建设项目管理与审计
建设项目管理与审计的关系探讨
建设项目管理与审计的关系探讨【摘要】近年来，随着经济的发展，特别是随着改革开放的不断深入，我国的经济建设取得了巨大的进步。
与此同时，我国在建筑工程项目管理方面也取得了巨大的进步。
在建筑工程的项目管理方面，审计是一个十分重要的方面，加强审计管理，处理好工项目管理和审计管理的关系，对于建筑工程具有十分重要的意义。
【关键字】建设工程，项目管理，审计管理，关系，分析探讨中图分类号：tl372+.3文献标识码： a 文章编号：一．前言建筑工程项目的管理和审计之间的关系，对于建筑工程的质量和施工进度具有十分重要的影响，同时更加影响到建筑工程的成本管理。
因此，处理好建筑工程的项目管理和审计之间的关系，对于建筑工程来说是十分重要的。
本文笔者结合自己多年来的研究和实际工作经验，对于建筑工程项目管理和审计之间的关系进行分析和探讨。
二．建设项目管理审计的内容工程建设项目投资决策直接决定了项目的规模和方向，根据项目建设意图进行项目的定义和定位，以便在项目建设活动的时间、空间、结构、资源多维关系中选择最佳的结合点，通过可行性研究，确定项目的最优建设方案，并展开项目运作，保证项目完成后获得满意的经济效益、环境效益和社会效益、因此投资决策阶段的工作必须建立在科学性和可靠性的基础上，减少和避免投资决策的失误，努力提高工程投资的效益。
项目投资决策阶段工作审计主要包括:1.项目前期策划工作审计前期策划工作审计的重点是项目构思工作的真实性和客观性;项目日标系统的完备性和实现的可能性;项目定位的准确性和客观性，是否编制项目管理规划方案，方案实施的可行性，项目建设工作结构分解的完整性和准确性，里程碑计划实施的程序性和可行性等、2．可行性研究工作审计可行性研究工作审计的重点包括:可行性研究报告的编制单位主体资格，可行性研究报告的真实性和科学性;建设条件和技术方案的客观性和实现的可能性;评价指标的完整性和准确性等、3.项目建设决策工作审计在本阶段审计重点包括:项目建设决策工作程序的合法性;项目的建设标准的客观性;建设地点选择的准确性等。
建设工程项目内部审计管理办法
建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。
二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。
2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。
三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。
2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。
3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。
4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。
四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。
五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。
2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。
二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。
二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。
2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。
三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。
工程项目建设审计管理办法
第一章总则第一条为加强工程项目建设管理，确保项目资金使用效益，维护国家和建设单位合法权益，根据国家有关法律法规和内部控制管理制度，结合工程项目建设实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我国境内各类工程项目建设，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。
第三条工程项目建设审计应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和政策要求进行审计。
（二）客观公正原则：审计工作应客观、公正，确保审计结果真实、准确。
（三）全面覆盖原则：审计范围应覆盖工程项目建设全过程，包括投资立项、设计、施工、验收等环节。
（四）风险导向原则：关注项目风险，提高审计质量和效率。
第二章审计范围与内容第四条工程项目建设审计范围包括：（一）投资立项审计：对项目投资决策、资金筹措、项目可行性研究报告等进行审计。
（二）设计审计：对工程设计方案、设计质量、设计变更等进行审计。
