小规模会计分录大全
小规模会计分录大全例题
小规模会计分录大全例题
小规模会计分录是指按照企业的实际情况和财务会计准则，将企业的经济业务活动以及资产、负债、权益、成本和损益等要素进行记录的过程。
下面我将为你提供一些小规模会计分录的例题，以便更好地理解和掌握会计分录的方法和技巧。
例题1，企业购买办公用品1000元，现金支付。
解答，办公用品借，1000元，现金贷，1000元。
例题2，企业收到客户付款3000元，预收账款减少。
解答，银行账户借，3000元，预收账款贷，3000元。
例题3，企业购买设备10000元，使用银行转账支付。
解答，设备借，10000元，银行存款贷，10000元。
例题4，企业向供应商购买商品5000元，应付账款增加。
解答，库存商品借，5000元，应付账款贷，5000元。
例题5，企业向员工支付工资2000元，现金支付。
解答，工资费用借，2000元，现金贷，2000元。
以上是一些小规模会计分录的例题，通过这些例题可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
希望这些例题能够帮助你更好地掌握会计分录的相关知识。
如果你还有其他问题，欢迎继续提问。
小规模纳税人常用会计分录
小规模纳税人常用会计分录一、开具增值税普通发票未达到起征点时：借：1122应收账款贷：5001主营业务收入540302应缴增值税（减免税款）借：540302应缴增值税（减免税款）贷：530112营业外收入（增值税减免税款）二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票借：1122应收账款贷：5001主营业务收入22212102应缴增值税（销项税额）借：540302主营业务税金及附加：增值税贷：22212102应缴增值税（销项税额）借：22212102应缴增值税（销项税额）贷：1002银行存款三、计提附加税：借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税540310教育费附加贷：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加借：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加贷：1002银行存款四、收到款项时借：1002银行存款贷：1122应收账款五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加：540309印花税贷：1002银行存款六、采购物料时借：1405库存商品（或1403原材料）贷：2202应付账款七、采购物料付款时借：2202应付账款贷：1002银行存款八、采购物料（资产类）结转成本借：5401主营业务成本贷：1405库存商品（或1403原材料）九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时借：400101基本生产成本（或4401工程成本）贷：1002银行存款十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本借：5401主营业务成本贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）十一、支付管理费用借：5602管理费用贷：1002银行存款十二、应付账款（收到应付款发票）借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目贷：2202应付账款借：2202应付账款贷：1002银行存款十二、计提工资借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十三：发放工资时借方：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分100201银行存款—实发工资十四、计提的工资和实际发放不同分2种情况：如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）222114应缴税费—个人所得税（红字）如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十五、计提社保（单位承担部分）借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分十六、缴纳社保费和公积金借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）100202银行存款—扣缴社保（单位部分）十七、缴纳个人所得税借：222114应缴税费—个人所得税贷：200203银行存款—个人所得税。
(完整版)小规模纳税人月度实操会计分录
小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。
小企业会计分录汇总
小企业会计分录汇总一一、流动资产一货币资金1．从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金按实际收回的现金管理费用按应报销的金额贷：其他应收款按实际借出的现金4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 1如为现金短缺借：其他应收款、现金接应由责任人赔偿的部分管理费用按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额贷：现金按实际短缺的金额2如为现金溢余借：现金按实际溢余的金额贷：其他应付款按应支付给有关人员或单位的部分营业外收入按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额5.发生的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息,在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前,应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账;除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合;1小企业发生外币兑换业务,如为购入外币借：银行存款——××外币账户取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额财务费用按借方差额贷：银行存款按实际支付的记账本位币金额财务费用按贷方差额2小企业发生外币兑换业务,如为卖出外币借：银行存款——××外币账户按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按借方差额贷：实收资本按合同约定汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按贷方差额合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额贷：实收资本7.