房地产企业所得税的税收筹划
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划房地产企业作为国民经济的重要支柱行业，扮演着关键的角色。
税收筹划是房地产企业经营管理的一个重要环节，对企业的发展和盈利能力有着重要的影响。
合理的税收筹划可以帮助房地产企业降低税负、优化税务成本，提高企业整体盈利水平，有助于企业长期稳健经营。
本文将从税收筹划的基本概念、房地产企业面临的税收问题、税收筹划的意义和方法等方面展开探讨。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指通过合法手段，采取一定的税收管理措施，合理地安排企业的生产、经营和投资活动，降低税负，达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。
税收筹划是企业经营管理的一种重要手段，是企业根据国家税法规定，通过合法的税收规划和财务安排，降低企业的税收负担，合理分配收入，增加企业盈利的一项活动。
税收筹划的原则包括合法合规、效益最大化、风险可控、长远规划等原则。
合法合规是税收筹划的首要原则，企业必须遵守国家税法规定，合法纳税。
税收筹划的目的是为了在合法范围内，最大限度地利用税法规定的各种减免、优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。
税收筹划应该是一项长期规划，要充分考虑未来发展趋势和可能出现的税收变化，提前做好准备。
二、房地产企业面临的税收问题房地产企业在税收方面面临着诸多问题，主要包括土地增值税、企业所得税、房产税和印花税等税种。
房地产开发和经营涉及到大量的资金投入、销售回笼、资产重组等环节，因此税收管理十分复杂，存在诸多难题。
土地增值税是房地产企业面临的重要税种之一。
土地增值税是指在土地使用权出让、转让和转租等行为中，因土地价值增值所应纳税款。
房地产开发企业在取得土地使用权后，经过开发和建设，将房地产转让给购房者，若房地产经过升值，就需要缴纳土地增值税。
土地增值税的税负高，对企业经营带来了很大的负担。
企业所得税是房地产企业必须面对的另一大税种。
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得按法定税率征收的一种税种。
房地产企业作为参与房地产开发和销售的主体，其取得的销售收入和利润将纳税。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业作为我国经济发展的重要支柱产业，承担着城市建设和房屋供应的重要职责。
受到市场竞争、政策调控等多种因素的影响，房地产开发企业在税收筹划方面也面临着诸多挑战。
本文将从房地产开发企业税收筹划的概念、特点、策略等方面进行分析，希望为相关企业提供一些借鉴和参考。
一、税收筹划的概念税收筹划是指依据国家税法规定，通过合理的税收规避手段，最大限度地减少纳税人在合法合规的前提下应纳税额的一种行为。
房地产开发企业作为纳税主体，也可以通过税收筹划来合法避税，从而提高企业的盈利能力。
1. 高额税负房地产开发企业一般面临着较高的税收负担，包括土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等多项税收。
由于房地产开发企业的盈利能力较强，其所应纳税额也相对较高，因此税收筹划对其而言尤为重要。
2. 政策风险我国房地产市场受到政策调控的影响较大，政策变化可能对房地产开发企业的税收筹划产生较大影响。
在税收筹划过程中，房地产开发企业需时刻关注政策动态，灵活应对政策变化。
3. 行业特性房地产开发企业的盈利模式和资金运作较为复杂，涉及土地收购、项目开发、销售等多个环节，因此税收筹划需要考虑行业特性，针对性强。
1. 合理规避土地增值税土地增值税是房地产开发企业面临的重要税收之一，合理规避土地增值税对企业盈利能力具有重要意义。
可通过战略联盟、土地置换等方式规避或减少土地增值税的税负。
2. 灵活运用税收优惠政策我国对房地产业实行了一系列税收优惠政策，房地产开发企业应当灵活运用这些政策，如购置税收优惠住房用地进行住房开发等。
3. 合理规避企业所得税房地产开发企业可通过跨地区开发、重组运作等手段，在企业所得税方面进行合理规避，比如推迟盈利实现、合理资本结构安排等。