（三）施工审计：对施工合同、施工质量、进度、成本等进行审计。
（四）验收审计：对工程竣工验收、结算、交付使用等进行审计。
第五条工程项目建设审计内容：（一）项目资金管理：审查项目资金筹措、使用、回收等情况。
（二）工程造价：审查工程造价的合理性、准确性，防止虚报冒领。
（三）工程质量：审查工程质量是否符合国家标准和合同要求。
（四）工程进度：审查工程进度是否符合合同约定，防止拖延工期。
（五）工程合同：审查工程合同的合法性、合规性，确保合同履行。
第三章审计程序与方法第六条工程项目建设审计程序：（一）审计准备：收集相关资料，制定审计方案。
（二）现场审计：对项目现场进行实地审计，了解项目实际情况。
（三）审计报告：根据审计情况，撰写审计报告。
（四）审计整改：对审计发现的问题，提出整改建议。
第七条工程项目建设审计方法：（一）查阅资料：查阅项目相关资料，了解项目背景、投资情况等。
（二）现场调查：实地考察项目现场，了解项目进展、质量等情况。
（三）抽样调查：对项目相关数据进行抽样调查，评估项目质量。
建设项目管理费用的审计与监督
建设项目管理费用的审计与监督建设项目是国家经济发展的重要组成部分，管理费用对项目的顺利推进和质量的提高起着至关重要的作用。
为了保障管理费用的使用合规、有效，并避免资源的浪费和滥用，建设项目管理费用的审计与监督显得尤为重要。
本文将就建设项目管理费用的审计与监督进行探讨，以期提出科学、有效的方法和措施。
一、建设项目管理费用审计的重要性在建设项目的整个生命周期中，管理费用是必不可少的，它涉及到项目成本、进度、质量、安全等多个方面。
通过对管理费用的审计，可以实现以下目标：1. 提高使用效益：通过审计工作，发现和纠正管理费用的滥用和浪费现象，提高资源的利用效率。
2. 防范腐败风险：建设项目涉及的巨额资金容易成为腐败行为的温床，审计可以发现和防范腐败风险，维护项目的廉洁和公正。
3. 促进项目管理的规范化：审计可以对项目管理的各项规定和制度进行检查，发现问题并提出改进意见，推动项目管理的规范化和持续改进。
二、建设项目管理费用审计的内容和方法1. 审计内容建设项目管理费用审计的内容主要包括预算编制、使用执行、费用核销等方面。
审计人员需要对项目的费用发生情况、核算凭证、财务报表等进行全面的检查，确保费用的真实性、合规性和有效性。
2. 审计方法建设项目管理费用审计通常采用抽样、比对、核查等方法。
审计人员可以选取一部分样本进行审计，通过与核实的凭证、合同或相关文件进行比对，确保费用的准确性和合规性。
三、建设项目管理费用监督的方式和手段除了审计外，建设项目管理费用还需要通过监督来确保其合规和有效性。
监督主体可以包括政府监管部门、建设单位、项目管理机构等。
以下是一些常用的监督方式和手段：1. 监督检查：政府监管部门可以对建设项目的管理费用进行定期或随机的检查，发现问题及时纠正。
2. 财务审计：建设单位可以采用财务审计的方式，对管理费用的使用情况进行审核，确保合规性。
3. 内部控制：建设项目管理机构可以通过完善项目管理制度、加强内部控制等措施，有效监督管理费用的使用。
建设项目审计中发现的问题及项目管理建议
建设项目审计中发现的问题及项目管理建议加强建设项目审计监督，是法律赋予审计机关的重要职责。
国家建设项目实行必审制。
未经审计，建设单位不得全部拨付工程建设资金，待工程竣工结算并实施审计后，按审计意见书、审计决定书进行工程价款结算。
这一规定为国家建设项目审计监督制度化提供了重要保证。
一、审计中发现的主要问题建设项目管理中存在一些不容忽视的问题，主要表现在：（一）未按要求办理相关手续。
主要表现为：超计划投资部分未重新进行报批；部分工程未办理规划用地许可证、建设用地许可证、建筑施工许可证和质量监督、消防设施验收等手续。
（二）招投标活动不规范。
一是该招标的未招标。
如某单位建设的路网工程，对第一段工程是通过公开招标确定施工单位的，而对占总路网路积40%、造价为661万元的延伸段工程却未进行重新招标，直接指定给了原中标施工单位施工。
二是将招标范围仅限于建筑安装主体工程，而对符合招标要求的单项工程如暖通工程直接发包；设计、监理、材料采购也不进行招标。
三是部分标底编制比较粗糙。
项目内容不完整，存在漏算、多算现象。
如有个项目由招标单位发统一的工程量清单给各投标单位进行报价，标底为6 210万元，中标单位中标价为6 080万元。
合同规定在一个月范围内，对工程量清单增减在2%以上的可提出。
但往往由于施工方和建设方技术力量的不对等，施工方在规定期限内提交的工程量清单对比中，往往原清单中多算的不提出，而对漏算、少算的则提出。
结果对比工程量清单后，工程造价提高1 800万元，在施工合同6 080万元的基础上，增加补充施工协议1 800万元，并以此作为支付工程进度款的依据。
工程量核对时，建设单位一般是委托原编制标底工程量清单的中介造价公司核对，工程量清单核对与编制清单标底只收取一次费用，既无编制粗糙致使误差大的惩罚措施，也无节约造价工程量精确有奖励措施，致使建设方在工程量清单的核对过程中处于弱势、信息不对等的地位。
另外标底中有的对一些关键数据不敲死，暂定价项目较多，留有活口。
