非常实用!!几分钟学会编现金流量表[会计实务优质文档]
现金流量表编制简单易学的方法[会计实务,会计实操]
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现金流量表编制简单易学的方法[会计实务，会计实操]
现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。
编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。
所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：
第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；
第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；
第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。
具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。
所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金
流量。
间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。
这些需要调整的项目可以分为三类：
第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等；
第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等；
第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。
编制现金流量表的详细计算方法与公式[会计实务,会计实操]
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财会类价值文档精品发布！编制现金流量表的详细计算方法与公式[会计实务，会计实操] 许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现
金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：
一、填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是。
会计-现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】
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＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预 付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费 用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
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会计，现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量 的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人 员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流 量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。
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4.购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕× （1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付 票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付 账款期末余额－预付账款期初余额） 5.支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋”应付福利费”科目本 期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、 “住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保 护费” 6.支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款” 各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋ “其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福 利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、 折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及 制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积 金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金
一步一步教你 最快10分钟编制完成现金流量表
现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法：（原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会）原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一：立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
快速编制现金流量表方法(doc 6页)
快速编制现金流量表方法(doc 6页)如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
会计实务：快速编制现金流量表的方法
快速编制现金流量表的方法现金流量表是企业年度财务主要报表之一。
部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表，或编表费时费力，原因主要有两点：一是“经营活动产生的现金流量”不易计算，稍具规模的企业，使用软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。
而中小型企业会计，用手工记账却很难做到这点。
二是现金流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。
简易、快捷地编制现金流量表可分3步走。
第一步：编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。
用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少(或增加)的金额，求出经营性应付项目的增加(或减少)行中。
第二步：测试正确与否经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。
注意三方面情况：固定资产清理科目———当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。
贷款及贷款利息的填报———《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。
因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。
负债合计中，要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。
第三步：填写“经营活动产生的现金流”填写“现金流入合计”。
按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。
中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。
为此，只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。
销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表第一篇：现金流量表制作指南本文旨在介绍如何快速编制现金流量表，帮助企业或个人更加清晰地了解自己的现金流状况，以便做出决策。
1. 现金流量表的基本概念现金流量表是指一个企业或个人在一定时间内收入和支出的详细记录。
用途是记录资金流向、监督资金使用和计算净现金流量。
现金流量表的制作需要根据一定的原则和方法进行，内容应当反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
2. 现金流量表的准备工作编制现金流量表需要进行以下准备工作：1）整理企业或个人的账户信息，包括收入、支出、存款、借款等方面的数据。
2）确定现金流量表的时间范围，一般为一年期。
3）收集财务报表、银行对账单等资料。
3. 现金流量表的制作步骤现金流量表的制作步骤如下：1）列出“现金流入”和“现金流出”的详细项目。
2）按照时间顺序，记录每个项目在不同时间点的金额，即现金流量表“表格填写”。
3）计算出每个时间点上的净现金流量，即“净现金流量计算”。
4）将净现金流量汇总，得出一定期间的净现金流量总额。
4. 现金流量表的注意事项编制现金流量表需要注意以下问题：1）需要准确记录每个项目的现金流量，避免出现遗漏或重复记录情况。
2）现金流量表需要反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
3）需要保证现金流量表的精度和完整性，避免误导投资者或贷款机构。
以上是现金流量表的制作指南，希望能够帮助您更好地编制现金流量表。
第二篇：现金流量表的重要性本文将从以下几个方面阐述现金流量表的重要性：1. 明确现金流向，掌握企业或个人的资金使用情况现金流量表可以清晰地记录每个时间点上企业或个人的现金流入和流出情况，了解到自己的资金使用情况，便于及时调整经营决策，保证企业或个人的资金安全。
2. 监督企业或个人的经营情况，提供决策参考现金流量表可以反映企业或个人的经营情况，包括收入情况、支出情况、借款情况等，提供决策参考，减少经营风险。
3. 便于向投资者或贷款机构展示企业或个人的财务状况现金流量表可以为企业或个人向投资者或贷款机构展示自己的财务状况提供参考，有助于争取更多的机会。
(完整版)现金流量表的编制方法和计算公式
现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
财务报表—教你快速编制现金流量表
财务报表——现金流量表——教你快速编制现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。
主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。
另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。
但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、"应交税金——应交增值税（销项税额）"账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。
简言之，在进行"销售商品，提供劳务收到的现金"的处理时，借：经营活动现金流量－销售商品收到的现金应收账款（期末余额－期初余额）应收票据（期末余额－期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金——销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额－期初余额）第②句进行"购买商品支付的现金"的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
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一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的
期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资所收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.借款收到的现金
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出。