加强企业内部成本控制与利润核算评价培训指导,实现促进进步取舍灵活性提高报表透明度。
2. 加强内外部沟通与协作需要改变传统的封闭型工作方式，通过加强税务机关内外单位之间的信息共享和资源整合。
确保相关信息及时分享给决策者，并采取有效沟通渠道解决问题。
同时鼓励纳税人主动参与税收政策制定，提高其主体意识与参与度。
3. 推进数字化管理优化现有纳税服务和咨询热线，并建立并完善电子税务平台以方便企业纳税申报、信息查询等操作。
利用大数据技术来进行风险评估和预测，及时发现违规行为，加强监管能力。
四、结论以上是税收风险管理存在的问题以及解决建议。
随着经济全球化的不断推进和市场竞争的日益激烈，税务部门需要不断创新理念与转变工作方式，加强顶层设计和决策部署，在保证国家财政稳定发展的基础上最大程度地减少纳税人合规成本，并提高整个社会对于公平正义不偏爱做出有效注视冲击。
税收风险管理存在的主要问题及建议
税收风险管理存在的主要问题及建议一、引言税收作为国家财政收入的重要来源，在经济社会发展中具有不可替代的作用。
然而，税收风险管理在实践中存在着一系列问题，如逃税、偷税漏税等现象屡禁不止。
本文将从多个角度分析税收风险管理中存在的主要问题，并提出相应的建议。
二、税收官员素质问题首先，税收官员素质是影响税收风险管理的关键因素之一。
目前，由于部分地区和单位在聘任征管人员时偏重政治背景，而忽视专业能力和道德品质，导致了征管人员队伍整体素质不高。
缺乏专业知识和严谨工作态度的人员容易被涉及逃税行为的纳税人所利用，从而给税收管理带来巨大隐患。
针对这一问题，首先需要加强对税务从业人员的培训与教育。
通过提升他们的基本知识水平和职业道德意识，增强他们履行职责的能力和自觉性。
其次，在选拔干部中应加强专业能力和综合素质的评估，避免以政治背景为唯一或主要标准。
最后，完善激励制度，建立健全的考核机制和晋升途径，激励优秀人才积极投身税收工作。
三、法律法规体系不健全税收风险管理的另一个重要问题在于法律法规体系不够健全。
当前的税收法律法规繁琐复杂，存在重复和冲突的情况。
这给纳税人带来了困扰，也为逃税行为提供了可乘之机。
针对这一问题，有必要进行一次全面而系统的法律法规审查与修订。
应简化和统一现有的税收制度框架，并出台相应配套措施加强对各方面经济活动中可能出现的风险进行预防与监管并制定相应处罚措施。
此外，加强对交易数据信息化整合与分析技术研究和运用，在源头上减少纳税人逃避击穿行为可能性。
四、缺乏有效沟通与合作机制税收风险管理需要广泛而高效的沟通与合作机制。
然而，在实际运行中，税务部门与其他相关部门之间信息交流不畅、合作协调困难的问题仍然很突出。
这导致了税收管理的片面性和局限性，易于被腐败分子借机钻空子。
为解决这一问题，税务部门应建立起跨部门联防联控机制，加强与其他行政管理部门的联系和配合，并通过信息分享平台等方式共享数据和情报。
同时，注重对涉及重大税收案件的协调和配合，形成联防联控的良好格局。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业经营过程中一个重要的方面，它涉及到企业对税收政策和税收法规的合规性、风险评估以及合理避税的策略等。
税收风险管理存在一些问题，需要通过相应的对策来解决。
企业税收风险管理存在法律意识薄弱的问题。
一些企业在纳税过程中对税收法规和政策不够了解，容易出现纳税错误或遗漏，导致不必要的税收风险。
企业应加强对税收法规和政策的学习和了解，建立税收风险管理的意识，提升法律遵从度，防范风险的发生。
税收风险管理存在缺乏专业人员的问题。
税收风险管理需要一定的专业知识和经验，但很多企业缺乏相关人才，无法有效地进行风险评估和管理。
企业应加强对税收相关专业人员的培养和引进，提高企业税收风险管理的专业化水平。
税收风险管理存在信息采集不全、不准确的问题。
税收风险管理需要企业及时采集和掌握相关的税收信息，以便正确评估风险和制定相应的策略。
一些企业对税收信息的获取和管理不够重视，导致信息不全、不准确，影响了税收风险的管理效果。
