税收对企业投资决策的影响分析
政府的税收政策对企业投资决策的影响
政府的税收政策对企业投资决策的影响近年来，政府的税收政策对企业投资决策产生了重要的影响。
税收政策是政府调控经济的重要手段之一，也是国家财政收入的主要来源。
企业投资决策涉及到公司的长期发展和利润增长，因此税收政策对企业而言具有重要的影响力。
首先，税收政策直接影响企业的成本。
企业在投资决策时需要考虑投资项目的预期收益和成本，其中税收是企业的重要成本之一。
政府通过对企业征收的所得税、营业税以及其他各种税费，直接或间接地影响了企业的盈利能力和利润水平。
高税收会使企业的成本上升，降低企业的盈利性，从而影响其投资决策。
相反，低税收可以减轻企业的负担，提高其盈利性，鼓励企业加大投资力度。
其次，税收政策对企业的现金流也有重要影响。
税收政策往往通过减税或优惠政策来鼓励企业加大投资力度。
比如减少企业所得税、提供税收抵免或免税优惠，这些措施可以减少企业的税负，增加企业的现金流。
对于资金流动性较紧张的企业来说，减税或税收优惠政策的出台可以提高企业的现金流，并为企业的投资决策提供了更多的资金支持。
另外，税收政策还会对企业的行业结构和市场竞争格局产生一定影响。
政府通过对不同行业征收不同的税收，可以对行业进行调控和引导。
例如，政府可以通过调整税收，提高某些行业的税负，降低其利润水平，从而减少对资源的过度投资和产能过剩。
相反，政府可以给予其他行业一定的税收优惠，鼓励企业加大投资，推动行业的发展和调整。
此外，税收政策还可以影响企业的盈利模式和商业环境。
政府通过对不同类型的企业征税方式的选择，可以直接影响企业的盈利模式。
企业在进行投资决策时往往会考虑到税收政策的稳定性与一致性，因为这会影响到企业的长期规划和运营成本。
稳定的税收政策可以为企业提供预见性，增加投资的可行性和可预测性。
相反，频繁调整的税收政策和不确定的税收法规可能会增加企业的经营风险和不确定性，对企业的投资决策产生负面影响。
综上所述，政府的税收政策对企业投资决策具有显著的影响。
税收体系对企业投资的影响分析
税收体系对企业投资的影响分析税收是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济发展和社会公平的重要手段。
税收体系对企业投资具有重要影响，它直接关系到企业的盈利能力、资本回报率以及经营环境的稳定性。
本文将从税收负担、税收优惠和税收稳定性三个方面分析税收体系对企业投资的影响。
税收负担是指企业对税务部门缴纳的各种税种的总和。
高额的税收负担会减少企业的投资意愿，降低盈利能力。
首先，过高的税收负担会导致企业的利润减少，降低企业的现金流量和追求投资回报的能力。
其次，过高的税收负担会压缩企业的利润空间，导致企业无法进行新的资本投资。
最后，高额的税收负担还会增加企业的经营成本，限制了企业的扩张能力。
因此，税收体系的合理调整、降低税收负担是鼓励企业投资的关键。
税收优惠是指国家提供给特定企业或特定行业的减免税款、减免关税或提供其他税收优惠政策。
税收优惠可以有力地促进企业的投资意愿，提高企业的资本回报率。
首先，税收优惠可以减少企业的实际纳税金额，降低企业的税收负担，鼓励企业增加资本投资。
其次，税收优惠可以提高企业的盈利能力，增加企业的现金流量，有利于企业扩大规模和提升竞争力。
最后，税收优惠也可以为企业提供更加良好的投资环境，吸引更多的投资者和资本流入。
因此，税收优惠政策的制定和执行对于促进企业投资至关重要。
税收稳定性是指税收政策的连续性和可预测性。
税收政策的不稳定性和频繁调整会影响企业的投资决策，降低企业的投资风险。
首先，不稳定的税收政策会造成企业投资环境的不确定性，增加企业的经营风险，使得企业对资本投资持谨慎态度。
其次，频繁调整的税收政策会使企业无法预测到未来的税收负担，降低企业的可规划性和可持续性，限制了企业的长期投资计划。
最后，不稳定的税收政策还会增加企业的税收遵从成本，影响企业的经营效率。
