企业税务知识
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
公司税务基础知识
公司税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
主要有增值税、营业税和企业所得税等.其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3％，增值税一般纳税人17％；企业所得税为25％。
三、税种分类我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求,将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局(简称地税）,负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税分小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人增值税小规模纳税人征收率为3％，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）所以应纳税额＝含税销售额/（1+征收率）×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。
为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人)购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。
税务财务方面知识点总结
税务财务方面知识点总结一、税务方面知识点总结1. 税收制度税收制度是一个国家财政收入的重要来源，根据税法规定，纳税人需要按规定向国家缴纳税款，作为国家财政收入的重要来源。
税收是国家的一种所得，是政府为了公共利益和社会发展所征收的义务性和无偿性的财政性收入。
2. 税务登记税务登记是纳税人依法向税务机关登记纳税人身份、税收负担和义务的一项行政行为。
纳税人在开展经营活动时，必须先依法办理税务登记，取得税务登记证，才能依法缴纳税款。
3. 税收政策税收政策是国家对税收政策的总称，主要包括税收立法、税款征收、税收纳税、税收管理等方面的政策。
税收政策的调整对国家的经济和社会发展起着非常重要的作用。
4. 纳税申报纳税申报是纳税人依法向税务机关报告和申报纳税事项的一项行政行为。
纳税人在每一个纳税期限届满时，需要按照规定向税务机关提交纳税申报表，报告相关的纳税事项。
5. 税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行检查和审计的一项行政行为。
税务机关有权对纳税人的税收情况进行稽查，以确保纳税人依法履行纳税义务，并防止违法行为的发生。
6. 税收征收税收征收是国家税收管理部门根据税法规定，向纳税人征收税款的一项行政行为。
税收征收主要包括税款的确定、征收的方式、税款征缴等步骤。
7. 税收管理税收管理是税务机关对纳税人纳税行为进行监督、管理和指导的一项行政行为。
税务机关有责任对纳税人的纳税行为进行管理，以确保税款的合法、及时、公平和有效征收。
8. 税务法规税务法规是规范税务行为的法律法规，包括税收法规、税务政策、税收规章等。
税务法规是税务行政管理的基础，对纳税人和税务机关都具有约束力。
9. 纳税义务纳税义务是指纳税人按照税法规定，依法履行纳税义务，按规定缴纳相关税款的一种法律义务。
纳税人在开展生产经营活动时，必须按照税法规定履行纳税义务。
10. 税务合规税务合规是指纳税人依法履行纳税义务，合理避税，依法维权的一种良好纳税行为。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
企业税务基础知识培训
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务知识点总结大全
税务知识点总结大全税务是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控和社会经济发展的重要手段。
税务知识作为一种基本的经济素养，对于每个公民来说都是必不可少的。
在这篇文章中，我们将对税务知识进行一个总结，帮助大家更加全面地了解税务制度、税收政策和税务管理等相关内容。
一、税务制度税务制度是指国家为了筹措财政收入，保障国家财政经济稳定发展，通过立法、管理、执法等手段，对纳税人进行税收征收和管理的一系列制度和规范。
1. 税种税种是指不同的税收种类，主要包括：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
2. 税率税率是指税收征收的比率，主要包括：适用税率、优惠税率、差别税率等。
3. 征税方式征税方式是指税务机关对纳税人进行税款的征收方式，主要包括：一般征收和简易征收。