企业应加强对税收信息的收集和整理，确保信息的准确性和及时性，并建立相应的信息管理制度，确保信息的有效共享和利用。
税收风险管理存在缺乏有效的避税策略的问题。
虽然企业有义务履行纳税义务，但合理避税也是企业应尽的权利。
由于对避税策略的了解不够全面和深入，以及相关法律和政策的变化，企业往往无法有效地确定和执行合适的避税策略，导致未能最大限度地减少税收风险。
企业应加强对避税策略的研究和了解，及时熟悉税法和政策的变化，以确保在合规的前提下最大限度地减少税收风险。
为了有效解决税收风险管理存在的问题，企业可以采取以下对策：加强税收法规和政策的学习，提高企业的法律遵从度；加强对税收相关专业人员的培养和引进，提高税收风险管理的专业化水平；加强对税收信息的收集和整理，确保信息的准确性和及时性；加强对避税策略的研究和了解，确保在合规的前提下最大限度地减少税收风险。
税收风险管理存在一些问题，企业应通过加强法律意识、培养专业人员、改善信息采集和加强避税策略的研究来解决这些问题，以保障企业税收的合规性和最大限度地减少税收风险。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业经营管理中非常重要的一环，对于企业来说，税收风险管理存在着诸多的问题和挑战。
有效地管理税收风险，减少企业的税收风险，对于企业的长期发展至关重要。
本文将从税收风险管理存在的问题与对策两个方面展开分析，以期为企业提供一些有益的参考和建议。
一、税收风险管理存在的问题1. 不了解税法政策，对税收风险把控不足企业在开展经营活动的过程中，税法政策是非常重要的法律依据。
由于法规繁杂、更新频繁，加之企业人员对税法政策了解不足，因此对税收风险的把控不足。
很多企业在经营活动中，由于对税法政策的不了解，导致了税收结构不合理、税收筹划不当等问题的发生。
2. 内部控制不完善，导致税收风险增加企业内部控制的完善程度，直接影响了企业对税收风险的把控。
如果企业的内部控制不完善，员工可能会出现违规行为，导致了税收风险增加。
企业财务人员的账目不清晰，税务申报时出现错误，导致了税收风险的增加。
3. 税收合规风险的管理不到位企业在经营活动中，如果不能严格遵守税收法规，导致了税收合规风险的增加。
比如企业进行合同虚报、利润转移等行为，从而导致税收合规风险增加。
而一旦发生了税收违法行为，很可能会受到税务机关的处罚，对企业的资金流动造成严重的影响。
企业在经营发展过程中，往往更加关注营业收入和利润，对于税收风险管理的重视程度不够。
这就导致了税收风险管理存在隐患，企业不能够对税收风险做到及时的预警和控制。
1. 加强税法政策学习，提高企业员工对税法政策的了解企业应该加强对税法政策的学习培训，提高企业员工对税法政策的了解程度。
只有提高员工的税法法规意识，才能够加强对税收风险的把控。
2. 完善企业内部控制，规范企业的财务管理企业要加强对内部控制的建设，规范企业的财务管理。
建立健全的内部审计机制，强化对员工的培训和监督，确保企业内部控制的有效运行。
这样可以有效降低税收风险的发生率。
企业要严格遵守税收法规，不得以任何形式进行虚报、偷漏税。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策税收风险管理是企业经营管理中至关重要的一环，它涉及到企业税务合规、税收成本控制以及税务风险的预防和应对。
在实际操作中，税收风险管理存在着一系列问题，如果不能及时有效地加以应对，可能会影响企业的经营稳定性和可持续发展。
本文将从税收风险管理存在的问题和对策两方面进行分析和探讨。
一、税收风险管理存在的问题1.法律法规复杂性问题税收法律法规繁杂复杂，不同地区、不同行业的税收政策存在差异，甚至在同一地区、同一行业内部也存在不同的解释和执行标准，这给企业带来了极大的税收风险。
企业在进行税收风险管理时，需要全面了解并适应不同法规的要求，确保自身的合规性，然而这种应对对企业而言是非常困难的。
