2013年度财务决算审计方案
艾迪西：2012年度财务决算和2013年度财务预算报告
2012年度财务决算和2013年度财务预算报告2012年，受国际经济形势和国内各项成本上升的影响，公司业绩出现一定程度的下滑，但是在董事会的正确领导下，在管理层以及全体员工的共同努力下，公司已经做好战略转型的准备，为今后继续保持稳定良好的发展打下基础。
公司 2012年度财务决算和2013年度财务预算报告如下：2012 年度财务决算报告一、2012年度财务报表的审计情况公司2012年度财务报表已经中准会计师事务所审计，并出具了中准审字（2013）1191号标准无保留意见的审计报告。
二、主要会计数据及财务指标变动情况报告期内，公司资产状况良好，但盈利能力下滑较大。
公司资产总额138,627.94万元，比年初增加9,076.75万元，增幅7.01%，资产负债率为45.76%，资产状况良好。
报告期内，公司实现营业收入119,764.28万元，比上年增长13.30%；实现净利润1,175.46万元，比上年增长34.28%，其中，归属于上市公司股东的净利润为797.52万元，同比下降25.49%。
其主要原因：（1）受整体市场环境影响公司外销市场尚未明显好转，而人工、费用等成本却较上年同期上涨较多，成本、费用的增长幅度高于营业收入的增长；（2）内销市场目前尚处市场开拓阶段，前期推广费用较高且尚未得到回报，亏损较大；（3）募投项目尚未达到预期规模产量,未能产生预期的经济效益。
经营活动产生的现金流量净额为-4,405.39万元，主要是由于新设立的江西鸥迪铜业有限公司为生产所储备的材料以及公司延长部分客户的账期以支撑业务的发展。
三、财务状况、经营成果和现金流量分析（一）资产、负债和净资产情况:1、资产构成及变动情况截止2012年12月31日，公司资产总额138,627.94 万元，比年初增加9,076.75万元，增幅7.01%。
主要资产构成及变动情况如下：单位：万元主要变动原因：（1）2012 年年末流动资产总额84,549.70万元，比年初减少4,055.60万元，减幅4.58%，主要系货币资金减少14,530.03万元、存货增加3,886.54万元、应收账款增加7,489.80万元。
决算方案——精选推荐
决算方案篇一：竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。
我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。
审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件，我们确保在按照规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面掌握审计项目的基本情况。
在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。
高速公路的建设具有投资大、施工单位多、隐蔽工程复杂等特点，圆满地完成竣工决算审计，真实地反映建设项目，最大程度地节约国家投资，防止国有资产流失，如果没抓住重点，确定正确的审计目标，整个审计过程将全盘皆输。
2、根据项目实施的主线展开审计。
即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。
3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。
我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、EXCEL 等软件。
让各种专业软件的充分利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。
4、对重大变更工程资金变化重点关注。
如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。
（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。
2013年度第六小学财务审计工作计划
2013年度第六小学财务审计工作计划一、树立正确服务思想：根据财务工作要求,结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理,勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障.后勤全体人员本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。
二、认真抓好常规工作：（一）财务工作：1、在2013年财务工作计划中，学校要准确做好年度预算工作，并严格执行。
