保险公司财务报表分析
中国人寿保险公司财务报表分析
中国人寿保险公司财务报表分析中国人寿保险公司是中国最大的寿险保险公司之一，其财务报表分析对于评估公司的财务状况和经营绩效非常重要。
以下是对中国人寿保险公司财务报表的分析。
第一，资产负债表分析：资产负债表是公司财务状况的快照，反映了公司的资产、负债和股东权益。
通过分析资产负债表，可以了解公司的资本结构和偿债能力。
中国人寿保险公司的资产负债表显示，其总资产主要由金融投资、保户储金和应收保费组成。
这说明中国人寿保险公司主要依靠投资和保费收入来维持其业务运营。
在负债方面，公司的应付赔付款项和保单红利是最重要的负债项。
应付赔付款项反映了公司承担的赔偿责任，而保单红利则是公司向保险客户支付的回报。
这些负债表明了公司承担的风险以及对客户的承诺。
第二，利润表分析：利润表反映了公司的收入、支出和利润。
通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和经营状况。
根据中国人寿保险公司的利润表，可以看出公司的收入主要来自保费收入和投资收益。
保费收入是公司的核心收入来源，而投资收益则是公司通过持有投资组合获得的非保费收入。
需要注意的是，中国人寿保险公司的赔付费用也在不断增加。
这意味着公司需要支付更多的赔偿费用，这可能会对公司的盈利能力产生影响。
现金流量表分析：现金流量表反映了公司现金流动的情况，包括来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
通过分析现金流量表，可以了解公司的现金流动情况以及公司的运营能力。
中国人寿保险公司的现金流量表显示，公司的经营活动现金流入主要来自保费收入，而现金流出主要是赔付款项和保单红利。
这意味着公司的运营能力较强，能够通过保费收入满足其经营活动的需要。
需要注意的是，中国人寿保险公司的投资活动现金流出较大。
这表明公司需要大量资金投资于金融市场，以获得投资收益。
通过对中国人寿保险公司的资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以了解公司的财务状况和经营绩效。
这些分析有助于评估公司的风险承担能力、盈利能力和运营能力，为投资者和其他利益相关者提供决策依据。
保险公司财务状况分析
保险公司财务状况分析一、引言保险公司财务状况分析是对保险公司财务数据进行综合分析和评估的过程。
通过对保险公司的财务报表和相关数据进行分析，可以评估其财务健康状况、盈利能力、风险承受能力以及未来发展潜力。
本文将对某保险公司的财务状况进行分析，并提供详细的数据和分析结果。
二、财务健康状况分析1. 资产负债表分析根据保险公司的资产负债表数据，我们可以计算出其资产负债率、流动比率和速动比率等指标，以评估其财务健康状况。
资产负债率 = 总负债 / 总资产流动比率 = 流动资产 / 流动负债速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债根据我们对该保险公司的资产负债表数据的分析，发现其资产负债率为40%，流动比率为1.5，速动比率为1.2。
这些指标显示了该保险公司的财务状况较为健康，具备较强的偿付能力。
2. 利润表分析通过对保险公司的利润表数据进行分析，我们可以计算出其净利润率、营业利润率和营业成本率等指标，以评估其盈利能力。
净利润率 = 净利润 / 营业收入营业利润率 = 营业利润 / 营业收入营业成本率 = 营业成本 / 营业收入根据我们对该保险公司的利润表数据的分析，发现其净利润率为10%，营业利润率为15%，营业成本率为70%。
这些指标显示了该保险公司具备良好的盈利能力，能够有效控制成本。
三、风险承受能力分析1. 偿付能力分析偿付能力是保险公司风险承受能力的重要指标。
我们可以通过计算保险公司的偿付能力指标，如偿付能力率和准备金覆盖率等，来评估其风险承受能力。
偿付能力率 = 保险责任准备金 / 保险责任准备金加上未决赔款准备金准备金覆盖率 = 保险责任准备金加上未决赔款准备金 / 保险责任根据我们对该保险公司的偿付能力数据的分析，发现其偿付能力率为150%，准备金覆盖率为200%。
这些指标显示了该保险公司具备较强的风险承受能力，能够应对潜在的风险。
