个体工商户个人所得税计税办法(2018修正)
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[2018个人所得税起征点]个体户个人所得税起征点个体户个人所得税个体户所得税个体户个人所得税起征点个体户个人所得税个体户所得税个体户个人所得税起征点个体户个人所得税个体户所得税12015年1月1日开始，国家税务总局日前重新发布的《个体工商户个人所得税计税办法》正式开始实施，个体工商户可获得减负。
“新《计税办法》对个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用，允许按照40%的比例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。
这种处理方式既便于个体工商户享受扣除规定，也可避免原《计税办法》下因个别地方不允许混用费用扣除导致纳税人税负增加。
”据国家税务总局所得税司有关负责人介绍，目前个体工商户与法人企业分别执行不同的所得税法规，法人企业所得税税基优惠较多，而个体工商户个人所得税税基优惠较少。
这次修订计税办法，使二者在应纳税所得额计算方面基本实现了全面对接。
首先，基于个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出经常混用的实际情况，新《计税办法》对个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用，允许按照40%的比例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。
这种处理方式既便于个体工商户享受扣除规定，也可避免原《计税办法》下因个别地方不允许混用费用扣除导致纳税人税负增加。
其次，新《计税办法》支持个体工商户业主和从业人员建立补充养老保险和补充医疗保险，允许其对不超过办法规定标准的部分进行税前扣除。
此外，为鼓励个体工商户加强自身宣传和发展壮大，新《计税办法》规定个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分可据实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
另外，新《计税办法》还加大了对个体工商户研发投入的支持力度，将用于研发的单台设备一次性税前扣除的价值标准由5万元提高到10万元。
另据了解，新的《计税办法》对原税收审批事项进行了全面清理，取消了原《计税办法》设定的资产损失、业务招待费、固定资产折旧年限等经主管税务机关审核或批准的条款内容。
2018年个人所得税标准
2018年个人所得税标准2018年个人所得税标准是指在2018年内，个人所得税的应纳税所得额和税率。
根据国家相关法律法规，个人所得税是指个人取得的各项所得，依法纳税的一种税收。
个人所得税标准的调整，直接关系到广大纳税人的切身利益，也是国家宏观调控的重要方面。
首先，我们来了解一下2018年个人所得税的税率。
2018年，我国个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，对于月应纳税所得额不超过3000元的，适用3%的税率；超过3000元至12000元的部分，适用10%的税率；超过12000元至25000元的部分，适用20%的税率；超过25000元至35000元的部分，适用25%的税率；超过35000元至55000元的部分，适用30%的税率；超过55000元至80000元的部分，适用35%的税率；超过80000元的部分，适用45%的税率。
其次，我们需要了解2018年个人所得税的起征点。
2018年，我国个人所得税的起征点为每月3500元。
也就是说，纳税人的月应纳税所得额低于3500元的，不需要缴纳个人所得税。
再者，我们需要了解2018年个人所得税的减除费用。
2018年，我国规定了一些减除费用项目，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等，可以在计算个人所得税时予以扣除，减少纳税人的税负。
最后，我们需要了解2018年个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法是按月计算的，按照适用税率和速算扣除数来计算纳税人的应纳税所得额，并据此确定纳税人的应纳个人所得税额。
总的来说，2018年个人所得税标准对于每个纳税人来说都是非常重要的。
纳税人需要了解自己的应纳税所得额，按照相关规定缴纳个人所得税，也可以通过合理利用减除费用来减少个人所得税的负担。
同时，也需要密切关注国家有关个人所得税政策的调整，及时了解最新的税收政策，做好个人财务规划。
希望本文能够帮助大家更好地了解2018年个人所得税标准，合理合法地履行纳税义务，同时也希望国家能够进一步完善个人所得税政策，为广大纳税人创造更好的税收环境。
2018年新修订的个人所得税法新个税法修改部分逐条解读
1950年
7月
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政务院公布的《税政实施若素素材 要则》中， 就曾列举有对个人所得课税的税种， 当时定名为“ 若素素材 薪给报酬所得税”。但
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由于我国生产力和人均收入水平低， 实行低工资制，虽然设立了税种，却 一直没有开征。
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1980年
9月10日
第五届全国人民代表大会第三次会议通 过并公布了《中华人民共和国个人所得 税法》。同年12月14日，经国务院批准 ，财政部公布了《个人所得税施行细则 》，实行了仅对外籍个人征收的个人所 得税。我国的个人所得税制度至此方始 建立。
38% 减 至 24% 。 尤 其 对 于
二线城市以下的纳税人而
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言，或将全部免除个税缴
纳。这对推进居民“消若素素材 费 若素素材
升级”，有着重大意义。
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新个税法五大亮点
3
优化调整税率结构 扩大较低档税率级距
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此次税改的另一重点就是优化调整税率结构，扩大
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位征收合计6万元)，还首次增加若素素材 子女教育支出、继续教 育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡
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养老人支出等专项附加扣除。
新个税法五大亮点
1
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费 等四项劳动性所得首次实行综合征税
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对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动