工程建设管理审计方案
工程建设管理审计方案一、审计目的根据国家有关规定，对工程建设管理进行审计，旨在发现和解决工程建设过程中存在的问题，规范工程建设管理，确保工程质量和安全。
具体目的包括：1. 评估工程建设过程中的管理效率和合规性，发现管理漏洞并提出改进建议；2. 发现施工过程中的质量和安全隐患，提出改进措施，确保工程质量和安全；3. 评估工程资金使用情况，发现支出浪费和不适当使用的情况，提出节约成本的建议；4. 评估工程建设进度和效果，发现工程推进过程中的问题并提出解决方案。
二、审计范围1. 工程建设项目的立项和规划阶段：包括项目的选址、规划设计、施工方案等，着重评估项目立项决策的合理性和科学性；2. 工程施工过程：包括施工质量、工程进度、施工安全等，着重评估施工管理的有效性；3. 工程资金使用：包括资金筹措、使用和管理，着重评估资金使用的合规性和效率。
三、审计方法本次工程建设管理审计将采取综合性的审计方法，包括文件审核、现场检查、问卷调查、数据分析等。
1. 文件审核：通过查阅工程建设项目的文件资料，包括项目立项文件、规划设计文件、施工方案、工程验收文件、资金使用文件等，对工程建设项目的各个环节进行审查。
2. 现场检查：组织审计人员对工程建设项目进行现场检查，重点关注工程施工过程中的质量、安全和进度管理情况，以及资金使用情况，发现问题并提出解决方案。
3. 问卷调查：对工程建设项目相关人员进行问卷调查，了解他们对工程建设管理的看法和建议，为审计结果的客观性提供依据。
4. 数据分析：通过对工程建设项目的相关数据进行分析，包括资金使用数据、施工进度数据等，评估工程建设项目的效果和效率。
四、审计内容1. 工程建设项目立项和规划阶段审计内容包括：- 项目选址的合理性和科学性；- 项目规划设计的合理性和科学性；- 施工方案的可行性和科学性。
2. 工程施工过程审计内容包括：- 施工质量管理情况；- 施工安全管理情况；- 工程进度管理情况。
建设工程项目管理审计方法
摘要：建设工程项目管理审计是确保工程项目顺利进行、提高项目管理水平、保障工程质量与安全的重要手段。
本文从建设工程项目管理审计的定义、目的、内容、程序、方法等方面进行阐述，旨在为建设工程项目管理审计提供理论依据和实践指导。
一、引言建设工程项目管理审计是指对建设工程项目的规划、设计、施工、验收等各个阶段的管理活动进行审查、评估和监督，以发现和纠正项目管理中的问题，提高项目管理水平，保障工程质量与安全。
随着我国建设工程市场的快速发展，建设工程项目管理审计的重要性日益凸显。
二、建设工程项目管理审计的定义与目的1. 定义：建设工程项目管理审计是指对建设工程项目的规划、设计、施工、验收等各个阶段的管理活动进行审查、评估和监督，以发现和纠正项目管理中的问题，提高项目管理水平，保障工程质量与安全。
2. 目的：（1）确保工程项目顺利进行，降低项目风险；（2）提高项目管理水平，提升项目效益；（3）保障工程质量与安全，维护国家利益和人民群众生命财产安全；（4）规范建设工程市场秩序，促进建设工程行业的健康发展。
三、建设工程项目管理审计的内容1. 项目前期管理审计：对项目可行性研究、初步设计、招标投标等前期管理活动进行审计。
2. 项目设计管理审计：对设计单位的设计质量、进度、合同履行等进行审计。
3. 项目施工管理审计：对施工单位的质量、进度、安全、合同履行等进行审计。
4. 项目验收管理审计：对项目竣工验收、交付使用等环节进行审计。
5. 项目后期管理审计：对项目运营、维护、报废等后期管理活动进行审计。
四、建设工程项目管理审计的程序1. 确定审计目标：根据项目特点和需求，明确审计目标和范围。
2. 制定审计方案：根据审计目标，制定详细的审计方案，包括审计内容、方法、时间、人员等。
3. 审计实施：按照审计方案，对项目进行实地调查、取证、分析、评估。
4. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出整改建议。
5. 整改落实：跟踪审计整改情况，确保整改措施得到有效落实。
建设项目全过程管理与跟踪审计
建设项目全过程管理与跟踪审计1. 引言在建设项目过程中，全过程管理与跟踪审计是必不可少的环节。
它可以帮助项目管理人员有效控制项目进度、质量和成本，并提供对项目实施过程的全面监督、评估和反馈。
本文将介绍建设项目全过程管理与跟踪审计的基本概念、重要性以及实施方法。
2. 建设项目全过程管理的概念建设项目全过程管理是指在项目从立项到竣工的整个过程中，对项目的进度、质量、成本等方面进行全面管理和控制。
它包括计划制定、资源配置、进度控制、质量管理、成本控制等环节。
全过程管理的目标是确保项目按时完成、质量可控、预算有效利用。
3. 建设项目全过程管理的重要性建设项目全过程管理的重要性不言而喻。
首先，它可以帮助项目管理人员全面掌握项目的进展情况，做出及时调整和决策；其次，它可以提高项目实施的效率和质量，减少资源的浪费和项目风险；再次，它可以确保项目按计划完成，达到预期目标，增加项目的竞争力和市场价值。
4. 建设项目全过程管理的实施方法建设项目全过程管理的实施方法可以根据项目特点和需求进行灵活选择。