4. 加强税务风险管理房地产开发企业应加强税务风险管理，建立健全的税务合规体系，及时了解相关税收法规和政策，规范企业的税收行为，避免税务风险。
1. 充分利用会计信息房地产开发企业应充分利用会计信息，及时了解和分析企业的经营状况和财务状况，为税收筹划提供有力的依据。
《房地产企业税收筹划八个方案暨房地产税收风险揭秘》笔记
《房地产企业税收筹划八个方案暨房地产税收风险揭秘》阅读随笔目录一、房地产企业税收筹划方案概述 (2)1. 房地产企业税收筹划的意义与重要性 (3)1.1 税收筹划在房地产企业中的作用 (5)1.2 税收政策对房地产企业发展的影响 (5)2. 房地产企业税收筹划的八个方案介绍 (6)2.1 方案一 (7)2.2 方案二 (8)2.3 方案三 (9)2.4 方案四 (11)2.5 方案五 (12)2.6 方案六 (13)2.7 方案七 (14)2.8 方案八 (15)二、房地产企业税收筹划具体实施步骤与方法 (16)1. 了解企业实际情况与税收需求 (18)1.1 企业规模、业务范畴及财务状况分析 (19)1.2 税收风险点识别及应对策略设计 (20)2. 建立完善税收筹划体系与制度 (21)2.1 制定税收筹划目标与原则 (22)2.2 构建税收筹划组织架构及职责划分 (23)3. 具体实施方法与技术手段应用 (25)3.1 利用税收政策差异进行合理利用和规避 (26)3.2 利用财务手段进行优化调整 (27)三、房地产税收风险揭秘及防范策略 (29)一、房地产企业税收筹划方案概述随着我国经济的快速发展，房地产行业已经成为国民经济的重要支柱产业。
在这个过程中，房地产企业的税收筹划显得尤为重要。
税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的税收管理手段，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
本文将对房地产企业税收筹划的八个方案进行详细解读，并揭示房地产税收风险的真相，为企业在税收筹划过程中提供有益的参考。
根据国家相关政策，房地产企业在销售商品时可以享受增值税优惠政策。
企业可以根据自身的实际情况，合理选择适用的增值税优惠政策，以降低企业的税收负担。
土地增值税是房地产企业的主要税种之一，企业可以通过合理规划土地使用权的取得和转让，以及合理安排开发项目的投资结构，降低土地增值税的缴纳额。
根据国家相关政策，房地产企业在一定条件下可以享受企业所得税优惠政策。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划摘要：税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，能够帮助企业最大程度的降低涉税风险，增加企业的经济效益，实现企业利润最大化，增强企业的核心竞争力。
本文按照现行税制中涉及房地产企业的主要税种的筹划途径一一展开探讨，以期对房地产企业的税收筹划有所帮助。
关键词：房地产企业；税收筹划中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01税收筹划指的是纳税企业在法律规定的范围内，为了减少不必要的纳税支出，减轻企业负担，谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润最大化而采取的一种对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排或筹划的经营策略。
税收筹划是企业经济活动中的重要内容。
房地产业作为国民经济的支柱产业，是国家财政收入的重要来源。
在市场经济体制不断完善的大背景下，税收筹划将是房地产经营企业的重要经济管理活动。
为了不在激烈的竞争中被淘汰出局，房地产企业要充分利用现有资源，在开发过程中合理利用资金，有计划的进行税收筹划安排，增强企业的竞争能力。
目前国家对于房地产行业采取了宏观调控措施，房地产企业资金来源受到限制，随着市场观望气氛上升，房地产成交量逐渐减小，房地产企业资金紧张情况进一步加剧，在这种情况下，通过合理方式进行税收筹划来减少税负支出就显得非常重要。
笔者根据自己多年从业经验，就房地产企业税收筹划谈谈自己的认识。