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元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承 包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史
2018最新个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税表是计算个人所得税的表。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。
2018年10月1日3%-45%目录.1税率表.▪个人税率表.▪企业税率表.2计算方法.3调整历史.4免税率税率表个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
[1]（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表企业税率表计算方法编辑应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
[4]调整历史编辑2003年10月22日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。
2005年初，广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
个体工商户交税怎么计算(最新)
大家都知道开办企业就需要交税，我们都知道公司需要交税，当然公司有一些还是免税的，那么我国个体工商户需要缴税吗?如何缴税?标准是多少?大家创业网精心为大家整理了个体工商户交税怎么计算，希望对你有帮助。
1、首先，要交增值税。
增值税有一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方式、税率上有很大差别。
一般纳税人(注：账务必须健全，收入和支出在账务上能真实反映，销售额达到标准是辅助指标)是查账征收，小规模纳税人是核定征收。
一般纳税人：应纳增值税=销项税额-进项税额小规模纳税人：应纳增值税=当期销售额(不含税)×征收率(注：小规模纳税人不得抵扣进项税额)2、其次，要交个人所得税。
个体工商户生产经营所得需要交个人所得税，试用5%-35%的五级超额累进税率。
(1)、如果是查账征收：应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用及损失(投资者的费用扣除标准为42000元/年，投资者工资不得在税前扣除)(2)、如果是核定征收：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=核定的月经营收入额(结算额)×适用征收率适用征收率(参考)：工业5%,商业5%,建筑业7%,交通运输业5%,饮食服务业7%,娱乐业20%,其他行业10%举例子说明一下：某个体工商户2018年2月份累计销售收入1000000元，如何计算生产、经营所得个人所得税?(假设适用征收率为10%)应纳税所得额：1000000×0.1=100000应纳税额：100000×0.3-9750=20250个体工商户交税怎么计算我国个体工商户需要缴税吗?个体工商缴税分为查账征收和核定征收，关于是否需要交税，可以咨询当地税务部门，因为个体地税要求是不一样，一般地区都有优惠政策，各地有区别，以当地为准。
1、查账征收的个体工商户办理工商登记后，到税务局办理税费种认定，国税增值税，地税个人所得税附加税，如果是核定发票领购金额的话，销售额低于三万是免征增值税的同样地税城建教育附加地方教育附加也免了，季度销售额三十万以下免征教育附加地方教育附加，个人所得税起征点的话要看地方，不同地方起征点定的可能不一样，记住按时申报，无论有没有税款都要进行申报，否则行为逾期申报被处罚了就得不偿失了，简单的说，开多少票就缴多少税，当然，低于3万面增值税一样可行。
最新个体工商户个人所得税计税办法
最新个体工商户个人所得税计税办法近日，国家税务总局公布了最新的个体工商户个人所得税计税办法，该办法将于2022年1月1日开始实施。
这份新的税务条例对个体工商户的个人所得税征收方式进行了重大改革，涉及到计税基础、税率、免征额等方面的内容。
一、计税基础新的计税基础将根据实际收入和支出来计算。
如果个体工商户的实际收入超过了规定的免税额，那么就需要按照适用税率缴纳个人所得税。
计税基础的具体计算方法为：计税基础 =（收入总额 - 合法支出总额 - 特定扣除项）×适用税率 - 速算扣除数其中，收入总额包括所有的应税收入、税前所得，合法支出总额是指在税法规定范围内的支出。
特定扣除项包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等可扣除的项目。
二、税率和速算扣除数按照新的个人所得税计税办法，个体工商户的应税所得将不再按照不同项目的收入递进换算。
而是根据收入总额和适用税率来计算。
对于个体工商户的年应税收入，适用下列递增的税率：收入总额不超过36,000元的，适用3%的税率；同时，根据新的计算方法，速算扣除数也有所调整。
速算扣除数是指将应纳税所得额除以适用税率后所得到的扣除数。
根据新的规定，速算扣除数的具体数值为：- 36,000元以下，速算扣除数为0元；- 36,000元至144,000元之间，速算扣除数为2520元；- 144,000元至300,000元之间，速算扣除数为16920元；- 300,000元以上，速算扣除数为31920元。
三、免征额根据新的规定，个体工商户的年应税所得额不超过12,000元的，可以免征个人所得税。
这里的年应税所得额是指个体工商户的年收入减去合法支出总额和特定扣除项后的金额。
四、特殊情况针对个体工商户的特殊情况，新的个人所得税计税办法也做了一些规定。
例如，在个体工商户因疾病、意外等原因无法正常工作的情况下，可以根据实际情况适当减免、延缓缴纳个人所得税。
此外，对于困难群体和低收入人群，税务部门将给予一定程度的支持和优惠。
2018个人所得税改革(完整版)
（四）资料备查： 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证或录取通知书等相关教育资料
二、继续教育支出扣除标准
（一）享受条件： （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 （3）专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 （二）标准扣除方式： 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年（预扣预缴时可以扣除） 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除， 也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，二者只能选其一。 （三）起始时间： 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（4年） 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为 可以扣除的年度。(每年只能扣一次） 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得。 （四）资料备查：职业资格继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格证书等。