以下是一些常用的实施方法：4.1 制定项目计划项目计划是建设项目全过程管理的基础。
项目管理人员应根据项目的实际情况，制定详细的项目计划，包括工期、资源、质量和成本等方面的要求和目标。
4.2 确定关键路径关键路径是指项目中一系列活动的长度和依赖关系决定了整个项目的最短工期。
项目管理人员应通过关键路径法确定项目的关键路径，以便及时发现和解决项目延误的问题。
4.3 进行资源配置项目管理人员应合理配置项目资源，包括人力资源、资金、设备等，确保项目的顺利进行和成本控制。
4.4 进行进度控制项目管理人员应密切跟踪项目进度，及时采取措施防止项目延误。
可以利用甘特图、里程碑等工具进行进度控制和监测。
4.5 进行质量管理项目管理人员应制定并执行严格的质量管理计划，确保项目质量符合规定标准和客户要求。
可以通过抽样检验、过程控制等方法进行质量管理。
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• 竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准，主要结论和意见是否符合实际情况；
▪ 13.项目效益审计
• 项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标，项目建设对环境 的影响是否控制在国家有关环保规定的范围内。
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审计工作的组织
▪ 财务审计 ▪ 管理审计 ▪ 造价审计 ▪ 效益审计
见； ▪ ■依法需要进行国家安全事项审查的涉外建设项目，需要有地方涉外项
目审查办作出的国家安全事项审查同意意见； ▪ ■在水利工程管理范围、保护范围、清障范围内及城市自来水厂地下水
源保护区范围内的建设项目，需要有水务主管部门的审查同意意见； ▪ ■在文保单位及其建控地带内建设的项目，需有文物主管部门对规划设
▪ 3.勘测设计审计
• 勘测设计单位的资质是否符合有关规定，勘测设计的深度和质量是否满足要 求，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定，设计变更是 否按规定进行报批，对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评 价；
▪ 4.工程招投标审计
• 项目的勘测设计、监理、施工单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行 了招标，招投标运作是否规范，签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规 范，有无中标后进行转包、违规分包的问题；
• 地方发改委已经审定初步设计概算； • 土地部门已经完成土地划拨或出让手续； • 环保、交通部门已经完成相关审批手续； • 实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订； • 实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。
▪ 规划部门的建设工程规划许可证 ▪ 需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。
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建设项目审计的一般内容
▪ 5.开工条件的审计
• 项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的 落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程（或控制性工程）─施工招标、 设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要的 主要设备和材料定货等开工条件是否具备；
▪ 10.资金使用和概算控制审计
• 项目单位的财务制度是否健全，财务管理是否规范，项目的资金来源是否符合有关规 定，资金到位情况，资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行， 概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家规定；
▪ 11.投资环境审计
• 项目所在地的各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象， 有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况；
• 新征（占）集体用地的建设项目，需取得地方政府的批准文件 • 新征（占）国有土地的建设项目，需取得地方国土资源主管部门的批准文件。