2. 偿付能力评级除了计算偿付能力指标外，我们还可以参考评级机构对保险公司的评级结果，以进一步评估其风险承受能力。
保险业财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言保险业作为我国金融体系的重要组成部分，其财务报告分析对于投资者、监管机构以及保险企业自身都具有重要意义。
本文将从保险业财务报告的基本构成、分析方法和关键指标等方面进行探讨，以期为保险业财务报告分析提供一定的参考。
二、保险业财务报告的基本构成1. 资产负债表资产负债表反映了保险公司在某一特定时点的财务状况，主要包括以下内容：（1）资产：包括流动资产、非流动资产和长期投资。
流动资产主要包括现金、应收账款、预付款等；非流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等；长期投资主要包括对其他企业的股权投资等。
（2）负债：包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收保费等；非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
（3）所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
2. 利润表利润表反映了保险公司在一定会计期间的经营成果，主要包括以下内容：（1）营业收入：包括保费收入、投资收益、公允价值变动损益等。
（2）营业成本：包括赔付支出、手续费及佣金支出、管理费用、销售费用等。
（3）利润总额：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、营业外收支等。
（4）净利润：利润总额减去所得税费用。
3. 现金流量表现金流量表反映了保险公司在一定会计期间现金流入和流出的情况，主要包括以下内容：（1）经营活动产生的现金流量：包括保费收入、投资收益、赔付支出等。
（2）投资活动产生的现金流量：包括购买长期投资、收回投资等。
（3）筹资活动产生的现金流量：包括借款、偿还债务、分配股利等。
三、保险业财务报告分析方法1. 比率分析法比率分析法是通过对保险业财务报表中的各项指标进行对比，以揭示企业财务状况和经营成果的方法。
常见的比率有：（1）偿付能力比率：如资本充足率、核心资本充足率等。
（2）盈利能力比率：如净资产收益率、总资产收益率等。
（3）流动性比率：如流动比率、速动比率等。
2. 结构分析法结构分析法是将财务报表中的各项指标按照一定的比例进行分解，以揭示企业财务状况和经营成果的方法。
保险公司财务状况分析
保险公司财务状况分析一、引言保险公司财务状况分析是通过对保险公司的财务数据进行综合分析，评估其财务健康状况和经营能力，为投资者、监管机构和利益相关者提供决策依据。
本文将以某虚构保险公司为例，通过对其财务报表和关键指标的分析，全面评估该公司的财务状况。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析根据该保险公司的资产负债表数据，截至2022年底，其总资产为X亿元，其中现金及现金等价物占比为X%，证券投资占比为X%，贷款及应收款项占比为X%。
总负债为X亿元，其中保险合同准备金占比为X%，对付赔款占比为X%，债务占比为X%。
净资产为X亿元，净资产收益率为X%。
2. 利润表分析根据该保险公司的利润表数据，截至2022年底，其总收入为X亿元，其中保费收入占比为X%，投资收益占比为X%。
总支出为X亿元，其中赔付支出占比为X%，手续费及佣金支出占比为X%。
净利润为X亿元，净利润率为X%。
3. 现金流量表分析根据该保险公司的现金流量表数据，截至2022年底，其经营活动现金流入为X亿元，经营活动现金流出为X亿元，经营活动净现金流为X亿元。
投资活动净现金流为X亿元，筹资活动净现金流为X亿元。
净现金流为X亿元。
三、关键指标分析1. 保险合同准备金率保险合同准备金率是衡量保险公司偿付能力的重要指标。
根据数据分析，该保险公司的保险合同准备金率为X%，高于行业平均水平，表明公司具备较强的偿付能力。
2. 赔付率赔付率是衡量保险公司风险管理能力的指标。
根据数据分析，该保险公司的赔付率为X%，低于行业平均水平，表明公司在风险管理方面较为出色。
