税务会计习题参考答案重点

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第二章增值税会计





4．写出“应交税费——应交增值税”明细帐的项目及其核算内容： （1）“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算企业购入货 物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 （2）“应交税费——应交增值税（已交税金）”，核算企业当月 上缴本月增值税额。 （3）“应交税费——应交增值税（减免税款）”反映企业按规定 减免的增值税款。 （ 4 ）“应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税 额）”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退 税申报，按规定计算的应免抵税额。 （5）“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，核算企 业月终转出应缴未缴的增值税。
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第一章 总论



三、单项选择 1．A 2.C 3.A 4.A 5.C 6.D 7.B 8.D 9.D 10.B 四、多项选择 1．ABCD 2.ABCDE 3.ABCD 4.ACE 5.ABC 6.ABCD 7ABCD 8.ABD 9.ABC 10.BCDE
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第二章增值税会计
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第二章增值税会计
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第二章增值税会计
二、简答题 1．简述增值税的基本税率、低税率的税率及确定范围。 增值税的基本税率为 17%、低税率为 13%、小规模纳税人适用的征收率为 3%。 增值税一般纳税人销售、进口下列货物的适用13%的低税率： （1）自来水、粮食、食用植物油。 （2）暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤 炭制品。 （3）图书、报纸、杂志。 （4）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。 （5）食用盐。 （6）音像制品。 （7）电子出版物。 （8）国务院规定的其他货物。 增值税一般纳税人销售、进口除上述货物外的其他货物适用 17%的税率。 制作：唐晓
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第二章增值税会计



3 ．写出本期应纳增值税额的计算公式与计算 方法： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应 纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。 应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 －当期进项税额－上期留抵税额 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照 销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵 扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率


一、名词解释 1. 增值税：是以商品在流转过程中产生 的增值额为计税依据而征收的一种流转 税。 2.进项税额 ：纳税人购进货物或者接受 应税劳务所支付或者负担的增值税额为 进项税额。
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第二章增值税会计


3.销项税额 ：是指纳税人销售货物或者 提供应税劳务，按照销售额或应税劳务 收入和规定的税率计算并向购买方收取 的增值税税额。 4. 混合销售行为：一项销售行为如果既 涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务， 为混合销售行为。
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第一章 总论


征缴凭证 是税务机关向纳税人征收税款时使 用的完税证明，也是纳税人实际上缴税金的原 始会计凭证。 税务会计核算方法：是指对企业交纳税款的形 成、计算和缴纳过程的经济业务进行连续、完 整、系统的记录和计算，提供纳税信息所应用 的方法。主要包括设置会计科目和账户、复式 记账、填制审核税务会计凭证，登记账薄，填 制纳税申报表等。
基础知识与技能训练题
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参考答案
第一章 总论 第二章 增值税会计 第三章 消费税会计 第四章 营业税会计 第五章 出口退（免）税会计 第六章 关税会计 第七章 企业所得税会计 第八章 个人所得税会计 第九章 其他税种会计 第十章 纳 税 调 整 与 税 收 筹 划
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第一章 总论


2． 答：税务会计的主要职能是：核算 职能、监督职能、提供咨询服务职能。 3．答：税务会计与财务会计的区别表现 在：目标不同。业务处理依据不同。核 算基础不同。核算范围不同。
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第一章 总论


4 ．答：税务会计核算对象是纳税人在其生产 经营过程中可用货币表现的与税收相关的经济 活动。具体包括：（１）生产经营收入（ 2 ） 生产经营的成本费用及损失（３）经营成果分 配（4）税额的计算与纳税申报（5）缴纳罚金 和税收减免 5 ．答：纳税基本程序是指纳税人在履行纳税 义务过程中所必须遵守的各项制度的总称。从 纳税人角度而言，主要包括税务登记、纳税申 报、税款征缴等。

第二章增值税会计



2．列举不得从销项税额中抵扣的进项税额： 1）购进房屋、建筑物等不动产及其在建工程，以及购进的应征 消费税的小汽车、摩托车和游艇。 2）用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务。 3）用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务。 4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 5）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳 务。 7）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 8）第1）项至第4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的 运输费用。 9）专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备
第一章 总论



一、名词解释 纳税主体：是指税务会计为之服务的、按税法 规定直接负有纳税义务并能够独立承担纳税义 务的单位和个人，包括自然人和法人。 税务会计凭证：是记载纳税人有关税务活动， 具有法律效力并据以登记账薄的书面文件。 应征凭证：是税务机关用以核定纳税人应缴税 金发生情况的证明，也是税务会计核算应征税 金的原始凭证。
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第一章 总论

二、简答题 1． 答：税务会计是以纳税人为主体，以国家 现行税收法规为依据，以货币计量为基本形式， 运用会计的理论和核算方法，连续、系统、全 面地对税款的形成、计算和缴纳所引起的税务 资金运动进行反映和监督的一门专业会计。税 务会计与会计类的其他学科相比，主要有税法 导向性、税务筹划性、“财”、“税”方法同 一性、信息专一性四个特点。