现金流量表工作底稿(空)
期初数
调整分录 借方 贷方
期末数
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 （三）筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
（四）汇率变动对现金及现金等价物的影响
（五）现金及现金等价物净增加额 调整分 元 项目 一、资产负债表项目 借方项目： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产——原价 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 借方项目合计 贷方项目： 坏账准备 累计折旧 累计摊销 固定资产减值准备 短期借款 交易性金融负债 期初数 调整分录 借方 贷方 期末数
现金流量表工作底稿
单位： 元 项目 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 减：库存股 贷方项目合计 二、利润表项目 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益（损失以“－”填列） 投资收益（损失以“－”填列） 营业外收入 营业外支出 所得税费用 净利润（净亏损以“－”号填列） 三、现金流量表项目 期初数 调整分录 借方 贷方 期末数
现金流量表工作底稿
单位： 元 项目 （一）经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 （二）投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额
现金流量表工作底稿
2013年度 编制单位：有限公司 期初数 期末数 其他转入 货币换算差额 -462,233.43 462,233.43 -6,924,323.22 七、可供分配的利润 6,924,323.22 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 462,233.43 6,924,323.22 提取企业发展基金 利润归还投资 八、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利 462,233.43 6,924,323.22 应付中方股利 应付外方股利 九、未分配利润 项目 行次 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 462,233.43 462,233.43 462,233.43 期初数
单位:人民币元 期末数
7,386,556.65
7,386,556.65
7,386,556.65
6,924,323.22 5、债务重组损失 462,233.43 6、其它
利润及利润分配表
编制单位：有限公司 项目 一、主营业务收入 其中：出口产品（商品）销售收入 减：折扣与折让 二、主营业务收入净额 减：（一）主营业务成本 其中：出口产品（商品）销售成本 （二）主营业务税金及附加 三、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 加：其它业务利润（亏损以“-”号填列） 减：（一）营业费用 （二）管理费用 （三）财务费用 其中：利息支出（减利息收入） 汇兑损失（减汇兑收益） 四、营业利润（亏损以“-”号填写列） 加：（一）投资收益（亏损以“一”号填列） （二）补贴收入 （三）营业外收入 减：营业外支出 五、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税 *少数股东损益 加：* 未确认的投资损失（以“+）号填列） 六、净利润（净亏损以”-“号填列） 加：年初未分配利润 注：表中带*科目为合并会计报表专用 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 462,233.43 462,233.43 补充资料： 6,924,323.22 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失
现金流量表工作底稿
第 2 页，共 4 页
现金流量表工Leabharlann 底稿(C)编制单位：项目 预提费用中在生产成本中计提部分 营业外收入中无法支付的应付帐款 资本公积中无法支付的应付帐款 5 支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资中现金支付 应付福利费现金支付 职工福利、奖励基金中用于福利奖励 公积金中用于福利及奖励 企业管理中的社会保险费 减：记入在建工程的工资和福利费 其他应付款中挂帐应支未支付保险费(期末-期初) 6 支付的各项税费 应交税金中实际交纳的各项税款 其他应交款中实际交纳的各项税费 产品销售(营业)税金及附加 其他业务支出中的税费 企业管理中列支的税费 营业外支出中的税费(义务兵役、水利集资等) 以前年度损益调整中的补交税费 所得税 减：计入应交税金中除增值税以外的其他税金 计入其他应交款的各项税费 7 支付的其他与经营活动有关的现金 产品销售费用(或经营费用、营业费用) 待摊费用中支付的属于销售费、管理费部分 预提费用中支付的属于销售费、管理费部分 营业外支出中罚款等现金支出 其他应付款中经营活动部分(期初-期末) 其他应收款中经营活动部分(期末-期初) 应收帐款中非货款往来(期末-期初) 