小企业编制会计分录模板及技巧
小企业常见会计分录处理
小企业常见会计分录处理一、资产类1、1001库存现金：核算企业的库存现金。
①提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***②现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款---***贷：库存现金③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、1002 银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。
①现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款 ---***贷：库存现金②提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收票据---***贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付）借：银行存款 ---***贷：应收票据---***③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现）借：银行存款---***财务费用---利息支出贷：应收票据---***4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款）借：库存现金---***贷：应收账款---***③通过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款）借：银行存款---***贷：应收账款---***④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款）借：应收票据---***贷：应收账款---***⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失）借：营业外支出---坏账损失贷：应收账款---***5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。
会计分录标准格式
会计分录标准格式会计分录是会计核算的基础，通过记录借贷方向的交易对账户的影响，对企业经济业务进行全面、系统的记录和反映。
为了使会计分录清晰、易读、易理解，会计分录需要按照标准格式进行书写。
本文将介绍会计分录的标准格式，以及在实际操作中的注意事项。
一、会计分录标准格式会计分录通常由日期、账户、借贷金额等要素组成。
下面是会计分录标准格式的示例：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日 A账户 XXXX XXXXXX年XX月XX日 B账户 XXXX XXXX1. 日期：会计分录的首要要素是日期，记录交易发生的具体时间，按照年、月、日的顺序书写。
2. 科目：在分录中，需要明确指出与交易相关的账户。
账户的名称应与会计科目一致，可以是资产账户、负债账户、所有者权益账户、收入账户或费用账户。
3. 借方金额与贷方金额：会计分录中的借方金额和贷方金额，用于记录账户金额的增减变动。
借方金额通常用来记录资产增加、负债和所有者权益的减少，而贷方金额用来记录资产减少、负债和所有者权益的增加。
二、会计分录的注意事项在编写会计分录时，需要注意以下几点，以保证准确性和规范性：1. 交易凭据：会计分录必须有依据，通常是交易发生时的凭证或支持文件。
应该在凭证上注明凭证字号，并将凭证字号填写在会计分录的备注中。
2. 名称一致：在会计分录中使用的账户名称必须与会计科目保持一致，名称的准确性对于会计记录的准确性至关重要。
3. 对等性：会计分录需要保持借贷方的平衡，即借方金额之和必须等于贷方金额之和。
通过对等性的要求，可以确保账目的准确性。
4. 明细账户：会计分录中使用的账户应当是明细账户，而不是总账户。
明细账户可以更准确地反映交易对账户的影响。
5. 金额正确：借贷金额应当正确填写，以保证会计记录的准确性。
金额应当与交易凭证或支持文件上的金额一致。
三、示例分录下面是一些示例分录，以不同会计科目为例：1. 资产账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日现金 5,000 ---XX年XX月XX日应收账款 --- 5,0002. 负债账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日应付账款 --- 10,000XX年XX月XX日银行贷款 10,000 ---3. 所有者权益账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日股本 --- 50,000XX年XX月XX日私人存款 50,000 ---通过以上示例，可以清晰地看到按照标准格式编写的会计分录。
小企业会计准则计划成本会计分录方法
小企业会计准则计划成本会计分录方法说实话小企业会计准则计划成本会计分录方法这事，我一开始也是瞎摸索。
我记得刚开始的时候，对于材料采购这个科目就弄得晕头转向。
计划成本嘛，它跟实际成本总是有差异的。
就像你计划着花100块钱买东西，结果实际花了120或者80一样。
比如说我们采购一批原材料，计划成本是1000元，发票上的金额是1100元，那这个会计分录该怎么做呢？我最初的尝试就是简单地把所有数字都按我看到的放进去，直接借原材料1100，贷银行存款1100，结果发现完全错了。
后来呀，我才明白要通过材料采购这个科目来过渡。
正确的做法应该是先借材料采购1100贷银行存款1100，这一步表示按实际成本买入了原材料。
然后再根据计划成本，借原材料1000，借材料成本差异100，贷材料采购1100，这个100就是实际成本和计划成本的差异。
还有生产领用原材料的时候，也是头疼。
有一次我就按计划成本全部转到生产成本里了，没考虑那个差异，结果成本算出来都不对。
后来才知道应该是先按计划成本转，再调整差异。
就好比你按计划指标分配工作任务，但是中间有出入，你得根据实际差异再做调整。
如果这批原材料的计划成本是800元，材料成本差异率是10%，那我们先按计划成本做分录，借生产成本800，贷原材料800。
然后再计算差异，800乘以10%等于80，就要再做一个分录借生产成本80，贷材料成本差异80。
我觉得对于小企业会计准则计划成本会计分录这个事，最关键的就是要时刻记住那个计划成本和实际成本的差价，别让它在分录里给搞丢了或者搞错了方向。
还有，对于那些新的业务，一定不能想当然，要仔细分析到底是按计划成本先入还是把差异同时考虑进去。
我试过很多次，每次都是在忽略了一些小细节上出错，所以一定要细心再细心。
对于复杂的业务，可以多画个流程图或者多写点分录草稿，就像做数学题打个草稿一样，这样能更清晰地看到各个环节。
虽说小企业业务可能不像大企业那么复杂，但是这些基础的会计分录要是做不好，那帐可就乱套了。
《小企业会计制度》会计分录举例
《小企业会计制度》会计分录举例:例1－１：企业签发现金支票从银行提取现金10０00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金1０000贷:银行存款1000０例1—2：企业将多余的现金2000０元送存银行。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：银行存款200０0贷：现金200０0例1—3：3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。
