审计目标和最新审计范围
审计目标与审计范围(1)
编辑课件
14
2、审计证据的适当性
• 审计证据的适当性是指是对证据的相关性和可靠性。相关 性是指审计证据应与审计目标相关联；可靠性是指审计证据 应能如实地反映客观事实。 （1）审计证据的相关性 （2）审计证据的可靠性 a.书面证据比口头证据可靠； b.外部证据比内部证据可靠；已获独立的第三者确认 的内部证据比未获独立的第三者确认的内部证据可靠； c.审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供 的审计征据可靠； d.内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内 部证据可靠； e.不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审 计证据更为可靠。
• 4．审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供 了可能。
• 5．审计工作底稿对未来的审计业务具有参考备查 价值。
编辑课件
19
二、审计工作底稿的形成与复核
• （一）审计工作底稿的形成
• 1.审计工作底稿的基本要素
• 审计工作底稿一般包括以下基本要素：
• （1）被审计单位名称；
• （2）审计项目名称；
③初步评价被审计单位的内部控制制度；
④确定重要性；
⑤分析审计风险；
⑥编制审计计划。
①对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性 测试，并根据测试结果修订审计计划；
②对会计报表项目的数据进行实质性测试，并根据测试结果 进行评价和鉴定
①整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；
②复核审计工作底稿；
• 基本要求：
①做好复核记录；
②复核人签名和签署日期； ③书面表示复核意见； ④督促编制人及时修改、完善审计工作 底 稿。
编辑课件
24
3.审计工作底稿的三级复核制度
• （1）项目经理复核 • （2）部门经理复核 • （3）主任会计师复核
2024年度内部审计计划报告
2024年度内部审计计划报告尊敬的各位领导：根据公司的内部审计要求和年度工作计划安排，我们针对2024年度的内部审计工作进行了详细的规划和报告如下：一、内部审计目标：1. 确保公司运作的合规性和透明度；2. 评估公司内部控制体系的有效性和风险管理的水平；3. 提供审计报告和建议，改进公司运营和管理。
二、内部审计范围：1. 财务与会计审计：- 评估财务报表的准确性和合规性；- 检查财务流程的有效性和风险管理；- 检视公司账务记录的准确性和可信度。
2. 运营审计：- 评估公司各个部门的运营效率和成本控制；- 检查内部流程和流程改进的需求；- 确保公司运作符合法规和政策要求。
3. 风险管理审计：- 评估公司风险管理体系的完整性和有效性；- 检查公司风险识别和控制方案；- 提供建议和改进建议。
三、内部审计计划：根据公司的实际情况和资源分配，我们将按照以下计划进行内部审计工作：1. 第一季度：财务与会计审计：- 评估财务报表的准确性和合规性；- 检查财务流程的有效性和风险管理；- 确保公司账务记录的准确性和可信度。
2. 第二季度：运营审计：- 评估公司各个部门的运营效率和成本控制；- 检查内部流程和流程改进的需求；- 确保公司运作符合法规和政策要求。
3. 第三季度：风险管理审计：- 评估公司风险管理体系的完整性和有效性；- 检查公司风险识别和控制方案；- 提供建议和改进建议。
4. 第四季度：总结与报告：- 综合各个审计领域的发现，形成审计报告；- 提供建议和改进方案；- 向公司高层领导汇报审计结果。
四、内部审计人员：我们将配备一支专业的内部审计团队，成员包括审计主管、审计人员和技术人员，以确保审计工作的专业性和高效性。
五、内部审计报告：所有的审计结果、发现和建议将以书面形式整理成报告，并在提交给公司高层领导之后，对相关人员进行解读和说明。
以上是我们对2024年度内部审计计划的报告，希望能得到您的认可和支持，如有任何问题，请随时与我们联系。
审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。
审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。