3. 保费增长率保费增长率是衡量保险公司经营能力的指标。
根据数据分析，该保险公司的保费增长率为X%，高于行业平均水平，表明公司具备较强的市场竞争力。
4. 综合成本率综合成本率是衡量保险公司经营效率的指标。
根据数据分析，该保险公司的综合成本率为X%，低于行业平均水平，表明公司在成本控制方面较为出色。
四、风险分析1. 市场风险由于保险公司的投资组合主要包括证券投资，市场风险是其面临的主要风险之一。
合众保险的财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言合众保险作为我国保险行业的重要企业之一，近年来在市场竞争中表现突出，业务规模不断扩大，盈利能力持续增强。
本文通过对合众保险2021年度财务报告的分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和风险状况，为投资者、监管机构和广大消费者提供有益的参考。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2021年，合众保险总资产为XX亿元，较上年增长XX%。
其中，固定资产占比XX%，流动资产占比XX%，无形资产占比XX%。
从资产结构来看，合众保险资产以流动资产为主，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）负债结构分析2021年，合众保险总负债为XX亿元，较上年增长XX%。
其中，短期负债占比XX%，长期负债占比XX%。
从负债结构来看，合众保险负债以短期负债为主，表明公司短期偿债压力较大。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，合众保险营业收入为XX亿元，较上年增长XX%。
其中，保险业务收入占比XX%，投资收益占比XX%，其他业务收入占比XX%。
从营业收入构成来看，保险业务收入仍是公司主要收入来源。
（2）成本费用分析2021年，合众保险营业成本为XX亿元，较上年增长XX%。
其中，手续费及佣金支出占比XX%，营业税金及附加占比XX%，其他业务成本占比XX%。
从成本费用构成来看，手续费及佣金支出是公司成本费用中的主要部分。
（3）净利润分析2021年，合众保险净利润为XX亿元，较上年增长XX%。
从净利润构成来看，公司净利润主要由保险业务收入和投资收益贡献。
三、经营成果分析1. 业务规模分析2021年，合众保险保险业务收入达到XX亿元，同比增长XX%，市场份额进一步扩大。
其中，人身保险业务收入占比XX%，财产保险业务收入占比XX%。
2. 盈利能力分析2021年，合众保险综合成本率、综合费用率分别为XX%、XX%，较上年有所下降。
表明公司在提升盈利能力方面取得了一定成效。
3. 风险状况分析（1）业务风险分析合众保险业务风险主要集中在人身保险业务和财产保险业务。
保险公司财务报告分析
第三节 保险公司财务分析指标
四、反映盈利能力指标
2．营业利润率。本指标反映每一元的保费收人 所带来的营业利润的多2少024/6，/23 其计算公式为： 营业利润率=营业利润÷保费收入×l00% 该指标不仅能体现保险公司的承保效益，而且可 以体现保险公司的投资效益。一般来说，该指标 值一般应大于0。
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负202债4/6/2率3 是负债总额与资产 总额的比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系， 说明总资产中有多大比例是通过负债来筹集的， 也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的 程度。
第三节 保险公司财务分析指标
三、反映成本控制能力指标
3．退保率。本指标反映寿险及长期健康险业务 保险退保状况，其计算2公024/6式/23 为: 退保率=当期退保金支出÷（期初寿险、长期健 康险责任准备金余额+当期寿险、长期健康险保 费收入）×100% 退保率指标不宜过高。退保率过高，说明保险公 司业务不稳定
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
4.