因此，稳定的税收政策对于提高企业的投资意愿和激发企业的投资活力至关重要。
综上所述，税收体系对企业投资具有重要影响。
税收负担、税收优惠和税收稳定性是影响企业投资的关键因素。
税收政策对企业投资决策的影响
税收政策对企业投资决策的影响近年来，税收政策在全球范围内成为经济发展的一个重要方面。
税收作为国家财政收入的重要组成部分，不仅可以满足政府的运行需求，也能够通过引导企业投资决策来促进经济增长。
在这篇文章中，我们将探讨税收政策对企业投资决策的影响，并从减税措施、税收扶持政策和税收优惠等方面进行论述。
首先，税收政策的调整对企业投资决策具有重要影响。
税收政策的调整可以直接影响企业的成本结构，从而影响企业的盈利能力和投资回报率。
例如，降低企业所得税税率或调整折旧费用政策，可以降低企业的税负，提高企业的利润水平，进而增加企业的资本积累和投资能力。
因此，政府通过适当的税收调整，可以刺激企业增加投资，促进经济的增长。
其次，税收扶持政策对企业投资决策也产生着积极的影响。
税收扶持政策是指政府为了鼓励企业进行特定领域的投资而制定的一系列税收优惠政策。
例如，政府可以通过减免企业所得税、增值税或关税等方式，为企业提供一定的税收优惠，鼓励企业增加投资。
此外，政府还可以为企业提供税收贷款、税收补贴等方式，直接资助企业的投资项目。
这些税收扶持政策能够降低企业的经营成本，增加企业的盈利空间，从而提高企业的投资积极性。
然而，税收政策对企业投资决策的影响也存在一定的限制。
首先，税收政策的变动不仅影响企业的短期决策，还会影响企业的长期发展。
由于税收政策的不确定性，企业在制定长期投资计划时可能存在较大的风险。
其次，税收政策的调整只是影响企业投资决策的因素之一，还需要考虑市场需求、技术变革、人力资源等多个因素的综合影响。
因此，企业应该综合考虑各种因素，制定符合自身发展规划的投资策略。
此外，税收政策对企业的影响还需要考虑经济发展的阶段和特点。
在不同的经济发展阶段，企业对税收政策的需求也会发生变化。
在初创期的企业更加关注减税措施和税收优惠政策，以降低经营风险和增加投资能力。
而成熟期的企业则更加关注税收政策对市场环境和产业结构的调整，以及税务法规的稳定性和可预测性。
税收政策对企业财务决策的影响
税收政策对企业财务决策的影响税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一，对企业的财务决策起着重要的影响。
合理的税收政策可以促进企业的发展，提高经济效益。
本文将探讨税收政策对企业财务决策的影响，包括企业投资、融资、运营等方面。
一、税收政策对企业投资决策的影响税收政策对企业投资决策具有直接影响。
首先，税收优惠政策可以降低企业投资的成本。
例如，国家对于高新技术企业、研发机构等给予税收减免或优惠政策，鼓励企业增加研发投入。
这种税收优惠政策可以有效刺激企业增加研发投资，提高技术水平和竞争力。
其次，税收政策还可以影响企业投资的方向和规模。
对于不同行业、不同项目的投资，税收政策可以给予不同的优惠政策。
比如，对于环保产业、高新技术产业等符合国家政策的领域，可以给予税收优惠和补贴，鼓励企业增加投资。
而对于传统产业、高污染行业等，税收政策可以采取适当的税收惩罚措施，限制企业的投资规模。
二、税收政策对企业融资决策的影响税收政策对企业融资决策也具有一定的影响。
首先，税收政策可以通过降低融资成本来促进企业融资。
例如，国家可以对企业发行债券所得的利息收入给予免税政策，降低企业的融资成本。
这种税收优惠可以吸引更多企业通过发行债券等方式来融资，增加企业的资金来源。
其次，税收政策还可以对企业融资行为进行约束和引导。
例如，对于银行等金融机构对企业融资利息所征收的利息税，国家可以根据经济形势和金融政策的需要进行调整。
通过利息税的调整，可以引导企业选择合理的融资方式，提高融资效率。
三、税收政策对企业运营决策的影响税收政策对企业运营决策有重要的影响。