一、房地产企业营业税的税收筹划营业税的特点是按照流转次数的多少来进行缴税，流转次数越多，所缴纳的税款就越多。
所以，房地产企业应尽量减少流转环节。
此外，纳税企业可以选择合理的建房方式来达到节税目的。
比如合作双方可以通过交换土地使用权与房屋所有权来合作建房，此时的税种分别为转让无形资产税与销售不动产税；假若双方分别以土地使用权、货币资金出资，成立合资企业，则交易双方就都不用缴纳税负了。
二、房地产企业契税的税收筹划我国税法中明确规定：“企业依照法律规定、合同约定分别设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
房地产企业所得税纳税筹划问题探讨
二 规范房地产企业所得税的纳税筹划 的对策
（ １ ） 收入 的纳税筹划 。首先 应该区分哪些 收入 是属于征税收 参 考文献 ： 入 、不征税收入和免税收入， 再根据收入的类型选择纳税筹划的方 ［ １ 】于 尧。房地产 企业土地增值税的 纳税筹划方法探 讨［ Ｊ 】 。中国 法。一种方法是可 以通过推迟收入确认 的时间来进行纳税筹划。 管理信 息化 ， ２ Ｏ １ １ （ ８ ） 。 房地产企业 由于 自身的特点 ， 销售 的产品为房产， 销售额较大 ， 占用 ［ ２ 】 郭丽娟 。房地产开 发企业纳税 问题 及 审计方法的探讨［ Ｊ 】 。中 的资金也多 ， 房地产公司会根据每处房产的开发项 目的风险水平来 小 企 业 管理 与科 技 （ 上 旬刊） ， ２ ０ １ １ （ ７ ） 。 选择恰 当的结算方 式。在合法 的情形下可以适 当延迟收入确认的 ［ ５ 】 李可贵 。浅谈 当前纳税筹划存在 的问题 及对 策［ Ｊ ］ 。法制 与经 时间， 这样就会延迟缴纳部分税收 ， 获得部分资金的流动性 ， 降低资 济 （ 下 旬） ， ２ ０ １ ２ （ ６ ） 。 金紧张使用情况 ， 防止资金链 的断裂。另外 ， 也可 以通过转换收入 类型来进行纳税筹划 。如果房地产企业闲置资金较多， 就可以将这
投入 日常建设 ， 交易的风险并未转移 ， 不能确认收入 ； 另一方面， 漏掉 特殊形 式的收入金额 。一些房地产企业没有将销售地 下室 、低下 车位的收入纳入销售收入 ， 而是把这部分所得放入 “ 其他应付款” 或者 “ 短期借款”科 目中， 这样就会减少企业的经营所得， 造成财政
数房地产企业都是背负大量负债 ， 有负债就有利息支出， 这些利息 支出给房地产企业带来了巨大的负担。因此需要房地产企 业结合 自身的特点 ， 实施 晗当的利息支出的处理。税法规定只允许税前扣 除费用化的利息支出， 因此可 以通过适当的会计处理 ， 使得利息费用
房地产企业所得税纳税筹划探讨
关 键词 ： 房地 产企 业 ； 企业 所得 税 ； 纳税筹 划 中图分类 号 ： Ｆ Ｓ ｌ Ｏ ． ４ ２ 文献 标识码 ： Ａ 文章 编号 ： １ ０ ０ ８ — ４ ４ ２ ８ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ７ — ５ ８— ０ ２
一
、
房地产企 业所得税纳税筹划的意义
（ 二） 纳税筹划人员的专业性不强 企业所得税纳税筹划是在对国家税 收政策进行潜 心钻研 之 后做 出的专业性策划活动 ， 其专业性不容忽视 。 而我国多数房地 产企业 的纳税筹划工作是 由财务人员完成 ，财务人员的其 纳税
立房地产企业 的良好形象。 （ 三） 有利 于提升企业的财务与经营管理水平
是指税法规定的允许在税前扣 除的成本 、 费用 、 支出 、 税金 、 损 失
等项 目。鉴于房地产企业能够享受 到的税率优惠较少 ， 因而房地
产企业的所得税纳税筹划主要从减小收入总额和增 大准予扣除 项 目数额两个 方面着手 。 （ 一） 收入总额 的纳税筹划 ｌ 、 房地产企业 可以通过推迟纳税 的时间进行税收筹划
利于房地产企业纳税 筹划 活动 的深入开展。 三、 房地产企业所得税纳税 筹划的策略探讨 众所周知 ，应纳企业所得税额 ＝应纳税所得额 Ｘ 适用税率
：
房地产企业通过纳税 筹划来减少企业 的税 收支出，而且是 不必要的支出 ， 从而能够在 收入一定 的条件下 ， 增 加企业 的税后
利润 。同时 ， 企业通过合理地安排经营活动 ， 充分 利用税 收优 惠