应收票据中非货款往来(期末-期初) 财务费用中汇兑损失 以前年度损益调整中调增上年度费用 行次 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 减：坏帐准备本期计提数 存货跌价准备计提数 固定资产、在建工程、无形资产计提数 待摊费用中摊入销售费、管理费部分 预提费用在销售费、管理费中预提部分 记入销售费、管理费用中的工资、福利费 记入销售费、管理费用中的折旧费 90 91 92 93 94 95 96 坏帐准备(92) 存货跌价准备(264-263) 固定资产减值准备(270-269) 在建工程减值准备(272-271) 无形资产减值准备(274-273) 待摊费用(113) 预提费用(217) 应付工资(185)+应付福利费(189) 累计折旧(140+141) 营业费用(9) 管理费用(13) 待摊费用(112) 预提费用(215) 营业外支出(44) 其他应付款(175-176),若<=0,则不填 其他应收款(80-79),若<=0,则不填 应收帐款(78-77),若<=0,则不填 应收票据(74-73),若<=0,则不填 财务费用(19) 以前年度损益调整(53-56) 应交税金(206) 其他应交款(212) 应交税金(202+203) 其他应交款(211) 主营业务税金及附加(4) 其他业务支出(7) 企业管理费(11) 营业外支出(49) 以前年度损益调整(51) 所得税(57+58) 应付工资(183) 应付福利费(187) 职工福利奖励(245) 盈余公积(241) 管理费用(10) 应付工资(186)+应付福利费(190) 其他应付款(178-177) 金额 计算说明 预提费用(216) 营业外收入(41) 资本公积分析
工作底稿法编制现金流量表
工作底稿法编制现金流量表一、具体步骤（1）调整分录借贷方向的确定现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时应贷记现金流出类项目;收入类项目应贷，成本费用类项目应借;资产类项目本期增加应借，本期减少应贷；权益类项目本期增加应贷，本期减少应借；取账中解放发生额应借，取贷方发生额应贷。
总之，调整分录有关项目的借贷方向一般应该与各类性质账户的记账方向一致.（2）调整分录接待金额的计算在对调整分录的编制过程中，当对利润表项目进行调整时，其借贷金额一般直接来源于本期数.但具体可以分为以下三类：①资产负债表大部分项目调整分录金额来源于相应项目（或会计账簿）期末与期初差数。
如果其计算结果为零，说明该项目不需要进行调整。
②由于在调整利润表项目时，部分资产负债表项目同时已经做了调整，所以，在调整这些资产负债表项目时，调整分录的金额应该为相应项目期末与期初差数减去已调整数.如果其结果为零,说明该项目已经在前面调整分录中调平了，就不需要再做调整了。
③同理，由于在调整前面的资产负债表项目时,后面的有些项目也同时作了局部调整，所以在对这些项目进行最后调整时,调整分录金额为相应项目或会计账簿剩余未调整数，需要借助相关账簿资料，查找或计算尚未调整数.（3）调整分录编制的先后顺序先按利润表各项目进行编制分析调整分录；编制完利润表项目，接下来编制资产负债表非现金项目.三、调整分录的主要类型调整分录类型1:将营业收入调整为“销售收现"该类型是将“主营业务收入”、“其他业务收入”（材料销售收入、技术转让收入经营性租赁收入等），记入“经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”项目中,然后结合资产负债表中的“应收账款”、“应收票据”项目进行调整。
调整分录思路如下：借：经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金（通过借贷平衡倒挤）借或贷：应收账款/应收票据（期初期末变动差额）贷:主营业务收入（利润表发生数）其他业务收入（经营收入部分）【例3—1】A企业“应收账款"期初余额100万元，当月发生如下业务：（1）销售商品取得收入1200万元，款已收；（2）发出商品一批200万元,款未收。
现金流量表编制底稿Excel
现 金流量表
项
目
行次
金
额
一、 经营活动产生的现金流量：
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
4
现金流入小计
5
购买商品、接受劳务支付的现金
6
支付给职工以及为职工支付的现金
7
支付的各项税费
8
支付的其他与经营活动有关的现金
9
现金流出小计
10
经营活动产生的现金流量净额
其中：购买子公司所支付的现金
21
支付的其他与投资流动有关的现金
22
现金流出小计
23
投资活动产生的现金流量净额
24
三、 筹资活动产生的现金流量
25
吸收投资所收到的现金
26
借款所收到的现金
27
收到的其他与筹资活动有关的现金
28
现金流入小计
29
偿还债务所支付的现金
30
分配股利、利润或利息所支付的现金
31
支付的其他与筹资活动有关的现金
32
现金流出小计
33
筹资活动产生的现金流量净额
34
四、 汇率变动对现金的影响额
35
五、 现金及现金等价物净增加额
36
金流量表
单位：元
项
目
行次
金
额
补充资料：
37
1．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
38
债务转为资本
39
一年内到期的可转换公司债券
40
融资租赁固定资产
41
其他
42
2．将净利润调节为经营活动的现金流量：
现金流量表审计工作底稿
