设备和材料采购审计讲解版共17页文档
设备和材料审计
设备和材料采购审计一、设备和材料审计的目标审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。
内部审计师对设备和材料采购进行审计，应依据以下一些资料：采购计划；采购计划批准书；采购招投标文件；中标通知书；专项合同书；采购、收发和保管等的内部控制制度；相关会计凭证和会计账簿等。
二、设备和材料采购审计等内容1、设备和材料采购环节的审计（1）设备和材料采购环节的审计检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已经经批准的设计文件和基本建设计划；检查所拟定的采购地点是否合理；检查采购程序是否规范；检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。
（2）设备和材料采购合同的审计检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全；检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
（3）设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收验收记录的真实性、完整性和有效性；检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收一级涂改凭证等问题；检查设备和材料的存放、保管工作是否规范，安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效。
（4）各项采购费用及会计核算的审计检查贷款的支付是否按照合同的有关条款执行；检查代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理；检查有无任意提高采购费用和开支标准的问题；检查会计核算资料是否真实可靠；检查会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要；检查采购成本计算是否准确、合理。
设备和材料采购合同的审计方法
设备和材料采购合同的审计方法我折腾了好久设备和材料采购合同的审计方法，总算找到点门道。
我一开始真的是瞎摸索，就知道合同嘛，看看价格、数量这些表面的东西。
我那会就看采购价格，心想价格合理不就得了嘛。
结果发现很多隐藏的问题。
比如说我之前审一个设备采购合同，就只看那个设备单价，觉得跟市场价格差不太多就行。
但是后来才发现，他们在数量上做了手脚。
合同上写的数量是按照项目初步规划来的，但是后来项目有调整，采购方没有更新合同里的数量条款，还是按照原来的数量采购，多余的设备就闲置了，这就造成了资金浪费。
从那以后我就知道，数量必须得结合项目最新情况去审核。
我试过的一个方法就是把合同里每个条款都仔细看，像设备的规格、型号这些细节，可千万不能马虎。
就好比你去买衣服，你不能只看价格便宜，还得看看尺码、材质这些是不是符合你的要求。
设备的规格型号要是不对，很可能买回来没法用。
我有次审核一个材料采购合同，那合同里写的材料型号和实际项目需求的型号就差了一点点数字。
供应商就想以次充好，要不是我仔细核实了具体项目要求的型号参数，这一出错，整项工程的质量可能就会受影响。
还有付款条款也很关键。
我以前没重视这个，后来遇到一个合同，付款方式很奇葩。
合同约定预先支付大部分款项，后续的验收合格才付一小部分。
结果设备运输途中其实就有点小损坏，但因为供应商已经拿了大部分钱，验收的时候就不太配合整改。
所以现在我审核付款条款的时候，就想着得让付款节奏和货物质量保障、服务履行阶段合理挂钩，就像分期付款买东西一样，每一步都要达到要求了再付相应的款。
关于供应商的资质审查我也总结出了一些东西。
一开始我只是简单看看有没有营业执照就行。
但后来发现有些供应商虽然有执照，可是之前有很多不良记录，比如说经常拖延交货时间。
所以现在我会在全国企业信用信息公示系统等平台上去查他们的信誉、经营状况还有之前的履约历史等情况。
就好像你找工作，不仅要看公司是否正规，还要看它在行业里的口碑一样。