条件 ， 尽量避免不 必要的支 出， 趋利避 害 ， 从 而实现企业价值 的
最大化。 （ 二） 有利于树立企业 的良好形象
（ 收入总额一 准予扣 除项 目） ×适用税率 。其 中， 准予扣 除项 目
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略1. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以合理利用政府提供的税收优惠政策，如享受税收减免、退税、免税等，通过选择适用的税收优惠政策，降低企业所得税和其他相关税费的支付额度，提高企业盈利空间。
2. 合理规避风险：房地产开发企业应关注相关税法法规的变化，并及时调整税务筹划策略，避免因法律规定变化而产生的风险。
企业还可以通过合理组织业务架构、调整财务结构等方式，降低潜在的税务风险。
3. 合法避税：房地产开发企业可以通过合法的税务筹划手段，避免无谓的税费支付。
通过合理安排资金流转，避免合并报表等方式，降低企业所得税负担。
但需要注意的是，企业应始终遵守相关税法法规，避免违反法律规定造成的后果。
4. 合理利用资金结构：房地产开发企业可以通过合理调整资金结构，降低财务成本和税负。
合理安排债务结构，选择适当的负债融资方式，降低债权利息支出，从而减少企业所得税负担。
5. 合理利用地区差异：房地产开发企业可以通过合理利用地区税收差异，降低税负。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以根据自身经营情况选择适合自己的地区，并结合当地税收政策进行税务筹划。
6. 合理利用税前费用：房地产开发企业可以通过合理安排各类费用的数量和结构，将利润转化为费用，从而减少应纳税所得额。
合理安排研发费用、广告费用、人力资源费用等，将利润合理转移，从而降低纳税额。
7. 合理利用税务咨询服务：房地产开发企业可以寻求税务咨询服务，及时了解最新的税法法规和政策，根据企业实际情况制定合理的税务筹划方案。
税务咨询服务可以帮助企业避免风险，合理降低税负，提高企业竞争力。
税务筹划对于房地产开发企业而言非常重要，企业应密切关注税法法规的变化，借助税务筹划手段合理降低税负，提高企业盈利能力。
企业也应始终遵守相关税法法规，避免违法行为造成的后果。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，对于国家的经济发展和税收收入有着重要的作用。
然而，随着税法的不断完善和税收政策的不断调整，房地产企业面临着越来越大的税收压力。
因此，开展房地产企业税收筹划成为一种必然选择。
本文将从减少税负、优化税收结构和合规经营等方面，提出一些房地产企业税收筹划的方案和建议。
1. 减少税负1.1 合理利用税收优惠政策房地产企业应该积极了解和利用各种税收优惠政策，以减轻税负。
例如，对于新建的房地产项目，可以申请享受减免土地增值税的优惠政策；对于房地产企业投资的科技创新项目，可以申请享受研发费用加计扣除的优惠政策。
1.2 合理规划经营模式房地产企业可以通过合理规划经营模式来减少税负。
例如，可以采取分包方式进行施工，从而减少企业所得税负；可以积极推进房地产租赁业务，享受较低的增值税税率。
1.3 合理安排资金运作房地产企业可以通过合理安排资金运作来减少税负。
例如，可以合理运用资金转移定价等方式，调整企业的利润分配结构，降低所得税负。
2. 优化税收结构2.1 多元化税收筹划房地产企业可以通过多元化税收筹划，降低税收风险。
例如，可以通过设立子公司、分立业务板块等方式，将不同的税负分散到不同的实体，从而降低整体税收风险。
2.2 合理利用地方政策房地产企业可以根据不同地方的税收政策差异，选择合适的经营地点，以获得更多的税收优惠。
例如，可以选择在经济特区或自贸区设立分支机构，享受更低的企业所得税税率。
2.3 合理安排投资结构房地产企业在进行投资时，应该合理安排投资结构，以优化税收结构。
例如，可以通过设立投资控股公司，将房地产投资与其他产业投资进行分离，从而降低整体税负。
3. 合规经营3.1 严格遵守税法法规房地产企业应该严格遵守税法法规，合规经营。
要及时了解相关税收法律法规的变化，确保企业的税收筹划方案符合法律要求。