首先，税收政策对企业的生产与销售决策起着直接的影响。
国家可以通过调整消费税、增值税等税率，来影响企业的产品定价，进而影响产品的销量和市场占有率。
消费税的增加会导致产品价格上涨，从而对销售产生不利影响；而增值税的减免政策则可以降低产品的成本，提高产品的竞争力。
其次，税收政策还可以对企业的成本管理和利润分配产生重要影响。
税收政策对企业投资决策的影响
税收政策对企业投资决策的影响税收政策在现代经济中发挥着重要作用，对企业投资决策产生深远影响。
税收政策的合理设置能够鼓励企业投资和创新，促进经济的健康发展。
然而，不合理的税收政策可能会阻碍企业的投资动力，限制经济的增长。
本文将探讨税收政策对企业投资决策的影响，并提出一些建议以优化税收政策。
首先，税收政策可以直接影响企业的盈利能力和资源分配。
对企业所得税、财产税等税种的调整，会改变企业的税负水平。
较高的税率会降低企业的利润，减少企业的可支配资金，从而抑制企业的投资意愿。
相反，降低税率或减免税收可以提升企业的盈利能力，激励企业增加投资。
因此，税收政策的优化应该根据经济增长目标和企业发展需求，合理测算税率，降低税负，为企业提供更多资金用于投资和创新。
其次，税收政策也可以通过激励措施来影响企业的投资决策。
例如，对于高新技术企业、研发机构等，可以给予税收优惠，减轻其负担，鼓励其增加研发投入。
政府还可以通过给予企业不同行业的税收减免或奖励，引导企业优化资源配置，加大对特定产业或地区的投资。
这些优惠政策可以提供经济激励，增强企业的投资信心，推动创新能力的提升，培育新的经济增长点。
然而，税收政策的不确定性可能导致企业对投资决策的犹豫和拖延。
税收政策的改变可能会对企业的运营和利润产生重大影响。
如果政府频繁调整税收政策，企业往往很难预测自己将来的税负，这就增加了企业投资的风险。
此外，税收政策的不稳定性也会影响企业的长期规划。
企业通常需要长期投资计划和市场前景来决定投资规模和方向。
而频繁的税收政策变动可能使企业难以做出准确的决策，进而降低投资的积极性。
因此，税收政策的稳定性和透明度是促进企业投资的重要条件。
除了上述影响因素外，税收政策还应关注企业的环境责任和可持续发展。
在当今社会，环保和可持续发展已成为全球关注的重点。
税收政策可以通过设立环保税、碳税等环境税收制度，激励企业减少排放，提高资源利用效率。
同时，政府可以通过给予环保设备的购置和运营的税收减免等措施，鼓励企业加大对环保行业的投资和创新。
税收体系对企业投资的影响分析
税收体系对企业投资的影响分析在市场经济体系下，税收体系被视为调节经济活动的重要工具之一。
税收不仅为政府提供财政收入，也直接影响着企业的投资决策。
本文将分析税收体系对企业投资的影响，并通过案例和理论论证，来探究税收政策对企业投资的激励作用和发展动力。
一、税收政策的激励作用税收政策可以通过减税等方式来激励企业投资，促进经济增长。
首先，减税能够降低企业的负担，提高企业的盈利能力，进而鼓励企业增加投资。
例如，降低企业所得税率可以增加企业利润，提高了企业自有资金再投资的能力。
此外，税收优惠政策还可以鼓励企业在特定领域或地区进行投资。
以中国为例，政府出台了一系列税收优惠政策来推动新能源、高端制造业等战略性产业的发展。
这些优惠政策包括免征企业所得税、增值税退税等，吸引了大量资金流入这些行业，推动了产业的升级与转型。
二、税收政策的限制作用然而，税收政策也存在限制企业投资的一面。
首先，高税负会降低企业的盈利能力，削弱了企业的再投资能力。
高企业所得税率和增值税率等税负，会对企业的利润产生压制作用，使得企业缺乏足够的资金用于再投资和扩大生产规模。
此外，税收政策的不稳定性也会影响企业投资决策。
频繁调整税收政策会增加企业的投资不确定性，使得企业难以制定长期的投资规划。
企业在面对不确定的税收环境时，可能会更加谨慎和保守，对投资意愿产生抑制作用。
