审计目标与审计范围
审计情况说明范文
审计情况说明范文一、审计目标与范围本次审计的目标是对公司的财务状况、财务报表的合法性、准确性和全面性进行评估，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和改进方案。
审计的范围包括财务报表、内部控制体系以及相关的财务运营活动。
二、审计方法与过程本次审计采用了综合性的审计方法，包括财务报表分析、内部控制测试、抽样调查、现场实地考察等手段。
审计过程分为准备工作、数据收集、数据分析、风险评估、问题发现、整改建议等环节。
1.准备工作：确定审计目标和范围，制定审计计划和时间表，组织审计团队，明确审计程序和方法。
2.数据收集：收集公司的财务报表、会计核算记录、内部控制文件以及其他相关的审计证据。
3.数据分析：对收集到的数据进行分析，进行财务比率分析、趋势分析、财务风险评估等。
4.风险评估：通过对财务状况和内部控制的评估，确定潜在的风险点，确定重点审计对象。
5.问题发现：通过现场实地考察、抽样调查等方式，发现财务报表中的错误、遗漏、违规行为等问题。
6.整改建议：根据发现的问题，提出相应的整改建议和改进方案，促进财务运营的规范化和健康发展。
三、审计结果与问题分析在对公司的财务报表和内部控制进行审计的过程中，发现了以下问题：1.财务报表的准确性存在问题。
通过对财务报表的比对分析，发现了一些数据录入错误、计算错误等问题，导致财务报表的准确性受到影响。
2.内部控制的缺陷。
在对公司的内部控制体系进行测试时，发现了一些缺陷，包括授权制度不完善、凭证审核不严格、资产管理不规范等问题。
3.财务操作规范性不足。
在审计中发现一些不规范的财务操作行为，例如未按照相关程序进行采购结算、未按时核对账目等。
四、问题整改与建议为了解决上述问题，提升公司的财务管理水平，我们提出以下整改建议：1.财务报表准确性的提升。
公司应该加强财务数据录入的核对工作，确保数据的准确性；同时，制定完善的财务报表编制制度，规范数据的录入和计算流程。
2.内部控制缺陷的改进。
信息系统审计指南
信息系统审计指南信息系统审计是对组织的信息系统进行全面评估和检查的过程，旨在确保系统的安全性、可靠性和合规性。
它不仅仅关注技术方面，还包括审查相关政策和程序，以及评估组织在信息系统管理方面的整体表现。
本文将介绍信息系统审计的基本原则和步骤，帮助读者理解并开展有效的信息系统审计。
一、审计目标和范围在进行信息系统审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以是发现和解决安全漏洞、保障数据隐私、提高系统性能等。
审计范围可以包括系统架构、网络安全、数据管理、访问控制等方面。
明确目标和范围有助于审计人员有针对性地收集和评估相关信息。
二、确定审计方法和工具信息系统审计需要使用一系列方法和工具来收集和处理审计数据。
常用的审计方法包括问卷调查、文件和记录审查、系统抽样、技术测试等。
审计人员还可以借助专业的审计工具，如数据分析软件、网络嗅探器、安全性评估工具等。
选择合适的方法和工具能够提高审计效率和准确性。
三、收集审计证据审计依据事实和数据进行，因此收集审计证据非常重要。
审计人员可以通过访谈相关人员、观察业务流程、检查文件和记录、分析系统日志等方式获取证据。
确保收集的证据具有可靠性和完整性，以支持后续的评估和结论。
四、评估合规性和安全性在收集到足够的审计证据后，需要对信息系统的合规性和安全性进行评估。
合规性评估包括审查是否符合相关法律法规和行业标准，如个人信息保护法、ISO 27001等。
安全性评估则包括对系统的漏洞、脆弱性和风险进行分析和评估。
评估结果应该结合具体情况，提出合理的建议和改进建议。
五、编写审计报告审计报告是审计的最终输出，它对审计过程、评估结果和建议进行总结和归档。
报告应该具备清晰、准确、完整的特点，能够让读者理解审计的基本情况和重要发现。
报告结构要合理，可以包括简介、目标和范围、方法和工具、评估结果、建议和改进建议等部分。
同时，报告应该按照机构的要求进行格式和样式的规范。
六、跟进和监督改进信息系统审计并非一次性的任务，而是需要定期进行，以确保系统的持续改进和合规性。
工会经费内部审计
工会经费内部审计一、审计目标与范围工会经费内部审计的目标是确保工会经费的合法合规使用，保障工会会员的合法权益，促进工会的健康发展。
审计范围包括工会经费的收入、支出、管理以及内部控制等方面。
二、审计前的准备工作在进行工会经费内部审计前，需要进行充分的准备工作。
包括了解工会经费的来源和使用情况，确定审计的重点和难点，制定详细的审计计划和方案，调配审计资源，确保审计工作的顺利进行。
三、经费收入审计对工会经费的收入进行审计，包括会员缴纳的会费、企业或事业单位的捐助、政府补贴等。
审计内容主要是确认收入的合法性、真实性以及完整性，防止收入被截留或挪用。
四、经费支出审计对工会经费的支出进行审计，包括职工福利、教育培训、文化体育等方面的支出。
审计内容主要是确认支出的合法性、合规性以及合理性，防止浪费和违规使用。
五、经费管理审计对工会经费的管理进行审计，包括账务处理、资产管理、合同管理等方面。
审计内容主要是确认管理的规范性、有效性和安全性，防止管理混乱和资产流失。
六、内部控制审计对工会的内部控制进行审计，包括制度建设、执行情况以及监督机制等方面。
审计内容主要是确认内部控制的有效性、合规性和健全性，防止内部控制缺陷和风险隐患。
