会计综合模拟实训分录
会计学实训报告会计分录
一、实训背景为了提高会计专业学生的实际操作能力，深化对会计理论知识的理解，我们班级在老师的指导下，进行了为期两周的会计学实训。
本次实训以模拟企业经济业务为背景，通过实际操作，掌握会计分录的编制方法，了解会计核算的基本流程。
二、实训目的1. 熟悉会计分录的编制方法，提高会计核算能力；2. 理解借贷记账法的基本原理，掌握会计科目设置及账户结构；3. 熟悉会计凭证的种类、填制及审核要求；4. 提高会计实务操作能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 模拟企业经济业务；2. 编制会计分录；3. 填制和审核会计凭证；4. 登记总分类账和明细分类账；5. 编制试算平衡表和财务报表。
四、实训过程1. 模拟企业经济业务本次实训以一家制造企业为背景，主要包括以下业务：（1）原材料采购；（2）生产产品；（3）销售产品；（4）计提折旧；（5）支付工资；（6）计提税费；（7）利润分配。
2. 编制会计分录根据模拟企业经济业务，我们分别编制了以下会计分录：（1）原材料采购借：原材料 10,000贷：银行存款 10,000（2）生产产品借：生产成本 20,000贷：原材料 20,000（3）销售产品借：银行存款 50,000贷：主营业务收入 50,000（4）计提折旧借：制造费用 1,000贷：累计折旧 1,000（5）支付工资借：应付职工薪酬 10,000贷：银行存款 10,000（6）计提税费借：应交税费 5,000贷：应交增值税 5,000（7）利润分配借：本年利润 20,000贷：利润分配——提取法定盈余公积 2,000利润分配——应付股利 18,0003. 填制和审核会计凭证根据编制的会计分录，我们填制了相应的会计凭证，并进行了审核。
审核内容包括：（1）凭证是否齐全；（2）凭证日期、编号、摘要、金额等是否准确；（3）会计科目使用是否正确；（4）凭证签字是否齐全。
4. 登记总分类账和明细分类账根据审核后的会计凭证，我们登记了总分类账和明细分类账。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
会计专业综合模拟实验第三版会计分录
会计分录1、12月1日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12月2日借：材料采购——甲材料 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106003、12月2日借：材料采购——乙材料 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——清江市贸易公司 2059204、12月2日借：材料采购——甲材料 558——乙材料 223.2应交税费——应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料 180000材料成本差异——甲材料 558贷：材料采购——甲材料 180558（2）借：原材料——乙材料 180000贷：材料采购——乙材料 176223.2材料成本差异——乙材料 3776.86、12月3日借：财务费用——手续费 400贷：银行存款 4007、12月3日借：应付账款——广发公司 200000贷：应付票据——银行承兑汇票 2000008、12月3日借：其他应收款——张明 2000贷：库存现金 2000 9、12月3日借：周转材料——木箱 2000应交税费——应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 90000贷：原材料——甲材料 9000012、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具 36000——C型塑具 189000贷：原材料——乙材料 22500013、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 500——供水车间 1000贷：原材料——丙材料 150014、12月6日借：应收账款——山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费——应交增值税（销项税额） 119015、12月6日借：其他业务成本 4500贷：原材料——甲材料 450016、12月7日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产——二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000贷：固定资产清理 30000 17、12月7日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000 18、12月7日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款 23400 20、12月8日借：固定资产——二车间机器 723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 100贷：周转材料——工具 10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利 800贷：库存现金 800 24、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱 100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1840——B型塑具 1472——C型塑具 920制造费用——一车间 368——二车间 368生产成本——辅助生产成本——机修车间 1104——供水车间 1288管理费用 1840应交税费——应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12月15日（1）借：库存现金 53270贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬——工资 53270贷：库存现金 53270 27、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 12420——B型塑具 8280——C型塑具 10400——辅助生产成本——机修车间 8100——供水车间 4200制造费用——一车间 3100——二车间 2030管理费用 5940应付职工薪酬——职工福利 1000贷：应付职工薪酬——工资 55470（2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1738.8——B型塑具 1159.2——C型塑具 1456——辅助生产成本——机修车间 1134——供水车间 588制造费用——一车间 434——二车间 284.2管理费用 971.6贷：应付职工薪酬——职工福利 7765.828、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 248.4——B型塑具 165.6——C型塑具 208——辅助生产成本——机修车间 162——供水车间 84制造费用——一车间 62——二车间 40.6管理费用 138.8贷：应付职工薪酬——工会经费 1109.429、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费 1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 186.3——B型塑具 124.2——C型塑具 156——辅助生产成本——机修车间 121.5——供水车间 63制造费用——一车间 46.5——二车间 30.45管理费用 104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费 832.0531、12月15日借：库存现金 500贷：其他应付款——张明 500 32、12月15日借：应付职工薪酬——工资 2200贷：其他应付款——家属医药费 330——水电费 1020——房租 85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司 