三、税收政策的发展动力税收政策的调整还可以促进企业的技术创新和发展。
一方面，税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
以我国的高新技术企业为例，政府出台了一系列税收优惠政策，鼓励其增加研发投入，加速技术创新。
另一方面，税收政策的调整也可以引导企业调整产业结构，推动产业升级。
以中国环保产业为例，政府通过减免企业所得税、增值税等方式，鼓励企业投资绿色环保项目。
这些优惠政策不仅促进了环保产业的发展，还推动了传统产业向绿色低碳方向转型。
四、税收政策的完善为了更好地发挥税收政策的促进作用，需要进一步完善税收体系。
税收对企业投资决策的影响分析
税收对企业投资决策的影响分析摘要:本文将税收纳入企业投资决策应考虑的因素之中,详细分析了税收对企业投资决策影响及企业投资过程中所涉及的各种不同的税收政策,从而拓展了企业投资所应考虑的范围,使企业的投资决策建立在更加可行、更加科学的基础上。
关键词:税收政策;投资现金流量;固定资产投资一、前言在市场经济条件下,税收在经济环境中的地位越来越高,日渐成为影响企业投资决策的重要因素。
在国际上,许多企业、公司在其投资决策活动中都聘用税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事税务筹划活动,以节约税金支出。
在我国的企业投资决策中主要考虑的因素是:(1)对外投资的盈利与增值水平;(2)对外投资风险;(3)对外投资成本;(4)投资管理和经营控制能力;(5)筹资能力;(6)对外投资的流动性;(7)对外投资环境等。
可见,在我国企业的投资决策中,我国企业很少考虑税收的影响,把纳税看作是独立于投资决策之外的事项,没有把税收与企业投资管理的内容有机结合起来,更谈不上税收筹划。
税收作为企业一项固定的成本支出会直接导致企业现金流量的减少,从而影响企业的投资决策。
企业投资决策因素中不重视税收的影响,显然是有失周全的。
二、税收对企业投资决策的主要影响税收作为国家宏观调控政策是最重要的经济杠杆,体现着国家经济政策和产业政策,必然对企业投资决策产生重大影响。
税收对企业投资决策的影响主要表现在以下方面:首先,税收影响项目投资收益水平,从而导致不同项目的投资现金流量,继而影响投资项目决策。
税收对项目收益的影响体现在流转环节和所得环节。
在一定的时期内,企业缴纳的流转税越多,企业在该时期的现金流量就越少,从而抑制企业投资,反之,企业的现金流量增加将会刺激企业投资。
在所得环节,税收对企业投资决策的影响主要体现在所得税影响企业的税后利润水平,继而影响企业的投资收益和投资决策。
一个投资项目全过程的净现金流量和税收的关系可以用如下公式表示:净现金流量=税后利润+折旧-固定资产投资现值+(固定资产的投资现值-原固定资产的折余价值)×所得税税率+固定资产的实际残值收入+(固定资产的实际残值收入-预定残值)×所得税税率。
税务政策对企业投资决策的影响
税务政策对企业投资决策的影响经济发展离不开企业的投资，而企业的投资决策往往受到税务政策的影响。
本文将探讨税务政策对企业投资决策的影响，并针对具体问题提出解决方案。
一、税收优惠政策对企业的促进作用税收优惠政策是政府为了促进企业投资而实施的一种措施。
首先，税收优惠可以减轻企业的负担，提高企业的盈利能力，有利于企业持续增长。
其次，税收优惠可以降低企业的资金成本，提高投资回报率，提高企业在市场竞争中的优势。
最后，税收优惠可以降低企业的成本，提高企业的资源配置效率，促进企业优化运作。
二、税收政策对企业的限制作用税收政策既然有优惠，自然也有限制。
个别税收政策会对企业产生不利影响，从而影响企业的投资决策。
首先，某些税收政策会影响企业的现金流量，限制其资本运作，这会影响企业的盈利能力，以及影响投资回报率。
其次，某些税收政策会影响企业的市场地位，例如加税或减税会导致这些成本和收益的相对增加或减少。