2.税负压力加大问题随着经济不断发展，税收负担也不断加重。
尤其是在宏观经济政策调控要求下，企业所面临的税收压力更加凸显。
税率的频繁调整、税种的不断增加，税收负担的增加都使得企业的税收风险管理变得更加困难，如果企业对税收政策的变化和调整不能及时做出调整，就会面临较大的风险。
3.内部管理机制不完善问题一些企业在税收风险管理方面内部管理机制并不完善，缺乏对税务政策和规定的准确理解和应对能力，导致了税收风险的存在和加大。
缺乏有效的内部控制机制、管理流程不规范以及内部员工对税收风险的认识不足等问题，都可能导致企业在税收风险管理方面存在漏洞，增加了风险的发生概率。
4.税务风险管理手段不足问题在实际操作中，企业在税收风险管理方面缺乏有效的手段和方法。
企业往往依靠个别员工的经验和了解来管理税收风险，缺乏系统的风险管理体系和工具，这种方式往往是被动的、不够全面的，难以有效规避和化解税收风险。
1.加强税务合规培训企业应该加强对税收政策法规的学习和了解，确保员工对税务合规的要求有清晰的认识和深刻的理解。
建立完善的税收法规培训体系，使得企业内部员工能够全面理解税收法规，并且能够在日常操作中严格按照法规的要求进行税收管理，从而减少因为人为原因导致的税收风险。
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议税收风险管理存在的问题及建议随着税收系统逐渐成熟，税收风险管理也逐渐成为企业经营中不可避免的问题之一。
然而，税收风险管理存在一些问题，危及企业财务安全。
本文将分析税收风险管理存在的问题并提出相应建议。
一、税收风险管理存在的问题1.信息失误和不准确性在企业报税过程中，信息失误可能会导致计算错误，缴税数据不准确。
尤其在大量纳税数据交换时，很容易发生错误，进而导致企业被罚款或取缔。
2.法规变化导致的风险政策、税法和税务条例常常会发生变化，这给企业创建税收策略带来了困难。
企业可能会陷入无法把握税收规定的状况，进而产生税收风险。
3.稽查风险即便企业在纳税过程中遵守法律法规，其纳税计算部门仍可能出现错误，所以企业也需要考虑稽查风险。
税务稽查是税务局对企业补税和罚款的一种途径。
如果企业在报税过程中出现错误且无法及时纠正，则会导致稽查风险的增加。
4.财务风险纳税是企业运营的一部分，财务风险与税收风险也相互关联。
企业如无法满足纳税的要求，则会影响业务的正常运营。
如果企业不具备应对风险的能力，则有可能在财务和税务方面双双遭受大的损失。
二、税收风险管理的建议1.完善财务管理体系完善企业财务管理部门，不断进行培训，提高税务专业能力，减少企业在报税过程中的错误，从而为降低税收风险提供了有效的保障。
2.规范纳税流程企业应建立规范的纳税流程，对财务报表、发票、纳税申报表等重要文件进行全面的检查，从报税过程中消除错误。
3.积极跟踪政策和法规的变化企业应积极关注税法和税务部门的风险提示，及时掌握法规的变化，并根据相应政策发展公司纳税策略，有效降低税收风险。
4.开展内部审计开展内部审计来检查企业是否存在税收漏洞、违法违规等问题，从而保证企业的税务合法合规性，进而降低税收风险。
5.与税务机构建立良好的沟通渠道企业应与税务机构保持良好沟通，加强企业与税务机构的合作，解决企业在纳税过程中遇到的问题，提高企业的报税质量和效率，降低税收风险。
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策最近几年来，基层国税机关围绕中心工作，大力推动税收法制建设，踊跃构建教育、防控与惩处相结合的风险防控体系，税收执法管理进一步规范，税收法治环境不断优化。
但随着纳税人维权意识的增强和社会监督作用的发挥，国税部门面临的执法风险防范任务会随之加大。
因此，持续提升基层人员的依法行政能力，完善落实加倍有效管用的风险防范办法，不断提高国税机关的执法管理水平，将是咱们需要长期面对的一个重要课题。
一、当前税收执法管理中存在的主要问题（一）执法不严现象仍然存在。