３月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金９0０元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时:借:其他应收款-李玉龙６0０0贷:现金６０00（2）报销差旅费时:借：现金９00管理费用５100贷:其他应收款-李玉龙６000例1—4：3月5日，职工王新出差预借差旅费500０元，以现金支付。
3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新５000贷:现金5000（2）报销差旅费时：借：管理费用５500贷：其他应收款—王新5０00现金50０例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:管理费用3000贷：现金30０0例1－6:企业销售一批废品，共计收入现金550元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借:现金5５0贷:营业外收入５50例1-7:企业以现金形式收取出租包装物租金５00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：现金50０贷:其他业务收入5０0例1－8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金7０0元.根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金700贷：其他应收款-王飞700例1-9:现金清查时,发现库存现金较账面余额少了４５0元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成,应由其赔偿；其余150元无法查明原因。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借：其他应收款－陈欣300管理费用1５０贷：现金4５0例1—１0：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出70０元。
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏无论是多小的公司，都必须要做账。
常见的必须要做的账目有：收到货款、支付货款、取现现金、支付上季度增值税、支付上季度附加税、支付本月社保、支付手续费等等。
1 .收到货款借：银行存款贷：应收账款-客户2.支付货款借：应付账款------供应商贷：银行存款3.取现借：库存现金贷：银行存款4.支付上季度增值税借：应交税费----未交增值税贷：银行存款5.支付上季度附加税借:应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：银行存款6.支付本月社保借：管理费用—社保(公司)其他应收款—社保(个人)贷：银行存款7.支付手续费借：〔财务〕费用---手续费贷：银行存款8.利息收入借：银行存款借：财务费用—-利息收入9.员工借支借：其他应收款---员工名字贷：银行存款/现金10.报销费用借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等(公司运营的各种杂费)贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字11.商品入库(小规模)借：库存商品(价税合一)—明细1 库存商品(价税合一)—明细2贷：应付账款—供应商12.销售商品(小规模)借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—应交增值税13.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品14.计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬15.发放上月工资借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款其它应收款—社保(个人)16.计提本月折旧借：管理费用-折旧贷：累计折旧17.计提本季度主营业务税金借：税金及附加(季度收入超过45万)贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加18.补贴收入(季度计提)借：应交税费-应交增值税(季度总额)(季度收入不超45万) 贷：营业外收入—补贴收入19.计提企业所得税(季末计提)借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得。
小企业固定资产会计分录
小企业固定资产会计分录小企业固定资产会计分录实例主要包括两部分：(一)固定资产增减会计分录(二)固定资产折旧会计分录，下面请看正文：固定资产增减会计分录：1.购入不需要安装的固定资产，按买价加上相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前的其他支出借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，待安装完毕交付使用时再转入“固定资产”科目。
2.自行建造完成的固定资产，按建造资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出借：固定资产贷：在建工程3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本等4.融资租入固定资产，应于租赁开始日借：固定资产——融资租入固定资产(按租赁协议或合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等) 贷：长期应付款——应付融资租赁款(按租赁协议或合同确定的设备价款)银行存款等(按支付的其他费用)租赁期满，如合同规定将固定资产所有权转归承租企业借：固定资产——有关明细科目贷：固定资产——融资租入固定资产5.接受捐赠的固定资产，按确定的入账价值借：固定资产贷：待转资产价值6.盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额借：固定资产贷：营业外收入7.经批准无偿调入的固定资产，按确定的成本借：固定资产贷：资本公积8.与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入小企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命、使生产的产品质量实质性提高或是生产产品的成本实质性降低等，应将发生的支出计入固定资产价值借：在建工程等贷：银行存款等9.盘亏的固定资产借：营业外支出(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)10.因出售、报废和毁损等原因减少的固定资产借：固定资产清理(按减少的固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)11.投资转出的固定资产，按本制度中关于非货币性交易的原则处理12.捐赠转出的固定资产借：固定资产清理(按国定资产净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按账面原价)借：固定资产清理(按应支付的相关税费)贷：银行存款等借：营业外支出(按“固定资产清理”科目的余额)贷：固定资产清理(二)固定资产折旧按月计提固定资产折旧借：制造费用管理费用等贷：累计折旧(三)固定资产清理1.