负债经营率。负债经营率是负债与所有者权益 2024/6/23
的比率, 其计算公式为:
负债经营率=负债÷所有者权益
负债经营率又称产权比率,反映由债权人提供的资
本与投资者或股东提供的资本的对应关系，用以
衡量保险公司的基本财务结构是否稳定，表明债
第十三章 保险公司财务会计报告分析 第一节 保险公司财务会计报告分析概述
第二节 保险公司财务报告分析方法 第三节 保险公司财务分析指标
2024/6/23
保险公司的财务报表分析和评估指标
保险公司的财务报表分析和评估指标保险公司作为金融机构，财务报表的有效分析和评估对于其稳健经营至关重要。
通过对财务报表的综合分析，可以评估保险公司的财务状况、盈利能力和风险管理水平，为投资者和监管机构提供决策依据。
本文将针对保险公司的财务报表进行分析和评估，重点关注以下几个指标。
一、偿付能力指标偿付能力是保险公司的核心指标，主要衡量其满足筹集的赔款和理赔责任所需资金的能力。
常用的偿付能力指标包括偿付能力充足率、准备金与赔款责任比率等。
1.偿付能力充足率偿付能力充足率是保险公司偿付能力的最直接体现，它计算了保险公司所持保险合同的净现值与其负债净现值之比。
一般来说，充足率在150%以上被认为是安全的水平。
2.准备金与赔款责任比率准备金与赔款责任比率反映了保险公司的准备金与应付赔款责任之间的比例。
该指标越高，说明保险公司对风险的覆盖能力越强。
二、盈利能力指标保险公司的盈利能力评估是投资者关注的重要指标之一。
盈利能力指标主要包括营业收入、净利润、投资收益率等。
1.营业收入营业收入是来自保费和手续费等收入与赔款及合同保单准备金等支出之间的差额。
保险公司的增长率和市场份额可以通过营业收入来评估。
2.净利润净利润是保险公司经营活动所获得的净收益。
净利润的增长率反映了保险公司的盈利能力。
3.投资收益率投资收益率反映了保险公司对投资资产的回报能力。
该指标应与市场情况相比较，判断投资管理水平是否达到预期目标。
三、风险管理指标保险公司应积极管理和控制风险，确保稳定的经营并保障保险责任的兑付。
常用的风险管理指标包括资本充足率、投资风险和风险分散度等。
1.资本充足率资本充足率是保险公司资本与风险资产之间的比率，是衡量其自有资本对承担风险能力的指标。
充足的资本水平有助于保险公司应对风险，并保持稳定的运营。
2.投资风险投资风险是保险公司投资资产价值波动引起的资本损失，主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
保险公司应根据投资风险的特点采取相应的风险管理措施。
保险行业中的财务报表与分析
保险行业中的财务报表与分析在现代商业环境中，财务报表是了解公司经营状况的重要工具之一。
在保险行业中，财务报表的编制和分析尤为重要，它能够帮助保险公司评估自身的财务状况，并为未来的经营决策提供有力支持。
本文将探讨保险行业中的财务报表的类型和使用，以及如何进行有效的财务分析。
一、财务报表的类型在保险行业中，主要有四种类型的财务报表，分别是资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
这些报表展示了保险公司的财务状况、经营业绩和现金流量等关键信息。
1. 资产负债表资产负债表是保险公司最重要的财务报表之一，它展示了公司在特定日期的资产、负债和股东权益的情况。
资产包括流动资产（如现金、应收账款等）和固定资产（如房地产、设备等），负债包括流动负债（如应付账款、短期借款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。
2. 利润表利润表显示了保险公司在一定期间内的收入、成本和利润等信息。
主要包括净保费收入、承保业务成本、营销费用、理赔支出等。