全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现收支平衡。
2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确,每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。
年底向教职工汇报资金使用情况,加强财务监督。
3、协同教导处搞好助学金、减免教科书费的工作.4、要求会计、出纳人员严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。
（二）设施设备的管理及使用：1、加强资产总量管理,完善各专室借阅、使用制度规则，提高现有仪器设备的利用率，实验开出率。
2、定期对各专室设备使用、管理等情况进行检查，及时记录和处理。
3、加强财产管理，新购物及时上帐,做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。
(三)学校食堂工作：1、食堂管理员和炊事员，从购买、食品与菜搭配、食品存放、卫生等严格按要求做，严防食物中毒.2、完善食堂的设施配备，购买消毒柜等。
（四)落实安全工作，严防事故的发生:1 、每学期在开学前对学校建筑、电线、专室进行全面安全检查，把发现的隐患及时上报校长。
2、做好学校的防汛工作，成立以校长为首的领导小组，安排防汛值班人员和成立抢险队伍，并在汛期前进行大检查，做到有备无患。
3、做好假期的值班安排工作，以防学校被盗.4、与后勤人员签订安全责任书，使之2013年后勤工作计划明细，人人参与安全管理。
（五）做好学校的绿化美化工作，使学校变的越来越美好。
1、作好对花草树木进行全面修剪，浇返青水等工作.2、对不利于花草生长的花池土壤进行换土、实施底肥。
陕西省国资委关于做好监管企业2013年度第一期财务决算工作的通知
陕西省国资委关于做好监管企业2013年度第一期财务决算工作的通知文章属性•【制定机关】陕西省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.09.26•【字号】•【施行日期】2013.09.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文陕西省国资委关于做好监管企业2013年度第一期财务决算工作的通知各监管企业：现就做好2013年度第一期财务决算工作有关事项通知如下：一、编报内容第一期决算对2013年1月1日至9月30日的企业经营管理情况和期末财务状况进行决算和审计，在2013年10月至11月中旬实施，于11月20日前完成。
第一期财务决算报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，按国务院国资委2012年度财务决算报表格式编制。
2013年第一期财务决算软件在省国资委网站下载并新建任务安装。
监管企业集团及所属各级子企业不分级次均应按照要求编制第一期财务决算报表。
二、工作重点各监管企业和审计机构要结合今年全系统的重点工作，明确第一期决算中主要关注问题和审核重点，除了认真开展资产负债清查、效益核实等决算基本工作要求外，特别要做好以下几方面工作。
（一）特别关注投资风险。
对所有投资，包括固定资产投资、股权投资、金融资产投资、海外投资等各类投资行为，从投资决策，资金投放及使用过程，投资效益状况到资产现状等进行全方位关注。
对存在减值迹象的要及时足额计提减值准备。
（二）有效控制成本费用。
近年来，宏观经济下行不断增大，市场竞争日益激烈，部分企业成本费用大幅上涨，经济效益下滑，成本压力已成为企业面临的最直接问题。
决算中，要严格执行中省有关规定，严格审核“三项费用”，严控“三项费用”不合理增长，特别是管理费用和人工成本超常规增长。
要严控一般性管理费用和非生产性支出，严格执行“业绩升薪酬升、业绩降薪酬降”的原则，合理确定人工成本的项目和标准，确保人工成本增长与经济效益增长和劳动生产率提高相适应。
财务决算审计工作方案
财务决算审计工作方案一、审计目标本次财务决算审计的目标是对企业的财务决算进行全面审查和核实，以评估企业财务状况的准确性和可靠性，确保财务报表符合法律法规的要求和会计准则的规定。
二、审计范围1.财务报表：审计对象包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有附注。
2.内部控制：审计过程中将综合评估企业的内部控制体系，包括财务制度、财务管理、数据处理和信息系统等方面。
三、审计程序1.确定审计计划：根据企业的规模和特点，结合审计标准和要求，制定审计计划，明确审计时间表和进度安排。
2.审查财务报表：对企业的财务报表进行全面审查，验证其准确性和真实性，并比对企业的财务资料与会计准则及相关法规的要求。