在税收征管工作中，个别人员不能严格按照程序规定处理涉税事宜，客观上给一些不法分子的涉税违法违规行为提供了机会。
如个别人员在办理资格认定时不到纳税人经营场所实地查看，对一些申请资料核对调查不仔细，对一些不符合认定条件把关不严格；有的日常巡查走形式，调查走访不深入，工作蜻蜓点水，甚至敷衍应付，给纳税人偷逃骗税留下机会；个别人员发现税收违法行为，以简易程序代替一般程序，打击力度不足，对纳税人未形成应有的约束力；在优惠政策上，有的纳税人以假合同、假协议弄虚作假，虚开虚抵，钻政策的空子，达到少缴税款或让相关联企业多抵税款的目的；核定双定户税额，不按照核定程序进行，靠以往经验核定，甚至无核定税款通知书；税收监控不严格，税收政策宣传不及时，日常纳税辅导不细致，造成纳税人少缴税款，也给不法分子偷逃骗税留下可乘之机。
（二）执法管理水平仍需提高。
部分税收执法人员仍存在业务水平不足、职业道德观念淡薄、风险防范意识薄弱等执法能力不足的情形。
态度不认真，执法欠规范，律己不严，疏于防范，监督不全面，导致执法过错时有发生。
主要表现在：少数人员思想觉悟不高，缺乏爱岗敬业意识，工作态度不认真；有的适应能力差，学习浮漂，不愿钻研，对新税收政策一知半解，跟不上新形势新任务的需要；个别人员法制观念淡薄，经不住威逼利诱，为不法分子遮风挡雨开绿灯，甚至参与违法活动；有的业务能力差，对纳税人的涉税违法活动不会监管；有的责任意识差，逃避税收执法监控和考核，对不好控管的纳税人不纳入正常管理，对该处罚的从轻处罚，或不予处罚，在造成税款流失的同时埋下了风险隐患。
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一、大企业税收风险管理面对的主要难点（一）大企业组织架构复杂企业组织架构是企业进行流程运转、部门设置和职能规划最基本的结构依据，常见形式包括集权、分权、直线以及矩阵式等。
大企业组织架构的形成既是适应产业、行业特点和市场竞争的结果，也是为满足税收法律制度甚至是税收筹划的需要。
比如目前国内跨省上市公司采用总分公司模式，是在企业所得税调整为法人纳税后形成的。
一般而言，大企业的组织架构层面细分比中小型企业复杂得多。
大企业组织架构有存续企业和上市部分、总分机构、母子公司、国内海外、上下游各种成员单位。
复杂的组织架构为税收风险管理带来巨大的挑战，错综的关联关系和关联交易使风险管理存在“失真”、“迷航”的巨大风险。
（二）大企业税源集中度高我国大企业数量不多，却是税收收入主要的贡献者，尤其是石油、石化、金融、烟草等特大型央企，在国民收入、政府税收中占据非常重要的地位。
从全国层面看，2015年，国家税务总局确定的“千户集团”1062户大企业所缴纳税收就占全国税收总收入的40%。
以新疆为例，2015年，新疆纳税前20名企业所缴纳税收占全区税收收入的52%，前50名企业缴纳税收占全区税收收入的57.3%。
国家税务总局“千户集团”在疆集团企业179户，新疆国、地税联合筛选省级大企业52户，地市级大企业99户，这330户企业缴纳税收占全区税收收入的比重高达75%。
①这些大企业年度缴纳税收数千万元甚至上亿元，导致其税收管理的风险远高于一般的中小企业。
（三）大企业涉税博弈能力强大企业往往重视涉税工作，内部设置专门部门、专门人员处理涉税事宜，同时委托高水平的专业机构进行税收筹划。
这些出于企业效益最大化考虑的税收筹划，有可能损害个别省区甚至国家的财税利益。
大企业存在大量关联交易，需全面掌握上下游企业的交易价格等信息才能够进行有效的税收管理，但目前大企业多通过企业资源计划（ERP系统）集中在总部核算，财务核算信息封闭，主管税务机关很难获取大企业完整的核算信息。
由于大企业涉及不同行政区域的财税利益，需在更高层面进行税收管理，平衡利益关系。
大企业税收风险管理实践中的主要问题与对策□ 马 列内容提要：深化大企业税收管理和服务是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的“重头戏”。
