进出口税费练习答案
进出口税收基础练习题4
进出口税收基础练习题4一、单选题共 20 题1 .根据现行出口退税政策规定，一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额（）A、可按照购进货物的税额直接办理退税B、可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税C、可抵顶内销货物的应纳税额，抵顶不完的予以退税D、可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税标准答案：C解析：依据《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税﹝2002﹞007号）文件要求，二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
2 .增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列说法正确的是：（）A、由销售方主管税务机关出具书面证明后，企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报出口退税B、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回C、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税D、已经办理出口退税的，可由出口企业提供已退税额部分的担保标准答案：B解析：依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）文件要求，三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。
进出口税收基础习题(二十)
进出口税收基础习题（二十）一、单选题共 20 题1 .以下事项中，不属于出口退（免）税即办事项的是（）A、出口退（免）税备案B、出口退（免）税备案撤回（已结清税款）C、生产企业进料加工计划分配率备案D、生产企业进料加工核销标准答案：D解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,第十条出口企业办理出口退（免）税事项，分为即办事项和非即办事项。
即办事项主要包括：出口退（免）税备案、备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的）、备案撤回（已结清税款的）、出口退（免）税凭证无相关电子信息备案、生产企业进料加工计划分配率备案、放弃出口货物劳务退（免）税声明、放弃出口货物劳务免税权声明、放弃适用增值税零税率声明等备案类即办事项；委托出口货物证明、补办和作废出口退（免）税相关证明等证明类即办事项。
非即办事项主要包括：出口退（免）税申报、生产企业进料加工核销等申报类非即办事项；出口退（免）税备案变更（未结清税款的）、备案撤回（未结清税款的）等备案类非即办事项；出口退（免）税证明（委托出口货物证明除外）、出口免税证明及核销等证明类非即办事项。
2 .下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（）。
A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额标准答案：A解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件要求，四、增值税退（免）税的计税依据出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。
进出口税收基础习题(二十一)
进出口税收基础习题（二十一）一、单选题共 20 题1 .生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（）的离岸价为准。
?A、出口发票B、出口货物报关单?（出口退税专用）C、出口收汇核销单（出口退税专用）D、出口合同?标准答案：A解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件要求，四、增值税退（免）税的计税依据出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。
（一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
（二）生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
本通知所称海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件。
包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件，以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件。
（三）生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。
2 .以下说法正确的是：（）A、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，同时退还其以前环节已征的消费税。
B、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税。
以前环节已征的消费税，允许其在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
C、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
进出口税收基础练习题2
进出口税收基础练习题2一、单选题共 20 题1 .中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有：（）A、工程项目在境外的建筑服务B、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务C、标的物在境外使用的有形动产租赁报务D、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务标准答案：B解析：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）文件要求，一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：1.研发服务。
2.合同能源管理服务。
3.设计服务。
4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务。
5.软件服务。
6.电路设计及测试服务。