七、审计报告与整改在完成内部审计后，需要撰写详细的审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出整改意见和建议。
同时要求被审计单位在规定时间内进行整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。
八、审计档案整理与保存对内部审计过程中形成的档案进行整理和保存，包括审计计划、工作底稿、审计报告等资料。
档案整理要规范有序，保存要安全可靠，方便查阅和利用。
审计实施方案应明确的内容
审计实施方案应明确的内容审计实施方案是指在进行审计工作时所制定的具体操作计划和步骤，它直接关系到审计工作的质量和效果。
因此，审计实施方案应当明确以下内容：一、审计目标和范围审计实施方案首先应当明确审计的具体目标和范围。
审计目标是指审计工作的目的和意义，明确了审计工作的目标后，才能有针对性地开展审计工作。
审计范围是指审计工作所覆盖的内容和范围，包括审计对象、审计期间、审计程序等方面的内容。
二、审计程序和方法审计实施方案还应当明确审计的具体程序和方法。
审计程序是指审计工作按照一定的步骤和程序进行，包括调查研究、数据分析、内部控制评价、证据收集等环节。
审计方法是指审计工作所采用的具体方法和手段，包括文献资料法、比较分析法、抽样调查法等。
三、审计人员和分工审计实施方案还应当明确审计人员的具体情况和分工安排。
包括审计人员的数量、资质、专业背景等方面的情况，以及各审计人员在审计工作中的具体分工和职责。
四、审计工作计划和时间安排审计实施方案还应当明确审计工作的具体计划和时间安排。
包括审计工作的开始时间、结束时间，以及各个环节和阶段的具体时间安排和工作计划。
五、审计风险和控制审计实施方案还应当明确审计工作中可能存在的风险和相应的控制措施。
包括可能出现的审计风险和问题，以及如何进行风险评估和控制措施的具体安排。
六、审计报告和意见审计实施方案还应当明确审计报告和意见的具体内容和形式。
包括审计报告的结构和格式，以及审计意见的表达方式和内容。
七、审计工作的监督和评估审计实施方案还应当明确审计工作的监督和评估机制。
包括审计工作的监督和评估的具体内容和程序，以及相关责任人和部门的具体职责和任务。
总之，审计实施方案应当明确以上内容，以确保审计工作的质量和效果。
只有明确了审计的目标和范围，制定了具体的程序和方法，安排了合理的人员和时间，评估了可能存在的风险和问题，才能够有效地开展审计工作，为企业的发展提供有力的支持和保障。
审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。
审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。
审计程序是实现审计目标的手段。
审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。
审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。
内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。
审计目标与审计范围
第五章审计目标与审计范围第一节审计总目标一、审计总目标的演变注册会计师审计主要经历了详细审计、资产负债表审计和会计报表审计三阶段，审计目二、我国独立审计总目标审计总目标(会计报表审计目标)―→会计报表的认定―→具体审计目标―→审计程序―→审计证据―→审计结论―→审计意见―→审计总目标（合法性、公允性）我国独立审计总目标就是指会计报表审计目标，具体体现在审计报告意见段中的二句话：我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
合法性是指被审计单位会计报表的编制“是否符合国家颁布的《企业会计准则》及相关会计制度的规定”；公允性是指被审计单位会计报表“在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况”。
第二节审计具体目标及其确定一、被审计单位的认定认定，也称陈述，指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明（陈述）。
下面就是这五大认定的涵义：二、审计具体目标的确定审计总目标是对会计报表的整体合法性和公允性发表意见，但针对报表的每一项目审计时要更具体，更明确。
审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标，项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标。
在审计实务中，一般审计目标见下表：一般审计目标第三节审计过程与审计目标的实现【学习要领】掌握各阶段的主要工作。
审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段：第四节 审计业务约定书与审计范围一、审计业务约定书概念：审计业务约定书是指会计师事务所与委托单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面合同。
性质：审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约。