期末,各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币,按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益,在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的,计入所购建固定资产成本；除上述情况外,汇兑损益均计入当期财务费用;1如为汇兑收益借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：财务费用长期待摊费用借：长期借款——××外币账户贷：在建工程2如为汇兑损失借：财务费用长期待摊费用贷：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户借：在建工程贷：长期借款——××外币账户8.将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——外埠存款将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款9.将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票借：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款贷：银行存款使用银行汇票、银行本票后,根据发票账单等有关凭证借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款10．将款项存人银行以取得信用卡,以及信用卡使用过程中向其账户续存资金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款使用信用卡购物或支付有关费用借：有关科目贷：其他货币资金——信用卡存款11．向银行开立信用证,交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借：库存商品等应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——信用证保证金存款银行存款12.向证券公司划出资金时,按实际划出的金额借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时,按实际发生的金额借：短期投资等贷：其他货币资金——存出投资款二短期投资1．购入各种股票、债券等作为短期投资的,按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额应收股息按应领取的现金股利、利息等贷：银行存款其他货币资金按实际支付的价款2.投资者投入的短期投资,按照投资各方确认的价值借：短期投资贷：实收资本等3．收到原已计入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股息4．收到被投资单位发放的现金股利或利息等借：银行存款等贷：短期投资5．出售股票、债券或到期收回债券本息借：银行存款按实际收到的金额投资收益按借方差额贷：短期投资按出售或收回短期投资的成本应收股息按未领取的现金股利、利息投资收益按贷方差额6.期末,应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较,如总市价低于总成本的,按其差额借：投资收益贷：短期投资跌价准备如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复,应在已计提的跌价准备范围内转回借：短期投资跌价准备贷：投资收益三应收款项应收票据、应收账款、其他应收款等1．因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据按应收票据的面值贷：主营业务收入等按实现的营业收入应交税金——应交增值税销项税额按专用发票上注明的增值税额2．以应收票据抵偿应收账款,接应收票据面值借：应收票据贷：应收账款3.带息应收票据应于期末时接应收票据的票面价值和确定的利率计提利息借：应收票据贷：财务费用4.持未到期的应收票据向银行贴现不带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按贴现息贷：应收票据按应收票据的票面余额5．持未到期的应收票据向银行贴现带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按实际收到的金额小于票据账面余额的差额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按实际收到的金额大于票据账面余额的差额6．贴现的商业承兑汇票到期,承兑人的银行账户余额不足支付,申请贴现的小企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时,按所付本息借：应收账款贷：银行存款如申请贴现小企业的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理,按转作贷款的本息借：应收账款贷：短期借款7．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资不带息票据借：材料库存商品等接应计人取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额银行存款按实际支付的金额8．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资带息票据借：材料库存商品等按应计入取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按尚未计提的利息银行存款按实际支付的金额。
做账实操-小规模公司的会计账务处理分录.pptx
借：在途物资（价税的合计） 贷：银行存款（接已支付的金额） 应付账款等（按应支付的金额） 待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时 借：原材料/库存商品 贷：在途物资 （2）购入并已验收入库的材料，按实际成本 借：原材料（价税合计） 贷：银行存款(接已支付的金额)应付账款等(按应支付的金额) (3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本 借：原材料 贷：委托加工物资 (4)生产经营领用材料，按实际成本 借：生产成本
制造费用 管理费用 销售费用等 贷：原材料 (5)随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本 借：其他业务支出 贷：原材料 (6)收到出租包装物的租金 借：现金/银行存款等 贷：其他业务收入等 16、月底结转本年利润 (1)结转成本，费用、税金至本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
管理费用 销售费用 营业税金及附加 (2)结转本月收入至本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年润