7.信息系统服务。
8.业务流程管理服务。
9.离岸服务外包业务。
2 .刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（）A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、骗取出口货物退税资格的C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的D、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的标准答案：A解析：暂无3 .以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额。
A、按50%的比例B、按75%比例C、按80%比例D、不得标准答案：A解析：依据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112 号）文件要求，（三）以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，按50%的比例抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，不得抵扣农产品进项税额。
具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。
4 .生产企业被评定为一类出口企业的条件不包括：（）A、企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配B、近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为C、评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级D、上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）标准答案：D解析：依据《》（）文件要求，依据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第46号），第五条一类出口企业的评定标准。
进出口税收基础习题(六)
进出口税收基础习题一、单选题共 20 题题号: 1 本题分数:2 分自2014年起，企业应在本年度（）前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。
A、4月15日B、4月20日C、5月15日D、5月20日标准答案：B解析：依据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013 年第12 号）文件要求，自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
（条款已失效）题号: 2 本题分数:2 分无运输工具承运业务的经营者适用（）政策。
A、增值税征税B、增值税免税C、增值税零税率D、增值税退税标准答案：B解析：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）文件要求，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
题号: 3 本题分数:2 分适用增值税免税政策的出口货物劳务是（）A、卷烟B、列名生产企业出口的非视同自产货物C、进料加工复出口的货物D、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物标准答案：B解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件要求，六、适用增值税免税政策的出口货物劳务对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外，按下列规定实行免征增值税（以下称增值税免税）政策：（一）适用范围。
进出口税收基础习题(二)
进出口税收基础习题（二）一、单选题共 20 题1.甲生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。
2019年8月底期末留抵为20万元。
2019年9月国内不含税销售额100万元,当月外销收入100万美元且单证信息齐全,购进货物符合条件的勾选认证增值税专用发票税额30万元,该设备出口退税率为9%,增值税税率为13%,美元兑换人民币中间价1:7,计算当期应退税额为( )万元。
A、63B、50C、41D、22E、9标准答案：E解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，五、增值税免抵退税和免退税的计算（一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
（一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）=0当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额=100×7×（13%-9%）=28（万元）当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）=100×13%-（30-28）-20=13-2-20=-9（万元）2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率=0当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=100×7×9%=63（万元）3.当期应退税额和免抵税额的计算当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额=9（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=63-9=54（万元）2.出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管国税机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，主管税务机关应当( )A、视同已结清出口退税款B、不予受理该企业撤回出口退（免）税备案事项C、抽取不低于20%比例的报关单进行收汇检查，对未收汇的部分按视同内销征税处理，其余报关单视同已结清出口退税款D、告知其单笔FOB价高于500万美元的报关单不得声明放弃标准答案：A解析：依据《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第1号）文件要求，二、出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管国税机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。