234900贷：主营业务收入——B型塑具 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000库存现金 900 34、12月16日借：应收票据——新新公司 421200贷：主营业务收入——A型塑具 360000应交税费——应交增值税（销项税额） 6120035、12月17日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款——张明 2000 36、12月17日借：其他应付款——张明 500贷：库存现金 500借：原材料——丙材料 8000贷：其他货币资金——外埠存款 800038、12月18日借：银行存款 2000贷：其他货币资金——外埠存款 2000 39、12月19日借：银行存款 18000贷：应收票据——永安公司 18000 40、12月19日借：管理费用 200贷：库存现金 200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料 100贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6贷：周转材料——木箱 80应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000累计折旧 76000贷：固定资产——一车间机器 8000042、12月20日借：原材料——丁材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：股本——光明公司 11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产 29914.53应交税费——应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本——光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产——二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50贷：库存现金 5045、12月21日（1）借：营业外支出 4000贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000贷：应收账款——三江公司 10000（1）借：库存现金 160贷：固定资产清理 136.75应交税费——应交增值税（销项税额） 23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25贷：固定资产清理 113.2547、12月24日借：银行存款 20000贷：应收账款——富华公司 10000预收账款——富华公司 10000 48、12月25日借：银行存款 2000借：财务费用——利息 2000（红字）49、12月25日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12月25日借：制造费用——一车间 7000——二车间 6700生产成本——辅助生产成本——机修车间 420——供水车间 1200管理费用 720贷：累计折旧 1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额） 85052、12月28日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12月29日借：周转材料——工作服 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间 15000——二车间 8000生产成本——辅助生产成本——机修车间 4000——供水车间 2000贷：周转材料——工作服 2900055、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 585贷：材料成本差异——甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25贷：材料成本差异——甲材料 29.25（3）借：材料成本差异——乙材料 1485贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 237.6——C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料——甲材料 45000贷：应付账款——暂估应付账款 4500057、12月30日借：财务费用——利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司 160000 坏账准备 600营业外支出——债务重组损失 39400贷：应收账款——新华公司 20000059、12月30日（1）借：固定资产清理 50000累计折旧 30000贷：固定资产——小汽车 80000（2）借：固定资产——设备 45000银行存款 2000营业外支出——非货币性资产交换净损失 3000贷：固定资产清理 5000060、12月30日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12月30日借：银行存款 1000贷：投资收益 100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 104.23——供水车间 1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 1564.15——供水车间 104.23（2）借：制造费用——一车间 15080.45——二车间 9288.33管理费用 1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间 11882.92——机修车间 14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 24654.57——B型塑具 16436.38 贷：制造费用——一车间 41090.9564、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具 27741.58 贷：制造费用——二车间 27741.5865、12月31日借：库存商品——A型塑具 72684.55贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具 72684.5566、12月31日借：库存商品——B型塑具 31909.17贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具 180000——B型塑具 80000贷：库存商品——A型塑具 180000——B型塑具 80000 2）借：资产减值损失 10767.75贷：坏账准备 10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
会计实训报告分录
一、实训背景为了提高我的会计实践能力，加深对会计理论知识的理解，我在XX大学会计实训中心进行了为期两周的会计实训。
在实训过程中，我跟随指导老师学习了会计核算的基本流程，掌握了会计分录的编制方法，并对企业经济业务进行了实际操作。
二、实训内容1. 学习会计核算的基本流程，包括会计凭证的编制、审核、记账、结账等环节。
2. 掌握会计分录的编制方法，包括借贷记账法的应用、会计科目设置、会计分录的编制规则等。
3. 对企业经济业务进行实际操作，包括销售业务、采购业务、工资发放、固定资产折旧等。
三、实训过程1. 学习会计核算的基本流程在实训过程中，我首先学习了会计核算的基本流程。
会计核算的基本流程包括以下环节：（1）会计凭证的编制：根据企业经济业务，编制相应的会计凭证，如记账凭证、收据、发票等。
（2）会计凭证的审核：对编制的会计凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。
（3）记账：将审核通过的会计凭证登记到账簿中，包括日记账、总账、明细账等。
（4）结账：在会计期间结束时，对账簿进行结账，计算各项财务指标。