3.核查企业的资产负债表：逐项核对企业的资产和负债，以确保其真实性和完整性。
特别关注现金和银行存款、应收账款、存货、固定资产等重要项目的准确性。
4.核查企业的利润表：审查企业的收入和费用，确认其计算和分类是否符合会计准则的要求，确保利润表的准确性和完整性。
5.核查企业的现金流量表：对企业的经营、投资和筹资活动进行核查，以验证现金流量表的准确性和完整性。
6.询证程序：通过与企业的相关方进行沟通和交流，了解企业的经营情况和财务报表编制过程中的重要事项。
7.内部控制评价：对企业的内部控制体系进行评估，确定其有效性和可靠性，提出改进建议，以提高企业的财务管理水平。
四、审计依据1.会计准则：根据国家颁布的会计准则，对企业的财务报表进行审查和核实。
2.相关法规：参考国家和地方的相关法规，确保财务报表符合法律法规的要求。
3.审计准则：遵循国际和国家的审计准则，进行审计工作，确保审计过程具备合法性和可靠性。
4.内部控制标准：参照内部控制标准，对企业的内部控制体系进行评价和改进。
五、工作报告根据审计结果，编写并提交审计报告，详细说明企业的财务状况和内部控制体系，并提出改进建议和意见。
同时，将审计发现的问题和风险向企业提出警示和建议，以帮助企业改进财务管理。
2013年度财务预算方案
2013年度财务预算方案二,一三年度财务预算建议方案一(二,一二年度生产及经营工作情况总结2012年，公司提出了"以经济效益为中心，以实现合理利润为目标"的工作方针，并提出将关系到公司命运的、长期困扰着我们的"三电"即电量、电价、电费问题作为突破口。
力争在较为困难的境况下,通过实实在在的努力，完成好全年各项指标，完成企业效益的升级。
首先是电量问题。
公司产出电量的多少一直以来就受着许多客观因素的影响。
2012年进入六月以来，黄河上游来水量大增，水电大发从而抑制了火电的增长，同时受降雨的影响，农电灌溉负荷也相应减少，其次作为甘肃电网用电大户的化工、冶金等行业用电量增长不大，也制约了用电负荷的增长。
在电价问题上,尽管经公司股东各方、董事会及公司员工的积极努力，国家计委已正式下文批复了公司的上网电价，但由于全网加价在执行上的延宕，使公司资金流量无形中出现了严重缺口。
在电费的问题上，一方面生产的持续进行需要大量的资金，另一方面，电费的回收又确确实实存在着一定程度的矛盾。
到了年底，这一问题就更加突出。
还本付息、上缴各项税金等大量业务必须完成，但由于资金的缺口使我们不得不另行筹措资金来解决这些问题。
尽管从总体上说电费回收较往年有一定起色，但公司还是必须积极努力与省电力公司协商，以使按合同付款能早日实现。
问题不少，困难不少。
但全公司上下还是以积极努力的态度和脚踏实地的精神，在认真分析和研究了存在的问题后，寻找突破口，逐项予以解决。
对于电量问题，我们首先积极主动地与有关各方进行汇报以求理解和支持，利用一切有利因素和条件，争取实现多发电量;同时认真协调，合理安排了#6机大修工作。
对于电价，公司始终同甘肃省物价局保持密切联系，在拿出了经认真反复测算的上网电价方案后，及时上报并向各投资方汇报情况，还与国家计委、国家经贸委、省经贸委和省电力公司多方联系，最终得到了国家计委以计价格对我公司上网电价进行的批复。
集团公司2013年财务工作方案及实施细则
集团公司2013年财务⼯作⽅案及实施细则集团公司2013年公司财务⼯作⽅案（试⾏）按照2013年公司总部署，财务部结合公司具体情况制定本⽅案，⽬标达到财务管理规范化、⼯作运⾏制度化、监督考核全员化。
⼀、财务⼯作指导思想以经营为中⼼，为各部门（各分公司）服务，⼒争达到企业利益最⼤化。
⼆、财务⼯作原则（⼀）、坚持财务部⼯作在总经理（分管副总）领导下，采取部门经理负责制，负责所有分、⼦公司的财务管理和资⾦调配⼯作的原则。
（⼆）、坚持财务⼈员实⾏"垂直管理",各单位财务⼈员均由总公司委派的原则。
（三）、坚持要在核算型财务的基础上完成向集中型财务,集约型财务,管理型财务,经营型财务的转型原则。
（四）、坚持稳健的财务战略,建⽴以防患经营风险和控制财务风险为核⼼的财务预警机制原则。
三、职能与权限（⼀）财务部职能：1．财务管理2．会计核算3．计划统筹管理（⼆）财务部职责财务部主要职责是，根据公司总经理的经营⽬标，组织建⽴各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算⼯作和资⾦运作进⾏总控制；同时对公司的财务状况进⾏监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护公司和全体员⼯的利益，保证经营⽬标的实现。
1、严格执⾏财务会计制度，建⽴完整的账簿管理体制和财务核算体系。
2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。