最后，某些税收政策会对某些行业或某些企业产生特定的不利影响，这将导致企业的投资决策变得更加困难。
三、确定税收政策实施的影响因素确定税收政策实施的影响因素很多，主要有税收政策的审批机制、税收政策的把握能力、税收政策的适用范围、企业行为的考虑等。
税收政策的审批机制是确定税收政策实施的关键要素，其指的是政府和其他利益相关者之间的协调工作。
政府应该在进行税收政策制定和实施的时候，积极听取企业的意见，同时充分考虑到当地和全国的经济状况，制定适应当地和国家实力的税收政策。
税收政策的把握能力是制定和实施税收政策时需要考虑的因素之一。
政府应该能够运用适当的工具和信息，预测变化和形势中的影响，从而得出当地和全国的税收政策。
政府还应该持续更新关于税收政策的法规和规定，以确保政策的适宜性和有效性。
税收政策的适用范围是制定和实施税收政策时需要考虑的因素之一。
政府应该考虑到某些公司可能没有自己的征税师或行政人员能够管理和操作这些政策。
因此，税收政策应预先制定规定，以确保企业能够正确看待并正常运行税收政策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收对企业投资决策的影响分析摘要:本文将税收纳入企业投资决策应考虑的因素之中,详细分析了税收对企业投资决策影响及企业投资过程中所涉及的各种不同的税收政策,从而拓展了企业投资所应考虑的范围,使企业的投资决策建立在更加可行、更加科学的基础上。
关键词:税收政策;投资现金流量;固定资产投资一、前言在市场经济条件下,税收在经济环境中的地位越来越高,日渐成为影响企业投资决策的重要因素。
在国际上,许多企业、公司在其投资决策活动中都聘用税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事税务筹划活动,以节约税金支出。
在我国的企业投资决策中主要考虑的因素是:(1)对外投资的盈利与增值水平;(2)对外投资风险;(3)对外投资成本;(4)投资管理和经营控制能力;(5)筹资能力;(6)对外投资的流动性;(7)对外投资环境等。
可见,在我国企业的投资决策中,我国企业很少考虑税收的影响,把纳税看作是独立于投资决策之外的事项,没有把税收与企业投资管理的内容有机结合起来,更谈不上税收筹划。
税收作为企业一项固定的成本支出会直接导致企业现金流量的减少,从而影响企业的投资决策。
企业投资决策因素中不重视税收的影响,显然是有失周全的。
二、税收对企业投资决策的主要影响税收作为国家宏观调控政策是最重要的经济杠杆,体现着国家经济政策和产业政策,必然对企业投资决策产生重大影响。
税收对企业投资决策的影响主要表现在以下方面:首先,税收影响项目投资收益水平,从而导致不同项目的投资现金流量,继而影响投资项目决策。
税收对项目收益的影响体现在流转环节和所得环节。
在一定的时期内,企业缴纳的流转税越多,企业在该时期的现金流量就越少,从而抑制企业投资,反之,企业的现金流量增加将会刺激企业投资。
在所得环节,税收对企业投资决策的影响主要体现在所得税影响企业的税后利润水平,继而影响企业的投资收益和投资决策。
一个投资项目全过程的净现金流量和税收的关系可以用如下公式表示:净现金流量=税后利润+折旧-固定资产投资现值+(固定资产的投资现值-原固定资产的折余价值)×所得税税率+固定资产的实际残值收入+(固定资产的实际残值收入-预定残值)×所得税税率。
其次,税收政策会影响确认固定资产的成本、折旧等,如投资抵免政策会直接使固定资产少缴所得税款,减少了投资的现金流出量。
企业选用不同的折旧方法也可以改变投资的现金流出量。
最后,税收政策会影响投资的现金流量所发生的时间。
时间不同,整个投资项目收益的净现值不同,从而影响投资决策的正确性。
三、企业投资决策中的税收政策税收对企业投资决策的影响贯穿于企业存续的始终,渗透到企业生产经营的方方面面。