审计目标与审计范围(2)：审计目标及审计过程
【例题1· 多选题】下列实质性程序中，能够证明 长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程 序有( )。 A.获取或编制长期股权投资明细表，复核加计， 并与总账数和明细账合计数核对 B.对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核 算是否正确 C.结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是 否存在质押、担保情况 D.结合长期股权投资减值准备科目，将其与报表 数核对是否相符 【答案】ABD
（4）准确性和计价
财务信息和其他信息已经公允披露，且金额
恰当
对应的具体目标：确认财务信息和其他信息已公允 披露且金额恰当。
认定 分类
各类认定的含义
具体审计目标（注册 会计师需要确认的事 项）
发生及权 披露的交易、事项和其 发生的交易、事项， 利和义务 他情况已发生，且与被 或与被审计单位有关 审计单位有关 的交易和事项包 括在 财务报表中 完整性 所有应当包括在财务报 应当披露的事项有包 表中的披露均已包括 括在财务报表中 分类和可 财务信息已被恰当地列 财务信息已被恰当地 理解性 报和描述，且披露内容 列报和描述，且披露 表述清楚 内容表述清楚 准确性和 财务信息和其他信息已 财务信息和其他信息 计价 公允披露，且金额恰当 已公允披露，且金额 恰当
（二）计划审计工作
合理的审计计划有助于实现审计目标，提高审计效
率。
审计计划过程不是一个孤立的阶段，而是一个持续
的不断修正的过程，贯穿于整个审计过程。
（三）实施风险评估程序
风险评估程序是风险导向审计模式要求的重要程序。
主要内容包括： 了解被审计单位及其环境 识别和评估交易层次、账户余额层次、列报认定 层次重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重 大错报风险（即特别风险）以及通过实施实质性 测试程序无法应对的重大错报风险。 是一个动态的、连续的过程，贯穿于审计全过程。
审计报告有哪4类内容组成
审计报告有哪4类内容组成引言审计报告是审计师根据所进行的审计工作，对审计对象的财务报表和财务状况做出的评价和意见的正式文件。
它是审计工作的结果和总结，对于公司的财务状况和经营成果提供了客观准确的评估，对于投资者、管理层和监管机构具有重要意义。
审计报告一般包括四类内容组成，分别是审计目标、审计范围、审计程序和审计意见。
一、审计目标审计目标是审计师在开始审计工作之前确定的，也可以说是对被审计对象的期望结果。
审计目标一般包括以下几个方面：1. 理解审计对象的业务活动和运营状况审计师需要对被审计对象的业务活动和运营状况进行全面了解，包括公司的组织结构、业务流程、财务制度等。
2. 评估财务报表的准确性和合规性审计师需要对被审计对象的财务报表进行审查和评估，确保其准确性和合规性。
这包括对财务报表的编制过程、核算方法、会计政策等进行审查。
3. 发现潜在的风险和问题审计师需要通过对财务报表和财务状况的审查，发现可能存在的风险和问题，及时提出警示和建议，为公司的决策者提供参考。
二、审计范围审计范围是指审计师在进行审计工作时所涉及的内容和领域。
审计范围一般包括以下几个方面：1. 财务报表和财务记录审计师需要对被审计对象的财务报表和财务记录进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 内部控制制度审计师需要对被审计对象的内部控制制度进行评估，包括公司的内部监督机制、财务管理流程等。
3. 重要经济活动和交易审计师需要对被审计对象的重要经济活动和交易进行审查，包括公司的资金运作、重要合同、股权交易等。
三、审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的具体方法和步骤。
审计程序一般包括以下几个方面：1. 审计计划和时间表审计师需要制定审计计划和时间表，确定每个阶段的工作内容和完成时间。
2. 审计凭证和证据的收集审计师需要收集和保留与被审计对象相关的所有审计凭证和证据，以支持审计结果和意见的发表。
3. 审计测试和审查审计师需要对被审计对象的财务报表和财务状况进行测试和审查，以确定其准确性和合规性。
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审计目标与审计范围
2．审计目标和被审计单位管理当局的 认定关系：P 51再认定----注册会计师 的基本职责就在于确定其认定是否合理。 再认定。
3．被审计单位管理当局的认定方式： 包括明示性的认定和暗示性的认定。举 例；资产负债表的存货为100万元。
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审计目标与审计范围
会计报表项目的分类反映是否适当，并前后一致 (分类、披露)
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审计目标与审计范围
（三）被审计单位管理当局对会计报表的认定
（1）存在或发生
“存在或发生”的认定是指：资产负债表所列的 各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在， 损益表所列的各项收入和费用在会计期间是否确 实发生。