2. 掌握会计分录的编制方法在实训过程中，我学习了会计分录的编制方法。
会计分录的编制方法如下：（1）借贷记账法：根据会计科目设置，按照“借方”和“贷方”记账。
（2）会计科目设置：根据企业经济业务，设置相应的会计科目，如应收账款、应付账款、固定资产等。
（3）会计分录的编制规则：按照会计科目设置和借贷记账法，编制会计分录。
3. 对企业经济业务进行实际操作在实训过程中，我对企业经济业务进行了实际操作，包括以下内容：（1）销售业务：记录销售收入、应收账款等会计科目。
（2）采购业务：记录采购成本、应付账款等会计科目。
（3）工资发放：记录工资费用、应付职工薪酬等会计科目。
（4）固定资产折旧：记录固定资产折旧费用、累计折旧等会计科目。
四、实训分录以下为实训过程中编制的部分会计分录：1. 销售业务借：应收账款 10000元贷：主营业务收入 10000元2. 采购业务借：原材料 5000元贷：应付账款 5000元3. 工资发放借：应付职工薪酬 10000元贷：银行存款 10000元4. 固定资产折旧借：管理费用 1000元贷：累计折旧 1000元五、实训总结通过本次会计实训，我掌握了会计核算的基本流程和会计分录的编制方法，提高了自己的会计实践能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920 抵扣联单独装订贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金10006、（1）借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料1762667、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680 抵扣联单独装订贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091 （117300+791）抵扣联单独装订贷：银行存款81860010、借：生产成本—A产品—直接材料92000贷：原材料—甲材料9200011、借：生产成本—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷：原材料—乙材料21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190（2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000（2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000 （2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400 （2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020 （2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900 （50×18）销售费用3500 （50×18＋130×20）贷：包装物—木箱4400 先进先出法见p18 20、借：生产成本—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000 （2）借：生产成本—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000 （3）借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600 （2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 （2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400 （3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税70 科目汇总表平衡数：3551770.6027、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000 应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店1500031、（1）借：待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6（2）借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司45000033、（1）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.4（2）借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款10000 提醒部分预收款35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P18管理费用－折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 (附件要填) 投资性房地产累计折旧524.2539、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行41、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款117000 抵扣联无须单独装订42、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用—一车间—其他10000 (附件要填)—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服2200045、（1）借：生产成本—A产品—直接材料524.40（红字）92000×－0.0057其他业务成本26.22（红字）4600×－0.0057贷：材料成本差异—甲材料550.62（红字）96600×－0.0057（2）借：生产成本—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异—乙材料989 215000×0.0046甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057(附件要填)乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款4600047、借：财务费用13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款300050、借：银行存款1000（学号后两位*1000）(附件要填)贷：投资收益1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）—C产品—制造费用12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间31484.16 (附件要填)(2)借：生产成本—A产品—制造费用27136.29贷：制造费用—一车间27136.2952、借：库存商品—A产品113180.50 （单位成本：2263.61）(附件要填)—B产品58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本—A产品113180.50—B产品58006.99A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
53、借：主营业务成本400000 (附件要填)贷：库存商品—A产品200000 100×2000—B产品200000 200×100054、（1）借：资产减值损失39104.5贷：坏账准备39104.5※应收账款期末余额＝120000＋（8190+585900）－（10000＋10000＋100000）＝594090※坏账准备计提金额＝594090×5%－(600－10000)＝39104.5（2）借：资产减值损失120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。