非货币资产交换/债务重组/投资投入/盘盈等
6079888.23 12648756.75
116,504,311.79 133,254,431.01 107,602,642.25
-
-116,504,311.79 -133,254,431.01
20797052
512,907.01
计入生产成本、制造费用的工资及附加 计入生产成本、制造费用的折旧/摊销 期初-期末 期初-期末
11454206.38
期末-期初
-7,112,376.63
如待处理流动资产影响数 不含离退休人员费用 借方发生额
4,201,905.13 4,201,905.13
4,201,905.13
期初-期末 应交增值税—已交税金借方发生额
917,013.42 -164,294.92
917,013.42
142492.5 625249.32
第 3 页，共 3 页
117,091,304.84 19080203.29
现金流量表审计底稿有公式
7、支付的其他与筹资活动有关的现金： 8、汇率变动对现金的影响额： 筹资活动收到的现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额： 四、汇率变动对现金的影响额： 五、现金及现金等价物净增加额： 六、补充资料： 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：计提的坏账或转销的坏账 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产、其他 长期资产的损失（减：收益） 固定资产盘亏、报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目减少（减：增加） +经营性应收票据减少（期初-期末） +经营性预付账款减少（期初-期末） +经营性其他应收款减少（期初-期末） +经营性应收补贴款减少（期初-期末） +经营性待处理项目减少（期初-期末） 经营性应付项目增加（减：减少） +经营性应付票据增加（期末-期初） +经营性预收账款增加（期末-期初） +代销商品款增加（期末-期初） +经营性其他应付款增加（期末-期初） +经营性其他应交款增加（期末-期初） +经营性应交税金增加（期末-期初） -应交增值税增加（期末-期初） +经营性应付工资增加（期末-期初） +经营性应付福利费增加（期末-期初） 经营活动产生的现金流量净额： 2、不涉及现金收支原投资、筹资活动： 以固定资产偿还债务 以对外投资偿还债务 以存货偿还债务 接受捐赠非现金资产 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额
4、支付的其他与投资活动有关的现金： 投资活动产生的现金流出： 投资活动产生的现金流量净额： 三、筹资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、吸收权益性投资所收到的现金： =吸收权益性投资实际收到的现金（扣发行费等） =股本（实收资本）贷方发生额（现金入账） +资本公积贷方发生额（现金入账） 2、发行债券所收到的现金： =发行债券实际上收到的现金（扣发行费等） =应付债券贷方发生额（现金入账） =应付短期债券…本金贷方发生额 -在建工程（代付费用）借方发生额（现金支付） -财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） 3、借款所收到的现金： =短期借款贷方发生额（现金入账） +长期借款（本金）贷方发生额（现金入账） 4、收到的其他与筹资活动有关的现金： 筹资活动收到的现金流入小计： 1、偿还债务所支付的现金： =偿还借款本金、债券本金实际支付的现金 =短期借款的借方发生额（现金支付） +长期借款（本金）的借方发生额（现金支付） +应付债券（面值）的借方发生额（现金支付） 2、发生筹资费用所支付的现金： =筹资活动中企业直接支付现金的费用 =财务费用（筹资费用）借方发生额（现金支付） +在建工程（筹资费用）借方发生额（现金支付） +递延资产（筹资费用）借方发生额（现金支付） -在建工程...筹资费用（代付费用）借方发生额 -财务费用...筹资费用（代付费用）借方发生额 3、分配股利或利润所支付的现金： =应付股利（利润）借方发生额（现金支付） 4、偿付利息所支付的现金： =预提费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +财务费用（利息支出）借方发生额（现金支付） +在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付） +长期借款（应付利息）借方发生额（现金支付） +应付债券（应付利息）借方发生额（现金支付） 5、融资租赁所支付的现金： =本期支付本期的租金 +本期支付前期应付未付租金 =长期应付款（融资租赁款）借方发生额（现金支付） 6、减少注册资本所支付的现金： =股本（实收资本）借方发生额（现金支付） +资本公积盈余公积借方发生额（现金支付） +利润分配（未分配利润）借方发生额（现金支付）
现金流量表底稿
一、财务效益状况： 1、净资产收益率（%） 净利润 平均净资产 2、总资产报酬率（%） 利润总额+利息支出 平均资产总额 3、资本保值增值率（%） 扣除客观因素后的年末国有权益 年初国有权益 4、主营业务利润率（%） 主营业务利润 主营业务收入净额 5、成本费用利润率（%） 利润总额 成本费用总额 二、资产营运状况： 1、总资产周转率（次） 主营业务收入净额 平均资产总额 2、流动资产周转率（次） 主营业务收入净额 平均流动资产总额 3、存货周转率（次） 主营业务成本 平均存货 4、应收账款周转率（次） 主营业务收入净额 平均应收账款余额 5、不良资产比率（%） 年末不良资产总额