报关实务学习指导与练习(国际商务专业)【高教版】习题答案：模块四任务二 计算进出口税费
模块四缴纳进出口货物税费任务二计算进出口税费1、名词解释（1）卖方向我国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按有关规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
（2）该货物出口销售时，卖方为出口该货物向买方直接收取和间接收取的价款总额。
（3）一国（地区）为确定货物的原产地而实的普遍适用的法律、法规和行政决定。
2、填空题（1）成交价格运输保险费运输装卸搬运（2）成交价格相同货物类似货物成交价格（3）计入项目扣除项目计入扣除（4）CIF成交价格 CIF成交价格（5）出口关税运输保险佣金（6）FOB价格 FOB价格（7）优惠原产地非优惠原产地协定原产地自主原产地（8）完全是在一个国家(地区) 两个或两个以上几个国家(地区) 最后完成实质性加工实质性改变（9）最惠国协定特惠普通关税配额税临时性进出口从低适用（10）运输工具进境运输工具抵达指运地每次进出口申报（11）货物的税号（HS编码）适用税率进口数量和重量完税价格应税税额（12）商品HS编码原产地哪种优惠普通3、单选题（1）B；（2）D；（3）A；（4）C；（5）D；（6）C；（7）B；（8）A；（9）C；（10）B；（11）B；(12) C；（13）B；（14）C；（15）D；（16）C；（17）B；（18）D；（19）A；（20）B4、多选题（1）ABD；（2）ABC；（3）ABC；（4）AB；（5）CD；（6）ACD；（7）BC；（8）CD；（9）ABD；（10）ACD；（11）AD；（12）ABC；（13）ABCD；（14）ABD；（15）ABC；（16）AB（17）AC；（18）BC （19）ABD；（20）BC5、判断改错（1）错进口货物的完税价格，是由海关以该货物的成交价格（CIF）为基础审查确定（2）对（3）错包括一般进口货物的完税价格的审定和特殊进口货物的完税价格的审定两方面（4）错制定出鉴别货物“国籍”的标准（5）错根据进口货物的“原产地”，依照进口国的贸易政策，直接确定应适用的关税和非关税待遇（6）错根据双边、多边协定，对某种进口货物实行优惠税率的规则（7）错从本国的利益出发，制定进口货物的关税税率（8）错出口货物的完税价格由海关以该货物的出口成交价格（FOB）为基础审查确定（9）错原产地的不同决定了进口货物所享受的关税待遇不同（10）错以制成品（包括残次品）中所含进口料件原进口时的价格审定，副产品以内销价格审定（11）错以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格（12）错应称为暂定税率（13）错暂定税率优于出口税率（14）对6、综合实务题（1）完税价格＝（12000＋600）÷（1－0.3%）×6.34＝80124.38（元）组成价格＝80124.38×（1＋30%）÷（1－15%）＝122543.17（元）增值税＝122543.17×17%＝20832.34（元）（2）完税价格＝（780×200＋35×200.85）÷（1－0.3%）×6.34＝1036718.77（元）关税＝1036718.77×7%＝72570.32（元）反倾销税＝1036718.77×16%＝165875.00（元）增值税＝（1036718.77＋72570.32＋165875.00）×17%＝216777.90（元）（3）完税价格＝（15000－800＋100×20）÷（1－0.3%）×6.34＝ 103017.05（元）关税＝103017.05×12%＝12362.05（元）增值税＝（103017.05＋12362.05）×17%＝19614.44（元）（4）完税价格＝10000×6.34＝63400.00（元）关税＝63400×（10%＋18%＋58%）＝54524.00（元）增值税＝（63400.00＋54524.00）×17%＝20047.08（元）总税额＝54524.00＋20047.08＝74571.08（元）（5）完税价格＝150000.00－2000.00＝148000.00（元）出口关税＝148000.00×8%＝11840.00（元）（6）①滞报了8天②不能按保税待遇办理进口手续，应按一般进口货物办理进口手续③按料件原进口时申报的成交价格确定，按再次填写进口报关单之日的税率。
进出口税费练习试卷9(题后含答案及解析)
进出口税费练习试卷9(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。
（每题1分，共25分）1．直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后( )内，作出原产地的预确定决定。
A．60天B．90天C．150天D．180天正确答案：C 涉及知识点：进出口税费2．关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是( )。
A．适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B．适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C．适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D．适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率正确答案：D解析：对于出口货物，在计算出口关税时，出口暂定税率优先于出口税率执行。
知识模块：进出口税费3．原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率，下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是( )。
A．货物经加工后，在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变B．货物经重新筛选并重新包装C．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%D．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上正确答案：B 涉及知识点：进出口税费4．根据《中华人民共和国关税条例》的规定，货物进口或出口时，一般情况下，海关按照( )实施的税则税率计征关税。
A．办理海关手续之日B．装载货物的运输工具进境之日C．海关接受货物申报进口或者出口之日D．向海关指定银行缴纳税款之日正确答案：C 涉及知识点：进出口税费5．纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。