出售、报废和毁损的固定资产转入清理借：固定资产清理(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)2.清理过程中发生的费用以及应交的税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税金等3.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款材料等贷：固定资产清理4.应由保险公司或过失入赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5.生产经营期间产生的固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入6.生产经营期间产生的固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理(四)在建工程1.购入为工程准备的物资借：工程物资贷：银行存款应付帐款应付票据2.工程领用物资借：在建工程贷：工程物资工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续借：工程物资贷：在建工程3.工程完工后剩余的物资，如转作本企业存货的借：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额)贷：工程物资(按转入存货的剩余工程物资的账面余额)4.发包的工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资将需要安装的设备交付承包企业进行安装时，按设备的成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资与承包企业办理工程价款结算，补付工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款应付账款5.自营的工程，领用工程用物资时，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资等工程领用本企业的材料借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额)贷：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额转出)工程领用本企业的商品产品借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按商品产品的实际成本加上应交纳的相关税费)贷：库存商品(按库存商品的实际成本)应交税金——应交增值税(销项税额)工程应负担的职工工资、福利费借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：应付工资应付福利费6.工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设费、公证费、监理费等借：在建工程——其他支出贷：银行存款等。
小企业会计准则会计分录处理案例
小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。
解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。
解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。
解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。
解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。
解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。
不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。
小企业会计分录大全
小企业会计分录大全目录一、流动资产 (2)（一）货币资金 (2)（二）交易性金融资产 (7)（三）存货 (9)（四）委托贷款 (21)二、非流动资产 (23)（一）持有至到期投资 (23)（二）可供出售金融资产 (25)（三）长期股权投资 (27)（四）商誉 (35)（五）投资性房地产 (36)（六）固定资产 (38)（八）在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算 (47)（九）无形资产 (50)（十）长期待摊费用 (52)（十一）、待处理财产损溢待处理财产收益 (52)（十二）待处理财产损失 (53)三、结算资金 (53)（一）应收、应付票据 (53)（二）应收、应付账款 (56)会计分录大全 (59)一、现金 (59)二、银行存款 (60)三、其他货币资金 (60)四、应收票据 (60)五、应收账款 (61)六、预付账款 (62)七、存货 (62)八、短期投资 (66)九、长期股权投资 (67)十一、委托贷款 (70)十一、固定资产 (70)前言介绍：1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。
这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。
（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。
故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
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会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文：
1、购进商品时：
借：库存商品——XX
贷：应付账款——XX单位
2、销售商品时：
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入——手机收入/配件收入
3、结转成本时：
借：主营业务成本——手机成本/配件成本
贷：库存商品——XX
4、支付贷款时：
借：应付账款——XX单位
贷：库存现金/银行存款
5、收到销售款时：
借：库存现金/银行存款
贷：应收账款——XX单位
6、支付销售费用时：
借：销售费用——XX费用
贷：库存现金/银行存款
7、收到供应商奖金或返利时：
借：库存现金/银行存款
贷：营业外收入——XX
8、付客商销售资金或提成时：
借：营业外支出——XX
贷：库存现金/银行存款
9 收到员工交来押金时：
借：库存现金/银行存款
贷: 其他应付款——XXK
10 退还员工交来押金时:
借：其他应付款——XXK
贷:库存现金/银行存款
11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX
贷:库存现金/银行存款
12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款
贷: 其他应收款——XXK
13、员工报销费用并冲销暂借款时：
借：营业费用——XX费用
库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX
库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) 14、月未结转损益时：
借：营业收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业成本
营业税金及附加
其他业务支出
营业外支出
( 管理/营业/财务)费用投资收益
所得税。