3、分析财务计划的执⾏情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执⾏情况。
4、当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。
6、负责公司职⼯的劳动⼯资、职⼯福利的发放。
7、负责公司各种费⽤的审核和报销，进⾏成本控制管理。
8、协调与税务、银⾏部门的关系，执⾏国家税法政策，及时做好纳税申报⼯作。
9、进⾏公司内部控制制度设计，做好各项审计⼯作。
10、有效合理使⽤资⾦，根据单位资⾦情况做好融资⼯作。
11、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他⼯作。
最终版2013年财务决算(1)
郑新永安（新密）煤业有限公司2013年决算财务情况说明书总经理：二0一四年一月六日郑新永安（新密）煤业有限公司2013年决算财务情况说明书（一）企业类1、企业基本情况郑新永安（新密）煤业有限公司所属郑新煤业有限公司下属整合技改矿井，位于新密市牛店镇，性质为其他有限责任公司，目前为小规模企业，2008年至今该矿一直处于停产状态。
2011年9月集团公司组织有关部门成立联合验收组，会同地方政府煤炭管理部门对郑新永安煤业进行了复工验收，郑新永安煤业符合兼并重组矿井复工验收标准，并于2011年9月批复同意复工，文号：郑煤集团整【2011】205号。
2010年6月由河南金石矿权评估进行评估。
现有剩余可采储量为24万吨，服务年限1.23年，设计年生产能力15万吨。
（1）企业资产截止2013年12月31日总额为2979.62万元，同比增加144.01万元，同比增长4.83%。
（2）负债截止2013年12月31日总额为979.62万元，同比增加144.01万元，同比增长14.70%。
（3）所有者权益截止2013年12月31日总额为2000万元，与上年保持不变。
（4）2013平均在册人员16人，平均每人5.24万元，累计应发职工薪酬83.84万元.2、生产经营情况分析2008年至今本矿未投入生产，2011年9月集团公司组织有关部门成立联合验收组，会同地方政府煤炭管理部门对郑新永安煤业进行了复工验收，郑新永安煤业符合兼并重组矿井复工验收标准，并于2011年9月批复同意复工，故本矿今年主要工作是流动资金的筹措及办理恢复矿井通风排水的手续。
生产经营中面临的困难与挑战：由于本矿停产时间长，矿井要恢复通风排水，井下需维修，资金需要量较大，公司现在面临的主要问题就是后续资金的投入接替问题。
3、企业经济效益分析⑴利润完成情况分析2013年本矿井全年停产停工停通风，故无利润完成。
⑵费用发生情况我矿一直未进入技改阶段，维持矿井日常的支出，按要求都计入在建工程科目下的待摊费用，故无成本费用变动情况。
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中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案目录一、释义及依据 (1)二、基本情况 (2)三、审计对象及审计目的 (3)四、审计分工 (3)五、审计工作总体要求 (4)六、审计时间计划 (5)七、审计风险评估及重要性 (8)八、报告出具要求 (10)九、审计工作重点 (11)十、实施审计的具体要求 (19)十一、审计沟通与协调 (22)十二、资料报送要求 (23)十三、保密要求 (23)中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案为了使参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计的各外部审计机构能够全面了解本年度审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作，我们拟定了本方案。
一、释义及依据（一）释义在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义：1、“国资委”，指国务院国有资产监督管理委员会。
2、“集团公司”，指中国航天科技集团公司。
3、“中介机构”，指参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作的会计师事务所，包括大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。
4、“内部审计机构”，指中国航天科技集团公司审计与风险管理部及中国航天科技集团公司所属二级研究院审计部，包括中国航天科技集团公司第一研究院审计部、中国航天科技集团公司第四研究院审计部、中国航天科技集团公司第五研究院审计部、中国航天科技集团公司第六研究院审计部、中国航天科技集团公司第七研究院审计部、中国航天科技集团公司第八研究院审计部、中国航天科技集团公司第九研究院审计部。
