2019年自考《中国税制》章节试题及答案
全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题
全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
4月全国税法自考试题及答案解析
全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。
A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。
A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。
A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。
A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。
A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。
A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。
A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
2019年4月自学考试00146中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考
2019年4⽉⾃学考试00146中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考绝密★启⽤前2019年4⽉⾼等教育⾃学考试全国统⼀命题考试中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00146）注意事项：1.本试卷分为两部分，第⼀部分为选择题，第⼆部分为⾮选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上⽆效。
3.涂写部分、画图部分必须使⽤2B铅笔，书写部分必须使⽤⿊⾊字迹签字笔。
第⼀部分选择题⼀、单项选择题：本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分。
在每⼩题列出的备选项中只有⼀项是符合题⽬要求的，请将其选出。
1.税收的经济来源或最终出处，被称为（）。
A.税源B.税⽬C.税基D.计税依据标准答案：A答案解析：税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是⼀个国家已创造出来并分布于各纳税⼈⼿中的国民收⼊。
答案依据：P542.随着征税对象数额或相对⽐例的增⼤⽽逐级提⾼税率的⼀种递增等级税率形式是（）。
A.⽐例税率B.累进税率C.定额税率D.边际税率标准答案：B答案解析：累进税率是指随着征税对象数额或相对⽐例的增⼤⽽逐级提⾼税率的⼀种递增等级税率。
即按征税对象数额或相对⽐例的⼤⼩，划分为若⼲不同的征税级距，规定若⼲⾼低不同的等级税率。
纳税对象数额或相对⽐例越⼤，规定的等级税率越⾼；反之，税率越低。
答案依据：P553.纳⼊“营改增”试点范围的纳税⼈，年应征增值税销售额在⼀定标准以下的属于⼩规模纳税⼈，该标准为（）。
A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元标准答案：C答案解析：根据《增值税暂⾏条例》、《增值税暂⾏条例实施细则》以及财政部、税务总局《关于统⼀增值税⼩规模纳税⼈标准的通知》（财税〔2018〕33号）的规定，增值税⼩规模纳税⼈的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
答案依据：P764.下列⾏为属于增值税视同销售的是（）。
A.将购买的货物⽤于集体福利B.将购买的货物⽤于⽆偿赠送他⼈C.将购买的货物⽤于个⼈消费D.为社会公众免费提供咨询服务1答案解析依据⾃学考试指定教材《中国税制》（2019年版，梁俊娇主编）。
4月全国中国税制自考试题及答案解析
全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。
A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。
2019年自考《中国税制》章节试题及答案
2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
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2019年自考《中国税制》章节试题及答案
第一章税收制度概述
一、术语解释
1.税收制度
2.纳税人
3.课税对象
4.税率
5.税制结构
二、单项选择题
1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率
B.计税依据
C.税目
D.纳税期限
2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税
B.抗税
C.偷税
D.欠税
3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。
A.单位
B.法人
C.单位和个人
D.个人
4.比例税率的表现形式是( )。
A.行业比例税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.地区差别税额
5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据
B.税目
C.税源
D.征税对象
三、多项选择题
1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。
A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.课税对象
2.税率的三个基本形式是( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
4.减免税的基本形式有( )。
A. 税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.纳税人减免
5.违反税收法令的行为包括( )。
A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
四、判断题(判断对错)
1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题
1.如何理解税收制度的含义?
2.税制体系的概念是什么?
3.影响税制体系设置的主要因素是什么?
第二章增值税
一、术语解释
1.增值额
2.增值税
3.消费型增值税
4.货物
5.进项税额
二、单项选择题
1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
2.下列项目中属于增值税征收范围的是()。
A.邮政业务
B.修理业务
C.娱乐业
D.旅游业
3.下列税率属于增值税征收率的是( )。
A.30%
B.15%
C.3%
D.33%
4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额
中抵扣()。
A.进口的机器设备
B.外购的燃料
C.外购的货物用于职工福利
D.外购的低值易耗品
5.理论增值额的含义是( )。
A.V+M
B.C+V+M
C. M
D. C
三、多项选择题
1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有()。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )：
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方;由纳税人将该项发票转交给购货方
3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有( )。
A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.运输企业销售货物并负责运输
D.建材商店销售建材并负责上门安装
4.下列项目不得抵扣进项税额( )。
A.外购固定资产的进项税额
B.用于免税项目的购进货物
C.用于非应税项目的购进劳务
D.用于非正常损失的购进货物
5.下列收费中，( )应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润
B.包装费
C.优质费
D.手续费
四、判断题(判断对错)
1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
4.增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。
5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。
五、简答题
1.简述增值税的作用。
2. 简述增值税的类型
3.简述混合销售行为及其税法的相关规定。
六、计算题
1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式。