审计程序是实现审计目标的手段。
审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。
审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。
内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。
工程审计最新规范标准
工程审计最新规范标准工程审计是确保工程项目按照既定的质量、成本和时间目标进行的重要环节。
随着技术的发展和行业实践的不断进步，工程审计的标准也在不断更新。
以下是一些最新的工程审计规范标准：1. 审计范围：明确审计的范围包括但不限于工程的前期准备、设计、施工、验收以及后期维护等各个阶段。
2. 审计目标：审计的主要目标是确保工程符合法律法规、合同要求、技术标准和安全规范。
3. 审计程序：详细规定审计的步骤，包括审计计划的制定、资料的收集、现场检查、问题诊断、报告编写和后续跟踪等。
4. 风险评估：在审计过程中对工程可能面临的风险进行评估，并提出相应的风险控制措施。
5. 质量控制：审计应重点关注工程质量，包括材料质量、施工质量以及最终产品的质量。
6. 成本控制：审计应检查工程成本是否在预算范围内，是否存在成本超支的情况，并分析原因。
7. 进度管理：审计应评估工程进度是否符合计划，是否存在延期风险，并提出改进建议。
8. 合同履行：检查合同条款的履行情况，包括工程变更、索赔处理等。
9. 环境保护：审计应考虑工程对环境的影响，确保工程符合环境保护的相关标准。
10. 信息管理：审计应评估工程项目的信息管理流程，确保信息的准确性和完整性。
11. 人力资源管理：审计应评估工程项目的人力资源配置和管理情况，确保人员配置合理，管理有效。
12. 技术应用：审计应关注新技术、新材料、新工艺的应用情况，评估其对工程质量和效率的影响。
13. 合规性检查：确保工程在设计、施工、验收等各个环节都符合国家和行业的相关法规和标准。
14. 审计报告：审计结束后，应编制详细的审计报告，包括审计发现的问题、建议和改进措施。
15. 后续跟踪：审计报告发布后，应有专人负责跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到有效解决。
这些规范标准旨在提高工程审计的质量和效率，确保工程项目的顺利完成。
随着行业的发展，这些标准也会不断更新和完善，以适应新的工程实践和技术进步。
审计审计目标与计划审计工作
审计审计目标与计划审计工作审计是一项非常重要的工作，它可以帮助企业了解自己的财务状况，发现问题并及时解决。
而要做好审计，就需要明确审计目标和计划审计工作。
本文将具体探讨这两个方面。
一、审计目标1.核实财务报表的准确性财务报表是一个企业的重要展示，通过对财务报表的审计，可以检验企业自己编制的财务报表的真实性、准确性及合规性。
同时，还可以掌握企业的财务状况，从而对企业进行正确的财务分析和判断。
2.发现企业经营风险在审计过程中，审计师会对企业进行深入的调查和分析，如果发现企业存在风险，就可以提出针对性的建议，帮助企业解决问题。
同时，还可以为企业提供合理的管理建议，使企业在日常经营中更加稳健。
3.提高企业内部控制水平企业的内部控制是企业管理工作中最为重要的一环，合理的内部控制能够有效地防范经营风险。
通过审计，可以发现企业内部控制的缺陷并给予提出改进建议，提高企业内部控制水平。
二、计划审计工作1.确定审计范围审计前需要确定审计范围，以确定审计的重点和时间安排。
主要包括审计的时间段、审计的业务范围、审计的区域范围等。
2.制定审计程序审计程序是根据审计目标和审计范围制定的具体工作方案，主要包括审计方法、审计测试程序、审核程序、收集证据等。
3.落实审计计划在审计工作中，需要明确工作的分工和职责，确保审计人员的工作重心一致，避免重复的工作和出现遗漏。
4.汇总审计结论审计结束后，需要对审计结论进行汇总，形成审计报告。
审计报告应当客观、全面地评价企业的财务状况和内部控制，并提出合理的改进建议。
总之，审计目标以核实财务报表准确性、发现企业经营风险、提高企业内部控制水平为基本核心。
计划审计工作主要是根据审计目标和审计范围制定具体工作方案，落实审计计划，最终形成审计报告。
这两个方面的掌握是必要的，也是很重要的。
工程财务审计工作目标、工作范围
工程财务审计工作目标、工作范围一、工作目标工程财务审计是指对工程项目中涉及的财务活动进行审计，以保证财务信息的真实性、准确性和合规性。