需要注意的是“存在或发生”认定所需要解决 的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目 （如不存在的项目或不曾发生的交易结果）挤入 了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。
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（四）管理当局对会计报表认定种类及 其性质
审计目标与审计范围
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2020/11/17
审计目标与审计范围
第一部分 知识点讲解
◆5.1.1审计总目标的演变
注册会计师自诞生以来，从其内容发展 来说，主要经历了详细审计、资产负责 表审计、和会计报表审计三个阶段，审 计总目标也随之有所变化：
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审计目标与审计范围
阶段
时期
特征
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审计目标与审计范围
（续）而审计证据是通过注册会计师实 施审计程序取得的，至于采取何种审计 程序则取决于审计的具体目标，而具体 目标的确定受制于被审单位管理当局对 会计报表的认定及审计总目标的双重制 约。这些逻辑关系的掌握是理解审计理 论的核心。因此大家对于认定的有关内 容必须记住。审计具体目标，包括一般 审计目标和项目审计目标。
别
位的会计责任
•[注册会计师的责任]
•[被审计单位管理当局
的责任]
•一 般 表述
•建立健全 内部控制 制 度，保护资产的安全、 完整，保证会计资料真 实、合法、完整。（会 计报表的编制是被审计 单位管理当局的责任）
•按照独立审计准则的要 求出具审计报告，并对 所发表的意见负责。 （注册会计师的责任是 在实施审计工作的基础 上对会计报表发表意见）
•注册会计师的责任是评 价被审计单位按照持续 经营假设编制会计报表 的合理性。
•盈 利 预测 审核
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•合理编制并充分披露盈 利预测。
•按照《独立审计实务公 告第4号——盈利预测审 核》的要求出具盈利预
测审核报告，对所发表 的意见负审计责目标。与审计范围
•会 计 估计的 审计
•违 反 法规行 为的 •审计
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审计目标与审计范围
一般说来，审计具体目标必须 根据审计总目标和被审计单位管理 当局的认定来确定。
结合P51的确认、表10-2学习。
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审计目标与审计范围
（一）认定的概念
1．认定是指被审计单位管理当局[不是 会计对其会计报表[不是会计凭证、账、 财务情况说明书]所做的断言或声明[二 个部分:阿拉伯;本国文字]。审计目标 与被审计单位管理当局对会计报表的认 定密切相关，因为注册会计师的基本职 责就在于确定被审计单位管理当局对其 会计报表的认定是否有理由。
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审计目标与审计范围
◆5.1.2我国独立审计总目标
（一）我国独立审计总目标 （二）会计报表使用者希望注册会计师对会计报 表的“合法性、公允性”作出鉴证的理由：
第一、各会计报表的使用者与被审计单位之间 往往存在着利益背离与冲突，因担心被审计单位 提供带有偏见、不公正的会计报表，他们便向外 部独立人员寻求鉴证，以维护其自身利益。
第四、距离遥远的会计报表使用者往往难 以直接评估会计报表的质量，基于对经济决 策的考虑，他们只能依靠注册会计师的审计。 （如南京股民炒西藏明珠股票）
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审计目标与审计范围
（三）意义
1．根据这一目标，注册会计师在取得充分、 适当的审计证据后，应当视审计中是否受到限 制，是否与被审计单位有不同意见，以及是否 存在未确定事项等，并根据其会计报表的影响 程度，分别出具无保留意见、保留意见、否定 意见和无法表示意见的审计报告。注册会计师 的审计报告，有助于会计报表使用者了解、掌 握被审计单位的财务状况与经营成果，也有利 于被审计单位改善其经营管理。
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审计目标与审计范围
2．在出具审计报告后，如果后来事实有所出入， 则责任可能并不在注册会计师。因为注册会计 师的审计行为是恰当的，所得的结论是合理的。 然而责任到底在谁，则必须进一步划分被审计 单位的责任和注册会计师的责任。[参见4.1.1]
3．合理保证与合理确信、合理把握的区别[“第 一章注册会计师审计概论—第二节注册会计师 审计的基本概念—三、审计的目的--（一）一 般目的”、“第四章注册会计师的法律责任— 第一节注册会计师法律责任概述—一、会计责 任与审计责任”、本章“第一节审计总目标— 二、我国独立审计的总目标--（二）注册会计 师的审计责任”已学过]