做账实操-小规模公司的会理分录 1、收到股东资本投入 借：银行存款 贷：实收资本 2、领取备用金 借：库存现金 贷：银行存款 3、租房（租房计入长期待摊费用） 借：长期待摊费用一房租 贷：银行存款 4、购置电脑、办公家俱等固定资产 借：固定资产 贷：银行存款
5、购置笔、纸袋等办公用品 借：管理费用 贷：库存现金（银存） 6、支付与销售有关和各项费用 借：销售费用 贷：现金（银存） 7、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品（含税价格） 贷：银行存款 8、银行手续费等 借：财务费用 贷：银行存款 9、销售货物 借：银行存款 贷：主增值税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 10、疫情期间按1%实际征收 借：应交税费-应交增值税（2%的减免） 贷：营业外收入-政府补贴 但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。 11、月未预提本月工资、福利费 借：管理费用■工资（非直接销售岗） 销售费用-工资（直接销售岗） 贷：应付职工薪酬 12、涉税的分录 ⑴销售实现收入时计提增值税：
小规模企业会计分录
会计分录一，新成立的企业需要买一，地税小钥匙（300），二，神州浩天光盘（750）三，银行支付密码器（700），四，交实收资本的印花税（实收资本的万分之五即0.05%，）五，银行手续费借：管理费用—办公费（一，二，三）管理费用—印花税（四）财务费用—手续费（五）贷：银行存款二，现金缴款借：银行存款贷：现金三，缴纳增值税和附税借：应交税金—应交增值税（未交增值税）应交税金—原国税项目贷：银行存款四，卖花卉给对方开具税票（小规模企业，开票金额是含税的，含税金额除以1.03（税率是3%），得出货物金额。
借：现金（附有银行单据，记作：银行存款）贷:主营业务收入应交税金—应交增值税五，收到利息借：银行存款（正数）借：财务费用—银行利息（负数）六，银行取现，填写银行现金支票提取本公司银行的现金借：现金贷：银行存款—建设银行七，给单位银行交现金，填现金缴款单。
借：银行存款贷：现金八，购买商品，税务局通用手工发票，不计提税。
借：库存商品贷：现金九，购买办公用品（有些商品可以进办公用品）借：管理费用—办公费贷：现金十，计提附税借：主营业务税金及附加贷：应交税金—原国税项目十一，库存商品结转成本借：主营业务成本贷：库存商品十二，结转收入借：主营业务收入贷：本年利润十三，结转成本和费用借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用主营业务税金及附加十四，未开发票收入借：应收账款—未开发票收入贷：主营业务收入应交税金—应交增值税十五，到下月如果有收入时，再把未开发票收入冲回借：应收账款—未开发票收入（和上月相同的数字，做成负数）贷：主营业务收入（负数）应交税金—应交增值税（负数）。
小规模纳税人分录
2、销售 程 核算 (1）销售 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 (2)结转销售 本： 借：主营业务 本 贷：库存商品
3、月末损益结转 （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其 业务收入、营业外收入 贷：本 利润 （2）结转期间费用 借：本 利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
（3）结转 本支 借：本 利润 贷：主营业务 本、其 业务支 、营业外支 （4）结转税金 借：本 利润 贷：主营业务税金及附加、所 税
4、 终利润 结转 （1） 盈利 利润 贷：本 利润收起
1、确认收入 借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 9708.74（10000/1.03） 应交税金-应交增值税 291.26（10000/1.03*0.03） 借：营业税金及附加 29.13 贷：应交税金-应交城市建设税 20.39（291.26*0.07） -教育附加 8.74（291.26*0.03）
2、购入材料（因为你公司是小规模企业，不能抵扣增值税进项税额，所以确认 材料时不能确认税金） 借：原材料 7000 贷：应付账款 7000 3、支出费用（期间费用一般分成营业（销售）费用、管理费用、财务费用，下 面一般还有二级科目，你可以根据费用情况自己分别入账） 借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000 贷：库存现金 2000 4、交 4 月份应交税金（4 月份应交税金在 4 月确认收入时应该计提） 借：应交税金-应交增值税 454.54 -应交城市建设税 31.82 -教育附加 13.64 贷：库存现金 500
小规模会计分录大全
1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金借：长期待摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4% 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资营业费用----工贷：应付工资借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额13、本月利息收入。
借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。
（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用---折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加.贷：应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加17、交纳本年印花税。
（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配。
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1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4% 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费工资总额
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。
（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加.
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。
（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。
小规模纳税人征收率为3%。
购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目（含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款。