在我国大企业税收管理实践中，风险管理的理念、方法、流程正逐步得到运用。
由于大企业在组织规模、架构、关联等方面的特点和风险管理内外部环境的不确定性，大企业税收风险管理信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应问题仍然凸现，需系统地改进、完善和应对。
本文针对大企业税收风险管理面对的主要难点和管理实践中存在的主要问题，提出了完善大企业税收风险管理的对策。
关键词：大企业 税收风险 风险管理① 相关数据由新疆维吾尔自治区国家税务局收入规划核算处提供。
DOI:10.19376/11-1011/f.2016.11.029（四）大企业税收流动区域广在跨境和多元化经营情况下，大企业在全球运营涉及复杂的跨境交易，利用复杂的融资安排，经常导致复杂的税收问题。
这意味着大企业通常有雇用专业的涉税中介和人员负责税务筹划来最小化公司税负的内在动力。
这种税收筹划大部分情况下是合法的避税，但也存在非法的逃税。
这就会导致在某种程度上，税收在国家之间、国内省区之间产生异常流动，加剧了大企业税收管理的复杂性。
二、大企业税收风险管理实践中的主要问题（一）征管资源配置与实际需要不匹配当前，传统管理模式与大企业跨区域、跨层级、集团化的管理不匹配。
传统模式下，主管税务机关往往无法取得企业集团信息，看不到企业核算资料，管理无从下手；人员配置上，主管税务机关缺乏能够胜任跨区域税收管理工作的人才及专业知识；区域税收协调上，主管税务机关受行政级别限制，开展工作的空间有限，无法承担跨区域企业税款划分的职责。
大企业税收管理机构正处在建立和摸索之中，提升管理层级、探索组织模式、组建风险团队、搭建制度框架尚在初步阶段，人力资源配置不合理、风险管理人才不足等问题仍较为突出。
（二）偏重税种管理而非流程管理目前，税收管理主要是以分税种管理为主的专业化管理。
在大企业管理上，分税种管理存在的问题是税收管理被条块分割，产生片面问题，无法反映大企业纳税全貌。
全流程税收风险管理是近几年来针对大企业开展的旨在提高大企业税收遵从能力的税收风险管理。
它是一个闭环系统，在此系统中，风险评估、风险自查、税务审计（包括案头审计和现场审计）、反馈提高是四个重要的工作环节。
以风险管理为导向的流程管理，在大企业管理上开始实行，积累了一定的经验，但还没有全面展开，管理方式转变还存在意识的转换过程。
税收风险管理流程和税收征管业务流程还没有形成统一的融合方案，存在着一定的摩擦和适用问题。
（三）基础管理与风险管理结合不够紧密将基础管理与风险管理分别授与主管税务机关和大企业管理部门，是大企业管理的主要思路和方式。
在这种模式下，主管税务机关负责税务登记、发票管理、申报管理等基础管理事项，大企业管理部门负责风险管理、重大涉税复杂事项管理和个性化纳税服务等。
在管理实践中，大企业管理部门由于缺少基础管理的支撑，难以全面了解大企业经营情况，风险管理可能成为无源之水。
同时，大企业管理部门与风险控制部门开展的风险管理高度重合，存在时间和人力浪费现象。
负责基础管理的主管税务机关由于缺少风险管理权限和风险管理能力，容易形成管理上的真空和错配。
（四）信息获取的完整性、准确性不足目前，大企业风险管理分析采用的数据主要是企业基础管理数据、申报数据和企业财务账套数据。
而这些数据往往由企业加工后再提供，造成数据完整性不足，准确性有待进一步确认。
此外，与税收风险管理极为密切的数据，如企业资金往来、物流数据及与实物购销的印证关系、外汇交易等第三方数据，还不能够完整准确地采集。
跨部门如税务、工商、银行、海关等管理和执法机关之间，跨区域如不同省区、不同国家之间涉税数据信息共享和情报交换机制有待建立和完善，阻碍了大企业税收风险管理的及时性、准确性。
（五）风险分析工具和手段欠缺大企业个体情况差异性较大且其涉及大量的关联关系和关联交易，使不同企业之间基于正常市场关系建立起来的通用风险模型的准确性不高，甚至同行业不同企业之间也存在着较大差异，需要结合具体情况进行风险管理。