5、“主审所”，指大华会计师事务所。
6、“参审所”，指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。
7、“集团项目组”，指参与集团公司合并财务报表审计的项目合伙人和员工。
8、“组成部分注册会计师”，指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信息执行相关工作的注册会计师。
具体指内部审计机构、参审所、主审所非集团合并财务报表审计项目组。
9、“企业会计准则”，指《企业会计准则》（财会[2006]3号）及其后续规定，包括《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解2010》及财政部、证监会等相关部门发布的函、通知等。
（二）依据文件1、《中国注册会计师执业准则2010》，包括审计准则、审阅准则等。
2、《企业会计准则》（财会[2006]3号）及其后续规定，包括《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解2010》及财政部、证监会等相关部门发布的函、通知等。
3、国资委《关于做好2013年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》。
4、国资委《关于印发2013年度中央企业境外子企业财务决算报表的通知》。
5、国资委《关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》（评价函[2004]235号）。
6、国资委《关于印发中央企业执行<企业会计准则>后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知》（评价函[2008]262号）。
7、国资委《关于印发中央企业账销案存资产管理工作规则的通知》（国资发评价［2005］13号）。
8、国资委《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）。
9、国家相关主管部门颁布的涉及财务决算事项的其他规定。
二、基本情况集团公司是根据国务院深化国防科技工业管理体制改革的战略部署，经国务院批准，于1999年7月1日在原中国航天工业总公司所属部分企事业单位基础上组建的国有特大型高科技企业，是国家授权投资的机构，由中央直接管理。
前身为1956年成立的我国国防部第五研究院，曾历经第七机械工业部、航天工业部、航空航天工业部和中国航天工业总公司等发展阶段。
集团公司承担着我国全部的运载火箭、应用卫星、载人飞船、空间站、深空探测飞行器等宇航产品及全部战略导弹和部分战术导弹等武器系统的研制、生产和发射试验任务；同时，着力发展卫星应用设备及产品、信息技术产品、新能源与新材料产品、航天特种技术应用产品、特种车辆及汽车零部件、空间生物产品等航天技术应用产业；大力开拓以卫星及其地面运营服务、国际宇航商业服务、航天金融投资服务、软件与信息服务等为主的航天服务业，是我国境内唯一的广播通信卫星运营服务商；是我国影像信息记录产业中规模最大、技术最强的产品提供商。
作为我国航天科技工业的主导力量，集团公司是国家首批创新型企业，创造了以载人航天和月球探测两大里程碑为标志的一系列辉煌成就，在推进国防现代化建设和国民经济发展中做出了重要贡献。
集团公司目前辖有8个大型科研生产联合体（研究院）、14家专业公司、9家上市公司和若干直属单位，研发和产业基地主要分布在北京、上海、西安、成都、天津、内蒙古、深圳（香港）、海南等地。
三、审计对象及审计目的集团公司2013年度财务决算审计对象和审计目的主要包括以下方面：（一）对被审计单位编制的财务报表进行审计，包括2013年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2013年度的利润表、合并利润表，现金流量表、合并现金流量表，所有者权益变动表、合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
按照《中国注册会计师审计准则》的要求，对被审计单位编制的财务报表是否按照财政部颁布的《企业会计准则》的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量发表审计意见，出具审计报告。
（二）对被审计单位编制的财务决算专项说明进行审核，按照《中国准册会计师审计准则》的要求，对被审核单位编制的2013年度财务决算专项说明是否在所有重大方面已按照国资委有关规定恰当披露发表审核意见，出具审核报告。
（三）对被审计单位资产减值准备财务核销、消化以前年度潜亏挂账、账销案存资产销案等事项进行审核，出具审核报告。