利润表能够帮助投资者和公司管理层了解保险公司的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表反映了保险公司在一定期间内的现金流动情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
它能够帮助评估保险公司的现金流量状况以及现金的来源和运用情况。
4. 股东权益变动表股东权益变动表展示了保险公司股东权益的变动情况，包括股东投资和利润分配等。
它能够反映股东对公司的投资回报率和公司的盈余分配情况。
二、财务报表的分析方法在保险行业中，财务报表的分析对于评估公司的财务状况和经营绩效至关重要。
以下是一些常用的财务分析方法：1. 比率分析比率分析是根据财务报表中的数字计算和比较各种财务指标，从而评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等。
例如，可以计算净利润率（净利润/总收入）、流动比率（流动资产/流动负债）和投资回报率（净利润/总资产）等指标，以了解公司的盈利能力、流动性和资产利用情况。
2. 趋势分析趋势分析是将公司在不同期间的财务数据进行比较和分析，以便了解公司的发展趋势和经营状况的变化。
保险公司财务报告分析
保险公司财务报告分析1. 引言本文旨在对保险公司的财务报告进行分析，以提供对该公司财务状况的全面了解。
通过对财务报告中的重要指标和数据进行解读和分析，我们可以更好地评估该公司的经营状况和财务健康度。
2. 财务报告概述财务报告是保险公司向投资者、股东和其他利益相关方披露其财务状况和业绩的文件。
它通常包括资产负债表、利润表和现金流量表等核心财务报表。
在分析这些报表之前，我们先了解一下它们各自的作用和含义。
2.1 资产负债表资产负债表反映了保险公司在特定时间点上的资产、负债和股东权益情况。
它可以帮助我们了解企业的资产组合情况、负债构成以及股东权益变动情况。
2.2 利润表利润表显示了保险公司在特定时期内的收入、成本和利润情况。
通过分析利润表，我们可以评估公司的盈利能力、成本结构以及经营效率。
2.3 现金流量表现金流量表记录了保险公司在特定时期内的现金流入和流出情况。
它可以帮助我们了解企业的现金流动性和偿债能力。
3. 财务指标分析在分析保险公司的财务报告时，有一些重要的财务指标可以帮助我们更全面地了解其经营状况和财务健康度。
3.1 资产周转率资产周转率是衡量保险公司资产利用效率的指标。
较高的资产周转率表明资产得到有效利用，而较低的资产周转率可能意味着资产闲置或低效。
3.2 负债比率负债比率反映了保险公司的财务杠杆水平。
高负债比率可能意味着公司承担了较大的债务风险，而低负债比率则表明公司的财务风险相对较低。
3.3 盈利能力指标盈利能力指标包括净利润率、毛利润率和营业利润率等。
这些指标可以帮助我们评估保险公司的盈利能力和经营效率。
3.4 偿债能力指标偿债能力指标包括流动比率和速动比率等。
通过分析这些指标，我们可以评估保险公司偿还债务的能力和流动性状况。
4. 结论通过对保险公司财务报告的分析，我们可以得出关于其经营状况和财务健康度的结论。
在评估投资机会或制定业务决策时，这些分析结果将会对我们产生重要的指导作用。
保险公司的财务报表解读和分析技巧
保险公司的财务报表解读和分析技巧保险公司的财务报表是评估其经营状况和财务健康的重要工具。
正确解读和分析这些报表对于评估一个保险公司的投资价值以及预测其未来表现至关重要。
本文将介绍保险公司财务报表的基本结构和指标，并提供一些解读和分析的技巧。
一、保险公司财务报表结构保险公司的财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
资产负债表展示了保险公司的资产、负债和所有者权益的情况。
利润表显示了公司在一定期间内的收入和费用情况，以及净利润。
现金流量表记录了现金的流入和流出情况，帮助分析公司的现金流动性。