同时，要建立健全的税务风险管理制度，加强税务合规培训，提高企业员工的税法意识。
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房地产企业所得税的税收筹划
1、生产性外商投资企业的税收优惠
生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
2、追加投资项目的优惠
符合下列条件之一的投资者，在原合同以外追加投资项目取得的所得，可单独计算并享受两免三减半定期减免优惠：（1）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的；
（2）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50%的。
3、外国投资者并购境内企业股权的优惠
（1）国投资者按照规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。
凡变更设立企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收，并享受各项企业所得税税收优惠政策。
（2）外资并购境内企业后，境内公司变更设立为外商投资企业，应该符合“新办企业”认定标准，从而享受新办企业税收优惠政策。
根据2006年1月9日，财政部、国家税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业
认定标准的通知》，新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％，而外资并购过程中，不管是股权并购还是资产并购，一般均用现金进行交易，非货币性交易的可能性几乎没有，因此该通知不会对外资并购后“新办企业”认定产生实质性影响。
4、再投资退税
再投资退税是指外商投资企业的外国投资者将从企业分得的税后利润，再投资于中国境内企业时，对再投资部分已缴纳的所得税给予全部或部分退还。
按再投资方式不同，退税分两种优惠处理办法：
（1）部分退税（40%）
外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。
（2）全部退税（100%）
外国投资者在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建
设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
5、购买国产设备投资抵免企业所得税
按核实征收方式缴纳企业所得税的外商投资企业，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但延续抵免的期限最长不得超过5年。
6、亏损弥补
外商投资企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，该项弥补应逐年依序连续计算。
1、充分利用国家税收优惠政策，通过关联方转移税负进行税收筹划
与股本投资相比，融资更具灵活性。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条的规定，关联企业之间在融资业务中所支付或者收取的利息不能超过或低于没有关联关系企业之间所能同意的数额，或者超过或低于同类业务的正常利率。
企业可在这一规定的框架内灵活选择关联企业间融资的最高上限或最低下限利率，以达到
最佳的节税效益。
如总公司所在地税负高，而子公司所在地税负低，当子公司占用总公司资金时，总公司可以采用同类业务同期下限利率与子公司结算，使税负较高的总公司税基减少，所减少的税基转移到税率较低的子公司；反之，当总公司所在地的税负低时，可以采用同类业务同期上限利率与子公司结算。
2、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划
通过会计处理方法选择进行税收筹划包括预提费用、个人所得税、开发商品与出租商品、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等6个方面：
（1）预提费用筹划
房地产开发企业项目完成时可以预提费用，预计该项目以后支出，此费用由财务人员依据经验提取且金额较大，使用时间较长，直接计入成本，具有较强的可操作性。