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 在取得建设工程规划许可证时，还应取得以下部门的意见或批复： ▪ ■投资主管部门批准年度投资计划； ▪ ■经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ ■人防、消防、园林、交通、市政等主管部门对规划设计方案的审查意
• 投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或者 不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申 报单位，要求澄清、补充或调整。
• 在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委托 有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项 目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式广泛征 求社会各界和公众的意见。
▪ 8.工程监理审计
• 监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员数量和资质，以及监理手 段是否满足工程建设的要求，监理工作是否规范，对监理单位信誉进行综合 评价；
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建设项目审计的一般内容
▪ 9.工程质量审计
• 项目建设、施工监理单位的质量管理体系是否建立健全，质量责任制是否落实，工程 质量是否符合设计要求，是否出现过质量事故，是否存在瞒报工程质量事故和在工程 质量事故处理上弄虚作假现象，质量监管部门对工程质量的检验评定工作是否规范和 到位；
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基本建设各阶段工作要点（二）
▪ 可行性研究报告阶段 ▪ 投资主管部门的可行性研究报告批复 ▪ 规划部门出具的规划设计方案审查意见。 ▪ 对项目单位编制的项目可行性研究报告，投
资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和 专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评 估论证意见承担相应责任。
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 设计工作阶段 ▪ 投资主管部门的初步设计及概算批复
• 初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用 • 总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3% • 初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否则应当重新报批
▪ 项目开工计划及年度计划批复
建设项目管理与审计
2020年7月12日星期日
建设项目审计的一般内容
▪ 1.基本建设程序审计
• 项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告是否经过审批，审批程 序是否符合国家有关规定；
▪ 2.项目管理制度审计
• 项目法人责任制是否落实，组织机构是否符合国家的法律及有关规定；项目 法人的各项规章制度是否健全，执行是否严格；
▪ %?
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基本建设程序
•2020/7/12
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基本建设各阶段工作要点（一）
▪ 项目建议书阶段 ▪ 投资主管部门对项目建议书的审批； ▪ 规划部门的规划意见书； ▪ 需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地预
审意见；
▪ 经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ 根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。
▪ 6.施工和工程进度审计
• 施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人 员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求，对 施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价；
▪ 7.设备材料采购审计
• 设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合 国家有关规定、严密、可靠，合同执行情况，对设备材料厂家和供应商信誉 进行综合评价；