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2.邀请招标 招标人向三家以上具备备货能力的单位直接发出投标邀请书，邀请其 参加投标。 采购金额在10万以上100万以下或者质量可靠性要求较高， 价格弹性不大的设备和材料。 招标人要对采购的设备的制造商的分布情况比较清楚，并且制造厂 家有限。对投标人的履约能力，资信状况也要了解清楚，工程项目 工期较短若采用公开招标方式时间不允许的。 3.询价谈判 适用于投标后没有合格标的，采用招标所需时间不能满足用户紧急 需要的，或者现货供应价值较小的标准规格产品。 可以成立询价谈判组根据市场情况“货比三家，集体研究，谈判压 价，择优选定”供应商。
3.分析性复核法（主要通过材料、设备采购中各相关事项，如采购 计划、采购文件、投标文件中的相关指标对比、分析、评价，以便 发现其中有无问题或异常情况，为进一步审计提供线索的一种审计 方法） a.采购计划是否符合工程进度要求；（比如：一工程（新开工）预 计在2014年第1季度完成1000万元产值，其中需要材料约600万元， 假设整个工程产值就是1000万元。那么第1季度要是采购计划中采购 材料700万元或者其他数或者各种材料不是按照需要量采购，那么采 购计划就不符合工程进度要求。） b.采购合同签订是否符合规定； c.采购价格是否合理； d.采购库存量的合理性等。 4.现场观察法 通过实地查看在交易中出现过的材料和设备的实物来了解交易原貌， 获得物证。主要应观察货物的存在性，交易涉及的实物是不是存在； 同时观察货物的完整性，查看交易涉及的实物是否保持完好。
b.采购结算付款程序的审计. 检查设备和材料的付款程序是否合法，检查货款的支付是否按照合同 的有关条款执行，付款是否经过审查批准；结算单据必须完整、规范， 并经相关部门和人员办理签字手续；（检查代理采购中代理费用的计 算和提取方法是否合理；检查有无任意提高采购费用和开支标准的问 题）检查财务部门在付款之前是否仔细查阅、验算原始单证，包括数 量、单价、总金额计算的准确性，材料耗损计算的合理性检查会计核 算资料是否真实可靠.检查采购成本计算是否准确、合理等。
材料设备采购合同审计的方法
材料设备采购合同审计的方法说实话材料设备采购合同审计这事儿，我一开始也是瞎摸索。
我就跟没头苍蝇似的，到处乱转，不知道从哪下手。
我先试过那种很笨的方法，就是把合同从头看到尾，看得特别细，每个字都不放过。
这就像找宝似的，觉得肯定能发现问题。
可是这么干特别累，而且效率低。
我看了半天，结果一头雾水，啥重点都没抓到，还浪费了好多时间，这就是我第一个失败的教训啊。
后来呢，我就寻思，咱得有个重点啊。
我就从价格入手，看看采购的这个材料设备价格是不是合理。
我就去市场上找类似的产品，对比价格。
这就好比买菜，你得知道别人家菜多少钱一斤，你才能知道自己有没有买贵啊。
比如说有个采购合同写的是某种特殊钢材，我就跑了好多钢材市场，还打了不少电话，问这个钢材的行情。
结果发现合同里的价格比市场普遍价格高出不少，这肯定就有问题了。
还有一个方法，审查合同里关于质量标准这块儿。
我之前就吃过一个亏，没太重视这个质量标准。
有一回审计一个合同，他们对于材料质量标准写得模棱两可，我当时没在意。
结果后来设备用起来总出问题，这就有我的责任了。
之后我就学聪明了，每次对质量标准审查得可仔细了。
看看这个标准符不符合行业规范，有没有模糊的地方，要是模糊的话，这中间就很容易做手脚。
比如有些合同里写材料需要达到一定的“优质标准”，这优质标准到底是什么就没说清楚，这时候就得多留个心眼了。
再就是关于交货期和付款方式的审计。
交货期如果不合理，要么会影响工程的进度，要么可能是有什么猫腻。
付款方式也很重要，有的合同规定一次性付太多预付款，这风险就很大。
我曾经看过一个合同，预付款给了差不多一半，后来供应商那边出了问题，钱很难追回来。
从那以后，我一看到付款方式预付款比例大的，就重点核查供应商的信誉和实力。
审核人员这块儿也不能放过。
有时候合同里规定的审核人员权力过大，而且没有监督机制也不行。
这就像一个班上只有班长说了算，没有老师监督，那肯定容易乱套啊。
我发现有的合同里审核人员从采购到验收都是他一个人负责，这很不正常。
物资采购审计(详解)
物资采购审点啥？6大方面，55个点要记好！一、物资采购6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
材料设备采购合同的审计方法
材料设备采购合同的审计方法我折腾了好久材料设备采购合同的审计方法，总算找到点门道。