(一)不同企业组织形式的税收政策企业在设立之初,往往面临不同企业组织形式的选择,而其相应的税收政策规定是不同的,这就需要企业把税收政策的相关规定与自己的实际情况结合起来,选择最有利的企业组织形式。
1、股份有限公司与合伙企业的选择目前,许多国家对公司与合伙企业实行不同的纳税规定。
公司的营业利润在企业环节课征公司税,税后利润作为股息分配给投资者,投资者还要缴纳一次个人所得税。
因此,公司实质上需要负担两个层次的税收,即公司层次的所得税和个人层次的所得税。
而合伙企业不作为公司看待,营业利润不交公司所得税,只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。
对于规模大及管理水平高的企业,一般宜采用股份有限公司,而对于大多数中小型企业而言,采用合伙制企业则比较适当。
这是因为,首先管理难度不大,且可获得不少因税收“优惠”所带来的好处。
例如,某纳税人甲经营一家商店,年盈利300000元,该商店如按合伙人课征个人所得税(按5级超额累进税率计算),依现行税制税后利润为201750元[300000-(300000×35%-6750)];该商店如按公司课征所得税,税率25%,税后利润225000元全部作为股息分配,纳税人甲还要交纳一道个人所得税72000元(225000×35%-6750)。
这样,其净得税后收益只有153000元。
与前者相比,多负担所得税72000元(225000-153000)。
面对公司税负重于合伙企业税负的情况,纳税人做出了不兴办公司,而办合伙企业(如以个体工商业户的形式设立)的投资决策。
2、子公司和分公司的选择当一个企业进行国外或外地投资时,它可以在建立分公司或子公司之间进行选择。
从税务角度讲,不论是子公司,还是分公司,都应在其所在国缴纳所得税。
但是,大多数国家对在该国注册登记的公司法人(子公司)与外国公司设在该国的常设机构(分公司)在税收上是有不同规定的。
前者往往承担全面纳税义务,后者往往承担有限纳税义务。
此外,在税率、优惠政策等方面也互有差异。
当一个企业打算在国外或外地设立分公司或子公司时,假如考虑到初创阶段会长时间无法赢利,则一般设置为分公司为宜,这样,可以利用公司扩张成本抵消总公司的利润,从而减轻赋税。
而对于发展前景好的投资,则可以设立子公司,这样可以享受税收中的优惠待遇。
(二)不同企业注册地点的税务政策企业进行投资决策时,应充分利用不同地区间的税制差别或区域性税收倾斜政策,对整体相对较低的地点进行投资以获取最大的税收利益。
例如,在经济特区、沿海开放城市、国务院批准的高新技术开发区内开办高新技术企业,我国新企业所得税制度规定其所得税率是15%,其他地区是25%,相差10%。
而且,国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,自投产年度起免征所得税2年。
自西部大开发以来,我国在税收方面出台了不少优惠政策,如果企业到西部投资就可以享受这些优惠。
此外,在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区等均有不同的税收优惠政策。
因此,企业进行投资时,应充分利用不同地区的税制差别或区域性税收倾斜政策,选择整体税收负担较轻的地区进行投资,以使该投资收益较大。
(三)不同投资行业的税收政策我国税法对不同行业给予不同的税收优惠,如税法规定:乡镇企业可以按应缴所得税额减征10%用于补助社会性开支的费用。
生产性外商投资企业、高新技术企业、产品出口企业、举办知识密集型项目及基础设施的企业均给予不同税收优惠政策。
因此,企业在进行投资时,应充分重视有关行业性税收优惠和不同行业的税制差别,并结合实际情况精心选择投资行业。
(四)固定资产投资税收政策固定资产是企业生产经营必不可少的物质条件之一。
固定资产投资规模大、变现能力低,合理利用企业固定资产税收政策可以为企业带来更多的利润,企业固定资产税收政策主要包括:1、固定资产购置阶段的税收政策国家为鼓励企业加大投资力度,支持企业技术改造,促进产品结构调整和经济稳定发展,新税法规定:“企业购置专用设备,直接抵扣当年应纳税额,而不需要在新增税额中抵免。