A．15天B．1个月C．3个月D．6个月正确答案：C 涉及知识点：进出口税费6．由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。
进出口税费资料答案
四、延期纳税
1.BC 2.错3.B 4.错
五、加工贸易保税货物缓税利息
1.BCD 2.ACD 3.AB 4.对5.D
六、税收保全和强制措施
（一）
1.对2.AC
（二）
1.ABC 2.BC 3.错4.对5.C
七、缴纳税费责任
1.ABCD 2.对3.错4.对5.C
7.C 8.D 9.A 10.A 11.A 12.D 13.A
（4）成交价格本身须满足的条件
1.ABCD 2.错3.AB 4.错5.对6.ABCD
7.B 8.错9.错10.BCD 11.C 12.ABC
2.相同及类似货物成交价格法
1.ABC 2.错3.错4.B 5.错6.错7.B
3.倒扣价格法
1.对2.ABC 3.D 4.ABCD 5.B 6.ABCD 7.对
4.计算价格法
1.B 2.ABC
5.合理方法
1.ABCD
进口货物完税价格的审定
1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.对5.AD 6.AB
7.ABCD 8.A 9.D 10.ABCD 11.A 12.对
13.对14.错15.错16.ABCD 17.BD 18.BCD
进口货物完税价格审定中运输费及其相关费用、保险费的计算
第五章进出口税费资料答案
进出口税费的范围
1.AB 2.D 3.错
关税概念
1.对2.AB 3.ABC 4.ABC 5.错6.对7.ABCD
进口关税的含义
1.ABD
进口关税的计征方法
从价税税款的计算
从量税税款的计算
复合税税款的计算
1.ABC 2.AC 3.ABCD 4.D 5.C
进出口税收基础习题(三)
进出口税收基础习题（三）一、单选题共 20 题1 .生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退(免)税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则( )A、按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退(免)税B、按照该出口发票上的金额扣除5％的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价中报退(免)税C、主管税务机关有权予以核定D、按照该发票金额扣除估计的外运费、保险费、佣金后作为离岸价入帐并中报退(免)税标准答案：C解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，（一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
2 .外贸企业出口货物增值税退（免）税计税依据是( )A、购进出口货物不含税金额B、购进货物不含税价格+运费C、购进货物不含税价格+增值税D、购进货物不含税价格+采购费用标准答案：A解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，（四）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
3 .出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格。
( )A、分局（所）级B、县（区）级C、市级D、省级标准答案：D解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，3.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经省级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格。
4 .来料加工复出口的货物享受( )政策。
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答案： 1、ABC 2、ACD 3、ABCD 4、A 5、BC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD 11、BD 12、D 13、B 14、D 15、C 16、A 17、AC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABCD 21、A 22、B 23、ABCD 24、AC 25、BCD 26、ABCD 27、ABCD 28、A 29、ABCD 30、ABC 31、ABCD 32、AB 33、ABCD 34、A 35、A 36、CD 37、B 38、ABCD 39、BCD 40、AC 41、错 42、错 43、对 44、错 45、错 46、错 47、对 48、错 49、对 50、错 51、对 52、对 53、对 54、对 55、对
1、某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：（ ） A. 114000美元 B. 112500美元 C. 111500美元 D. 104000美元 答案：C 解释：100000+1500+10000=111500美元。考察成交价格的调整因素，这是每年必考的，重点理解和掌握。 2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为： A. 24500元人民币 B. 49000元人民币 C. 105000元人民币 D. 210000元人民币 答案：B。 解释：有最惠国税率，又有普通税率，我们的原则是“从低适用”。计算方法是：50000×2×7×7%=49000。 3、某公司进口红酒一批。海关于2009年1月12日(星期一)填发税款缴款书。该公司于2月11日(星期三)缴纳税款(注：1月25日-31日为法定节假日)。税款滞纳天数为( ) A.3天 B.10天 C.11天 D.15天 答案：B 解释：关于滞纳金的征收，每年必考，重点理解，注意：纳税的起始日是法定节假日，则不顺延，纳税的最后一天是法定节假日，则顺延至第一个工作日。 4、海关确定进口货物完税价格的方法有：合理方法①、成交价格法②、倒扣价格法③、计算价格法④、类似货物成交价格法⑤、相同货物成交价格法⑥。采用上述六种估计方法的正确顺序为( ) A. ①②③④⑤⑥ B.②⑤⑥①③④ C.②⑥⑤③④① D.①②⑥⑤④③ 答案：C。 5、采用价内税计税方法的税种是( ) A．进口关税 B．进口环节增值税 C．进口环节消费税 D．出口关税 答案：C 6、运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的（ ）应计入进口货物完税价格 A.