在允许范围内就高预提，随着销售实现，先行计入的成本增加，其作用是延缓企业所得税的缴纳时间，为企业赢得资金时间价值。
（2）个人所得税筹划
由于个人所得税为超额累进税率，年终一次性发放数月奖金缴税率较高，企业可以依据当月的经营业绩结合以往的经验，按月预提奖金计入成本，年终发放时稍加调整即可。
把年终奖金扣缴的个调税分散到各个月份中列支，可降低税率，减少税负。
（3）开发商品与出租商品筹划
有些房屋由于地理位置、内部结构朝向和外部环境等原因滞销或其他原因，房屋用于出租经营时，可把商品房转作出租经营房，从开发商品转入出租开发产品科目，按月计提出租产品摊销计入成本，使企业库存成本接近实际成本，同时增加成本，减少税收。
而如果把房屋继续留在开发产品科目提取减值准备，所提取减值准备不能作为所得税税前扣除。
此外，企业还应利用国家税收优惠政策如调低房产契税以及某些地区为处理积压商品房特准以前竣工的空置房免营业税等，加速库存商品销售，盘活资金。
（4）营业费用筹划
作为房地产开发企业，各年度广告费支出是笔庞大的费用项目，广告费支出的多少往往与销售业绩密切挂钩。
依税法规定，房地产企业每一纳税年度的广告费支出应在不超过销售收入的2％内据实扣除。
有些企业集团广告由总公司统一策划、费用由总公司统一列支，很可能出现总公司因广告费支出超出2％扣除比例不得税前扣除，而子公司不足2％的情况，针对这一情况，可以让与子公司业务相关的总公司广告费，由不足2％的子公司承担。
（5）管理费用筹划
企业按规定缴纳的养老保险、补充养老保险、工伤保险、医疗保险和公积金可以税前扣除，企业应依法足额缴纳。
这样，企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担。
还有，转嫁给职工的不合理负担如因公外出的交通费、公务通信费(按销售收入一定比例税前扣除)以允许职工报销等方式，把暗含在工资中的费用转化为管理费用，降低企业的工资水平，也能够减轻企业的所得税负担。
（6）利息支付过程中的纳税筹划
房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情况，一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除，另一种是与其他费用一起按税法规定的房地产开发成本的10%以内扣除。
这样两种扣除方式就为企业进行纳税筹划提供了空间，企业可以根据两种计算方法所能扣除的费用的不同而决定具体采用哪种扣除方法。
举例说明：某房地产企业开发一处房地产，为取得土地使权支付1000万元，为开发土地和新建房及配套设施花费1200万元，财务费用中可以按转让房地产项目计算分摊利息支出为200万元，不超过商业银行同类同期贷款利率。
如果不提供金融机构证明，则该企业所能扣除费用的最高客为：（1000+1200）×10%=220（万元），如果提供金融机构证明，该企业所能扣除费用的最高额为：200+
（1000+1200）×5%=310（万元）。
可见，在这种情况下，提供金融机构证明是有利可选择。
房地产财税实操群284633739 欢迎会计人员加入交流
举例说明：某房地产企业开发一处房地产，为取得土地使用权支付1000万元，为开发土地和新建房及配套设施花费1200万元，财务费用中可以按转让房地产项目计算分摊利息的利息支出为80万元，不超过商业银行同类同期贷款利率。
如果不提供金额机构证明，则该企业所能扣除费用的最高额为：（1000+1200）×10%=220（万元），如果提供金融机构证明，该企业所能扣除费用的最高额为：80+（1000+1200）×5%=190（万元）。
可见，在这种情况下，不提供金融机构证明是有利的选择。
企业判断是否提供金融机构证明，关键在于看所发生的能够扣除的利息支出占税法规定的开发成本的比例，如果超过5%，则提供证明比较有利，如果没有超过5%，则不提供证明比较有利。
3、通过周密项目投资策划进行税收筹划
企业实施投资前应对整个项目的可行性包括收入、成本、利润、税收、回收期等因素进行筹划。
在方案的收入、成本相同时，税负可能成为方案是否被采用的决定性因素。
一块地是与他人合作建房还是转让或自行开发，其所缴纳的税收差异极大，企业最终应选择最优的方案进行投资。