4. 税收管理税收管理是指税务机关对纳税人进行税款的管理和监督，主要包括：税收征管、纳税申报、税务登记等。
二、税收政策税收政策是国家用来调节和控制社会经济发展的一项重要政策工具，主要包括：税收政策的目标、原则和制度设计。
1. 税收政策的目标税收政策的目标是指国家通过制定税收政策，实现经济增长、社会稳定、合理分配和公共服务的目标。
2. 税收政策的原则税收政策的原则是指国家在制定税收政策时所遵循的规范和指导性原则，主要包括：公平原则、效益原则、简便原则、可行性原则等。
3. 税收政策的制度设计税收政策的制度设计是指国家依据税收政策的目标和原则，对税法、税制、税率等进行的一系列制度设计和调整。
三、税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税人进行税款的征收、管理和监督，主要包括：税收征管、纳税申报、税务登记等。
1. 税收征管税收征管是指税务机关对纳税人的税款进行征收和管理，主要包括：税收征收、纳税申报、税务登记、税务审查等。
2. 纳税申报纳税申报是指纳税人按照规定的税收法律法规和制度，向税务机关自行申报纳税事项。
3. 税务登记税务登记是指纳税人在进行税收申报或者交纳税款前，需要进行的登记手续。
公司税务基础知识
公司税务基础知识在现代商业活动中，纳税是企业不可回避的责任。
了解和掌握公司税务基础知识对于企业来说至关重要，可以帮助企业规避税务风险，合理规划税务策略，最大限度地降低税负，提高企业竞争力。
本文将介绍公司税务基础知识的几个关键方面。
首先，企业应该了解自己的税务登记义务。
在大多数国家，企业成立后必须进行税务登记，并获得税务登记证。
税务登记旨在确保企业依法履行纳税义务。
企业应主动申请税务登记，并在规定的期限内完成登记手续。
税务登记的主要内容包括企业基本信息、纳税人识别号、税务登记证等。
只有取得税务登记证，企业才能正常开展业务，并享受相应的税收优惠政策。
其次，企业需要了解税种及其适用范围。
不同国家的税收体系不尽相同，但常见的税种包括所得税、增值税、营业税、消费税等。
所得税是企业在获得收入后根据所得额向国家缴纳的税款，其适用范围涵盖了企业的经营利润、资本收益等。
增值税是一种按照货物和服务增值额计算的消费税，适用于商品的生产和销售环节。
企业应该了解不同税种的计税依据、税率及申报纳税的时限，以便按照规定及时缴纳税款。
第三，企业可能会面临税务检查和稽查。
税务机关有权对企业进行税务检查和稽查，以核实企业的纳税情况是否合规。
税务检查是正常的纳税监管手段，目的是确保企业依法纳税。
税务稽查则是对企业申报纳税情况的全面审查，如果发现企业存在严重的税务违法行为，将追究企业法律责任。
企业应该保持良好的记账习惯，建立健全的财务制度，确保账务准确和合规。
此外，对于税务检查和稽查，企业要保持配合和提供相关资料的能力。
第四，企业可以通过税收优惠政策降低税负。
为了促进企业发展和经济增长，许多国家会出台一系列的税收优惠政策。
企业可以合法利用这些政策降低税负，提高资金利用效率。
常见的税收优惠政策包括减免企业所得税、差别化税率、抵免税款等。
企业应该根据自身情况定期关注相关政策的更新和调整，并及时申请享受相关优惠政策。
最后，企业应合规纳税，避免税务风险。
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• 第三退税项目. 第(1)民政福利工业企业自己 生产的非消费税应税消费品内销时，如在规 定的纳税期内如实申报，填开税票解交入库， 税务机关可填开收入退还书将已征税款返还 给企业。第(2)国有集体商业企业批发肉、禽 蛋、水产品、疏菜的业务征收增值税后所增 加的税款，可按先征收，再由财政返还的办 法。。对国有、集体商办加工企业兼营肉、 禽、蛋、水产品和蔬菜批发业务的，也可比 照上述政策。但对于承包给个人经营的企业， 不得执行上述政策。第(3)对230家锻造企业 生产销售的用于生产机器机械的商品铸造件， 实行增值税时，可采用先按规定征收、后按 实际缴纳税款返还35%的办法。
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利用增值税纳税人身份的筹划避税 一般纳税人的避税筹划案例 1 利用当期销项税额避税筹划 2 利用当期进项税额避税筹划 3、通过分立或分散经营进行增值税筹划 4、利用混合销售行为避税 （1）分散经营。 （2）、联合经营 5、利用"挂靠"避税筹划 6、对兼营（定义）行为要求分别核算 7、销售折扣的增值税税收筹划
• 广义的税收筹划，既包括节税，又包括避税 。 避税虽未违背税法，但却违背了立法意图。例如， 遗产税，如果财产所有者在生前把遗产分配完毕， 就可以达到免征遗产税的目的。这类税务筹划的 结果，是国家不愿意接受的，但往往对此无可奈 何。 • 税务筹划 是完全合法的，是企业在专家和 代理人的帮助下，从维护企业自身权利出发，最 大限度地使用税收优惠政策及相应的技巧来减少 纳税支出。作为一个高素质的现代企业经营管理 者，了解并掌握这方面的筹划知识，是十分必要 的。