即企业当年有应纳税额的,就可以按投资额的10%进行抵免,当年不足抵免的,可以结转以后5年抵免。
”企业可以考虑自身情况合理利用此项税收优惠政策。
2、固定资产使用阶段的税收政策企业的固定资产折旧费用会冲减企业利润,因此对所得税产生很大影响。
固定资产折旧对所得税的影响有3个方面:一是固定资产残值率。
固定资产残值率越低,意味着分摊计入成本费用的折旧费增加,从而冲减利润,减少企业应纳税额。
由于新的会计制度及税法对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体规定,这样企业便可以根据具体情况,选择对企业有利的固定资产折旧年限来计提折旧,以此达到节税及其他理财目的。
二是固定资产折旧年限。
缩短固定资产折旧年限可以加速固定资产成本的回收,使企业后期成本费用前移,从而获得延期纳税的好处,因此从税收角度看,折旧年限越短越好。
三是折旧方法。
固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等,不同的折旧方法对纳税人产生不同的影响。
如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法,能够使在资产使用前期提取的折旧更多,使企业少纳所得税,起到推迟纳税时间和隐性减税的作用,降低了企业的资金成本。
3、固定资产处置阶段的税收政策第一,暂免征收增值税。
税法规定:(1)纳税人销售自己使用过的固定资产,同时具备以下3个条件的,暂免征收增值税。
即:属于企业固定资产目录所列货物;企业按固定资产管理,并确已使用过;销售价格不超过原值。
(2)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价未超过原值的,免征增值税。
第二,按照4%的征收率减半征收增值税。
(1)纳税人销售自己使用过的固定资产,不同时具备以下3个条件的,即:属于企业固定资产目录所列货物;企业按固定资产管理,并确已使用过;销售价格不超过原值。
(2)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的。
因此,企业在制定转让价格时,当转让价高于固定资产原值时,按规定缴纳的各项税费(增值税、城市维护建设税、教育费附加及所得税)必须小于或等于转让价高于固定资产原值的部分。
另外,需要注意的是,投资者在进行投资时,不仅要考虑现行税制的影响,还要考虑税制改革及其趋势对投资的影响。
例如,新增值税法的颁布,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担。
增值税转型对制造企业而言,直接受到影响的项目有:允许抵扣的增值税进项税、应上交增值税、应交地方的城建税等附加税费基数和税费额、购入应税固定资产计价、产品成本、所得税税基及所得税税额。
因此,增值税转型将给企业带来利润的增加,从而增加投资者收益,同时,将促进企业的技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
综上所述,企业投资决策是一个复杂过程,投资方案要经过多方论证。
税收是企业在投资决策中必须重点关注的一个因素,因此企业在进行投资时,不仅要考虑现行税收制度、税收政策,还要关心国家的税制改革动向、税收政策导向,以便使企业的投资决策尽可能多地享受国家税收优惠,获得最大的投资净收益,同时,更好的实现国家意志,接受国家税收调控,以促进整体经济的协调发展。
参考文献:[1] 艾华.税收筹划研究[M].武汉:武汉大学出版,2006.[2] 计金标.税收筹划[M].北京:中国人民大学出版社,2006.[3] 王秀芝.论企业投资的税收筹划[J].商业时代,2006,(04).。