出具审核报告。并对 所发表的意见负责。
•审计（验、核、阅）责任不能替代、减轻或免 除会计责任。
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审计目标与审计范围
◆5.2.1管理当局对会计报表的认定
这一部分内容是非常重要的内容，可 以说，掌握认定是理解审计真谛的钥匙。 在《审计导读》中，我们曾经强调需要大 家注意掌握“会计报表认定与审计总目标 →审计具体目标→审计程序→审计证据→ 审计工作底稿→审计意见”的专业判断程 序。因为，注册会计师要想对被审计单位 会计报表发表审计意见，就必须以充分、 适当的审计证据做基础，
②净值估价（与一般公认会计原则有关的 认定）；
③数学上的精确性（计算精确性）；
④合理性。该认定还涉及管理当局的会计 估计的合理性。
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（5）表达与披露
“表达与披露”认定是指：会计报表 上的特定组成要素是否被适当地加以分类、 说明和披露。会计报表上的特定组成要素 是否被适当地加以分类、说明和披露。
权利和义务 估价；计量 表达与披露
权利和义务 估价或分摊 表达与披露
①资产、负债在某一特定时日是否归属被审计单位 (所有权)； ②经济业务的发生是否与被审计单位有关(所有权)。
①会计记录是否正确(估价、机械准确性)； ②资产、负债的计价是否恰当(估价)； ③收入与费用是否归属当期，并相互配比(截止)。
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审计目标与审计范围
（3）权利和义务
“权利与义务”认定是指，在某一 特定日期，各项资产是否确属公司的权 利，各项负债是否确属公司的义务，须 注意该认定只与资产负债表的组成要素 有关。 在某一特定日期，各项资产是否 确属公司的权利，各项负债是否确属公 司的义务；此认定只与资产负债表的组 成要素有关。
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审计目标与审计范围
(2)公允性 ①注册会计师应注意运用正确的判断； ②注册会计师应保持应有的职业谨慎； ③注册会计师通过对被审计单位的会计 资料进行审查予以确定。
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审计目标与审计范围
•（四）会计责任与审计责任在注册会计师业务中 是如何体现的？
•类
•被审计(核、验、阅)单 •注册会计师的审计责任
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审计目标与审计范围
（4）估价或分摊
各项要素是否按适当的金额列入会计 报表中。有关金额在财务报表中列示是否 适当，不仅取决于这一金额的确定是否遵 守了一般公认会计原则，而且还取决于数 学上或文书处理上有无错误。
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审计目标与审计范围
其认定包括四个方面的内容：①总值 估价；
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审计目标与审计范围
4．审查“合法性、公允性”的责任
(1)合法性
①注册会计师有责任合理制定计划；
Hale Waihona Puke ②注册会计师应实施必要的审计程序；
③注册会计师虽然不可能发现会计报表中所 存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，但 实施了前二项之后，就可以合理确信能发现 会计报表中的重大错误、重大舞弊以及对会 计报表有直接影响的重大违反法规行为。 [“第四章注册会计师的法律责任—第一节注 册会计师法律责任概述：一、会计责任与审 计责任” ]
•
审计目标与审计范围
•资 产 减值
•准 备 的
•审计
•按照会计制度的规定， •以应有的职业谨慎态度计
合理计提并充分披露 划和实施审计工作，获取
资产减值准备。
充分、适当的审计证据， 以评价被审计单位管理当
局对资产减值准备的计提
是否合理、披露是否充分。
•内 部 控制 审核
•说 明
•按照国家有关法规的 •按照《内部控制审核 要求，建立健全内部 意见》的要求，了解、 控制并保持其有效性。 测试和评价内部控制，
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审计目标与审计范围
（2）完整性
“完整性认定”是指：在会计报表中应 列示的所有交易和项目是否都列入了。
这里须注意，有关“完整性”的认定所 要解决的问题是，管理当局是否把应包括 的项目给遗漏或省略了，也不涉及所报告 的金额是否正确。
可见，“完整性”认定与“存在与发生” 认定正好相反，它主要与会计报表的组成 要素的低估（也称“缩小错误”）有关。
功能
第一阶段： （详细审计
阶段）
1844 年—20 世纪初期
以查错防弊为审计目标。
审计的功能主要是防护性，判定有无 技术错误和舞弊行为。
第二阶段：
（资产负债 表审计阶段）
20世纪 初期-30
年代
以判断财务状况和偿债能力为 审计的功能从防护性发展到公证性， 主要审计目标。查错防弊目标 但只限于对资产负债表所有项目余额 依然存在，但已退居第二位。 的可靠性和真实性的审查。