（四）就审计过程中注意到的，可能导致财务报表发生错报和漏报的内部控制缺陷提出改进建议，出具管理建议书。
（五）各参审所对2013年度审计情况出具审计情况说明书，对审计范围、审计报告类型、非标准无保留审计意见涉及的内容（包括被审计单位、导致出具非标准无保留意见的事项、金额等）进行说明。
四、审计分工集团公司所属部分单位经营业务涉及国家秘密，由集团公司内部审计机构负责审计，除内部审计机构负责审计的单位外全部由中介机构审计，中介机构具体审计分工由集团公司统一确定。
五、审计工作总体要求各审计机构应高度重视和认真实施2013年度审计工作，以深化诚信建设、完善质量控制体系为核心，以提升审计工作质量、强化年报审计风险管控为目标，恪守诚信、独立、客观、公正的原则，做好2013年度审计的组织、计划和实施等各项工作。
根据《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》的相关规定，集团公司和集团项目组在考虑组成部分注册会计师专业胜任能力的基础上选定组成部分注册会计师，制定统一的工作标准和要求。
组成部分注册会计师应及时报送独立性文件及相关资料。
集团项目组应对组成部分注册会计师的审计工作进行跟踪监控，组成部分注册会计师应积极主动配合集团项目组的工作安排。
集团项目组应根据集团公司统一安排及风险评估结果，复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分。
对于组成部分注册会计师未按要求开展审计工作、提供资料不及时、配备人员不到位等情况，集团项目组应及时向集团公司反映，在考虑对集团财务报表的影响后由集团项目组或组成部分会计师实施由集团项目组确定的审计追加程序。
在审计过程中，组成部分注册会计师对发现的重大事项及导致集团财务报表发生重大错报的特别风险应及时与被审计单位进行充分的沟通，同时按照附件格式要求报送集团项目组和集团公司，组成部分注册会计师还应按照集团公司统一的会计政策及集团项目组合并过程需要对组成部分的财务信息进行调整和补充，以满足编制和列报集团财务报表的要求。
1、集团项目组应与组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰地沟通。
2、集团项目组应与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性。
3、集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方，应告知组成部分注册会计师。
组成部分注册会计师应及时沟通集团项目组以前未识别出的关联方，及时沟通因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息。
4、集团项目组应就集团层面发现的组成部分的内部控制缺陷及时通报组成部分注册会计师，组成部分注册会计师发现的内部控制缺陷也应及时告知集团项目组。
5、集团项目组应根据集团财务报表审计要求，对组成部分注册会计师的工作进行复核、评价，包括但不限于以下工作：（1）复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿；（2）评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象；（3）对识别出的与组成部分注册会计师工作相关的、由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，组成部分注册会计师应及时与主审所沟通所有识别出的、在组成部分内的其他由于舞弊或错误可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，以及组成部分注册会计师针对这些特别风险采取的应对措施；（4）复核并评价组成部分注册会计师审计企业管理层提供的书面声明中指出的例外事项，以及确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分。
六、审计时间计划集团公司2013年度财务决算审计时间计划分为初步准备、现场审计、确定报表、出具报告、跟踪服务五个阶段：（一）初步准备阶段1、召开布置会2013年11月26日，集团公司召开2013年度财务决算工作布置会，对集团公司对2013年度财务决算工作提出具体要求，对2013年度财务决算报表的变化及重点内容进行讲解，对2013年度财务决算报表软件进行培训。
2、制定审计方案2013年12月01日至2013年12月15日，制定集团公司中介机构审计方案，对2013年度审计范围、审计分工、时间安排、重点审计领域等内容进行规范。
3、召开中介会2013年12月24日，召开集团公司2013年度财务决算审计中介机构协调会，根据审计方案，对各中介机构的审计范围、时间进度、审计重点进行说明。