其目标主要包括以下几个方面：1. 确保财务信息的准确性：通过审计工作，对工程项目的财务活动进行核实和检查，确保财务信息的真实、准确和可靠，减少信息披露中的虚假陈述和错误。
2. 保护公司利益：审计工作能够发现财务活动中的违规行为和不当操作，及时纠正和预防可能对公司利益造成的损失，确保公司利益最大化。
3. 促进内部控制：审计工作通过对财务信息的审查，能够发现和修复财务管理中的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，减少财务风险。
4. 提高决策质量：审计工作结果的反馈可以为企业管理层提供有关财务状况和经营情况的真实、准确和全面的信息，为决策提供依据，提高决策质量。
5. 满足监管要求：审计工作是根据相关法律法规和监管要求进行的，旨在确保企业的财务活动符合法律法规和监管要求，保障市场秩序的稳定和公平。
二、工作范围工程财务审计的范围主要涵盖以下几个方面：1. 财务报表审计：审计人员对工程项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确和完整。
2. 内部控制审计：审计人员对工程项目的内部控制制度和运行情况进行审查，包括审计内部控制的设计和实施情况，发现并修复内部控制中的问题。
3. 资金使用审计：审计人员对工程项目的资金使用情况进行审查，包括资金的来源、运用和使用效果等，确保资金使用合规、合理和有效。
4. 合同履约审计：审计人员对工程项目的合同履约情况进行审查，包括合同的签订、执行和结算等，确保合同的履行符合相关法律法规和合同约定。
5. 成本管理审计：审计人员对工程项目的成本管理情况进行审查，包括成本核算、成本控制和成本效益等，确保成本管理合理、精确和有效。
6. 税务合规审计：审计人员对工程项目的税务合规情况进行审查，包括税收申报、税务筹划和税务风险等，确保税务合规和税收风险的控制。
审计工作计划及目标
审计工作计划及目标一、审计工作计划随着市场的不断发展和竞争的加剧，企业在经营过程中可能存在各种风险和漏洞，这些都需要通过审计来加以识别和解决。
审计工作计划是审计工作的重要组成部分，是对审计活动进行合理安排和计划的过程。
1. 确定审计目标在制定审计工作计划之前，首先需要明确审计的目标。
审计的目标主要包括对企业财务、经营、管理等方面进行全面审查和评估，发现潜在的风险和问题，为企业提供改进建议和优化方案。
2. 确定审计范围审计范围是审计工作计划的重要组成部分，需要根据企业的实际情况来确定。
审计范围主要包括财务报表、内部控制、资产负债表和利润表等。
3. 制定审计计划在确定了审计目标和范围之后，接下来就可以制定审计计划。
审计计划主要包括工作目标、工作内容、工作流程、审计方法和工作时间等。
4. 技术评价选择合适的审计技术和方法对于审计工作的有效开展至关重要。
审计技术主要包括数据分析、内部控制评价、风险评估、审计证据获取等。
5. 实施审计工作在制定了审计计划和确定了审计技术和方法之后，就可以开始实施审计工作了。
实施审计工作主要包括收集和分析数据、评估内部控制、发现问题和提出建议等。
6. 编制审计报告审计工作结束后，需要对审计结果进行总结和归纳，形成审计报告。
审计报告主要包括审计结论、审计意见、审计建议等。
7. 审计报告审核审计报告需要经过审核，确保审计结论准确、客观和公正。
审核主要包括对审计方法和技术的评价，对审计结果的复核等。
8. 完善审计工作计划在整个审计工作结束之后，需要对审计工作进行总结和评价，完善审计工作计划，为下一阶段的审计工作做好准备。
二、审计工作目标1. 提高企业经营管理水平通过审计工作，发现企业存在的问题和风险，提出改进建议和优化方案，帮助企业提高经营管理水平，提升竞争力。
2. 保障企业财务安全对企业财务、资产等进行全面审查和评估，发现潜在的风险和问题，为企业保障财务安全提供依据。
3. 促进企业可持续发展通过审计工作，引导企业建立良好的内部控制机制，规范企业经营行为，提高企业的可持续发展能力。
审计目标与审计范围
B 应收账款是否属实 （3）汇款；
C 年末采购、销售截止是恰当的 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了今年，这就是不合法的。
C 存货的跌价损失是否已抵减 就拿存货来说，你所在的企业去年采用的是先进先出法，今年还用这一方法就符合了—贯性的原则.