运输费 B.装卸费 C.搬运费 D.保险费 答案：ABCD 7、非优惠原产地认定标准中的实质性改变标准包括： A.税则归类改变标准 B.完全获得标准 C.从价百分比标准 D.加工工序标准 答案：ACD 8、纳税义务人自缴纳税期限届满之日起超过3个月未缴纳税款的，海关可以采取税收强制措施（ ） A.通知金融机构暂停向其支付存款 B.书面通知金融机构从其存款中扣缴税款 C.将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款 D.暂扣其货物或者其他财产 答案：BC 课后练习题： 1、下列进出口货物中，属于法定减免税范围的是( ) A.关税完税价格在人民币50元以下的一票货物 B.无商业价值的货样、广告品 C.外国政府、国际组织、商业机构无偿赠送的物资 D.在海关放行后遭受 损坏或损失的货物 答案：B。 2、关税和进口环节增值税、消费税的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起 内缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法按日加收滞纳税款 的滞纳金。 A. 5日;0.5% B. 5日;0.5‰ C. 15日;0.5% D. 15日;0.5‰ 答案：D 3、以下国家不适用《中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议》的是： A. 老挝 B. 越南 C. 菲律宾 D. 孟加拉国 答案：D 4、广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100000美元/台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为( ) A.100000美元 B.103000美元 C.110000美元 D.113000美元 答案：D 解释：考察成交价格中的调整因素，商标使用费10000美元，经纪费3000美元都是计入项目。 5、下列类别的特定减免税货物，免征进口关税同时免征进口环节增值税的是： A. 外商投资企业自有资金项目 B. 国内投资项目进口自用设备 C. 贷款中标项目进口零部件 D. 重大技术装备 答案：D 6、下列属于关税附加税的是:( ) A. 反倾销税 B. 反补贴税 C. 消费税 D. 增值税 答案：AB 7、关于各类优惠贸易协定项下的优惠原产地认定标准,以下表述正确的是: A. 完全获得,是指从成员国(地区)直接运输进口的货物是完全在该成员国(地区)获得或产生的 B. 税则归类改变,是指原产于成员国(地区)的材料在非成员国(地区)境内进行制造,加工后,所得税则归类发生了变化 C. 区域价值成份,是指出口货物FOB价格扣除生产过程中该成员国(地区)非原产材料价格后,所余价格在出口货物FOB价格中所占的百分比 D. 制造加工工序,是指赋予加工后所得货物基本特征的主要工序 答案：ACD 8、关税是对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。 答案：对 9、除国家政策调整等原因并经海关总署批准外，货物征税放行后，减免税申请人申请补办减免税审批手续的，海关不予受理。 答案：对 10、进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格，完税价格采用四舍五入法计算。 答案：错 进出口税费计算练习题： 1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（ ）。 A.不征收 B.滞报一天,滞报金为38.5 C.滞报两天,滞报金为8.5元 D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识 解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口,4月19日向海关申报,所以滞报1天,因征收滞报金金额 =77000×0.5‰×1=38.5(元),小于50元,所以不征。 2.因为BCD都小于50元，所以只有A正确。 2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（ ） A.88247.42元 B.85857.57元 C.83106.80元 D.80000.00元 解析:DPV＝CFR/（1－保险费率） ＝(800000×1.07)/1-0.3% ＝856000/0.997 ＝858575.72(元) 关税税额＝进口货物的完税价格×进口关税税率 ＝858575.72×10% ＝85857.57(元) 3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控 铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR200000,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外 汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（ ）。 A.RMB156870.61 B.RMB166870.61 C.RMB177793.31 D.RMB17793.37 解析：DPV=FOB+F/(1-保险费率) =(200000×3.80+40000)/1-3‰ =802407.22(元) 关税税额=802407.22×15% =120361.08(元) 增值税税额=(802407.22+120361.08)×17% =156870.61(元) 4.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元,保险费率为3‰,进口关税税率为10%,增值税税率为17%,汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（ ）。 A.关税税额8232.9元,增值税税额15395.54元 B.关税税额7800.40元,增值税税额14586.75元 C.关税税额8888.00元,增值税税额15533.94元 D.关税税额8306.9元,增值税税额14121.73元 解析：DPV＝FOB＋F/(1-保险费率) ＝（10000＋100）×7.7/1-3‰ ＝78004.01(元) 关税税额＝完税价格×关税税率 ＝78004.01×10% ＝7800.40(元) 增值税税额＝［（完税价格+关税税额）］×增值税税率 ＝78004.01+7800.40×17% ＝14586.75(元) 5.某贸易公司于2006年1月2日(星期三)进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书,交企业纳税。其中关税税额为人民币48000元,增值税税款为 人民币70200元,消费税