我一开始弄这个的时候，完全是瞎摸索。
我就先看合同的基本信息，这就好比你相亲先看对方的基本条件一样。
像合同双方的名称、地址还有签订日期，这些看似简单，但缺了可不行。
我有次忽略了地址信息，后来发现同一供应商在不同地区的报价可能有差异，结果因为地址没核实，差点得出错误结论。
然后呢，我就看采购的内容和规格。
这部分很容易有猫腻。
比如说，建筑材料吧，规定是某种强度的水泥，但合同里没写清楚具体的标号标准，那在审计的时候就要特别谨慎。
我试过把这些采购的东西和市场上普遍的标准进行对比，如果相差太大，就可能有问题。
再就是价格，价格是重中之重啊。
我通常会去多方查询，不能只看合同里写的价格。
我曾经就被坑了一次，合同上一个设备的价格乍一看和其他合同差不多，但仔细调查发现供应商并没有提供其他合同里那些附加的服务。
这就好比你买手机，看起来价格一样，但一个含耳机一个不含，那可就差太多了。
所以我现在会把价格和市场同类产品横向比较，还要和同供应商之前的合同纵向比较。
关于付款条款的审计也不简单。
有些付款方式特别绕，我都是一步步跟着流程去想。
比如说先付定金，货到再付多少，质保期过后付尾款。
我会检查这些节点的设定是否合理。
有一回发现一个合同，定金付得特别多，货到后付的比例却很少，这就不符合常理了，很可能中间有什么不可告人的原因。
还有交货日期和地点的规定呢。
交货地点涉及到运输成本等一系列问题。
如果合同上写的交货地点比较模糊，那这也是个隐患。
就像你在网上买东西，地址写得不详细，快递就可能出问题。
所以任何不明确的表述在审计的时候都是红灯警告。
审核合同里面双方的权利和义务部分的时候，我得仔细到抠字眼儿的程度。
之前审计的一个合同里，关于售后服务的权利和义务就写得模棱两可。
要是出现设备故障，按照那种写法，很可能就会变成供应商和采购方互相推诿。
其实这个材料设备采购合同的审计方法挺复杂的，需要不断积累经验。
建设项目材料及设备采购审计内容
建设项目材料及设备采购审计内容下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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设备材料采购合同审计
设备材料采购合同审计（一）审计设备材料采购合同立项的规范性审计设备材料采购合同是否符合项目建设需要，是否已列入项目建设与运营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求，是否已安排了相应的财务预算。
重大设备材料采购合同应有可行性分析报告并经评审确认。
（二）审计设备材料采购部合同签订过程的规范性设备首先审计设备材料采购合同签订的过程是否完整、手续是否齐全；设备材料采购合同双方是都根据我国有关法律和有关规定，结合建设项目的特点来签订设备材料采购合同。
其次，签订设备材料采购合同必须按照一定的程序进行。
根据我国法律和国内外通行的做法，签订设备材料采购合同要经过“要约”“承诺”“鉴证和公证”三步程序进行。
中标后签订设备材料采购合同必须以招标文件和投标文件为依据，设备材料采购合同内容应与招标文件和投标文件相一致，签订设备材料采购合同的双方不得以任何理由再进行讨价还价，任何一方都不得在定标后，签订设备材料采购合同之前擅自提出让利要求。
审计设备材料采购合同签订时间，在中标通知书发出后是都按照招标文件中约定的签约时间履行签订与审批手续。
（三）审计设备材料采购价格的合理性价格审计是合同审计的重中之重，审计人员应按照合同上所列的品种、规格价格、质量标准，运用公开招标竞价、成本计算、市场调查、比质比价比信誉等不同的审计方法合理确定合同价格，以促进降低成本，提高资金使用效益。
此外对不确定因素较多的工程项目在招标前应分析可能发生的情况，尽量在合同详细地说明合同价款可以调整的范围和方式，以减少在工程结算时可能发生的纠纷。
（四）审计设备材料采购合同的履行情况以往，社会上一些不良商人经常会无视合同的法律效力在一些质量问题上做手脚，偷工减料、以次充好、货不对路的现象屡见不鲜，所以，合同签订后并不是万事大吉，审计人员应对其进行追中监督，已确认合同的执行是否到位。
同时，还应注意监督合同执行结果，检查合同的执行情况及存在的问题。
对于未执行或未完全执行的合同，查明未能执行的原因；审计合同的变更或者解除是否符合法定条件；相关手续是否完备；审计合同纠纷处理是否及时、合法合理。