A 年前开出的支票是否均在年前入帐 4、下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
(])合法性。合法性是指会计报表的编制是否符合《企 业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定。 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了 今年，这就是不合法的。
(2)公允性。公允性是指会计报表在所有的重大方面， 是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果和 资金变动情况：公允性主要是指会计方法的选择，比 如，存货的发出有多种计价方法，你选择的方法适合 于本企业的特点，就是公允的，否则就是不公允。
1、遗漏了哈达股份的会计责任； 2、遗漏了东方会计师事务所的义务； 3、遗漏了审计报告的使用责任； 4、没有违约责任。
课堂练习：
1、下列认定中，与损益表组成要素无关的是：
A 存在或发生认定 B 权利和义务认定
C 估价或分摊认定 D 表达与披露认定
2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均 按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认 定
D 存货是否有充作抵押的 3、下列各项中，（）违反了权利和义务认定
就拿上例来说，600万元应收账款余额中如果有100万元是虚假的，这个账户的余额就是不真实的。 A 存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关 1、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法是： 2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认定 B 应收账款是否属实 第三节 审计工作底稿 但是，当审计人员从容地打开计算机，从“隐蔽工程资料库”里调出该工程的施工资料，再现土方挖掘场景时，该负责人顿时理屈词 穷，随之，涨红着脸在审计报告上签了字。 2、个人结算帐户的功能 (8)披露——会计报表中恰当地反映了账户余额和相应的披露要求。 (7)机械准确性——确定有关账表资料、数字、计算、加总及勾稽关系是否正确。 比如，某企业的销售收入为7000万元，在对它进行审计时，根据这一目标的要求、需要确定计算收入的单价、数量及其乘积是否正确。 一贯性是指会计方法的选用是否符合一贯性的原则。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计目标与审计范围
（后面各章的基础，很重要）
一、我国独立审计的总目标：是对被审单位会计报表的合法性和公允性表示意见。
二、审计具体目标及其确定
审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标;
项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标（属于特性目标）(有两年考项目目标答)
（一）被审计单位管理当局对会计报表的认定
1、存在或发生：资产负债表所列的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表日是否存在，利润表所列各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。
需要注意的是"存在或发生"认定所需要解决的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目（如不存在的项目或不曾发生的交易结果）挤入了会计报表。
它主要与会计报表组成要素的高估（也称"夸大错误"）有关。
2、完整性认定：在会计报表中应列示的所有交易和项目是否都列入了。
这里须注意，有关"完整性"的认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了，也不涉及所报告的金额是否正确。
可见，"完整性"认定与"存在与发生"认定正好相反，它主要与会计报表的组成要素的低估（也称"缩小错误"）有关。
3、权利和义务认定：在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否