本年所有者权益增长额 年初所有者权益 3、总资产增长率（%） 本年总资产增长额 年初资产总额 4、固定资产成新率（%） 平均固定资产净值 平均固定资产原值 5、三年销售平均增长率（%） 当年主营业务收入净额 三年前主营业务收入净额 6、三年资本平均增长率（%） 年末所有者权益总额 三年前年末所有者权益总额
综合管理03表 金额单位：元 项 目 行次 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
数值
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
主要财务指标表
单位： 项 目 行次 数值
0.00
2004年12月 项 目 行次 30 31 32 33 0 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 0 55 56 57 58 数值
现金流量表工作底稿
（3）检查现金流量表的编制方法，关注有关特殊事项的 处理是否正确，关注合并现金流量表集团内部现金收支 是否已抵销； （4）对现金流量表进行分析性复核，并检查主表与补充 资料之“现金及现金等价物净增加额”是否一致，“经 营活动产生的现金流量净额”是否一致，补充资料之现 金及现金等价物期末期初余额与资产负债表货币资金的 勾稽是否合理； （ 5 ）检查是否存在金额异常的项目，追查是否应作调 整； （6）检查现金流量表补充资料中不涉及现金收支的投资 和筹资活动各项目金额是否正确、合理、完整； （7）根据审计调整分录，对基础资料的有关数据作相应 调整，并要求企业提供修订后的现金流量表； （8）验明现金流量表各项目的披露是否恰当； （9）做出审 项 目：现金流量表 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号：CF 页次：
会计期间或截止日： 审计程序 （1）取得编制现金流量表的基础资料，复核加计是否正 确，将有关数据和会计报表及附注、辅助账薄、工作底 稿等核对相符，并进行详细分析，检查数额是否正确、 完整，现金流量分类是否合理； （2）检查对现金及现金等价物的界定是否符合规定，界 定范围在前后期会计期间是否保持一致； 工作底稿索引号
现金流量表-工作底稿法
编制说明
根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产
这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加
（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。
这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但是，下列各项可以按照净额列报：
（一）代客户收取或支付的现金。
（二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
（三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期
存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
第六条 自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并
到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
第七条外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期
汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。
汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
——————ccs。
特殊项目工作底稿现金流量表
特殊项目工作底稿现金流量表
一、绪论
现金流量表是一份财务报表，用于反映企业在一段时间内现金及现金等价物的流入和流出情况，是分析企业现金活动的重要工具。
本文将以公司的现金流量表为例，介绍其编制方法和分析。
二、现金流量表的编制方法
2.现金流量表的编制步骤：
（1）确定覆盖期间：通常是一年。
（3）进行准备工作：检查和核实以前编制的报表数据的准确性。
（4）编制直接法现金流量表：根据直接法规定的分类进行汇总。
（5）编制间接法现金流量表：根据相关调整规则进行调整。
三、现金流量表的分析
现金流量表的编制完成后，需要对其进行分析，以了解企业的经营情况和现金流动性。
1.经营活动现金流量分析：该部分主要反映了企业主营业务的现金流入和流出情况，比较重要的项目包括销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金。
通过比较经营活动现金流量的净额和净利润，可以评估企业的经营效益和现金流波动情况。
四、结论
现金流量表是企业财务报表中的重要内容，通过编制和分析现金流量表，可以全面了解企业的现金活动情况，评估其经营和财务状况。
在实际操作中，应根据特定企业的实际情况进行具体分析，并结合其他财务指标进行综合评估，为企业的决策提供依据。