同时，大企业基于不同行政区域主管税务机关来进行风险管理，企业数据的完整性、准确性不足，又难以取得第三方数据对其进行佐证，在进行企业风险管理时，除对企业账套进行数据评估外，很难对企业交易的实质和真实性进行审核，分析工具和手段均难以满足风险管理的现实需要。
三、完善大企业税收风险管理的主要对策（一）提升大企业管理层级，调整机构，充实人员一是要提升大企业管理层级，分行业、按规模建立主要以总局、省局管理为主，地市、区县为辅的大企业管理机构，从而建立有利于协调省级税务机关与国家税务总局之间、与外省之间的财税问题，有利于与国家税务总局、跨区域企业总部之间的沟通协调和信息获取，有利于公平、公开、公正地解决好税源跨区域与税收属地入库的矛盾，有利于强化对税收收入全局的掌控，提高管理质效。
二是要调整大企业管理机构，妥善处理好跨区域大企业管理，避免出现“有权管的管不到，管得到的无权管”的新问题。
对大企业究竟实行全程管理还是重大事项管理，要根据实际情况进行合理选择和结合配置。
三是要充实大企业管理队伍，将在税收风险管理工作中发现的优秀人才配置到大企业部门，形成专业化团队，推进大企业税收风险管理专业团队的结构优化。
（二）实行流程管理，搭建管理平台，建立风险预警模型和风险特征库一是要将流程管理和税种管理结合，避免重复，减少越位和缺位。
二是要构建大企业税收服务与管理平台，搭建以风险管理为导向，大企业为对象，具备归集税企数据、统筹任务管理、梳理企业名册族谱、税务审计等功能的综合性管理平台。
三是充分利用网络优势搭建跨区域税收管理平台，维护和保障跨行政区域间的税收权益，避免税款跨境跨省非正常流动，维护正常的经营秩序和税收秩序。
四是建立符合大企业管理需要的通用风险预警模型和风险特征库，建立量体裁衣符合大企业个体实际情况的专用风险预警模型和风险特征库。
五是针对大企业的特殊情况，发挥好专业人才的作用，不简单倚赖模型，实现人机有机结合，弥补企业数据引导、数据失真带来的系统风险，提高大企业风险管理的实际效果。
（三）完善大企业信息共享机制，构建信息共享平台一是要强化第三方提供涉税信息的法律责任。
由政府牵头建立大企业管理多部门信息共享机制，拓宽第三方数据获取渠道，共享重大建设项目信息、企业境外重要合同情况、重大资金流向、外汇资本项目和常规项目、重大境外投资、物流运输、电力和用水情况等生产经营数据。
二是要发挥大企业主管部门职责，将税收核算和信息提供的完整性和准确性列入对大企业的重要考核指标，要求大企业严格遵循会计准则和会计制度，从机制上促使大企业提供更加准确完整的核算信息。
三是要加大对企业主要负责人和相关责任人提供数据责任要求，加大追责力度，从源头上保障信息提供质量。
四是要发挥好社会中介机构鉴证作用，让他们提供更加公正、公开的企业经营和核算信息，帮助和督促企业不断完善内控机制，提高会计核算的遵从度和核算水平。
五是大企业管理部门在风险应对时，要结合企业经营情况和经营信息，与社会行业大环境和企业经营情况有机结合、综合分析。
六是在对企业商业秘密足够保护的同时，还应加大全社会信息透明度建设，通过信息公开促进企业依法合规经营。
（四）提高大企业税收遵从度，完善诚信体系建设一是要进一步完善税法体系，为大企业经营发展提供公平合理的税收环境。
二是要进一步优化税收征管流程，实施简政放权，减少税收管理对企业经营产生影响的频率和深度，从撒网式管理向有效型管理转换，降低大企业和社会涉税成本。
三是要与大企业签订税收遵从战略合作协议，建立重大涉税问题磋商机制，降低大企业涉税风险，保障大企业合法利益。
四是要建立完善大企业税收联络员制度，成立专人或专业团队税收联络员，对大企业经营和涉税问题进行了解和掌握，站在大企业角度对涉税事项和涉税问题进行客观公正的评估，建立征纳互信。
五是要进一步提高对大企业的纳税服务水平，满足其个性化服务需求，使诚信纳税的大企业在办税、信贷等方面具有更大的便利性，同时要加大对失信大企业的惩戒力度，从机制上促进诚信社会建设。
作者单位：新疆维吾尔自治区国家税务局责任编辑：郝东杰。