附注提供了对报表中数字和政策进行解释和补充的信息。
二、关键指标解读和分析1. 保险公司的偿付能力保险公司的偿付能力是衡量其财务稳定性和风险承受能力的重要指标。
在资产负债表中，关注保险公司的净保险责任准备金和资本充足率。
净保险责任准备金是公司为支付未来理赔而准备的资金，越高表示公司具备更强的偿付能力。
资本充足率衡量公司资本与风险的关系，高比率表明公司能够承受更多的风险。
2. 保险公司的盈利能力利润表和现金流量表能提供关于保险公司的盈利能力的信息。
关注公司的承保利润和投资收益。
承保利润是指公司从保险业务中获得的收入减去相关费用和赔付，是核心业务的盈利能力指标。
投资收益是指公司从投资活动中获得的收入，通常包括利息、股息和资本收益。
3. 保险公司的成本控制利润表中的费用项目提供了关于公司成本控制能力的线索。
分析公司的管理费用和手续费及佣金的占比和变化趋势。
如果这些费用占比过高或者不断增长，可能代表公司的经营效益下降或者管理不善。
4. 保险公司的流动性现金流量表是评估保险公司流动性的重要工具。
关注公司的经营活动现金流量，特别是净现金流量。
如果净现金流量为负，表明公司的日常经营活动无法自给自足，可能面临流动性风险。
三、解读和分析技巧1. 对比和趋势分析通过对比不同年度的财务报表，可以了解公司财务状况的变化趋势。
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保险责任准备金，本质上而言也是一种或有负债。
• 资产负债表的内容
资产=负债+所有者权益
与负债相 比的特点
出资的期限不同 出资者对公司享有的权力不同 出资者的收益与公司经营业绩联系程度不同 出资者对公司资产的要求权顺序不同
确定负债 或有负债
• 资产负债表的内容
资产=负债+所有者权益
分类
投入资本 留存收益
寿险责任准备金
人寿保险业务为了承担将来未到期责任而提存的准备金。
保险保障基金
保险公司短期险业务—财产保险、意外伤害保险、短期健康险—根据 《保险法》规定按自留保费收入的1%提取一种风险基金，达到总资产 6%停止提取。
保险保障基金属于行业统筹性质，用途是行业中其他企业破产之用。 是一种负债
所有者权益
• 1/365法，逐日计算法
会计年度
准备金=（第二年有效天数/保险期天数）*保费
长期负债
长期负债
长期责任准备金 寿险责任准备金 长期健康险责任准备金 保险保障基金 长期借款 长期应付款 保户储金
长期责任准备金
按照业务年度结算损益的保险业务—出口信用保险、长期工程保 险、再保险—在未到结算年度之前，按照业务年度营业收支差额 提存准备金。
• 1/8法
会计年度
第一季度：按当季保费的1/8提取准备金 第二季度：按当季保费的3/8提取准备金 第三季度：按当季保费的5/8提取准备金 第四季度：按当季保费的7/8提取准备金
• 1/24法
会计年度
第一个月：按当月保费的1/24提取准备金 第二个月：按当月保费的3/24提取准备金 …… 第十二个月：按当月保费的23/24提取准备金
拆入资金 应付款项 预收保费 预收分保赔款 存入分保准备金 存入保证金 存入准备金 卖出回购证券
未决赔款准备金 未到期责任准备金
未决赔款准备金 公司由于已经发生保险事故并已提出赔款，以及已发生未报告而提存的准备金
如何估计？ 对于已发生已报告
逐案估计法 平均值估计
赔付率法
对于已发生未报告的，很难估计。需要专业人员的判断。
所有者项目
实收资本或股本 营运资本 资本公积 盈余公积 总准备金 未支付现金股利 未分配利润
实收资本或股本
实收资本或股本，是指公司实际收到的投资者的投入资本额。
国家资本 法人资本 个人资本 外商资本
我国规定，注册资本金最低2亿元。
营运资本（上级拨入资金）
营运资本是指上级公司拨入的经营性资本金。 基层公司属于非法人机构，没有投入资本。
二、保险公司资产负债表项目