（四）资料备查：采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
六、大病医疗扣除标准
（一）享受条件 医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。 （二）标准扣除方式： 新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。 每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范 围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元限额的部分。 （以小家庭为单位，可以扣除配偶和孩子符合条件的大病医疗支出） 例如：某人因大病住院花了3万元，其中1.5万不能扣除，另外1.5万可以在年度汇算清缴时补扣。 （三）一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出不可以累加扣除，应分别计算范围内自 付部分的扣除额。 孩子的大病医疗支出不可以在父母双方分摊，只能选择父母一方依法扣除。 （四）备查资料： 患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。 年度汇算时需自行申报，会计报不了，且预扣预缴时不能扣，需在年度汇算清缴时扣。
个体工商户个人所得税计税办法是怎样
遇到法律问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>个体工商户个人所得税计税办法是怎样赢了网提示：个体工商户个人所得税的计税办法是怎样？国家税务总局于1997年3月颁布了《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》。
其对个体工商户个人所得税的计税办法的规定。
下面就由赢了网的编辑为您介绍。
个体工商户个人所得税的计税办法是怎样的为加强对个体工商户的个人所得税的征收管理，国家税务总局于1997年3月颁布了《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》。
其对个体工商户个人所得税的计税办法的规定择要介绍如下：(1)个人所得税额的计算个体户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失的余额为应纳税所得额，据此应纳个人所得税额。
其计算公式为：应纳所得额=收入总额-成本、费用及损失应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率(2)收入总额个体户的收入总额是指个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定。
(3)费用扣除标准个体工商户生产经营的各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规及该办法的规定确定。
个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定，并报国家税务总局备案。
个体户业主的工资不得扣除。
(4)不得扣除的生产经营支出个体户的下列支出不得扣除：①资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；②被没收的财物、支付的罚款；③缴纳的个人所得税、固定资产投资方向调节税，以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款；④各种赞助支出；⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑥分配给投资者的股利；⑦用于个人和家庭的支出；⑧与生产经营无关的其他支出；⑨国家税务总局规定不准扣除的其他支出。
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个体工商户代账会计
最近，有部份个体工商业户打电话咨询，做代账报税的事情，有些认为不建账，不报税，但根据国税总局规定，有部份个体工商户仍然需要建账哟。
亲在国家税务总局《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定：达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。
账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。
不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。
一、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：1、注册资金在20万元以上的。
2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
3、省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账1、注册资金在10万元以上20万元以下的。
2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物
批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
3、省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
谈了建账的情形，下面渝中区代账会计再来研究一下几个定义的事情哈纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。
设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。
成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》执行。
设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易代账会计核算。
当下，代理记账是时下小企业比较流行的财务管理方式，代理记账的优点就是是因为专业代账会计服务不但能够节省费用，还能够提供专业的服务，也符合政策要求与经营需要。
----那么代理记账的优点有哪些呢，重庆代理记账哪里好呢，冯悦会计服务作为代理记账专业公司指出,代理记账的优点主要是这几点：
A、节省费用按财务制度要求，一般企业财务公司人员设三人，出纳一人，会计两人。
委托会计公司代理记帐后，企业只需设一名出纳，减少了两名会计，而代账会计服务代理收费往往不及一名财务人员的工资费用。
B、服务专业有些单位经常发生因违反财税法规而被罚款
的情况。
会计服务公司一般对财税法规有较多的了解，记帐人员专业知识强、经验丰富，且能及时掌握相关政策的变化，而这些是一般兼职会计做不到的。
C、安全保密单位自己找会计（包括兼职会计），如用人不当、监管不严，财务人员容易串通舞弊，并以所掌握的经营秘密相要挟，而选择会计公司可以通过代理合同来保护经营者的权益，避免此类现象的发生。