• 8、处置使用过的固定资产避税 • 9、建设单位、施工单位在现场制作的预制件免 征增值税 • 10、选择加工方式可避税 • 11、 固 定 业 户 外 设 办 事 处 哪 种 方 式 好固 定 业 户 外 设 办 事 处 哪 种 方 式 好 • 12、要充分利用税收优惠政策
• 第一免税项目 （1） 农业生产者自产农产品。 （2）避孕用品用具。（3）古旧图书。（4）直 接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备。 （5）外国政府、机构无偿援助的援华物资。（6） 残疾人直接组织进口工残疾人专用的物资。（7） 供残疾人专用的假肢、交兴起、轮椅。（8）残 疾人直接提供的修理修配业务。（9）销售自己 使用过的物品。（10）来料加工复出口产品的加 工费及工缴费（11）校办工厂生产的产品直接用 于本校的教学。第二低税率项目（13%）粮食、 使用植物、自来水、热水、暖气、冷气、煤气、 石油液化气、天然气、沼气、民用煤炭制；图书、 报刊、杂志；饲料、化肥、农机、农膜、农药； 金属矿采选产品、非金属矿采选产品。
• 我国的主要税种介绍 • （一） 流转税：增值税、消费税、营业税、城市维护 建设税、关税 • （二） 所得税：企业所（三） 资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值 税、耕地占用税、农（牧）业税（含农业特产税） • （四） 财产税：房产税、城市房地产税、契税 • （五） 行为税：车船使用税、车船使用牌照税、印花 税、屠宰税、宴席税、船舶吨位税、证券交易税。
• 假定甲企业为增值税一般纳税人 • 乙 —————— 甲 ———— 丙 • 卖方 买方 卖方 买方 • 1000（销货款） 1000（进货款） 3000（销货款） 3000（购 货款） • 170（进项税） 170（进项税） 510 （销项税） 510（进项税） • 甲方应交增值税=510—170=340 • 假定甲为小规模纳税人 • 则甲企业应交增值税=3000*6%=180 • 但是这并不意味着只要是小规模纳税人就少交增值税。在有些情况下则要多 交。
• 一、增值税 • 增值税的定义：是对在我国内销售货物或者提供 加工、修理修配业务，以及进口货物的单位和个 人，就其货物或应税劳务的销售额，以及进口货 物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转 税。从税收原理上看，是对商品生产、商品流通、 劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值 征收的一种流转税。所以叫增值税。属中央与地 方共享税，中央75%、地方25%。
• 二、消费税 • 定义：是对在我国境内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人征收的一种税。即是 对特定消费品和消费行为征收的一种税。中央税。 纳税范围包括11类产品：1、过渡消费会对人类 健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特 殊消费品。烟、酒、鞭炮烟火、2、奢侈品、费 生活必需品。化妆品、护肤护发品、贵重首饰及 珠宝。 3、高能耗及高档消费品。小汽车、摩托 车。4、不可再生和替代的石油类消费品。汽油 （每升0.2元）、柴油(每升0.1元)、汽车轮胎。
1、税率筹划 2、关联企业转移定价的节税筹划案例 3 、用外购的已缴消费税的产品连续生产应税消费税的 产品时，可以扣除外购的应税消费品已纳的税款 （ 1 ） 外 购 已 税 烟 丝 生 产 的 卷 烟 ； （ 2 ） 外 购 已 税 酒 和 酒 精 生 产 的 酒 （ 3 ） 外 购 已 税 化 妆 品 生 产 的 化 妆 品 ; （4）外购己税护肤护发品生产的护肤护发品; （ 5 ）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 ; （6）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火; （7）外购己税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生产的汽车轮 胎 ; （8）外购已税摩托车连续生产的摩托车。 4、自产自用计税价格避税筹划案例
企业税务筹划
税务筹划与偷税漏税有着本质的区别，税务筹划有着两 种基本类型，即狭义的税务筹划和广义的税收筹划 狭义的税收筹划实质，既未违背法律规定，又为违背立 法意图。例如，国家为了鼓励国库券投资，规定国库券 利息，免征所得税。又如国家为了抑制某些消费行为激 励积累行为，提高了消费税率，人们减少某些消费行为。 狭义的税务筹划亦称节税， 是纳税人在遵守税法、拥护 税法的前提下，针对自身特点，利用会计特有的方法，。