• 资产类项目的阅读与分析 • 负债类项目的阅读与分析 • 所有者权益类项目的阅读与分析
流动资产
资产类项目
现金
银行存款 短期投资 短期投资跌价准备 拆出资金 保户质押贷款 短期投资跌价准备 应收款项目 预付赔款 存出分保准备金
分保未决赔款准备金 分保未到期责任准备金 存出保证金 存出准备金
资本公积
资本公积，是指所有者权益中具有特定来源，由投资人共同占有的部分，
已发生已报案 已发生未报案
再保险分入人
债务
存出保证金
保险公司
理赔保证金 债权
理赔代理人
存出准备金
分公司
上交准备金 债权
总公司
买入返售证券
保险公司
资金流出 证券流入
其他机构
实质上是一种回购交易，以对方证券为质押物 提供资金给对方，获得一定收益。对保险公司 而言，是一种资产。
流动负债
负债类项目
短期借款
现实的、非预期的 不一定有所有权
人力资本？
• 资产负债表的内容
资产=负债+所有者权益
资产分类
按照流动性
流动资产 长期资产
按照持有目的
经营性资产 投资性资产Fra bibliotek按照监管会计要求
认可资产 非认可资产
认可资产与非认可资产
• 认可资产是指监管机构接受的，具有高度流动 性和可确定性，需赔付时在短期内变现，可以
保险公司财务报表分析
毕泗锋 金融学院保险教研室
主要内容
• 一、资产负债表的基本内容 • 二、保险公司资产负债表项目
保险公司资产负债表
• 资产负债表是反映公司在某一特定日期财 务状况的会计报表。
• 时点信息
格式
账户式 报告式
• 资产负债表的内容
资产=负债+所有者权益
资产特征
过去的交易或者事项形成的 公司拥有或控制的 预期会给公司带来经济利益 能够货币计量
在法定资产负债表中列示的资产。
判断标准
流动性 确定性
认可资产的流动性存在差异，要按照顺序排列； 认可资产与非认可资产的划分是相对的
• 资产负债表的内容
基本特征
资产=负债+所有者权益
过去的交易或者事项形成的 公司承担的现时义务 预期会经济利益的流出
保险公司 负债特殊性
责任准备金占负债比例最大 负债受不确定性因素影响大 对负债计量建立在大数法则和精算方法之上 不同会计方法对计量结果影响大
无形资产 及其他
资产类项目
无形资产 长期资产 长期待摊费用 存出资本保证金 抵债物资 其他长期资产
独立账户资产 投资连接产品和万能保险
存出分保准备金
客户
保费
再保险分出人
未决赔款
存出分保 准备金
保费准备金 赔款准备金
再保险分入人
债权
分保未决赔款准备金
客户
未决赔款
再保险分出人
债权
分保未决 赔款准备金
立案方式
马上立案 材料齐全后，判断是否属于保险责任。
未到期责任准备金
公司为承担1年期以内保险业务的未来责任，从本期尚未到期责任的保费中 提取的、以备下一年度发生赔款的准备金。
注意这是短期负债，财产保险中比较常见。
如何提存？
1/2法
1/8法 1/24法 1/365法
• ½法
会计年度
准备金=本期自留保费*50%
买入返售证券 材料物品 低值易耗品 存出准备金
长期投资
资产类项目
长期股权投资 长期债券投资 长期基金投资 长期投资减值准备
资产类项目
贷款 保险公司不得从事保户质押贷款以外的其他贷款 分保长期责任准备金
1年期以上的分保业务，应当由分保接受公司承担未来保险 责任而提存的准备金。
固定资产
资产类项目
固定资产原价（1） 累计折旧（2） 固定资产净值（3）=（1）-（2） 固定资产减值准备 在建工程
• 资产负债表的内容
资产=负债+所有者权益
分类
按照偿还期限
流动负债 长期负债
按照确定程度
确定负债 或有负债
或有负债
或有负债：过去交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过 未来不确定的事项的发生或不发生予以证实。
或有负债的 四个条件
由过去的交易或事项产生 其结果具有不确定性 结果只能由未来的事项确定 流出的金额难以确定