确属公司的义务，须注意该认定只与资产负债表的组成要素有关。
4、估价或分摊认定：各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中。
"估价或分摊"认定包括定性和定量两方面。
具体包括所有报表项目，涉及金额、遵循会计原则、适当的会计估计、总值和净额、计算过程的正确性
该认定还涉及管理当局的会计估计的合理性。
5、表达与披露认定：会计报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明和披露。
在会计报表上，管理当局暗示性地认定所有内容都表达适当，且披露充分。
（二）具体审计目标（考过两次简答，1次综合，3次客观）
三、审计过程与审计目标的实现（从来一分不考）
四、审计业务约定书与审计范围
审计业务约定书：会计师事务所与委托人（往往是董事会）共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
（一）签署审计业务约定书之前应做的工作（96－00年都考客观题）
1、明确审计业务的性质和范围：会计师事务所在和委托人签约前，首要的工作是使双方对审计业务的性质、范围取得一致的看法。
审计业务一般有年度报表审计、专项审计和期中审计
2、初步了解被审计单位的基本情况
（1）一方面可以确定是否接受委托人的委托;
（2）另一方面可以安排进一步的审计工作。
①业务性质、经营规模和组织结构②经营情况和经营风险③以前年度接受审计的情况④财务会计机构及工作组织⑤其他
注意：两次的了解应进行区分，签约前是初步了解，签约后编写计划时是系统的了解。
3、会计师事务所评价专业胜任能力
(1)评价执行审计的能力;(2)评价独立性;(3)评价保持应有谨慎的能力。
4、商定审计收费（新）
(1)专业服务所需的知识和技能;
(2)所需专业人员的水平和经验;
(3)每一专业人员提供服务所需的时间;
(4)提供专业服务所需承担的责任。
5、明确被审计单位应协助的工作: 在注册会计师实施现场审计之前，被审计单位应当将所有的会计资料准备齐全;而在审计过程中，被审计单位的财会人员应当对注册会计师的询问给予解释和配合，并在适当的地方为注册会计师代编工作底稿。
（二）审计业务约定书的内容（考试方法：①写出报告，考生挑错；②起草部分报告；③写出内容的名称，指明依据）
1.签约双方的名称。
2.委托目的。
3.审计范围。
4.会计责任与审计责任。
审计责任是指注册会计师应依照独立审计准则出具审计报告，并对发表的意见负责;而被审计单位的会计责任是指建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法和完整。
5、签双方的义务。
会计师事务所应履行的主要义务有两个方面：第一，按约定时间完成审计业务，出具审计报告；第二，对在执行业务过程中获悉的商业秘密保密。
被审计单位应履行的主要义务主要有：第一，及时提供注册会计师审计所需要的全部资料；第二，为注册会计师的审计提供必要的条件及合作；第三，按约定条件，及时足额支付审计费用。
6、报告罪时间要求。
7、审计报告的使用责任。
审计报告的使用应当与委托目的相关，委托人须正确使用。
如使用不当而造成的后果，与会计师事务所和注册会计师无关。
8、审计收费。
9、审计业务约定书的有效期间。
10、违约责任。
11、签约时间。
12、其他有关事项。
（三）审计范围（可能简答，不过可能性不大）
就会计报表而言，凡与被审计单位会计报表有关、与注册会计师审计意见有关的资料，均属于会计报表的审计范围。
审计范围：
1.确定基础性会计记录和其他资料中所包含的信息是可靠，是否能够成为编制会计报表的依据。
2.确定有关信息、资料是否在会计报表中得到恰当的反映。
（1、2与会计报表有关的资料）
3.考虑以下影响注册会计师形成审计结论的因素：（与注册会计师审计有关）
①由于判断贯穿于注册会计师工作的全过程
②由于证据的局限性，即注册会计师可能得到的证据有很多是说服性而非结论性的
③由于审计工作的测试性质和其固有的局限性
④内部控制固有的局限性等因素的影响
⑤如果审计在范围上受到重要的局部限制，以致使注册会计师不能或难以确定所发现的问题对会计报表的影响，注册会计师应根据被限制审计的范围对会计报表整体反映影响程度等具体情况，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。